PPh BADAN PT.

XYZ FURNITURE
REKONSILIASI FISKAL
PERIODE 01 JANUARI 2019 - 31 DESEMBER 2019
KOREKSI
URAIAN KOMERSIL FISKAL
POSITIF NEGATIF
PENJUALAN 47,500,000,000 47,500,000,000
RETUR PENJUALAN (500,000,000) (500,000,000)
PENJUALAN NETTO 47,000,000,000 47,000,000,000
HARGA POKOK PENJUALAN 35,000,000,000 35,000,000,000
LABA KOTOR 12,000,000,000 12,000,000,000

TOTAL BIAYA OPERASIONAL 5,000,000,000 5,162,000,000

Perincian Biaya Operasional :
Penyusutan Mesin 125,000,000 125,000,000
Penyusutan Peralatan 50,000,000 50,000,000
Kewajiban Kontinjensi 30,000,000
Biaya Pesangon 50,000,000 50,000,000
Biaya Piutang Tak Tertagih 150,000,000 150,000,000
Sumbangan 25,000,000
Gaji 18,000,000
Biaya Entertainment 40,000,000
LABA OPERASIONAL 7,000,000,000 6,838,000,000
BIAYA (PENDAPATAN) LAINNYA
PENDAPATAN LAIN-LAIN 300,000,000 350,000,000
Penghasilan Deposito (sudah kena PPh Final) 50,000,000
BIAYA LAIN-LAIN 500,000,000
Biaya Sanksi Pajak 250,000,000
Biaya Makanan dan Minuman Karyawan 50,000,000
TOTAL PENGHASILAN/BEBAN LAIN-LAIN 800,000,000 350,000,000
LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK SEBELUM KOMPENSASI 6,200,000,000 463,000,000 375,000,000 6,488,000,000
KERUGIAN FISKAL
Kompensasi Kerugian : (200,000,000)
Penghasilan Kena Pajak 6,288,000,000
PERHITUNGAN PAJAK TERUTANG
PPh Badan yang mendapat fasilitas :
(50% X 25%) X (4.800.000.000/47.000.000.000) x 6.288.000.000 = Rp 80,272,340
PPh Badan yang tidak mendapat fasilitas
25% X (47.000.000.000-4.800.000.000)/47.500.000.000 X 6.288.000.000 = 1,396,597,895
a. Total PPh Terutang 1,476,870,235
Kredit Pajak
PPh Pasal 25 200,000,000
PPh Pasal 22 50,000,000
Kurang bayar (PPh pasal 29) 1,226,870,235
 PPh BADAN PT. XYZ FURNITURE

b. Jurnal Pajak Penghasilan dan Pajak Terutang Tahun 2010

Beban Pajak Kini 1,476,870,235
Pajak Dibayar dimuka PPh Pasal 25 200,000,000
Pajak Dibayar dimuka PPh Pasal 22 50,000,000
Hutang Pajak (PPh 29) 1,226,870,235

Penghasilan Final
Beban Pajak Kini 110,000,000
Biaya PPh Pasal 4 ayat (2) 110,000,000

KOMPENSASI RUGI

Beban Pajak Tangguhan 50,000,000

Aset Pajak Tangguhan 50,000,000

Liabilitas Pajak Tangguhan 2010

Koreksi Positif 50,000,000
Koreksi Negatif 150,000,000
Selisih (100,000,000)

Pajak Tangguhan = 25% X 100.000.000 = 25,000,000

Beban Pajak Tangguhan 25,000,000

Liabilitas Pajak Tangguhan 25,000,000

c. Penyajian dalam Laporan Keuangan

Laporan Laba Rugi
Laba Sebelum Pajak 6,200,000,000
Beban Pajak :
Beban Pajak Kini 1,586,870,235
Beban Pajak Tangguhan 75,000,000
Total Beban Pajak 1,661,870,235
Laba Bersih 4,538,129,765

Laporan Posisi Keuangan

Utang Pajak 1,226,870,235
Liabilitas Pajak Tangguhan 25,000,000
 KET

beda waktu
beda waktu
beda waktu
beda waktu
beda waktu
beda tetap
beda tetap
beda tetap

beda tetap

beda tetap
KOMPENSASI KERUGIAN:
JUMLAH 2016 2017 2018 2019
2016 (500,000,000) - 500,000,000 (200,000,000) (200,000,000) (200,000,000)
2017 300,000,000 300,000,000 - -
2018 100,000,000 100,000,000 -
2019 -
2020
2021
TOTAL 100,000,000 - 100,000,000 - 200,000,000
 2020 2021
(200,000,000) EXPIRED
- -
- -
- -
Perhitungan Penyusutan Aktiva :
1 Mesin (SLM; 8 tahun; 12,5%)
12,5% x 2 x Rp. 500.000.000 = Rp 125,000,000

2 Peralatan (SLM; 5 tahun; 25%)

25% x 2 x Rp. 100.000.000 = Rp 50,000,000