I. PETUNJUK UMUM
Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program
komputer akuntansi MYOB.
1. Membuat file data bisnis dan backup file dengan nama file Nama_Kelas
2. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai
tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
3. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
1. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
3. Tugas anda kali ini adalah menyelesaikan beberapa instruksi berikut ini:
a. Menyusun daftar akun dan saldo awal neraca saldo (1 Desember 2015), dengan
memisahkan dengan tepat saldo normal akun pada neraca saldo
b. Mengelola data pelanggan dan saldo awal piutang
c. Mengelola data supplier dan saldo awal utang
d. Menyusun persediaan barang dagangan dan saldo awal persediaan
e. Menyesuaikan Linked Account dan Kode Pajak (Tax Code)
f. Menyusun Linked Account : Sales, Purchase, dan Account & Banking Account
g. Mencatat transaksi keuangan dalam modul secara tepat
h. Mencatat transaksi penyesuaian.
i. Menyimpan file dalam bentuk PDF untuk dokumen berikut ini:
1. Jurnal periode 1 Desember 2015-31 Desember 2015, meliputi :
General Journal, Cash Disbursement Journal, Cash Receipt Journal, Sales Journal,
dan Purchase Journal
2. Laporan Keuangan per 31 Desember 2015, meliputi:
a. Standar Balance sheet (multi period)
b. Profit & Loss (accrual) multi period Nov s.d. Des 2015
c. Cash Flow Statement Nov s.d. Des 2015
B. Kebijakan Akuntansi
PT LANCAR JAYA mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik
(SAK_ETAP)
b. Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2015.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai
pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan
d. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan
mengurangi nilai utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sudah dilengkapi dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti
Penyetoran Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI 1946,
JL. PEMUDA NO. 12 Medan.
7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga
perolehan (historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak
disusutkan.Tarip Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di
Indonesia.
c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhirbulan
Investment Investasi:
1-2100 Stock Invesment Investasi Dalam Saham
Equity : Ekuitas:
3-1000 Common Stock Modal Saham
3-1001 Retained Earning Laba Ditahan
3-1002 Additional Paid In Capital Selisih harga saham
3-1003 Devident Deviden
3-1004 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi
Tax: Pajak:
9-3100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan
No
Nama Akun D K
Akun
11100 Petty Cash 3.000.000
11120 Cash In Bank 182.811.550
11130 Marketable Equity Securities
11210 Account Receivable 57.200.000
11220 Allowances for Bad Debts 4.000.000
11230 Employee Receivable 1.000.000
11310 Merchandise Inventory 82.000.000
11320 Store Supplies 6.800.000
11410 Prepaid Rent 10.000.000
11420 Prepaid Insurance 4.250.000
11430 Value Added Taxes In 4.000.000
12100 Investment 207.500.000
13100 Land 275.000.000
13210 Building 144.000.000
13220 Accumulated Depreciation – Building 52.800.000
13301 Vehicles 96.000.000
13302 Accumulated Depreciation – Vehicles 38.000.000
13401 Equipment 60.000.000
13402 Acccumulated Depreciation – Equipment 13.750.000
21110 Credit Card 4.200.000
21210 Account Payable 56.100.000
21211 Accrued Expense 1.675.000
21212 Income Tax Payable 125.000
21213 Value Added Taxes Out 8.500.000
22100 Bank BNI'46 Medan Loan 135.331.547
31000 Command Stock 400.000.000
31001 Retained Earning 330.000.000
31002 Devidend 40.000.000
31003 Income Summary
41100 Sales 629.845.000
42100 Freight Collected 7.500.000
42200 Late Fee Collected 2.500.000
42300 Sales Discount 8.500.000
42400 Sales Return 9.000.000
51100 Cost Of Goods Sold 323.440.000
52000 Freight Paid 1.220.000
53000 Purchases Discount
61100 Wages & Salaries 51.550.000
61200 Advertising Expense 19.500.000
61400 Utility Expense 7.200.000
61500 Water, Telepon & Electricity Expense 5.400.000
62100 Rent Expense 20.000.000
62200 Supplies Expense 7.600.000
62300 Maintenance and Repair Expense 10.000.000
KOMISI SERTIFIKASI BNSP / 2018 Page7
No
Nama Akun D K
Akun
62400 Bad Debts Expense -
62500 Depreciation Expense – Building 13.200.000
62600 Depreciation Expense – Vehicles 11.000.000
62700 Depreciation Expense – Equipment 6.250.000
62800 Insurance expense 8.950.000
62900 Late Fee Expense
81100 Interest Income 3.750.000
81200 Devidend Income 20.000.000
81300 Gain/Loss Sales Vehicles -
91100 Interest Expense 17.981.547
91200 Bank Service Charge 7.500.000
93100 Income Tax Expense 6.223.450
1.708.076.54
Jumlah 7 1.708.076.547
1. 2. DAFTAR CUSTOMER
3. DAFTAR SUPPLIER
Indri Mrs Rn
____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rana)
PT LANCAR JAYA
Dokumen 2
Jl Dr Sutomo 191 Medan
FAKTUR
COPY
Tanggal: 4 Desember
No. FPJ12-1 2015
Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah
PT LANCAR JAYA
Dokumen 4
Jl Dr Sutomo 191 Medan
No.Cek: Tgl..
Uang Tunai Cek v B13 Cek : 5/12/2015
Dengan huruf Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 ,30 November 2015.
Keterangan
Indri Mrs
PT LANCAR JAYA
Jl Dr Sutomo 191 Medan Dokumen 6
Indri
........................... (Indriyani)
Nomor : VKK12-3
Tanggal : 7 Desember 2015
PT LANCAR JAYA
Dokumen 8
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Nomor : VKK12-4
Tanggal : 8 Desember 2015
Dibayar
kepada PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22Medan
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
33.000.000,00 660.000,00 32.340.000,00
Diterima
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh:
Masr
Indri gtt
__________ Marsanti
_ (Indriyani) (Gatot S)
Item Kode
Q Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
No. Pajak
Samsung Galaxy
6 SG-F 800.000 4.800.000 PPN
Fame
1
SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN
0
Sub Total 13.800.000
Diskon 2% 276.000
Harga setelah
13.524.000
diskon
PPN 10% 1.352.400
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T
Jumlah 15.011.400
Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah
Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Indri Mars
16.500.000 - 16.500.000
Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2015
Indri Mars
Dengan huruf Empat juta enamratus dua puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan
Jumlah 27.720.000
Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah
Suhendra Retno
Indri Ang
Indriyani Anggita
Dibayar
PT NUSA INDAH , MEDAN
kepada
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
23.100.000 231.000 23.331.000
Dengan huruf Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2015
Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
15 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 12.000.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 1.000.000 10.000.000 PPN
Sub Total 22.000.000
PPN 10% 2.200.000
Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T
Total 24.235.000
Dua puluh empatjuta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah
Disetujui Oleh: Bag. Penjualan.:
Indri Ang
Indriyani Anggita
Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada
Toko Kencana atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2015
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
Indri
........................... (Indriyani)
Dibayar
BANK BNI’46, Medan
kepada
Angsuran. Pokok
Perincian Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
(Rp.)
9.849.682 1.150.318 11.000.000
Dengan huruf Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah
Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2015
Lampiran
Dokumen 23
PT LANCAR JAYA
KOMISI SERTIFIKASI BNSP / 2018 Page22
Jl Dr Sutomo 191 Medan
Potongan Jumlah
No Nama Jabatan Ket Gaji PPh 21 Utang Dibayrkan
1 Indriyani Pimpinan K/0 4.000.000 81.850 3.918.150
Bag.
2 Gita Accounting K/0 3.000.000 34.350 2.965.650
3 Marsanti Kasir K/1 2.500.000 500.000 2.000.000
4 Anggita Penjualan TK 1.500.000 1.500.000
5 Ningrum Administrasi TK 1.250.000 1.250.000
6 Bagito OB TK 1.000.000 1.000.000
(Indriyani) (Marsanti)
Tgl
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-7 Cek :30-12-2015
Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Indri Mars
___________ (Indriyani) (Marsanti) (__________)
PT LANCAR JAYA
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2015
No
Nama Akun D K
Akun
11100 Petty Cash 2.450.000
11120 Cash In Bank 190.142.150
11130 Marketable Equity Securities -
11210 Account Receivable 112.895.000
11220 Allowances for Bad Debts 4.000.000
11230 Employee Receivable 500.000
11310 Merchandise Inventory 59.200.000
11320 Store Supplies 7.600.000
11410 Prepaid Rent 10.000.000
11420 Prepaid Insurance 4.250.000
11430 Value Added Taxes In 3.800.000
12100 Investment 207.500.000
13100 Land 275.000.000
13210 Building 144.000.000
13220 Accumulated Depreciation – Building 52.800.000
13301 Vehicles
13302 Accumulated Depreciation – Vehicles
13401 Equipment 60.000.000
13402 Acccumulated Depreciation – Equipment 13.750.000
21110 Credit Card -
21210 Account Payable 41.800.000
21211 Accrued Expense -
21212 Income Tax Payable 116.200
21213 Value Added Taxes Out 9.482.400
22100 Bank BNI'46 Medan Loan 125.481.865
31000 Command Stock 400.000.000
31001 Retained Earning 330.000.000
31002 Devidend 40.000.000
31003 Income Summary
41100 Sales 725.745.000
42100 Freight Collected 8.000.000
42200 Late Fee Collected 2.500.000
42300 Sales Discount 8.952.000
42400 Sales Return 9.800.000
51100 Cost Of Goods Sold 384.240.000
52000 Freight Paid 1.220.000
53000 Purchases Discount 660.000
61100 Wages & Salaries 64.800.000
61200 Advertising Expense 19.500.000
BUKTI MEMORIAL
BM 12-02 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2015 adalah
sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan : sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Supplies : Rp 3.000.000,00
BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2015 yang diterima oleh perusahaan
diperoleh informasi bahwa Saldo Kas di Bank sebesar Rp 196.412.150,00
yang disebabkan oleh adanya transaksi :
- Pendapatan Bunga Bank : Rp 6.500.000,00
- Beban Administrasi Bank : Rp 230.000,00
BM 12-08 Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2015 akan dibayar pada bulan
Januari 2015 sebesar Rp 1.500.000,00
BM 12-09 PPH Badan bulan Desember 2015 yang akan dibayar bulan Januari 2016
adalah dengan tarif 1 % dari peredaran brutto (sales)