Nama Anggota : Caroline Eben Haezer Tandayu – 2502133963 Daniel Ferdynand Sitorus – 2502123224 Gracia Tiffany Cahyadi – 2502119933 Lianna Wijaya – 2502111514 Sudharsono - 2502124391
Laporan Koreksi Fiskal
Komersial + Koreksi Fiskal - Laporan Fiskal PENJUALAN 65.400.000.000 75.000.000 65.475.000.000 -/- RETUR PENJUALAN 105.000.000 105.000.000 -/- POTONGAN PENJUALAN 425.000.000 425.000.000 PENJUALAN NETO 64.870.000.000 64.945.000.000 HPP 27.000.000.000 27.000.000.000 LABA BRUTO 37.870.000.000 37.945.000.000 BIAYA USAHA: BIAYA GAJI, UPAH, THR, TUNJANGAN LAIN-LAIN 7.457.000.000 76.000.000 7.381.000.000 BIAYA ALAT TULIS DAN BIAYA KANTOR 35.000.000 35.000.000 BIAYA PERJALANAN DINAS 123.560.000 12.000.000 111.560.000 BIAYA TELEPON 24.890.000 5.000.000 19.890.000 BIAYA MAKAN KARYAWAN 136.300.000 136.300.000 BIAYA PROMOSI 757.000.000 235.000.000 522.000.000 BIAYA PBB, BPHTB dan BEA MATERAI 60.000.000 60.000.000 PPh PASAL 25 85.000.000 85.000.000 - BIAYA KONSUMSI 180.000.000 130.000.000 50.000.000 BIAYA REPRESENTASI 65.000.000 65.000.000 BIAYA SEWA 267.000.000 267.000.000 BIAYA KERUGIAN PIUTANG 350.000.000 197.000.000 153.000.000 BIAYA PENYUSUTAN 610.000.000 40.000.000 650.000.000 BIAYA SUMBANGAN 450.000.000 150.000.000 300.000.000 BIAYA LAIN-LAIN 978.000.000 6.000.000 972.000.000 TOTAL BIAYA USAHA 11.578.750.000 10.722.750.000 LABA USAHA 26.291.250.000 27.222.250.000 PENGHASILAN DI LUAR USAHA: PENGHASILAN DEVIDEN 250.000.000 150.000.000 100.000.000 PENGHASILAN SEWA 130.000.000 130.000.000 - TOTAL LABA NETO DALAM NEGERI 26.671.250.000 27.322.250.000 PENGHASILAN DARI LUAR NEGERI: LABA USAHA DARI AUSTRALIA 2.000.000.000 2.000.000.000 LABA SEBELUM PAJAK 28.671.250.000 29.322.250.000
b. Hitunglah pajak kurang bayar nya (PPh pasal 29)
Pajak terutang: 22 % x 29.322.250.000 7.330.562.500 Dikurangi: Kredit Pajak PPh 22 (47.283.741) Rincian perhitungannya sbb: Cost $45000 Insurance $1125 C dan I dalam Rp = Rp 604,237,500 Freight Rp 17,000,000 CIF = Rp 621,237,500 Pungutan resmi lain Rp 3,000,000 Bea Masuk Rp 6,212,375 Nilai Impor = Rp 630,449,875 PPh 22 = 7,5% x 630,449,875 = 47,283,741 Kredit Pajak PPh 23 (22.500.000) 15% x 150,000,000 Kredit Pajak PPh 24 (25.000.000) Kredit Pajak PPh 25 (85.000.000) kompensasi kerugian tahun sebelumnya (275.000.000) Pajak Kurang Bayar (PPh Pasal 29) 6.875.778.759
c.Kapan batas waktu penyetoran SPT WP Badan harus dibayarkan!
batas waktu penyetoran pajak ditentukan paling lama 15 hari setelah saat terutangnya pajak atau berakhirnya masa pajak. Maka, PT Binus Jaya paling lambat harus menyetor utang pajak pada 15 Januari 2021
d.Kapan batas waktu pelaporan SPT WP badan harus dilaporkan!
batas waktu SPT masa harus dilaporkan paling lama 20 hari setelah akhir masa pajak Jadi Pelaporan SPT PT Binus Jaya hendaknya dilakukan selambat-lambatnya pada tanggal 20 Januari 2021