NAMA JULIA

NIM 201750561
CONTOH SOAL REKONSILIASI FISKAL

PT JULS CLOTHING MERUPAKAN PERUSAHAAN YANG BERGERAK DALAM BIDANG DISTRIBUTOR PAKAIAN
PT JULS CLOTHING ADALAH WAJIB PAJAK BADAN YANG BERKEDUDUKAN DI JAKARTA. BERIKUT ADALAH INFORMASI
SERTA DATA LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL PT JULS CLOTHING TAHUN 2019 :

1 PENJUALAN 1,350,000,000.00
2 PERSEDIAAN AWAL ( JANUARI 1, 2019 ) 250,000,000.00
3 PEMBELIAN 1,100,000,000.00
4 PERSEDIAAN AKHIR ( DESEMBER 21, 2019 ) 750,000,000.00
5 HARGA POKOK PENJUALAN 600,000,000.00
6 LABA BRUTO 750,000,000.00

BEBAN OPERASIONAL :
7 GAJI KARYAWAN 50,000,000.00
8 TUNJANGAN TRANSPORT KARYAWAN 40,000,000.00
9 BEBAN MAKAN KANTOR 8,000,000.00
10 BEBAN PENGOBATAN (DITANGGUNG PT) 20,000,000.00
11 BEBAN TRAINING KARYAWAN 15,000,000.00
12 BEBAN SERAGAM SATPAM 10,000,000.00
13 BEBAN SANKSI ADM PAJAK 11,000,000.00
14 BEBAN BUNGA PINJAMAN 25,000,000.00
15 CAD PENGHAPUSAN PIUTANG 5,000,000.00
16 PERJAMUAN ( TANPA DAFTAR NOMINATIF ) 10,000,000.00
17 BEBAN LISTRIK KANTOR 25,000,000.00
18 BEBAN PENYUSUTAN 40,000,000.00
19 SUMBANGAN PANITIA HUT RI 6,000,000.00
20 SUMBANGAN PANTI ASUHAN MIGAEL 10,000,000.00
TOTAL BEBAN OPERASIONAL 275,000,000.00
LABA OPERASIONAL 475,000,000.00

PENDAPATAN (BEBAN) LAIN LAIN :

21 SEWA RUKO KE PT CHEL 9,800,000.00
(SETELAH DIPOTONG PPH)
22 LABA SELISIH KURS 5,000,000.00
23 JASA GIRO BANK BCA (BELUM DIPOTONG PPH) 2,500,000.00
24 LABA NETTO PENJUALAN DARI THAILAND 210,000,000.00
(SEBELUM DIPOTONG PPH NEGARA SUMBER 20%)
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN LAIN : 227,300,000.00
LABA SEBELUM PAJAK 702,300,000.00
 KETERANGAN TAMBAHAN :
JENIS ASSET TAHUN BELI HARGA BELI
BANGUNAN PERMANEN 07-Jun-16 400,000,000.00
KELOMPOK I 12-Oct-17 60,000,000.00

- Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus

- Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO, sedangkan apabila dinilai dengan metode FIFO sebesar Rp700.000.000
- Cadangan penghapusan piutang yang terealisasi sebesar 2.000.000
- Membayar PPh pasal 22 sebesar (1,5% x Rp200.000.000) = Rp3.000.000
- Membayar PPh pasal 23 sebesar (2% x Rp10.000.000) = Rp200.000
- Membayar PPh pasal 25 selama 12 bulan untuk setiap masa pajak Rp4.000.000 selama tahun 2019.
ADALAH INFORMASI
sebesar Rp700.000.000
REKONSILIASI FISKAL PT JULS CLOTHING TAHUN 2019

KOREKSI FIKAL
KETERANGAN KOMERSIAL
POSITIF
PENJUALAN 1,350,000,000.00 -
PERSEDIAAN AWAL ( JANUARI 1, 2019 ) 250,000,000.00 -
PEMBELIAN 1,100,000,000.00 -
PERSEDIAAN AKHIR ( DESEMBER 21, 2019 ) 750,000,000.00 -
HARGA POKOK PENJUALAN 600,000,000.00 -
LABA BRUTO 750,000,000.00 -

BEBAN OPERASIONAL :
GAJI KARYAWAN 50,000,000.00 -
TUNJANGAN TRANSPORT KARYAWAN 40,000,000.00 -
BEBAN MAKAN KANTOR 8,000,000.00 -
BEBAN PENGOBATAN (DITANGGUNG PT) 20,000,000.00 20,000,000.00
BEBAN TRAINING KARYAWAN 15,000,000.00 -
BEBAN SERAGAM SATPAM 10,000,000.00 -
BEBAN SANKSI ADM PAJAK 11,000,000.00 11,000,000.00
BEBAN BUNGA PINJAMAN 25,000,000.00 -
CAD PENGHAPUSAN PIUTANG 5,000,000.00 2,000,000.00
PERJAMUAN ( TANPA DAFTAR NOMINATIF ) 10,000,000.00 10,000,000.00
BEBAN LISTRIK KANTOR 25,000,000.00 -
BEBAN PENYUSUTAN 40,000,000.00 5,000,000.00
SUMBANGAN PANITIA HUT RI 6,000,000.00 6,000,000.00
SUMBANGAN PANTI ASUHAN MIGAEL 10,000,000.00 10,000,000.00
TOTAL BEBAN OPERASIONAL 275,000,000.00 -
LABA OPERASIONAL 475,000,000.00

PENDAPATAN (BEBAN) LAIN LAIN :

SEWA RUKO KE PT CHEL 9,800,000.00 200,000.00
(SETELAH DIPOTONG PPH)
LABA SELISIH KURS 5,000,000.00 -
JASA GIRO BANK BCA (BELUM DIPOTONG PPH) 2,500,000.00 -
PENGHASILAN DARI LUAR USAHA DN : 17,300,000.00 -
LABA BERSIH SBLM PAJAK DN : 492,300,000.00 -
LABA NETTO PENJUALAN DARI THAILAND 210,000,000.00 -
(SEBELUM DIPOTONG PPH NEGARA SUMBER 20%)
PENGHASILAN KENA PAJAK 702,300,000.00 -

PERHITUNGAN PPH PASAL 29 PT JULS CLOTHING UNTUK TAHUN PAJAK 2019 :

PPH TERHUTANG
89,250,000.00
( 714.000.000 X 50% X 25% )
KREDIT PAJAK ( DI KETERANGAN TAMBAHAN )
PPH PASAL 22 3,000,000.00
PPH PASAL 23 200,000.00
PPH PASAL 24 ( KREDIT PAJAK MAKS DI THAILAND )
( 210.000.000 : 714.000.000 ) X 89.250.0000 = 26.250.000 26,250,000.00
20% x 210.000.000 = 42.000.000
PPH PASAL 25 48,000,000.00
JUMLAH KREDIT PAJAK 77,450,000.00
JUMLAH PPH PSL 29 TERHUTANG TAHUN 2019 11,800,000.00

ANGSURAN PPH 25 UNTUK MASA PAJAK 2020 PT JULS CLOTHINGS

11.800.000 : 12 983,333.33 PER BULAN

JURNAL PENGAKUAN PPH TERHUTANG PT JULS CLOTHING TAHUN 2019

BEBAN PPH PASAL 29 89,250,000.00
PPH PASAL 22 IMPORT 3,000,000.00
PPH PASAL 23 200,000.00
PPH PASAL 24 26,250,000.00
PPH PASAL 25 48,000,000.00
UTANG PPH PASAL 29 - 2019 11,800,000.00
KOREKSI FIKAL
MENURUT FISKAL KETERANGAN
NEGATIF
- 1,350,000,000.00
- 250,000,000.00
- 1,100,000,000.00
50,000,000.00 700,000,000.00 PPH PSL 10 AYAT 6 UU PPH
- 650,000,000.00
- 700,000,000.00

- 50,000,000.00
- 40,000,000.00
- 8,000,000.00
- - PSL 9 AYAT 1 UU PPH
- 15,000,000.00
- 10,000,000.00
- - PSL 9 AYAT 1 UU PPH
- 25,000,000.00
- 3,000,000.00 PSL 9 AYAT 1 UU PPH
- - SE-27/PJ.22/1986
- 25,000,000.00
- 35,000,000.00
- - PSL 9 AYAT 1 UU PPH
- - PSL 9 AYAT 1 UU PPH
- 211,000,000.00
489,000,000.00

- 10,000,000.00 PPH 23 UU PPH

- 5,000,000.00
2,500,000.00 -
- 15,000,000.00
- 504,000,000.00
- 210,000,000.00

- 714,000,000.00