DEWI SUCI LESTARI No.

Urut
09

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

TAHUN PELAJARAN 2016/2017

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 24 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/53

 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-
buku harian sebagai berikut :
 Jurnal penjualan
 jurnal penerimaan kas
 jurnal pembelian
 jurnal pengeluaran kas
 jurnal umum
 jurnal kas kecil
 Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan,
neraca saldo per 30 Oktober 2017 dan daftar saldo akun-akun pembantu
(Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Oktober 2017.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan November-Desember 2017 yang
diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam
setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus
menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/53

III. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. ISTIQOMAH
Alamat : Jl. P.H.M. Noor No. 17 Banjarmasin
No. Telepon: (017) 004 2001
No. Faksimili : (017) 004 2001
E-mail address : Istiqomah@.net.id
UD. ISTIQOMAH adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam bidang
jual beli komputer laptop. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara
kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke
beberapa toko dan para langganan lainnya di Kaltim dan Kalsel.
Perusahaan dijalankan oleh Tn. Abiyyu sebagai pemilik, dibantu oleh istri dan
lima orang pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan satu
orang tenaga akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi
UD. ISTIQOMAH mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN Income.
c. Termin pembayaran 5/20, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang dan
nilai PPN Income.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk
tidak/belum termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak
tetap.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai
penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN outcome.

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/53

 c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 3/15, N/30 pelunasan piutang
dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN
outcome.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 2% dari nilai piutang
(penjualan).
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7
Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode harga
pokok rata-rata bergerak
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan
c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar
Rp2.400.000,-

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi
khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai
berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Jurnal penjualan (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Jurnal penerimaan kas (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Jurnal pembelian (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 Jurnal umum (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Buku kas kecil (3) + rekapitulasi (2) 5
7 Kartu persediaan (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapian dan keberhasilan 10
Total skor 100

V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/53

 NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan took
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent
Sewa dibayar dimuka

Long term investment

1-2100 stock investment Investasi dalam bentuk saham

Fixed Assets :
1-3100 Equiptment at cost Peralatan
1-3110 Equipment at Cost Akumulasi depresiasi peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Master Card Hutang kredit card
2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan Hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Tn. Abiyyu Capital Modal Pemilik
3-1200 Tn. Abiyyu Drawing Pengambilan pribadi pemilik

Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagang
4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan barang dagangan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian
5-1300 Purchase Discount Potongan pembelian barang dagangan

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/53

 Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 Telephone & electricity
expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan took
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1450 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
6-1500 Depreciation expenses Beban depresiasi aset tetap (peralatan)
6-1600 Insurance expense Beban asuransi
6-1700 Rent expense Beban sewa took
6-1800 Wages & salaries Beban upah dan gaji
6-9000 Other operating expenses Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga
8-1200 Dividend income Pendapatan deviden
8-1300 Gain (loss) on sale of Stocks Laba dari penjualan saham
8-1400 Freight Collected Pungutan biaya transport penjualan
8-1500 Late Fees Collected Denda pembayaran piutang

Other Expenses and Losses :

9-1100 Interest Expense Beban bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank
9-1300 Late Fees Paid Beban denda pembayaran

VI. Neraca Saldo per 30 Oktober 2017

UD. ISTIQOMAH
TRIAL BALANCE, PER 30 OKTOBER 2017
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 67.317
1-1200 Petty Cash 5.000
1-1300 Accounts Receivable 82.500
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 5.000
1-1500 Inventory 520.000
1-1600 Store Supplies 20.500
1-1700 Prepaid insurance 15.000
1-1800 Prepaid rent 20.000
1-2100 Stock investment 69.200
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card 7.100
2-1200 Account Payable 66.000

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/53

 2-1400 PPN Payable 10.720
2-1500 PPN outcome 41.800
2-1600 PPN Income 21.080
2-2100 Bank Permata Loan 200.000
3-1100 Tn. Abiyyu Capital 380.297
3-1200 Tn. Abiyyu Drawing 12.100
4-1100 Sales 526.000
4-1200 Sales Return 15.000
4-1300 Sales discount 28.000
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800
5-1200 Freight paid 5.500
5-1300 Purchase discount 15.000
6-1100 Advertising expense 3.100
6-1200 Tel & elec. Expense 7.600
6-1300 Store supplies expense 12.400
6-1400 Bad debt expense 5.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000
6-1800 Wages and salaries expense 45.000
6-9000 Other operating expense 4.000
8-1100 Interest revenue 32.000
8-1200 Dividend income 70.680
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 12.800
8-1500 Late fees collected 6.300
9-1100 Interest expense 7.000
9-1200 Bank service charges 3.300
9-1300 Late fees paid 2.800
1.384.097 1.384.097

VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Cahaya Elektro Jl. Jend. Sudirman No. 28, Samarinda 031 6478927
C002 Toko Elektro Makmur Jl. Raya No. 24, Banjarbaru 041 4702710
C003 Toko Azriel Elektro Jl. Pahlawan No. 17 Banjarmasin 041 8493201
C004 Toko Pelita Jl. Kenanga No. 07 Kandangan 031 2234519

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/53

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 05 , Martapura 031 7225877
S002 PT. HI-TEC-C Jl. Pangeran Antasari No.04 Banjarbaru 021 380 2900
S003 PT. DAYA Compt. Jl.Kol.Inf. Ali No. 01, Samarinda 031 630 1234

VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Oktober 2017
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Cahaya Elektro F-14/13 25/10/2017 32.000.000 3.200.000 3/15,N/30
Toko Elektro Makmur F-14/27 29/10/2017 20.000.000 2.000.000 3/15,N/30
Toko Azriel Elektro F-14/22 23/10/2017 24.000.000 2.400.000 3/15,N/30
Toko Pelita - - - - 3/15,N/30
76.000.000 7.600.000

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Oktober 2017
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.12435 23/10/2017 22.000.000 2.200.000 5/20,N/30
PT. HI-TEC-C F.1289 20/10/2017 17.000.000 1.700.000 5/20,N/30
PT. DAYA Compt. Ft.2012 28/10/2017 25.000.000 2.500.000 5/20,N/30
64.000.000 6.400.000

X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Oktober 2017
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 PM300 PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN
2 SM300 SATELITE-M300 16 Rp12.500.000 PPN

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/53

XI. DOKUMEN TRANSAKSI BULAN NOVEMBER-DESEMBER 2017
Dokumen Transaksi No 1
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 1 November 2017

Cek  Nomor Cek : M21 Tanggal Cek : 1/11/2017

Diterima dariPT. Makmur Sentosa, BanjarmasinJumlahRp3.500.000,00Dengan HurufTiga

juta lima ratus ribu rupiahKeteranganDiterima deviden kas (cash dividend) sebesar
Rp3.500 per lembar saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai investasi
jangka panjang sebanyak 1000 lembar
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin Dokumen Transaksi No. 2

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Tanggal : 4 November 2017

Dibayarkan KepadaPercetakan ”Olympia”, jl Angkasa Pura

BanjarbaruJumlahRp550.000,00Dengan HurufLima ratuslima puluh ribu
rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/53

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)
 Dokumen No.3

Dokumen Transaksi No. 3

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 7 Oktober 2017

Cek  Nomor Cek : BS20 Tanggal Cek : 7/11/2017

Diterima dariToko Cahaya Elektro, Jl. Jend. Sudirman

SamarindaJumlahRp34.144.000,00Dengan HurufTiga puluh empat juta seratus empat
puluh empat ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F14-13 tertanggal 25 Oktober 2017
dengan diskon 3% (Untuk Sales dan PPN Outcome)
Disetujui oleh : Dibayar oleh :
Dibukukan oleh

(Abiyyu) (Tsabita)
(………………)
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin
Dokumen Transaksi No. 4
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 12 November 2017

Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp950.000,00Dengan

HurufSembilan rarus lima puluh ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November
2017 Rp450.000,-
Rekening telepon bulan November 2017 Rp500.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/53

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)
 Dokumen Transaksi No.5

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-0

Tanggal : 13 November 2017

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp AbiyyuIsi MemoPembayaran harga tiket dengan marter Card

untuk tiket Sriwijaya-Air BANJARMASIN-MAKASSAR PP untuk urusan bisnis oleh Pemilik
perusahaan sebesar Rp2.800.000,- (Dua juta delapan ratus ribu rupiah). beban tersebut menjadi
tanggungan perusahaan dan digolongkan sebagai beban operasi lain-lain

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

UD. ISTIQOMAH
(Abiyyu) (Tsabita) (………………)
Jl. P.H.M. Noor No.17 FAKTUR COP
Banjarmasin Y

Dokumen Transaksi No. 6

No. F12-2 Tanggal: 15 November 2017

Kepada Yth.
Toko Elektro Makmur
Jl.Raya No. 24 FAKTUR
BanjarbaruTgl. Kirim15 November 2017Purchase Order #120Termin 3/15, N/30
JumlahRp319.000.000,-Dengan HurufTiga ratus sembilan belas juta
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax10PM300PortegeM30018.500.000PPN7SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected0N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/53

(Abiyyu) (Farhan) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 7
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 17 November
2017

Cek  Nomor Cek : C12-1 Tanggal Cek : 17/11/2017

Dibayar kepadaPT. DAYA Compt, Jl. Kol.Inf.Ali No.01

SamarindaJumlahRp26.675.000,00Dengan HurufDua puluh enam juta enam ratus tujuh
puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur Ft.2012 tertanggal 28 Oktober 2017
dengan diskon 5% (Untuk Purchase dan PPN Income)
UD.Disetujui
ISTIQOMAHoleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Jl. P.H.M. Noor No.17 NOTA KREDIT COP
Banjarmasin Y
(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

No. NK12-1 Tanggal: 20 November 2017

Dokumen Transaksi No.8
Kepada Yth.
Toko Elektro Makmur
Jl. Raya No. 24
BanjarbaruAtas faktur No.F12-2Tertanggal15 November 2017
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
JumlahRp114.400.000,-Dengan HurufSeratus empatbelas juta empat ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax4PM300PortegeM30018.500.000PPN2SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected0N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/53

(Abiyyu) (Farhan) (………………)
 Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)

Dokumen Transaksi No. 9

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 22 November 2017

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp AbiyyuIsi MemoIni adalah bukti pendukung Nota kredit (Copy)
No. NK12-2 tertanggal 20 November 2017 yang dikirim ke Toko Elektro Makmur, Banjarbaru.
Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return) karena rusak sbb:
PM300 PORTEGE-M300 sebesar Rp18.500.000,-/ per unit
SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp15.000.000,-/ per unit

Disetujui oleh : Dibukukan oleh :

(Abiyyu) (………………)

UD. ISTIQOMAH Dokumen Transaksi No. 10

Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Tanggal : 25 November 2017

Dibayarkan KepadaToko Alfaria Computer, Jl.

Kahuripan,BanjarmasinJumlahRp1.000.000,00Dengan HurufSatu juta
rupiahKeteranganPembelian tambahan perlengkapan toko Rp1.000.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/53

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 11

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 27
November 2017

Cek  Nomor Cek : C12-2 Tanggal Cek : 27/11/2017

Dibayar kepadaPT SURYA, MartapuraJumlahRp24.200.000,00Dengan HurufDua puluh

empat juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F.12435 tertanggal 23
Oktober 2017
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

PT DAYA Compt
Jl. Kol.Inf.Ali No.01 Tanggal:29 November 2017
Dokumen Transaksi No. 12
Samarinda

FAKTUR No. F08

Kepada Yth.
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
BanjarmasinTgl. Kirim29 November 2017Purchase Order #12ATermin 5/20, N/30
JumlahRp262.350.000,-Dengan HurufDua ratus enam puluh dua juta tiga ratus lima
puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax11PM300PortegeM30016.000.000PPN5SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected0N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

Pembukuan :
6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/53
(Atthayya) (Meldyna) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 13

PT DAYA Compt
Jl. Kol.Inf.Ali No.01
Samarinda

NOTA DEBIT No. ND-1

Tanggal: 11 Desember 2015

Kepada Yth.
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
BanjarmasinAtas faktur No.F08Tertanggal29 November 2017
Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
JumlahRp48.950.000,-Dengan HurufEmpat puluh delapan juta sembilan ratus lima puluh
ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax2PM300PortegeM30016.000.000PPN1SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected0N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

Pembukuan :

(Atthayya)
UD. ISTIQOMAH (Meldyna) (………………)
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin
Dokumen Transaksi No. 14
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4
Tanggal : 1 Desember 2017

Cek  Nomor Cek : SB142 Tanggal Cek : 1/12/2017

Diterima dariToko Elektro Makmur,BanjarbaruJumlahRp210.400.000,00Dengan

HurufDua ratus sepuluh juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F12-2
tertanggal 15 November 2017 dikurangi dengan sales return dan dengan denda 2% dari
Sales.
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan
oleh

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/53
 Dokumen Transaksi No. 15
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17 NOTA KONTAN COP
Banjarmasin Y

No. KN01 Tanggal: 3 Desember 2017

Kepada Yth.
Penjualan TunaiTgl. Kirim3 Desember 2017Purchase Order #022Termin -
JumlahRp262.400.000,- Dengan HurufDua ratus enam puluh dua juta empat ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300Portege-M30018.000.000,-PPN9SM300Satelite-
M30014.500.000,-PPNFreight Collected 50.000,-N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

UD. ISTIQOMAH
(Abiyyu) (Gilang) (………………)
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin
Dokumen Transaksi No. 16
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5
Tanggal : 6 Desember 2017

Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 6/12/2017

Diterima dariToko Elektro Makmur, BanjarbaruJumlahRp22.000.000,00Dengan HurufDua

puluh dua juta rupiahKeteranganPelunasan faktur F14-27 tertanggal 29 Oktober 2017
Sales plus PPN Outcome
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/53

 Dokumen Transaksi No. 17

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 9 Desember
2017

Cek  Nomor Cek : C12-2A Tanggal Cek : 9/12/2017

Dibayar kepadaKas negara Via Kantor Pos JumlahRp10.720.000,00Dengan

HurufSepuluh juta tujuh ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPembayaran PPN Untuk
bulan Oktober 2017
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

Dokumen Transaksi No. 18

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4
Tanggal : 12 Desember 2017

Dibayarkan KepadaBp. Abiyyu, pemilik perusahaanJumlahRp 5.000.000,00Dengan

HurufLima juta rupiahKeteranganUntuk keperluan pribadi pemilik perusahaan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/53

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 19

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17 FAKTUR COP
Banjarmasin Y

No. F12-4 Tanggal: 15 Desember

2017

Kepada Yth.
Toko Cahaya Elektro
Jl. Jend. Sudirman No.28
SamarindaTgl. Kirim15 Desember 2017Purchase Order #131Termin 3/15, N/30
JumlahRp188.195.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh delapan juta seratus
sembilan puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300PortegeM30018.500.000PPN4SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected95.000N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

UD. ISTIQOMAH
(Abiyyu) (Beny) (………………)
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin
Dokumen Transaksi No. 20

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 17 Desember
2017

Cek  Nomor Cek : C12-3 Tanggal Cek : 17/12/2017

Dibayar kepadaPT DAYA Compt, SamarindaJumlahRp224.070.000,00Dengan HurufDua

ratus dua puluh empat juta tujuh puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F05
tertanggal 29 November 2017 dikurangi dengan retur pembelian dan diskon 5% yang
dihitung dari Net purchases dan dari PPN Income
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh:

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/53
 Dokumen Transaksi No. 21
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6

Tanggal : 20 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : J011 Tanggal Cek : 20/12/2015

Diterima dariToko Merah Putih, SurabayaJumlahRp 16.000.000,00Dengan HurufEnam

belas juta rupiahKeteranganPiutang sebesar Rp16.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang
telah dihapuskan dalam bulan September 2017 atas nama pelanggan Toko Pelita,
ternyata dapat dibayar kembali.
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan
oleh

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

PT SURYA
Jl. Mawar No.05 Tanggal: 22 Desember
2017
Martapura Dokumen Transaksi No. 22

FAKTUR No. A22

Kepada Yth.
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
BanjarmasinTgl. Kirim22 Desember 2017Purchase Order #29BTermin5/20, N/30
JumlahRp404.000.000,-Dengan HurufEmpat ratus empat juta
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax12PM300PortegeM30016.000.000PPN14SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected300.000N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Pembukuan :
6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/53
(Atthayya) (Meldyna) (………………)
(Iqbal) (Rio Suyoko) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 23

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

Tanggal : 23 Desember
2017

Cek  Nomor Cek : C12-4 Tanggal Cek : 23/12/2017

Dibayar kepadaPT. HI-TEC-C, BanjarbaruJumlahRp18.870.000,00Dengan HurufDelapan

belas juta delapan ratus tujuh puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F1289
tertanggal 20 Oktober 2017 dengan denda 1% dari Purchases
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

UD. ISTIQOMAH Dokumen Transaksi No. 24

Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-7

Tanggal : 25 Desember 2017

Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2017

Diterima dariToko Azriel Elektro, BanjarmasinJumlahRp26.880.000,00Dengan HurufDua

puluh enam juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur
F14-20 tertanggal 23 Oktober 2017 dengan denda 2% dari sales.
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/53
(Iqbal) (Ny. Iqbal) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 25
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-5
Tanggal : 26 Desember 2017

Dibayarkan KepadaBp. Rochiman, Kebon Agung

SurabayaJumlahRp1.500.000,00Dengan HurufSatu juta lima ratus ribu
rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Abiyyu) (Tsabita) (………………)

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17 FAKTUR COPNo. 26
Dokumen Transaksi
Banjarmasin Y

No. F12-5 Tanggal: 27 Desember 2017

Kepada Yth.
Toko Azriel Elektro
Jl.Pahlawan No.17
Banjarmasin Tgl. Kirim27 Desember 2017Purchase Order #134Termin 3/15, N/30
JumlahRp470.345.000,-Dengan HurufEmpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh
lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax15PM300PortegeM30018.500.000PPN10SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected95.000N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/53

(Abiyyu) (Rio) (………………)

 Dokumen Transaksi No. 27

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-8

Tanggal : 27 Desember 2017

Cek  Nomor Cek : M35 Tanggal Cek : 27/12/2017

Diterima dariCashPerincian (Rp.)500 lembar @Rp107.000,- per lembar Rp53.500.000,-

Dengan HurufLima puluh tiga juta lima ratus ribu rupiah KeteranganDijual tunai 500
lembar saham PT Makmur Adil (Investasi jangka panjang) dengan harga bersih (setelah
dikurangi komisi untuk broker) sebesar Rp107.000,- per lembar saham
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Abiyyu) (Ny. Abiyyu) (………………)

PT. HI-TEC-C
Jl. Pangeran Antasari No. 04 FAKTUR
Banjarbaru

No. G11
Tanggal: 29 Desember
2017 Dokumen Transaksi No. 28
Kepada Yth.
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
SurabayaTgl. Kirim29 Desember 2017Purchase Order #34CTermin 5/20, N/30
JumlahRp313.620.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh
ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax10PM300PortegeM30016.000.000PPN10SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected120.000N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

Pembukuan :
6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/53
(Aditya) (Rahmat) (………………)
6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/53
 Dokumen Transaksi No. 29
UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

Tanggal : 30 Desember
2017

Cek  Nomor Cek : C12-5 Tanggal Cek : 30/12/2017

Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianPinjaman

(loan)BungaJumlahRp10.000.000,-2.000.000,-Rp12.000.000,Dengan HurufDua belas juta
rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari
Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Abiyyu) (Ny. Abiyyu) (………………)

Dokumen Transaksi No. 30

UD. ISTIQOMAH
Jl. P.H.M. Noor No.17
Banjarmasin

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 31 Desember 2017

Cek  Nomor Cek : C12-6 Tanggal Cek : 31/12/2017

Dibayar kepadaBank Permata, BanjarmasinPerincianKreditBungaJumlahRp5.600.000,-

30.000,-Rp5.630.000,Dengan HurufLima juta enam ratus tiga puluh ribu
rupiahKeteranganPelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan Oktober, November
dan Desember 2017
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh:

(Abiyyu) (Ny. Abiyyu) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/53

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut
ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

I. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

UD. SENTOSA

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/53

 TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 46.000
1-1200 Petty Cash 5.000
1-1300 Accounts Receivable 82.500
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 8.500
1-1500 Inventory 520.000
1-1600 Store Supplies 14.500
1-1700 Prepaid insurance 12.000
1-1800 Prepaid rent 24.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 112.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card 2.100
2-1200 Account Payable 66.000
2-1400 PPN Payable 10.720
2-1500 PPN outcome 41.800
2-1600 PPN Income 31.080
2-2100 Bank Permata Loan 300.000
3-1100 Tn. Eka Martin Capital 400.430
3-1200 Tn. Eka Martin drawing 22.100
4-1100 Sales 526.000
4-1200 Sales Return 14.000
4-1300 Sales discount 28.000
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800
5-1200 Freight paid 5.500
5-1300 Purchase discount 26.100
6-1100 Advertising expense 1.100
6-1200 Tel & elec. Expense 5.600
6-1300 Store supplies expense 11.150
6-1400 Bad debt expense 3.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000
6-1800 Wages and salaries expense 49.500
6-9000 Other operating expense 6.000
8-1100 Interest revenue 30.000
8-1200 Dividend income 59.680

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/53

 8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 18.800
8-1500 Late fees collected 4.800
9-1100 Interest expense 5.500
9-1200 Bank service charges 3.300
9-1300 Late fees paid 1.800
1.505.330 1.505.330

II. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234
III. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Cahaya elektro F-11/12 25/11/2016 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2016 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - - 2/10,N/30
75.000.000 7.500.000

IV. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.15234 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
PT. INDOTECH F.1289 20/11/2016 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
PT. JAYA TECH Fk.2011 28/11/2016 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/53

 V. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2016
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 T1301C PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN
2 T7102C SATELITE-M30 16 Rp12.500.000 PPN

VI. JASA SERVICE/REPARASI KOMPUTER

Per 30 Nopember 2016
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 SRV-01 Light Service 1 COMPUTER Rp200.000 NT
2 SRV-02 Medium Servives 1 COMPUTER Rp400.000 NT
3 SRV-03 Heavy Services 1 COMPUTER Rp700.000 NT

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-28/53

 UD. SENTOSA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE SERBA -SERBI
DATE DESCRIPTION REF CASH IN PPN SALES ACCOUNT
NO.
BANK Outcome DISCOUNT RECEIVABLE ACC AMOUN
ACC NAME
NUMBER T
Des 1 BKM12-1 Deviden Cash PT. Makmur Adil 2.500 Devidend Income 8-1200 2.500
3 BKM12-2 Toko Cahaya Elektro 32.340 60 600 33.000
12 BKM12-4 Toko Elektro Jaya 184.338 342 3.420 188.100
13 KN01 Penjualan Tunai Barang Dagang 226.645 Sales 4-1100 206.000
PPN Outcome 2-1500 20.600
Freight Collected 8-1400 45
14 BKM12-5 Toko Elektro Jaya 27.500 27.500
20 BKM12-6 Toko Merah Putih 6.000 6.000
25 BKM12-7 Toko Indo Maju 22.200 22.000 Late Fees Collected 8-1500 200
27 BKM12-8 Penjualan Saham PT Makmur Adil 42.000 Stock Investment 1-2100 42.000

543.523 402 4.020 276.600 271.345

1-1100 2-1500 4-1300 1-1300

RECAPITULATION

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-29/53

 DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
AMOUNT AMOUNT
NUMBER NUMBER
1-1100 543.523 1-1300 276.600
2-1500 402 1-2100 42.000
4-1300 4.020 2-1500 20.600
4-1100 206.000
8-1200 2.500
8-1400 45
8-1500 200
547.945 547.945

UD. SENTOSA

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-30/53

 JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE NO. POS SERBA-SERBI
DATE DESCRIPTION ACCOUNT PURCHASE PPN CASH IN
NO. CEK REFF
PAYABLE ACC. DISCOUNT Income BANK
ACC. NAME AMOUNT
NUMBER
Des 6 BKK12-1 PT. Jaya Tech C12-1 27.500 750 75 26.675
9 BKK12-2 PT. Surya C12-2 22.000 22.000
15 BKK12-3 Pembayaran PPN Bln Nov C12-3 PPN Payable 2-1400 10.720 10.720
18 BKK12-4 PT. Jaya Tech C12-4 258.500 7.050 705 250.745
23 BKK12-5 PT. Indotech C12-5 16.500 Late Fees Paid 9-1300 150 16.650
30 BKK12-6 Bank Permata C12-6 Bank Permata Loan 2-2100 15.000 18.000
Interest Expense 9-1100 3.000
31 BKK12-7 Bank Permata C12-7 Master Card 2-1100 3.600 3.615
Interest Expense 9-1100 15
324.500 31935 7.800 780 348.405
2-1200 5-1300 2-1600 1-1100

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT
ACC. ACC. ACC. ACC.
NUMBER NUMBER NUMBER NUMBER
2-1100 3.600 1-1100 348.405
2-1200 324.500 2-1600 780
2-1400 10.720 5-1300 7.800
2-2100 15.000
9-1100 3.015
9-1400 150
356.435 356.435

UD. SENTOSA
JURNAL PEMBELIAN
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-31/53
 Bulan : Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

INVOICE DEBIT CREDIT

DATE DESCRIPTION REF
NO.
ACCOUNTS
INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
Des 10 F05 PT. Jaya Tech 276.000 27.600 303.600
22 A17 PT. Surya 367.000 36.700 100 403.800
29 G11 PT. Indotech 285.000 28.500 120 313.620

928.000 92.800 220 1.021.020

1-1500 2-1600 5-1200 2-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 928.000 2-1200 1.021.020
2-1600 92.800
5-1200 220
1.021.020 1.021.020

UD. SENTOSA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2015
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-32/53
 (Dalam Ribuan Rupiah)
INVOICE DEBIT KREDIT
DATE DESCRIPTION
NO. COGS (Dr.)/
REF ACCOUNTS INVENTORY (Cr.) FREIGHT
RECEIVABLE SALES PPN Outcome COLLECTED
Des 6 F12-2 Toko Elektro Jaya 245.300 190.500 223.000 22.300
18 F12-4 Toko Cahaya Elektro 188.185 146.000 171.000 17.100 85
27 F12-5 Toko Indo Maju 470.345 365.000 427.500 42.750 95
903.830 701.500 821.500 82.150 180
1-1300 5-1100/1-1500 4-1100 2-1500 8-1400

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
NUMBER AMOUNT NUMBER AMOUNT
1-1300 903.830 1-1500 701.500
5-1100 701.500 2-1500 82.150
4-1100 821.500
8-1400 180

1.605.330 1.605.330

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-33/53

 UD. SENTOSA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
NO.
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
Des 5 BM12-0 Other operating expense 1.500
Master Card 1.500

7 NK12-1 Sales Return 52.000

PPN Outcome 5.200
Account Receivable 57.200
7 BM12-1 Inventory 44.500
COGS 44.500

11 NK-1 Account Payable 45.100

PPN Income 4.100
Inventory 41.000

13 KN01 COGS 180.000

Inventory 180.000

328.300 328.300

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 44.500 1-1300 57.200
2-1200 45.100 1-1500 221.000
2-1500 5.200 2-1100 1.500
4-1200 52.000 2-1600 4.100
5-1100 180.000 5-1100 44.500
6-9000 1.500

328.300 328.300

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-34/53

 UD. SENTOSA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION ACC.
NO. ACC. NAME AMOUNT PETTY CASH
NUMBER
Des 2 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1100 750 750
4 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Telephon & Elect. Expense 6-1200 950 950
9 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store supplies expense 6-1300 1.000 1.000
Pengambilan prive Tn. Eka
17 V12-4 Martin Tn. Eka Martin drawing 3-1200 1.000 1.000
26 V12-5 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-9000 800 800
4.500 4.500
1-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
3-1200 1.000 1-1200 4.450
6-1100 750
6-1200 950
6-1300 1.000
6-9000 800
4.500 4.500

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-35/53

 KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015
NOMOR ITEM : PM300 NAMA BARANG : PORTEGE-M300
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

Des 1 Saldo 20 16.000 320.000

6 Penjualan 8 16.000 128.000 12 16.000 192.000
7 Retur Penjualan -2 16.000 32.000 14 16.000 224.000
10 Pembelian 11 16.000 176.000 25 16.000 400.000
11 Retur Pembelian -1 16.000 16.000 24 16.000 384.000
13 Penjualan 5 16.000 80.000 19 16.000 304.000
18 Penjualan 6 16.000 96.000 13 16.000 208.000
22 Pembelian 12 16.000 192.000 25 16.000 400.000
27 Penjualan 15 16.000 240.000 10 16.000 160.000
16.00
29 Pembelian 10 16.000 160.000 20 0 320.000

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-36/53
 NOMOR ITEM : SM300 NAMA BARANG : SATELITE-M300
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

Des 1 Saldo 16 12.500 200.000

6 Penjualan 5 12.500 62.500 11 12.500 137.500
7 Retur Penjualan -1 12.500 12.500 12 12.500 150.000
10 Pembelian 8 12.500 100.000 20 12.500 250.000
11 Retur Pembelian -2 12.500 25.000 18 12.500 225.000
13 Penjualan 8 12.500 100.000 10 12.500 125.000
18 Penjualan 4 12.500 50.000 6 12.500 75.000
22 Pembelian 14 12.500 175.000 20 12.500 250.000
27 Penjualan 10 12.500 125.000 10 12.500 125.000
12.50
29 Pembelian 10 12.500 125.000 20 0 250.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-37/53

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31

Desember 2016
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2016
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,
Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode tidak langsung)
d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 15
2. Kertas Kerja (Worksheet) 20
3. Laporan Keuangan 40
4. Jurnal Penutup 5
5. Neraca Saldo Setelah Penutupan 5
6. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 5
8. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

UD. SENTOSA
TRIAL BALANCE, PER 30 DESEMBER 2015
(Dalam ribuan rupiah)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-38/53
 KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 246.618
1-1200 Petty Cash 500
1-1300 Accounts Receivable 652.530
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 11.000
1-1500 Inventory 570.000
1-1600 Store Supplies 20.500
1-1700 Prepaid insurance 15.000
1-1800 Prepaid rent 24.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 70.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card -
2-1200 Account Payable 717.420
2-1400 PPN Payable -
2-1500 PPN outcome 138.948
2-1600 PPN Income 119.000
2-2100 Bank Permata Loan 285.000
3-1100 Tn. Eka Martin Capital 411.430
3-1200 Tn. Eka Martin drawing 23.100
4-1100 Sales 1.553.500
4-1200 Sales Return 67.000
4-1300 Sales discount 32.020
5-1100 Cost of Goods sold computer 1.147.800
5-1200 Freight paid 5.720
5-1300 Purchase discount 35.900
6-1100 Advertising expense 3.850
6-1200 Tel & elec. expense 9.550
6-1300 Store supplies expense 12.150
6-1400 Bad debt expense 5.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000
6-1800 Wages and salaries expense 49.500
6-9000 Other operating expense 8.300
8-1100 Interest revenue 32.000
8-1200 Dividend income 64.180
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-39/53
 8-1400 Freight collected 21.025
8-1500 Late fees collected 7.500
9-1100 Interest expense 9.015
9-1200 Bank service charges 3.300
9-1300 Late fee paid 2.950
3.288.303 3.288.303

Dokumen Transaksi No. 31

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoHasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2

inventory (laptop) yang rusak dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada.
Perincian barang rusak sbb:
1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit
1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoTelah diterima Rekening koran dari Bank
Permata per tanggal 31 Desember 2015.
Interest Revenue Rp2.500.000,00 Dokumen Transaksi No. 32
Bank Service Charge Rp 325.000,00

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-40/53

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

 Dokumen Transaksi No. 33

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoData Penyesuaian Akhir Periode :

Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp5.550.000,-
Beban sewa toko Des 2015 Rp4.500.000,-
Beban Asuransi Des 2015 Rp1.700.000,-
Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo per 31 Des 2015

Pemilik : Dibukukan oleh :

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya
(Eka Martin) (………………)

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2016
Dokumen Transaksi No. 34
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoData Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 201
:
Equipment Rp1.200.000,-

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-41/53

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

 Dokumen Transaksi No. 35

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari I Made Pastika
Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan, dengan ketentuan:
10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp50 juta,-
15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp50 juta s.d RP100 juta.
30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp100 juta.
Penghasilan kena pajak dihitung dari laba Sebelum Pajak dikuangi
Koreksi Fiskal sebesar Rp250.000,-
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-42/53

 UD. SENTOSA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE SERBA -SERBI
DATE DESCRIPTION REF CASH IN PPN SALES ACCOUNT
NO.
BANK Outcome DISCOUNT RECEIVABLE ACC AMOUN
ACC NAME
NUMBER T
Des 1 BKM12-1 Deviden Cash PT. Makmur Adil 2.500 Devidend Income 8-1200 2.500
3 BKM12-2 Toko Cahaya Elektro 32.340 60 600 33.000
12 BKM12-4 Toko Elektro Jaya 184.338 342 3.420 188.100
13 KN01 Penjualan Tunai Barang Dagang 226.645 Sales 4-1100 206.000
PPN Outcome 2-1500 20.600
Freight Collected 8-1400 45
14 BKM12-5 Toko Elektro Jaya 27.500 27.500
20 BKM12-6 Toko Merah Putih 6.000 6.000
25 BKM12-7 Toko Indo Maju 22.200 22.000 Late Fees Collected 8-1500 200
27 BKM12-8 Penjualan Saham PT Makmur Adil 42.000 Stock Investment 1-2100 42.000

543.523 402 4.020 276.600 271.345

1-1100 2-1500 4-1300 1-1300

RECAPITULATION

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-43/53

 DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
AMOUNT AMOUNT
NUMBER NUMBER
1-1100 543.523 1-1300 276.600
2-1500 402 1-2100 42.000
4-1300 4.020 2-1500 20.600
4-1100 206.000
8-1200 2.500
8-1400 45
8-1500 200
547.945 547.945

UD. SENTOSA

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-44/53

 JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE NO. POS SERBA-SERBI
DATE DESCRIPTION ACCOUNT PURCHASE PPN CASH IN
NO. CEK REFF
PAYABLE ACC. DISCOUNT Income BANK
ACC. NAME AMOUNT
NUMBER
Des 6 BKK12-1 PT. Jaya Tech C12-1 27.500 750 75 26.675
9 BKK12-2 PT. Surya C12-2 22.000 22.000
15 BKK12-3 Pembayaran PPN Bln Nov C12-3 PPN Payable 2-1400 10.720 10.720
18 BKK12-4 PT. Jaya Tech C12-4 258.500 7.050 705 250.745
23 BKK12-5 PT. Indotech C12-5 16.500 Late Fees Paid 9-1300 150 16.650
30 BKK12-6 Bank Permata C12-6 Bank Permata Loan 2-2100 15.000 18.000
Interest Expense 9-1100 3.000
31 BKK12-7 Bank Permata C12-7 Master Card 2-1100 3.600 3.615
Interest Expense 9-1100 15
324.500 31935 7.800 780 348.405
2-1200 5-1300 2-1600 1-1100

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT
ACC. ACC. ACC. ACC.
NUMBER NUMBER NUMBER NUMBER
2-1100 3.600 1-1100 348.405
2-1200 324.500 2-1600 780
2-1400 10.720 5-1300 7.800
2-2100 15.000
9-1100 3.015
9-1400 150
356.435 356.435

UD. SENTOSA
JURNAL PEMBELIAN
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-45/53
 Bulan : Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

INVOICE DEBIT CREDIT

DATE DESCRIPTION REF
NO.
ACCOUNTS
INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
Des 10 F05 PT. Jaya Tech 276.000 27.600 303.600
22 A17 PT. Surya 367.000 36.700 100 403.800
29 G11 PT. Indotech 285.000 28.500 120 313.620

928.000 92.800 220 1.021.020

1-1500 2-1600 5-1200 2-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 928.000 2-1200 1.021.020
2-1600 92.800
5-1200 220
1.021.020 1.021.020

UD. SENTOSA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2015
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-46/53
 (Dalam Ribuan Rupiah)
INVOICE DEBIT KREDIT
DATE DESCRIPTION
NO. COGS (Dr.)/
REF ACCOUNTS INVENTORY (Cr.) FREIGHT
RECEIVABLE SALES PPN Outcome COLLECTED
Des 6 F12-2 Toko Elektro Jaya 245.300 190.500 223.000 22.300
18 F12-4 Toko Cahaya Elektro 188.185 146.000 171.000 17.100 85
27 F12-5 Toko Indo Maju 470.345 365.000 427.500 42.750 95
903.830 701.500 821.500 82.150 180
1-1300 5-1100/1-1500 4-1100 2-1500 8-1400

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
NUMBER AMOUNT NUMBER AMOUNT
1-1300 903.830 1-1500 701.500
5-1100 701.500 2-1500 82.150
4-1100 821.500
8-1400 180

1.605.330 1.605.330

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-47/53

 UD. SENTOSA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
NO.
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
Des 5 BM12-0 Other operating expense 1.500
Master Card 1.500

7 NK12-1 Sales Return 52.000

PPN Outcome 5.200
Account Receivable 57.200
7 BM12-1 Inventory 44.500
COGS 44.500

11 NK-1 Account Payable 45.100

PPN Income 4.100
Inventory 41.000

13 KN01 COGS 180.000

Inventory 180.000

328.300 328.300

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 44.500 1-1300 57.200
2-1200 45.100 1-1500 221.000
2-1500 5.200 2-1100 1.500
4-1200 52.000 2-1600 4.100
5-1100 180.000 5-1100 44.500
6-9000 1.500

328.300 328.300

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-48/53

 UD. SENTOSA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION ACC.
NO. ACC. NAME AMOUNT PETTY CASH
NUMBER
Des 2 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1100 750 750
4 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Telephon & Elect. Expense 6-1200 950 950
9 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store supplies expense 6-1300 1.000 1.000
Pengambilan prive Tn. Eka
17 V12-4 Martin Tn. Eka Martin drawing 3-1200 1.000 1.000
26 V12-5 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-9000 800 800
4.500 4.500
1-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
3-1200 1.000 1-1200 4.450
6-1100 750
6-1200 950
6-1300 1.000
6-9000 800
4.500 4.500

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-49/53

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN

1. Perhatikan informasi yang tersedia.

2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus
3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi
4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif
5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal
6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan
7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Laporan Koreksi fiskal 60
2. Kelengkapan SPT Badn 40
Total 100

PT Senandung Abadi adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang
perdagangan alat berat. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2010 dan terdaftar sebagai
6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-50/53
wajib pajak pada tahun yang sama di KPP Wiyung Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban
perpajakannya, PT Senandung Abadi diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data
milik PT Senandung Abadi:

1. Pemegang saham

Nama Alamat NPWP Jml modal disetor Dividen

Rp %
Andika Jl. Anoa No 3 16.599.775.8.001.000 100.000.000 40 10.000.000
Surabaya
Brandon Jl. Belibis No 10 16.682.582.8.001.000 75.000.000 30 7.500.000
Surabaya
Gigih Jl. Jalak No 7 04.854.862.8.001.000 50.000.000 20 5.000.000
Surabaya
PT Jl. Cendrawasih No 01.988.548.8.001.000 25.000.000 10 2.500.000
Sentosa 12 Surabaya

2. Data perusahaan
Nama : PT Senandung Abadi
NPWP : 01.134.378.8-001.000
Alamat : Jl. Bratang Indah No 20 Surabaya
Jenisusaha : Perdagangan Alat Berat
Telepon/Faximili : 031-55679078/58576534
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2015
Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian
Nama KAP : KAP Teguh Perkasa danRekan
NPWP KAP : 01.876.890.8-001.000
Nama akuntan publik : Teguh Widodo, SE, M.Ak, CA
NPWP : 18.659.650.8-001.000
Nama direktur : Andreas Suwiji
NPWP Direktur : 16-588.654.8-001.000
Alamat Direktur : Jl. Biliton No 2 Surabaya

3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi

Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus)
Kas Beban
Jenis aset Tanggal Umur
perolehan Nilai residu penyusutan
perolehan ekonomis
(Rp) per tahun
Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 237.500.000 18.750.000 8.750.000
Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 60.000.000 7.500.000 5.250.000
Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 20.000.000 2.000.000 2.250.000
Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 11.250.000 1.250.000 2.000.000
Inventaris 6 Januari 2013 5 tahun 3.750.000 1.000.000 550.000

PT SENANDUNG ABADI
Laporan laba rugi
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-51/53

 Pendapatan dari Penjualan
Penjualan Rp1.312.530.000
Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 1.555.000
Diskon Penjualan Rp 1.090.000 Rp (2.645.000)
Penjulan bersih Rp1.309.885.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan per 1 Januari 2015 Rp 162.600.000
Pembelian Rp936.077.500
Dikurangi retur dan pot. Pembelian Rp (2.784.750)
Pembelian bersih Rp933.292.750
Ditambah ongkos kirim pembelian Rp 3.825.000
Harga pokok pembelian Rp 937.117.750
Barang yang tersedia dijual Rp1.099.717.750
Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Rp (117.622.500)
Beban pokok penjualan Rp 982.095.250
Laba kotor Rp 327.789.750
Beban operasi
Beban Penjualan
Beban gaji staf penjualan Rp 10.175.000
Beban iklan Rp 5.162.500
Beban penyusutan Rp 18.800.000
Ongkos kirim penjualan Rp 7.525.000
Beban perjalanan Rp 13.750.000
Jumlah beban penjualan Rp 55.412.500
Beban administrasi
Beban gaji staf adm. Rp 10.035.000
Beban sewa Rp 1.810.000
Beban pajak Rp 13.500.000
Beban jasa audit Rp 7.500.000
Beban rekreasi karyawan Rp 1.500.000
Beban bahan habis pakai Rp 380.000
Beban adm. Lain Rp 417.500
Jumlah beban adm. Rp 35.142.500
Jumlah beban operasi Rp 90.555.000
Laba operasi Rp 237.234.750
Pendapatan dan beban lain
Pendapatan sewa Rp 8.852.500
Pendapatan bunga Rp 1.000.000
Beban bunga Rp (610.000)
Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Rp 9.242.500
Laba bersih Rp 246.477.250

Informasi Tambahan
a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel
senilai Rp600.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan
perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk.
Sementara itu, beban gaji staf adminstrasi sebesar Rp875.000,00 diberikan dalam
bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng.
b. total pendapatan sewa sebesar Rp8.852.500,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas
gedung yang disewakan kepada PT. Sedap Malam senilai Rp2.500.000,00 dan
kendaraan yang disewa PT Hisamitsu (NPWP 01.836.883.8.001.000) senilai

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-52/53

 Rp6.352.500,00. PT Sedap Malam memberikan nomor bukti pemotongan
09/PPh_23/07/15 tertanggal 10 Juli 2015.
c. perusahaan memiliki simpanan di Bank BRI dalam bentuk deposito sebesar
Rp50.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga
sebesar Rp1.000.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito
tersebut.
d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp171.250.000,00. Kredit pajak PPh
pasal 22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP
00.544.388.8.001.000) sebesar Rp12.843.750,00 dengan nomor bukti pemotongan
08/PPh_22/09/15 tertanggal 10 September 2015.
e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di
sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp250.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih.
f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp1.125.000,00, atau total
angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi
adalah Rp13.500.000,00.
g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang
saham sebesar Rp2.500.000,00.
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan
perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan
fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan
sebesar Rp1.500.000,00.

Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan
2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-53/53