1.

2.

3.

4.

5.
6.
7.
8.
9.
10.
PT Risma mendapatkan penghasilan senilai Rp 100.000.000 dari menyewakan gedung kantor.
Bangunan rumah Ibadah yang dibangun dan disumbangkan oleh PT Andalan dengan biaya sebesar Rp
50.000.000, bangunan tersebut merupakan bangunan baru untuk menggantikan rumah ibadah yang sudah
runtuh terdampak gempa.
Biaya yang dikeluarkan PT Utama untuk membayar membership di Silver Gym (Fasilitas Kebugaran), yang
diperuntukkan bagi karyawan dengan level minimal Manager.
Dividen yang diterima oleh PT Super dari penyertaan saham di PT Mantap, Tbk (Listing di Bursa Efek
Indonesia) dengan persentase kepemilikan sebesar 10%, Hasil penghasilan Dividen tersebut sepenuhnya
diinvestasikan ke Luar Negeri.
Sumbangan untuk ormas di sekitar Perusahaan.
Biaya entertainment klien yang memiliki daftar nominatif (masuk biaya representatif)
Biaya Pajak Bumi dan Bangunan yang dibayarkan perusahaan
Biaya penyediaan alat perlindungan diri yang diberikan perusahaan kepada Karyawan yang bekerja di
lingkungan berbahaya.
Upah Lembur karyawan Pabrik
Dividen yang diterima PT A dari PT B (tidak listing di BEI) dengan persentase kepemilikan 40%
A. PPh Final (Psl 4 ayat 2)

C. NDE (Pasal 9 Ayat 1)

C. NDE (Pasal 9 Ayat 1)

D. BOP (Pasal 4 ayat 3)

C. NDE (Pasal 9 Ayat 1)
B. NDE
B. DE (Pasal 6 Ayat 1)

B. DE (Pasal 6 Ayat 1)
B. DE (Pasal 6 Ayat 1)
D. BOP (Pasal 4 ayat 3)
DJP menerbitkan SKPKB atas SPT dari PT Badak untuk tahun pajak 2023. Menurut DJP masih terdapat kekurangan pembayar
pembahasan akhir PT Badak hanya menyetujui membayar sebagian pajak yang masih harus dibayar sebesar Rp 10.000.000 kem

Berdasarkan kasus tersebut, Apakah konsekuensi yang diterima PT Badak Jika keberatannya tidak dikabulkan atau dikabulkan

Jawab: Berdasarkan peraturan perpajakan yang terkini yaitu Pasal 25 ayat 9 UU No. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum se
atau dikabulkan sebagian, WP dikenai sanksi administratif berupa denda sebesar 30% dari jumlah pajak berdasarkan keputu
mengajukan keberatan.
erdapat kekurangan pembayaran pajak penghasilan sebesar Rp 35.000.000., berdasarkan
yar sebesar Rp 10.000.000 kemudian PT Badak mengajukan keberatan atas SKPKB tersebut

k dikabulkan atau dikabulkan sebagian, jelaskan berdasarkan peraturan perpajakan yang terkini?

83 tentang Ketentuan Umum setelah adanya UU HPP, maka ketika keberatan WP tidak dikabulkan
mlah pajak berdasarkan keputusan keberatan dikurangi dengan pajak yang telah dibayar sebelum
a. Berapa biaya depresiasi aktiva berwujud menurut fiskal untuk tahun 2021
Aktiva Berwujud
1. PC Server - Kelompok 1
Tahun Harga Perolehan Depreciable Cost Tarif Penyusutan
2020 7/12 Rp 40,000,000 Rp 40,000,000 25% Rp 5,833,333
2021 Rp 40,000,000 Rp 40,000,000 25% Rp 10,000,000

2. Truck HINO - Kelompok 2

Tahun Harga Perolehan Nilai Buku Awal Tahun Tarif Penyusutan
2019 Rp 2,000,000,000 Rp 2,000,000,000 25% Rp 500,000,000
2020 Rp 2,000,000,000 Rp 1,500,000,000 25% Rp 375,000,000
2021 Rp 2,000,000,000 Rp 1,125,000,000 25% Rp 281,250,000

3. Bangunan gedung pabrik & kantor - Bangunan Permanen

Tahun Harga Perolehan Depreciable Cost Tarif Penyusutan
2016 Rp 10,000,000,000 Rp 10,000,000,000 5% Rp 500,000,000
2017 Rp 10,000,000,000 Rp 10,000,000,000 5% Rp 500,000,000
2018 Rp 10,000,000,000 Rp 10,000,000,000 5% Rp 500,000,000
2019 Rp 10,000,000,000 Rp 10,000,000,000 5% Rp 500,000,000
2020 Rp 10,000,000,000 Rp 10,000,000,000 5% Rp 500,000,000
2021 Rp 10,000,000,000 Rp 10,000,000,000 5% Rp 500,000,000

TOTAL BIAYA DEPRESIASI FISKAL TAHUN 2021 = Rp 791,250,000

b. Berapa biaya Amortisasi aktiva tidak berwujud menurut fiskal untuk tahun 2021
Aktiva tidak berwujud
1. Merek dagang - Kelompok 4
Tahun Harga Perolehan Depreciable Cost Tarif Penyusutan
2020 Rp 2,000,000,000 Rp 2,000,000,000 5% Rp 100,000,000
2021 Rp 2,000,000,000 Rp 2,000,000,000 5% Rp 100,000,000

2. Lisensi - Kelompok 2
Tahun Harga Perolehan Nilai Buku Awal Tahun Tarif Penyusutan
2019 Rp 4,000,000,000 Rp 4,000,000,000 25% Rp 1,000,000,000
2020 Rp 4,000,000,000 Rp 3,000,000,000 25% Rp 750,000,000
2021 Rp 4,000,000,000 Rp 2,250,000,000 25% Rp 562,500,000

TOTAL BIAYA AMORTISASI FISKAL TAHUN 2021 = Rp 662,500,000

c. Berapa biaya Amortisasi Hak penambangan Minyak Bumi realisasi produksi tahun 2020 & 2021
2020 = Rp 600,000
x 100% =
Rp 6,000,000
2021 = Rp 180,000
x 100% =
Rp 6,000,000
 Tahun Harga Perolehan Nilai Buku Awal Tahun Persen Amortisasi
2020 Rp 10,000,000,000 Rp 10,000,000,000 10% Rp 1,000,000,000
2021 Rp 10,000,000,000 Rp 9,000,000,000 3% Rp 300,000,000

Biaya Amortisasi hak penambangan minyak bumi realisasi produksi tahun 2020 = Rp 1,000,000,000
Biaya Amortisasi hak penambangan minyak bumi realisasi produksi tahun 2021 = Rp 300,000,000

d. Berapa biaya Amortisasi Hak pengusahaan hutan realisasi produksi tahun 2020 & 2021
2020 = Rp 500,000
x 100% =
Rp 4,000,000
2021 = Rp 880,000
x 100% =
Rp 4,000,000

Tahun Harga Perolehan Nilai Buku Awal Tahun Persen Amortisasi

2020 Rp 8,000,000,000 Rp 8,000,000,000 12.5% Rp 1,000,000,000
2021 Rp 8,000,000,000 Rp 7,000,000,000 20% Rp 1,600,000,000

Biaya amortisasi hak pengusahaan hutan realisasi produksi tahun 2020 = Rp 1,000,000,000
Biaya amortisasi hak pengusahaan hutan realisasi produksi tahun 2021 = Rp 1,600,000,000
Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Akhir Tahun
Rp 5,833,333 Rp 34,166,667
Rp 15,833,333 Rp 24,166,667

Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Akhir Tahun

Rp 500,000,000 Rp 1,500,000,000
Rp 875,000,000 Rp 1,125,000,000
Rp 1,156,250,000 Rp 843,750,000

Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Akhir Tahun

Rp 500,000,000 Rp 9,500,000,000
Rp 1,000,000,000 Rp 9,500,000,000
Rp 1,500,000,000 Rp 9,500,000,000
Rp 2,000,000,000 Rp 9,500,000,000
Rp 2,500,000,000 Rp 9,500,000,000
Rp 3,000,000,000 Rp 9,500,000,000

Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Akhir Tahun

Rp 100,000,000 Rp 1,900,000,000
Rp 200,000,000 Rp 1,900,000,000

Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Akhir Tahun

Rp 1,000,000,000 Rp 3,000,000,000
Rp 1,750,000,000 Rp 2,250,000,000
Rp 2,312,500,000 Rp 1,687,500,000

10%

3%
 Nilai Sisa Buku
Rp 9,000,000,000
Rp 8,700,000,000

12.5%

22% jumlah amortisasi maksimal yang diperbolehkan

adalah 20% (UU PPh Psl 11A ayat 5)

Nilai Sisa Buku

Rp 7,000,000,000
Rp 5,400,000,000
a.Buatlah rekonsiliasi fiskal dari laporan laba rugi dan informasi yang telah diberikan dan hitung PPh Badan Kurang/lebih b
PT BINUS FOOD ENAK, Tbk
Rekonsiliasi Fiskal
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2022
Account Menurut Komersial Koreksi + Koreksi -
Penghasilan dari usaha dalam negeri:
Penjualan Rp 62,167,000,000 Rp 50,000,000
Retur Penjualan Rp 35,000,000
Diskon Penjualan Rp 230,000,000
Penjualan Netto Rp 61,902,000,000
Harga Pokok Penjualan Rp 55,300,000,000
Laba Bruto Rp 6,602,000,000

Beban Usaha:
Beban Gaji Pegawai Rp 2,653,700,000 Rp 75,000,000
Beban Perlengkapan Kantor Rp 60,000,000 Rp 2,500,000
Beban Telekomunikasi Rp 15,000,000
Beban Listrik Rp 40,000,000
Beban Promosi Rp 250,000,000 Rp 30,000,000
Beban Entertainment Rp 55,000,000 Rp 55,000,000
Beban Pajak Rp 330,000,000 Rp 300,000,000
Beban Transportasi Rp 85,000,000 Rp 3,000,000
Beban Piutang Tak Tertagih Rp 28,500,000
Beban Sewa Kendaraan Rp 35,000,000
Beban Penyusutan (Depresiasi) Rp 1,250,000,000 Rp 350,000,000
Sumbangan Rp 134,000,000 Rp 34,000,000
Total Beban Usaha Rp 4,936,200,000
Laba Usaha Rp 1,665,800,000

Penghasilan/(Beban) Lainnya:
Rugi Selisih Kurs Rp 30,000,000
Dividen Rp 150,000,000 Rp 150,000,000
Sewa Rp 90,000,000 Rp 30,000,000
Total Penghasilan di luar usaha Rp 210,000,000

Penghasilan di luar negeri:

Laba usaha dari Malaysia Rp 150,000,000
Total penghasilan di luar negeri Rp 150,000,000

Laba (Penghasilan Neto) Rp 2,025,800,000

PPh Terutang:
Penghasilan neto fiskal Rp 2,645,300,000
Kompensasi rugi tahun sebelumnya Rp 150,000,000
PKP Rp 2,495,300,000
PPh Terutang:
22% Rp 2,495,300,000 Rp 548,966,000

Menghitung PPh Kurang/Lebih Bayar

Total PPh Terutang Rp 548,966,000
Kredit Pajak:
PPh Pasal 22 30,000,000
PPh Pasal 23 1,200,000
PPh pasal 24 22,500,000
PPh Pasal 25 300,000,000
Total kredit pajak tahun 2022 353,700,000
PPh kurang bayar dibayar tahun 2022 Rp 195,266,000
ung PPh Badan Kurang/lebih bayar PT BINUS FOOD ENAK untuk tahun fiskal 2022!

Depresiasi fiskal
1. Tahun Harga Perolehan Tarif
Menurut Fiskal 2020 Rp 500,000,000 25%
2021 Rp 500,000,000 25%
Rp 62,117,000,000 2022 Rp 500,000,000 25%
Rp 35,000,000
Rp 230,000,000 2. Tahun Harga Perolehan Tarif
Rp 61,852,000,000 2019 Rp 1,000,000,000 12.5%
Rp 55,300,000,000 2020 Rp 1,000,000,000 12.5%
Rp 6,552,000,000 2021 Rp 1,000,000,000 12.5%
2022 Rp 1,000,000,000 12.5%

Rp 2,578,700,000
Rp 57,500,000 3. Tahun Harga Perolehan Tarif
Rp 15,000,000 2015 Rp 3,000,000,000 5%
Rp 40,000,000 2016 Rp 3,000,000,000 5%
Rp 220,000,000 2017 Rp 3,000,000,000 5%
Rp - 2018 Rp 3,000,000,000 5%
Rp 30,000,000 2019 Rp 3,000,000,000 5%
Rp 82,000,000 2020 Rp 3,000,000,000 5%
Rp 28,500,000 2021 Rp 3,000,000,000 5%
Rp 35,000,000 2022 Rp 3,000,000,000 5%
Rp 900,000,000
Rp 100,000,000 TOTAL DEPRESIASI FISKAL = Rp 900,000,000
Rp 4,086,700,000
Rp 2,465,300,000

Rp 30,000,000
Rp -
Rp 60,000,000
Rp 30,000,000

Rp 150,000,000
Rp 150,000,000

Rp 2,645,300,000
Kompensasi Kerugian
Rugi fiskal tahun 2019
Dikompensasikan pada laba fiskal tahun 2020
Sisa rugi fiskal tahun 2019
Dikompensasikan pada laba fiskal tahun 2021
Sisa rugi fiskal tahun 2019
 Penyusutan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Akhir Tahun
Rp 125,000,000 Rp 125,000,000 Rp 375,000,000
Rp 125,000,000 Rp 250,000,000 Rp 250,000,000
Rp 125,000,000 Rp 375,000,000 Rp 125,000,000

Penyusutan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Akhir Tahun

Rp 125,000,000 Rp 125,000,000 Rp 875,000,000
Rp 125,000,000 Rp 250,000,000 Rp 750,000,000
Rp 125,000,000 Rp 375,000,000 Rp 625,000,000
Rp 125,000,000 Rp 500,000,000 Rp 500,000,000
5 unit truk Rp 625,000,000

Penyusutan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Akhir Tahun

Rp 150,000,000 Rp 150,000,000 Rp 2,850,000,000
Rp 150,000,000 Rp 300,000,000 Rp 2,700,000,000
Rp 150,000,000 Rp 450,000,000 Rp 2,550,000,000
Rp 150,000,000 Rp 600,000,000 Rp 2,400,000,000
Rp 150,000,000 Rp 750,000,000 Rp 2,250,000,000
Rp 150,000,000 Rp 900,000,000 Rp 2,100,000,000
Rp 150,000,000 Rp 1,050,000,000 Rp 1,950,000,000
Rp 150,000,000 Rp 1,200,000,000 Rp 1,800,000,000

Rp 500,000,000
Rp 200,000,000
Rp 300,000,000
Rp 150,000,000
Rp 150,000,000
Menghitung Angsuran PPh Pasal 25 Bulanan Tahun Pajak 2023
Penghasilan yang menjadi dasar penghitungan angsuran
Kompensasi kerugian (tahun 2023 tidak terdapat sisa rugi)
PKP

PPh terutang:
22% x Rp 2,645,300,000 =

Kredit pajak:
PPh Pasal 22 30,000,000
PPh Pasal 23 1,200,000
PPh pasal 24 22,500,000
Total kredit pajak tahun 2023
Dasar penghitungan angsuran
Angsuran PPh Pasal 25 sebulan
12 Rp 528,266,000
Rp 2,645,300,000

Rp 2,645,300,000

Rp 581,966,000

53,700,000
Rp 528,266,000

Rp 44,022,167
 SPT TAHUNAN TAHUN PAJAK

FORMULIR
1771 PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
2 0 2 2
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE-…

NPWP : 0 1 0 0 0 0 0 0 8 0 2 2 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : P T B I N U S F O O D E N A K , T B K
IDENTITAS

JENIS USAHA : P E R D A G A N G A N A L A T M A K A N KLU : 4 6 4 9 1

NO. TELEPON : 0 2 1 - 9 8 7 6 5 4 3 2 1 -
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : X DIAUDIT X OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK : A N T O N D A N R E K A N

NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK : 0 8 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0
NAMA AKUNTAN PUBLIK : A N T O N
N P W P AKUNTAN PUBLIK : 0 8 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 0 0 0
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :

N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :

NAMA KONSULTAN PAJAK :

NPWP KONSULTAN PAJAK :

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1 2,645,300,000
A. PENGHASILAN

(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) …………………

KENA PAJAK

2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) …………………………
2 150,000,000

3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..………………………

3 2,495,300,000

4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)

a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….

B. PPh TERUTANG

b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 ……………………. 4 548,966,000

c. Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)
(Lihat Buku Petunjuk)

5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

5
(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU

6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….

6 548,966,000

7
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri)

8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 6) ……….……
8a 31,200,000

b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ………
8b 22,500,000

8c 53,700,000
C. KREDIT PAJAK

c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….……………………

9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

(6 – 7 – 8c)…. 9 495,266,000
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT

10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..………………………
10a 300,000,000

10b
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..………

c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………

10c 300,000,000
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR

11. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)

(9 – 10c)….. 11 195,266,000
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)

12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ……… 2 0 0 4 2 0 2 3
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN

a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu atau Wajib Pajak
Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
yang Memenuhi Persyaratan Tertentu:

F.1.1.32.14
 20
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)

14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR

14a 2,645,300,000
PENGHITUNGAN ANGSURAN ………..………………………
E. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN BERJALAN

b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:

14b
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) .………...

14c 2,645,300,000
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………

d. PPh YANG TERUTANG

14d 581,966,000
(Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c)

e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS

PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a
14e 53,700,000
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..……

14f 528,266,000
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………

14g 44,022,167
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………
PENGHASILAN BUKAN

15 a. PPh FINAL :
F. PPh FINAL DAN

15a 3,000,000
OBJEK PAJAK

(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…

b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :

PENGHASILAN BRUTO
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3) …..……..…..
15b 150,000,000

16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM

(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
G. PERNYATAAN

b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country

17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI

BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. LAPORAN KEUANGAN
c. TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6/ 8A-7/ 8A-8)*
d. DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
H. LAMPIRAN

g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l. RINCIAN JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh FINAL PP 46/2013 PER MASA PAJAK DARI MASING-MASING TEMPAT USAHA
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

a. X WAJIB PAJAK b. KUASA c. ………………Jakarta d. 2 0 0 4 2 0 2 3

(Tempat) tgl bln thn

TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :

PT BINUS FOOD ENAK, Tbk

NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e. S U H A R T I

NPWP : f. 0 2 1 0 0 1 0 0 3 0 2 2 0 0 0

F.1.1.32.14
 LAMPIRAN - I
FORMULIR 1771 - I

TAHUN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 2 2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

NPWP : 0 1 0 0 0 0 0 0 8 0 2 2 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK : P T B I N U S F O O D E N A K , T B K

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2

NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :

a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...………… Ø

1a 61,902,000,000

1b 55,300,000,000
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…… Ø

1c 4,936,200,000
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø

1d 1,665,800,000
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...………….. Ø

1e 240,000,000
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…… Ø

1f 30,000,000
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø

1g 210,000,000
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....……… Ø

1h 1,875,800,000
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………. Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2 150,000,000
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...…………. Ø

3 2,025,800,000
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø

4. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

4 180,000,000
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………
Ø

5. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
5a 2,500,000
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...…………..... Ø

5b -
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c -
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..

d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
5d -
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...…… Ø

5e 34,000,000
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø

5f 375,000,000
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....………… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g -
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...… Ø

5h -
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....………… Ø

5i 350,000,000
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .. Ø

5j -
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..……… Ø

5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…………..... Ø

5l 88,000,000
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………….. Ø

5m 849,500,000
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø

6. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

6a -
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL .. Ø

6b -
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…… Ø

6c -
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø

6d 50,000,000
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø

6e 50,000,000
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...………….....… Ø

7. FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:

7b -
TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..…………. Ø

8. PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....… 8 2,645,300,000

CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

D.1.1.32.31
 LAMPIRAN - II
1771 - II

TAHUN PAJAK
FORMULIR

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 22
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
IDENTITAS

0 1 0 0 0 0 0 0 8 0 2 2 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : P T B I N U S F O O D E N A K , T B K

NPWP :

0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2
PERIODE PEMBUKUAN :

HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)

1. PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN 68,300,000,000 68,300,000,000

2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI, 2,653,700,000 2,653,700,000

HONORARIUM, THR, DSB

3. BIAYA TRANSPORTASI 85,000,000 85,000,000

4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI 1,250,000,000 1,250,000,000

5. BIAYA SEWA 35,000,000 35,000,000

6. BIAYA BUNGA PINJAMAN -

7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA -

8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH 28,500,000 28,500,000

9. BIAYA ROYALTI -

10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI 250,000,000 250,000,000

11. BIAYA LAINNYA 634,000,000 634,000,000

12. PERSEDIAAN AWAL 64,500,000,000 64,500,000,000

13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)

77,500,000,000 77,500,000,000

14 JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13 55,300,000,000 4,936,200,000 60,236,200,000

Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.

D.1.1.32.54
 LAMPIRAN - III
1771 - III
2 0 2

TAHUN PAJAK
FORMULIR KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

0 1 0 0 0 0 0 0 8 0 2 2 0 0 0 P T B I N U S F O O D E N A K , T B K
IDENTITAS

NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :

0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2
PERIODE PEMBUKUAN :

PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

1.
BEA CUKAI 01.100.100.5-045.000 IMPOR BARANG 1,200,000,000 30,000,000 010001 13 MARET 2022

2.
PT KEMARIN 02.000.000.6-045.000 PENGHASILAN SEWA 60,000,000 1,200,000 2200001 25 MEI 2022

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

JUMLAH JML 1,260,000,000 31,200,000

Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III

D.1.1.32.32
 LAMPIRAN - IV
1771 - IV
FORMULIR

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 2 2
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NPWP
0 1 0 0 0 0 0 0 8 0 2 2 0 0 0
:
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK

P T B I N U S F O O D E N A K , T B K
:

PERIODE PEMBUKUAN
0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2
:

BAGIAN A : PPh FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,

DAN DISKONTO SBI / SBN

2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5. PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /

AGEN PRODUK BBM

6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS

TANAH / BANGUNAN

7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS 30,000,000 10% 3,000,000

TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI

8. b. PERENCANA KONSTRUKSI

c. PENGAWAS KONSTRUKSI

9. PERWAKILAN DAGANG ASING

10. PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

11. PELAYARAN DALAM NEGERI

12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN

DI BURSA

14.
……………………………………………………………

JUMLAH BAGIAN A JBA 3,000,000

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN

2. HIBAH

3. DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL

150,000,000
PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)

4. IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN

BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5.
DARI BADAN PASANGAN USAHA

SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA

NIRLABA YANG BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU
BIDANG PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN, YANG TELAH TERDAFTAR
6.
PADA INSTANSI YANG MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI
DALAM BENTUK SARANA DAN PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN/
ATAU PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh)

7.
…………………………………………………….…………

JUMLAH BAGIAN B JBB 150,000,000

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
 LAMPIRAN - V

FORMULIR

TAHUN PAJAK
1771 - V SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKA 2 0 2 2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

NPWP :
0 1 0 0 0 0 0 0 8 0 2 2 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

P T B I N U S E N A K , T B K

PERIODE PEMBUKUAN :
0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2

BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
SUHARTI JAKARTA PUSAT 02.100.100.3-022.000 40,000,000,000 40%

2.
MBOK BEREK JAKARTA PUSAT 03.100.100.1-022.000 30,000,000,000 30%

3.
PUBLIK 30,000,000,000 30%

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JUMLAH BAGIAN A JBA 100,000,000,000 100%

BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

NO NAMA ALAMAT NPWP JABATAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1. MONO JAKARTA PUSAT 02.100.100.3-022.000 KOMISARIS

2. BENSU JAKARTA PUSAT 01.100.100.5-022.000 DIREKTUR UTAMA

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
 LAMPIRAN - VI

TAHUN PAJAK
FORMULIR
1771 - VI SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 2 A 2
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

NPWP :
0 1 0 0 0 0 0 0 8 0 2 2 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

P T B I N U S F O O D E N A K , T B K

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2

BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PENYERTAAN MODAL
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. PT AYAM GEPREK TANJUNG PRIOK 02.000.000.6-045.000 20,000,000,000 10%

2. PT AYAM GORENG, TBK TANJUNG PRIOK 03.000.000.4-045.000 3,500,000,000 35%

3.

4.

5.

JUMLAH BAGIAN A JBA 23,500,000,000

BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36