PELATIHAN UJI

KOMPETENSI TEKNISI
AKUNTANSI
Oleh
Tim Dosen Pelatih Tes Uji Kompetensi Teknisi Akuntansi
LSP TEKNISI AKUNTANSI (LSP-TA)

LSP Teknisi Akuntansi – Adalah Penyelenggara Sertifikasi

Profesi Di Bidang Teknisi Akuntansi Berdasarkan Standar
Kompetensi Kerja Nasional Indonesia (SKKNI).

LSP Teknisi Akuntansi – Telah Dilisensi Oleh Badan Nasional

Sertifikasi Profesi (BNSP) Sejak Tahun 2008
 SKEMA – PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN BERBASIS SAK ETAP
 Judul Unit:
1. Menerapkan Prinsip Praktik Professional Dalam Bekerja
2. Menerapkan Praktik-praktik Kesehatan Dan Keselamatan Di
Tempat Kerja
3. Memproses Entry Jurnal
4. Memproses Buku Besar
5. Menyusun Laporan Keuangan
 TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN
ENTRY JURNAL
Urutan mengerjakan:

Cash Cash
Purchase Sales Memorial
receipt payment
journal journal journal
journal journal
 Perhatikan Metode Dana Kas Kecil
Yang Digunakan

• Pencatatan terhadap pengeluaran petty cash

Metode dilakukan pada saat pengisian kembali
Impres

• Pencatatan dilakukan setiap terjadi pengeluaran uang

Metode dari dari petty cash
Fluktuasi
 PURCHASE JOURNAL

 Cari bukti transaksi yang bertuliskan faktur dan kopnya milik PT.
LAIN (BAGI PT ZALIA FAKTUR PEMBELIAN)
 Identifikasi terlebih dahulu dokumen transaksi nomor berapa saja
(DOK NO 8, 19, 27, 36)
 Tandai dengan titik untuk bukti transaksi yang sudah dicatat di jurnal
umum
 Jumlah tiap kolom (MERCHANDISE INVENTORY = ACCOUNT
PAYABLE, VAT IN KURANGI NOL SATU)
TRANSAKSI PURCHASE JOURNAL
pt zalia
Purchase Journal
December 2016

DEBIT CREDIT
Merchandise
DATE DOC. NO. VENDOR'S VAT In Account Payable
Inventory
11500 11900 21100

4 FRU 02/12 PT SEDAR Rp440.352.000 Rp 44.035.200 Rp 484.387.200

PT GINANJAR Rp476.784.000 Rp 47.678.400 Rp 524.462.400

16 FPS 16/12
PT WARKOM MUSTIKA Rp433.576.000 Rp43.357.600 Rp476.933.600
22 FAR 22/12
Rp56.249.600 Rp618.745.600
30 FMA 30/12 PT SEDAR Rp562.496.000

Rp 1.913.208.000 Rp 191.320.800 Rp 2.104.528.800

 SALES JOURNAL

 Cari bukti transaksi yang bertuliskan faktur dan kopnya milik PT. ZALIA
(faktur penjualan)
 Identifikasi terlebih dahulu dokumen transaksi nomor berapa saja (dok no
3, 15, 24 dan 34)
 Tandai dengan titik untuk bukti transaksi yang sudah dicatat di jurnal
umum
 Membuka inventory card, lihat sesuai tanggal dan perhatikan kolom out
 Jumlah tiap kolom (account receivable, cogs=MI, sales), vat out tidak usah
dihitung tinggal mengurangi nol satu
TRANSAKSI SALES JOURNAL
pt zalia
Sales Journal
December 2016

Debit Credit

Account Cost Of Merchandise

DATE DOC. NO. Customer's Sales VAT Out
Receivable Merchandise Sold Inventory

11300 51100 41100 21300 11500

2 FGS 02/12 CV RAINBOW

Rp 572.660.000 Rp 416.480.000 Rp 520.600.000 Rp 52.060.000 Rp 416.480.000
12 FGS 12/12 CV MAPAN
Rp 636.944.000 Rp 445.568.000 Rp 579.040.000 Rp 57.904.000 Rp 445.568.000
21 FGS 21/12 PT CITRA AMELINDA
Rp 575.113.000 Rp 418.264.000 Rp 522.830.000 Rp 52.283.000 Rp 418.264.000
28 FGS 28/12 CV RAINBOW
Rp 613.030.000 Rp 490.424.000 Rp 557.300.000 Rp 55.730.000 Rp 490.424.000
 INVENTORY CARD
pt zalia
NAME : AC SHARP GS-A485CY
DATE INVOICE NO DESCRIPTION IN OUT BALANCE
Sales Journal
UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL
December 2016
1 Opening Balance 15 16.960.000 254.400.000
2 FGS 02/12 CV RAINBOW 12 16.960.000 203.520.000 3 16.960.000 50.880.000 Debit Credit
NAME : AC SHARP GS-A36SCY
DATE INVOICE NO DESCRIPTION IN OUT BALANCE Account Cost Of Merchandise
UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL DATE DOC. NO. Customer's Sales VAT Out
Receivable Merchandise Sold Inventory
1 OPENING BALANCE 12 13.120.000 157.440.000
2 FGS 02/12 CV RAINBOW 8 13.120.000 104.960.000 4 13.120.000 52.480.000
11300 51100 41100 21300 11500
NAME : AC SHARP GS-A24SCY
DATE INVOICE NO DESCRIPTION IN OUT BALANCE
2 FGS 02/12 CV RAINBOW
UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL Rp 572.660.000 Rp 416.480.000 Rp 520.600.000 Rp 52.060.000 Rp 416.480.000
1 OPENING BALANCE 14 10.800.000 151.200.000
12 FGS 12/12 CV MAPAN
2 FGS 02/12 CV RAINBOW 10 10.800.000 108.000.000 4 10.800.000 43.200.000 Rp 636.944.000 Rp 445.568.000 Rp 579.040.000 Rp 57.904.000 Rp 445.568.000
21 FGS 21/12 PT CITRA AMELINDA
Rp 575.113.000 Rp 418.264.000 Rp 522.830.000 Rp 52.283.000 Rp 418.264.000
203.520.000 + 104.960.0000 + 108.000.000 = 416.480.000 28 FGS 28/12 CV RAINBOW
Rp 613.030.000 Rp 490.424.000 Rp 557.300.000 Rp 55.730.000 Rp 490.424.000
 CASH RECEIPT JOURNAL

 Cari Bukti Transaksi Yang Bertuliskan Bukti Kas Masuk Dan Kopnya
Milik PT. ZALIA
 Identifikasi Terlebih Dahulu Dokumen Transaksi Nomor Berapa Saja
(DOK NO 7, 13, 17, 23,29, 30, 32)
 Tandai Dengan Titik Untuk Bukti Transaksi Yang Sudah Dicatat Di
Jurnal Umum
 Angka Yang Di Dalam Kotak Masuk Ke Kolom Cash In Bank
 Jika Ada Diskon (Dok No 13) Lihat Daftar Piutang Nominal Piutang
Masukkan Ke Kolom Account Receivable, Selisihnya Masukkan Ke
Kolom Discount
 Jika Ada Penjualan Tunai Angka Yang Di Dalam Kotak Masukkan
Cash In Bank
TRANSAKSI CASH RECEIPT JOURNAL
pt zalia
Cash Receipt Journal
December 2016 Page :

DEBIT CREDIT
OTHER OTHER
Account
DATE DOC. NO. ACCOUNT CREDITED Sales Discount Cash In Bank BNI ACCT
Account Debit ed AMOUNT Receivable ACCT AMOUNT
NO. NO.

41200 11100 11300

4 BKM 12-01 CV RAINBOW Rp 289.520.000 #########
10 BKM 12-02 PT CITRA AMELINDA ######## Rp 337.385.400 #########
10 BKM 12-03 Devidend Income Rp 40.780.000 81600 Rp 40.780.000
18 BKM 12-04 CV MAPAN Rp 363.770.000 #########
23 BKM 12-05 Devidend Income Rp 6.300.000 81600 Rp 6.300.000

Dari 8 Nov 2020 – 04 Des 2020 : Lebih dari 10 hari

tidak ada potongan
 CASH PAYMENT JOURNAL

 Cari Bukti Transaksi Yang Bukti Kas Keluar / Voucher Kas Kecil Milik
PT. ZALIA
 Identifikasi Terlebih Dahulu Dokumen Transaksi Nomor Berapa Saja
(DOK NO 1, 5, 9, 11, 14, 18, 22, 26, 31)
 Tandai Dengan Titik Untuk Bukti Transaksi Yang Sudah Dicatat Di
Jurnal Umum
 Angka Yang Di Dalam Kotak Masuk Ke Kolom Cash In Bank
 Karena Metode Pencatatan Dana Kas Kecil menggunakan Impres jadi
hanya dicatat pada saat pengisian kembali kas kecil.
TRANSAKSI CASH PAYMENT JOURNAL
pt zalia
Cash Payment Journal
December 2016 Page :
DEBIT CREDIT
Docoument OTHER OTHER
DATE ACCOUNT DEBITED Cash In Bank
Number Account Payable
Acc No BNI Acc No Acct Name AMOUNT
AMOUNT
21100 11100
1 Accrued ExpenseExpense
Accrued
BKK 12-01 21200
21200
Rp36.980.000 Rp36.980.000
3 Prepaid Rent BKK 12-02 11800 Rp168.000.000 Rp168.000.000
Purchases
7 PT WARKOM MUSTIKA BKK 12-03 Rp 272.360.000 ######## 51200 Discount Rp5.447.200
9 Income Taxes Payable (21) BKK 12-04 21302 Rp 1.849.000 Rp 35.936.600 11900 VAT In ########

Pembayaran Gaji Karyawan bulan November (Bulan lalu blm

dibayar gaji) jadi jurnalnya utang beban / Accrued Expense
 MEMORIAL JOURNAL

 Cari bukti transaksi NOTA KREDIT/NOTA DEBIT

 Identifikasi terlebih dahulu dokumen transaksi nomor berapa
saja (DOK NO 4, 21, 33)
 Tandai dengan titik untuk bukti transaksi yang sudah dicatat di
jurnal umum
TRANSAKSI MEMORIAL JOURNAL

ACCOUNT NAME AND

DATE DOC. NO. ACC NO. DEBIT CREDIT
DECSRIPTION
3 NK-GS-12-01 Sales Return and Allowances 41300 Rp 37.600.000
NK-GS-12-01 VAT Out 21300 Rp 3.760.000
NK-GS-12-01 Account Receivable 11300 Rp 41.360.000
NK-GS-12-01 Merchandise Inventory 11500 Rp 30.080.000
NK-GS-12-01 Cost Of Merchandise Sold 51100 Rp 30.080.000
Transaksi Retur Penjualan : Jurnalnya dibalik
posisinya dengan jurnal penjualan tapi sales
ditambahkan return menjadi sales return
 Diambil dari Daftar Aset Tetap

ACCOUNT NAME AND

DATE DOC. NO. ACC NO. DEBIT CREDIT
DECSRIPTION
3 NK-GS-12-01 Sales Return and Allowances 41300 Rp 37.600.000
NK-GS-12-01 VAT Out 21300 Rp 3.760.000
NK-GS-12-01 Account Receivable 11300 Rp 41.360.000
NK-GS-12-01 Merchandise Inventory 11500 Rp 30.080.000
NK-GS-12-01 Cost Of Merchandise Sold 51100 Rp 30.080.000

Dari sales journal dibalik posisi

13.120.000 + 16.960.000 = 30.080.000 jurnalnya
TIPS DAN TRIK POSTING BUKU BESAR

Posting semuanya ke buku besar

sesuai dengan urutan di rekap jurnal
Mengisi rekap jurnal (bukan urutan akun di buku besar)
TIPS DAN TRIK POSTING BUKU BESAR

Menghitung saldo setiap pindahkan ke Neraca

akun Saldo
TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN WORKSHEET

Mengisi Kolom “Adjusting Mengisi Kolom “Adjusted Trial

Mengisi Kolom “Trial Balance”
Journal” Balance”
TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN WORKSHEET

Mengisi Kolom “Adjusted pindahkan di Kolom “Income

Trial Balance” Summary”

Dari Adjusted Trial Balance

pindahkan kepala 4 – 9 ke
income summary
TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN WORKSHEET

Mengisi Kolom “Adjusted Pindahkan di Kolom “Balance

Trial Balance” Sheet”

Dari Adjusted Trial Balance

pindahkan kepala 1 – 3 ke
Balance sheet
TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN WORKSHEET

Pada total lncome summary apabila kolom credit > debit = Laba Bersih
Hitung jumlah masing-masing kolom
Pada total lncome summary apabila kolom credit < debit = Rugi Bersih
untuk mengetahui Laba/Rugi
 TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN LAPORAN
KEUANGAN

• Retained Earning Work Sheet 1 (WS1)

Dikosongi dulu
• Dividend di • Neraca
Closing Balance • Closing Balance
Pasti Nol
 TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN LAPORAN
KEUANGAN
Income Statement
 4 = Net Sales
 5 = COGS
Work Sheet 2 (WS2)
 4 – 5 = Gross Profit
 6 = Operating Expense • Income Statement
 Gross Profit – Total OE = Operating Profit • Closing Entry
 7 = Other Income
 8 = Other Expense
Closing Entry
 9 =Total other income / Expense  Lihat Colom
 10 = Operating Profit- total other income / Income Summary
expense = Earning Before Tax  D–K
 K-D
 11 = Tax
 12 = EBT – Tax = Earning After Tax
 TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN LAPORAN
KEUANGAN
PT. ZALIA
STATEMENTS OF CHANGE EQUITY
Issuance Capital FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER 2016
dan Dividen Lihat
keterangan di
Additional Paid Retained
Informasi data Description Capital Stock
In Capital Earning
Total
terpilih
Balance at december,
31, 2015 1.225.000.000 245.000.000 1.417.700.642 2.887.700.642
Net Income lihat
di laporan laba Isuance Capital 300.000.000 60.000.000 360.000.000
rugi
Net Income 1.291.611.826 1.291.611.826
Setelah diketahui
Retained Earning Dividen (315.000.000) (315.000.000)
Des 2016 -
dipindahkan ke Balance Sheet
Neraca December, 31, 2016 1.525.000.000 305.000.000 2.404.312.468 4.234.312.468
TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN LAPORAN KEUANGAN

Jika berhubungan dengan uang

Cash flow tidak perlu dimasukkan dalam
cash flow

Operating Activities
• Lihat di Income statement
• Earning After Tax
• Operating Expense (yang tidak kas)
• Doubtful debts exp
• Depreciation Exp
• Gain (Loss) on Sales of Fixed Assets
TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN LAPORAN KEUANGAN

Operating Activities

• Lihat di Balance Sheet

• Selain Cash in Bank dan petty cash
• Kecuali allowance
• Current Assets Dibandingkan dengan tahun
sebelumnya:
• Jika naik, arus kasnya berkurang sebesar selisihnya
• Jika turun, arus kasnya bertambah sebesar selisihnya
• Current Liabilities dibandingkan dengan tahun
sebelumnya:
• Jika naik, arus kasnya bertambah sebesar selisihnya
• Jika turun, arus kasnya berkurang sebesar selisihnya
TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN LAPORAN
KEUANGAN
Investing Activities

• Lihat di Balance Sheet

• Fixed Assets
• Depresiasi tidak masuk karena sudah
termasuk pada operating expense
TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN LAPORAN
KEUANGAN
Financing Activities
• Lihat di Balance Sheet
• Long term debt & Equity
• Dibandingkan dengan tahun sebelumnya”
• Jika naik, arus kas bertambah
• Jika turun, arus kas berkrang
• Retained earning tidak termasuk karena sudah termasuk
komponen EAT
• Mengapan Dividennya 150.000.000 karena tahun 2015
ada Dividen Payable yang dibayar th 2016
 TIPS DAN TRIK MENGERJAKAN LAPORAN
KEUANGAN
Ledger After Close

• Opening Balance
• Adjustment
• Closing Balance

TRIK:
• Sumber: Worksheet
• Akun yang ada penyesuaiannya di kolom Adjusting Journal Entries
Jumlahnya menyesuaikan Adjusting Trial Balance
• Akun dengan Nomor kepala 4-8 jumlahnya nol semua