DOKUMEN NEGARA Paket

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2014/2015

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Materi Uji : Mengelola Buku Jurnal
Alokasi Waktu : 18 Jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

PETUNJUK UMUM
1. Tuliskah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/23

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian
sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Account Payable- Subsidiary ledger (AP)
Account Receivable- Subsidiary ledger(AR)
Inventory Card
List Of Account AR, AP dan Inventory Card
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2014 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2014.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2014 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

3. Lembar Kerja.
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari :
Sales Journal (1 lembar)
Cash Receipt Journal (1 lembar)
Purchases Journal (1 lembar)
Cash Payment Journal (1 lembar)
General Journal (1 lembar)
Petty Cash Journal
Account Payable- Subsidiary ledger (AP) (1 lembar)
Account Receivable- Subsidiary ledger(AR) (1 lembar)
Inventory Card ( 1 item)
List Of Account AR, AP dan Inventory Card (1 item)

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/23

III. INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
1. Nama Perusahaan : PT MANUNGGAL
2. Alamat : Jalan Dr. Sutomo No. 191 Medan,
3. No. Telepon : (061) 229897,
4. No. Fax : (061) 119855,
5. Email Address : ptmanunggal@yahoo.co.id.
6. NPWP : 06.387.251.071.000
7. NPPKP : 06.387.251.071.000
8. Tanggal Pengukuhan PKP : 01/01/2012
9. Nomor Seri Faktur Pajak : 900-14.51359011
10. Kode Cabang : 000
11. Jenis Usaha : Perdagangan
12. KLU SPT : 62534
13. Mata Uang : Rupiah
14. Pejabat Penandatangan SPT : (Nama Kaprodi)
15. Jabatan : Direktur
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam. Sebagai
distributor, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari
beberapa importir di Medandan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota
Medan. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga
khusus.

B. Kebijakan Akuntansi
PT MANUNGGAL mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Keuangan Tanpa
Akuntabilitas Publik (SAK_ETAP)
b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai
pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Masukan
d. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan
mengurangi nilai utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan
dana kas kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai
penjualan.
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/23
 b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran (VAT Out).
d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon
akan mengurangi nilai piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan
Bukti Penyetoran Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI46
JL. PEMUDA NO. 12 Medan.
6. Persediaan Barang Dagangan
a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah AVERAGE (Rata Rata
Bergerak)
7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga
perolehan (historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak
disusutkan.Tarip Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di
Indonesia.
c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan
8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi junior yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka manajemen perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaiakan

NO ASPEK YANG DINILAI

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal
2 Cash Receipt Journal
3 Purchases Journal
4 Jurnal Pengeluaran kas
5 General Journal
6 Petty Cash Journal
7 Account Receivable Subsdiary
8 Account Payable Subsdiary
9 Inventory Card
10 List Of Account Receivable Balance, Account Payable balance dan Inventory Balance

B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan
2 Kecepatan
C PENGETAHUAN

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/23

V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN NAMA AKUN
AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS) (VERSI BAHASA INDONESIA)

Current Assets : Aset Lancar:

1-1110 Petty Cash Kas kecil
1-1120 Cash in Bank Kas di bank
1-1130 Marketable Securities Surat Berharga
1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1220 Allowance for Uncollectile Accounts Cadangan Kerugian Piutang
1-1230 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1410 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1420 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1430 Value Added Tax - In Pajak Pertambahan Nilai Masukan
Investment Investasi:
1-2100 Stock Invesment Investasi Dalam Saham
Fixed Assets : Aset Tetap:
1-3100 Land Tanah
1-3210 Building Gedung
1-3220 Accumulated Depreciation Building Akumulasi Penyusutan Gedung
1-3301 Vehicle at cost Kendaraan
1-3302 Accumulated Depreciation Vehicles Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-3401 Equipment Peralatan
1-3401 Accumulated Depreciation
Equipment Akumulasi Penyusutan Peralatan
Current Liabilities : Liabiliti Lancar:
2-1110 Credit Card Hutang Kartu Kredit
2-1210 Accounts Payable Utang Dagang
2-1211 Accruad Expense Utang Biaya
2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1213 Value Added Taxes - Out PPN Keluaran

Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:

2-2100 Bank BNI 46 Loan Utang Bank BNI 46

Equity : Ekuitas:
3-1000 Common Stock Modal Saham
3-1001 Retained Earning Laba Ditahan
3-1002 Additional Paid In Capital Selisih harga saham
3-1003 Devident Deviden
3-1004 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi

Revenues : Pendapatan Utama:

4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan
4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda
4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan
4-2400 Sales Returns Retur Penjualan

Cost Of Goods Sold : Beban Pokok Penjualan:

5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
5-2000 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
5-3000 Purchase Discount Potongan Pembelian

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/23

 Operating Expenses : Beban Operasi:
6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah
6-1200 Advertising Expense Beban Iklan
6-1300 Store Promotion Expenses Beban Promosi Toko
6-1400 Utility Expense Beban lain lain
6-1500 Water, Telepon& Electicity expense Beban Telepon, Air dan Listrik
6-2100 Rent Expense Beban Sewa
6-2200 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-2300 Maintenance and Repair Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan
6-2400 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-2500 Depreciation Expense Building Beban Penyusutan Gedung
6-2600 Depreciation Expense Vihicles Beban Penyusutan Kendaraan
6-2700 Depreciation Expenses- Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-2800 Insurance Expense Beban Asuransi
6-2900 Late Fee Expense Beban Denda

Other Revenues and Expense : Pendapatan/Beban di Luar Usaha

8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga
8-1200 Devidend Income Pendapatan Deviden
8-1300 Gain/Loss on Sales Plant Aset(Vehicles) Laba Rugi Penjualan Aset Tetap
(Kendaraan)
8-1400 Gain / Loss on Sales of Marketable Laba Rugi Penjualan Surat Berharga
Securities
8-2100 Interest Expense Beban Bunga
8-2200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-1100 Realize Gain or Loss Laba Rugi Terealisir
91200 Unrealize Gain or Loss Laba Rugi Belum Terealisir

Tax: Pajak:
9-3100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan

DAFTAR CUSTOMER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
C001 Toko Benua Jaya 6.335.569.5.406.421 Jl. Gunung Sahari No 1/10 net 30
40 Medan
Telp (061)428945
C002 Toko Serasi 6.355.569.8.655.000 Jl Sultan Iskandar Muda 1/10 net 30
32 Medan
Tlp. (061) 788 905
C003 Toko Angel 6.562.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, 1/10 net 30
Medan
Tlp. (061) 228 908
C004 Toko Kencana 6.760.569.8.915.000 Jl. Cut Meutia 1, Medan 1/10 net 30
Tlp. (061) 665 450

DAFTAR SUPPLIER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
S001 PT Nusa Indah 1.345.569.5.406.421 Jl. Gajah No 4, Medan 2/10 net 50
Tlp. (061) 564 610 350
S002 PT Dian Persada 1.520.569.8.655.000 Jl. MT Haryono 22, 2/10 net 50
Medan
Tlp. (061) 460 397 620
S003 PT Mekar Nusa 1.542.569.8.864.000 Jl. Mayur Sasongko 17, 2/10 net 50
Dua Kali Kapuk, Medan
Tlp. (061) 619 300 560

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/23

 PT MANUNGGAL
NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014

No
Nama Akun Debet Kredit
Akun
11100 Petty Cash 3.000.000
11120 Cash In Bank 182.811.550
11130 Marketable Equity Securities
11210 Account Receivable 57.200.000
11220 Allowances for Bad Debts 4.000.000
11230 Employee Receivable 1.000.000
11310 Merchandise Inventory 82.000.000
11320 Store Supplies 6.800.000
11410 Prepaid Rent 10.000.000
11420 Prepaid Insurance 4.250.000
11430 Value Added Taxes In 4.000.000
12100 Investment 207.500.000
13100 Land 275.000.000
13210 Building 144.000.000
13220 Accumulated Depreciation - Building 52.800.000
13301 Vehicles 96.000.000
13302 Accumulated Depreciation - Vehicles 38.000.000
13401 Equipment 60.000.000
13402 Acccumulated Depreciation - Equipment 13.750.000
21110 Credit Card 4.200.000
21210 Account Payable 56.100.000
21211 Expense Payable 1.675.000
21212 Income Tax Payable 125.000
21213 Value Added Taxes Out 8.500.000
22100 Bank BNI'46 Medan Loan 135.331.547
31000 Command Stock 400.000.000
31001 Retained Earning 252.400.000
31002 Additional Paid In Capital 80.000.000
31003 Devidend 40.000.000
31004 Income Summary
41100 Sales 629.845.000
42100 Freight Collected 7.500.000
42200 Late Fee Collected 2.500.000
42300 Sales Discount 8.500.000
42400 Sales Return 9.000.000
51100 Cost Of Goods Sold 323.440.000
52000 Freight Paid 1.220.000
53000 Purchases Discount
61100 Wages & Salaries 51.550.000
61200 Advertising Expense 19.500.000
61400 Utility Expense 7.200.000
61500 Water, Telepon & Electricity Expense 5.400.000
62100 Rent Expense 22.000.000
62200 Supplies Expense 7.600.000
62300 Maintenance and Repair Expense 10.000.000
62400 Bad Debts Expense -
62500 Depreciation Expense - Building 13.200.000
62600 Depreciation Expense - Vehicles 11.000.000
62700 Depreciation Expense - Equipment 6.250.000
62800 Insurance expense 9.350.000
62900 Late Fee Expense
81100 Interest Income 3.750.000
81200 Devidend Income 20.000.000
81300 Gain/Loss Sales Vehicles -
82100 Interest Expense 17.981.547
82200 Bank Service Charge 7.500.000
93100 Income Tax Expense 6.223.450
Jumlah 1.708.076.547 1.708.076.547

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/23

 PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU
1. Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI'46 per 30 Nopember 2014.
2. Investment
Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Avaible for sale)
20.000 lembar saham @ Rp10.000 Rp 200.000.000
Biaya pembelian
Saham Rp 7.500.000
Nilai Perolehan Saham Rp 207.500.000
3. Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Harga Setelah
Kode Nama Faktur Harga Jual PPN
PPN
2.100.00
C001 Toko Benua Jaya 20-Nop-14 21.000.000 23.100.000
0
FPJ11-11 , 25 1.500.00
C002 Toko Serasi 15.000.000 16.500.000
November 2014 0
SPJ11-12, 30 1.600.00
C003 Toko Kencana 16.000.000 17.600.000
November 2014 0
Jumlah 57.200.000

4. Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian
sebagai berikut:
Harga/
No. Item Kuantitas Total Harga
Unit
SG-F Samsung Galaxy Fame 80 500.000 Rp 40.000.000

SG-V Samsung Galaxy V 70 600.000 Rp 42.000.000

Jumlah Rp 82.000.000

5. Prepaid Insurance
Merupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai berikut:
Desember 2014 Rp 850.000
Januari April 2015 Rp 3.400.000

6. Prepaid Rent
Merupakan saldo Sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut:
Desember 2014 Rp 2.000.000
Januari April 2015 Rp 8.000.000
7. Accounts Payable
NP8-11, 18/10/2014,
S-01 PT. NUSA INDAH 21.000.000 2.100.000 Rp 23.100.000
2/10 n/30
PT. DIAN LIJ14, 30/11/2014,
S-02 30.000.000 3.000.000 Rp 33.000.000
PERSADA 2/1 0/n30
Jumlah Rp 56.100.000

8. Expense Payable
Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/23

 9. Bank BNI Medan Loan 0,85%
Total
Tahun Bulan Interest Payment Balance
Payment
238.350.000
2014 1 11.000.000 2.025.975 8.974.025 229.375.975
2 11.000.000 1.949.696 9.050.304 220.325.671
3 11.000.000 1.872.768 9.127.232 211.198.439
4 11.000.000 1.795.187 9.204.813 201.993.626
5 11.000.000 1.716.946 9.283.054 192.710.572
6 11.000.000 1.638.040 9.361.960 183.348.612
7 11.000.000 1.558.463 9.441.537 173.907.075
8 11.000.000 1.478.210 9.521.790 164.385.285
9 11.000.000 1.397.275 9.602.725 154.782.560
10 11.000.000 1.315.652 9.684.348 145.098.212
11 11.000.000 1.233.335 9.766.665 135.331.547
12 11.000.000 1.150.318 9.849.682 125.481.865
132.000.000 19.131.865 112.868.135
#REF!
10. Ekuitas
Saham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs
120%

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/23

 DAFTAR ASET TETAP
PER 30 NOPEMBER 2014

Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi

Tanggal Tanggal Umur NILAI BUKU
No Aktiva Saldo Saldo Saldo Saldo
Perolehan Penjualan Ekonomis Debit Kredit Debit Kredit 30.11.2014
tetap 31.12.13 31.12.14 31.12.13 30.11.14
1 Land 02-Jul-10 - 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000
2 Building 04-April-11 10 144.000.000 144.000.000 39.600.000 13.200.000 52.800.000 91.200.000
3 Vehicles 05-Okt-11 8 96.000.000 96.000.000 27.000.000 11.000.000 38.000.000 58.000.000
4 Equipment 01-Jan-14 4 60.000.000 60.000.000 13.750.000 46.250.000
Jumlah 575.500.000 - - 575.000.000 74.100.000 - 24.200.000 104.550.000 470.450.000

PER 31 DESEMBER 2014

Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi

Tanggal Tanggal Umur NILAI BUKU
No Aktiva Saldo Saldo Saldo Saldo
Perolehan Penjualan Ekonomis Debit Kredit Debit Kredit 31.12. 2014
tetap 31.12.13 31.12.14 31.11.14 31.12.14
1 Land 02-Jul-10 - 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000
2 Building 04-April-11 10 144.000.000 144.000.000 52.800.000 1.200.000 54.000.000 90.000.000
3 Vehicles 05-Okt-11 11-des-14 8 96.000.000 96.000.000 - 38.000.000 38.000.000 - - -
4 Equipment 01-Jan-14 4 60.000.000 - - 60.000.000 13.750.000 1.250.000 15.000.000 410.000.000
Jumlah 575.000.000 - 96.000.000 479.000.000 104.550.000 38.000.000 2.450.000 69.000.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/23

 DOKUMEN TRANSAKSI :

PT MANUNGGAL Dokumen 1
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1
Tanggal : 2 Des 2014

Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan

Jumlah Rp. 800.000,-
Dengan huruf Delapan Ratus Ribu Rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mrs Rn
____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rana)

PT MANUNGGAL Dokumen 2
Jl Dr Sutomo 191 Medan
FAKTUR
COPY

No. FPJ12-1 Tanggal: 4 Desember 2014

Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2014

Toko Benua Jaya Purchase Order# PO-BJ-12-1
Jl Gunung Sahari No 40 Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359011

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

20 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 16.000.000 PPN
15 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 13.500.000 PPN
Sub Total 29.500.000
PPN 10% 2.950.000
Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T
Total 32.485.000

Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah

Disetujui Oleh: Sales Dept.:

HS Ang
Hery Saputra Anggita

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 3
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-2
Tanggal : 5 Desember 2014

Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Sutrisno 71Medan

Jumlah Rp. 450.000,-
Dengan huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Ningr Rend

____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rendra)

PT MANUNGGAL
Dokumen 4
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 5 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : 5/12/2014

Diterima dari Toko Kencana , Jl. Cut Meutia 1 Medan

Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)
17.600.000 176.000 17.424.000

Dengan huruf Tujuh belas juta empat ratus dua puluh empat ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014.
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indri Mrs

___________ (Indriyani) (Marsanti)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/23

 PT NUSA INDAH Dokumen 5
Jl. Gajah No 4 MEDAN
FAKTUR
Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2014

PT MANUNGGAL Order Pembelian# 001-12
Jl Dr Sutomo 191 Syarat pembayaran 2/10 net 50
Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.41367012

Item Kode
Q Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
No. Pajak
18 SG-F Samsung Galaxy Fame 500.000 9.000.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 6.000.000 PPN
Sub Total 15.000.000
PPN 10% 1.500.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman
Jumlah 16.500.000
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

YY Sand
yayan Sandra

PT MANUNGGAL Dokumen 6
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor :BM12-1

Tanggal:5 Desember 2014

Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari PT.
Nusa Indah Medan atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut

2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,-

2 set Samsung Galaxy V @ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,-
Rp 2.200.000,-
PPN 10% Rp. 220.000,-
Total Rp 2.420.000-
Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah

Dibukukan oleh: Disetujui

Indri
........................... (Indriyani)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 7
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3
Tanggal : 7 Desember 2014

Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sultan Iskandar Muda No 1 Medan

Jumlah Rp. 750.000,-
Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Ningr Paim

____________ (Indriyani) (Ningrum) (Paimin)

PT MANUNGGAL Dokumen 8
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-4
Tanggal : 8 Desember 2014

Dibayarkan kepada PDAM Jl Bakaran Batu 4Medan

Jumlah Rp. 475.000,-
Dengan huruf Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Ningr Rin

____________ (Indriyani) (Ningrum) Rina S

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 9
Jl Dr Sutomo 191 Medan
FAKTUR
COPY
No. FPJ12-2 Tanggal: 9 Desember 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 8 Desember 2014

Toko Serasi Purchase Order# 010
Sultan Iskandar Muda 32 Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359012
Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
8 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 6.400.000 PPN
8 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 7.200.000 PPN

Sub Total 13.600.000

PPN 10% 1.360.000
Late Fees 1% Freight Collected 150.000 N-T
Total 15.110.000

Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah

Disetujui: Bagian. Penjualan.:

Indri Ang
Indriyani Anggita

PT MANUNGGAL Dokumen 10
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-1
Tanggal :9 Desember 2014
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. cek : 10-12-2014

Dibayar
kepada PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22Medan
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

33.000.000,00 660.000,00 32.340.000,00

Dengan huruf Tiga puluh dua juta tiga ratus empat puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar Diterima oleh:

Indri Masr Gtt

___________ (Indriyani) Marsanti (Gatot S)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 11
Jl Dr Sutomo 191 Medan

NOTA KONTAN Nomor : NK12-1

Tanggal: 9 Des 2014
Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2014
Kontan Syarat pembayaran Cash Harga Khusus
Syarat pengiriman FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359013

Item Kode
Q Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
No. Pajak
6 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 4.800.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN
Sub Total 13.800.000
Diskon 2% 276.000
Harga setelah diskon 13.524.000
PPN 10% 1.352.400
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T
Jumlah 15.011.400
Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Indri Ang
Indriyani Anggita

PT MANUNGGAL Dokumen 12
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-2
Tanggal :10 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Tgl. Cek : 10-12-2014

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian
Pengisian kembali dana kas kecil 2.475.000
Dengan huruf Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Ningr

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Ningrum)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 13
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-2
Tanggal : 11 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2014

Diterima dari Tn Samsudin, Medan

Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 49.000.000
Dengan huruf Empat puluh sembilan juta rupiah
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh
Keterangan
perusahaan.

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indri Mars
___________ (Indriyani) (Marsanti)

PT MANUNGGAL Dokumen 14
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2014

Diterima dari Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan

Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)
16.500.000 - 16.500.000
Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indri Mars

___________ (Indriyani) (Marsanti)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 15
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-3
Tanggal :13 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 13-12-2014

Dibayar kepada Kas Negara melalui Kantor Pos

Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.)
PPN Keluaran 8.500.000
PPN Masukan (4.000.000) 4.625.000
Utang PPH Karyawan 125.000

Dengan huruf Empat juta enamratus dua puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Yl

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Yulia)

PT DIAN PERSADA Dokumen 16

Jl. MT Haryono 22, Medan
FAKTUR

Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2014

PT MANUNGGAL Order Pembelian# 032
Jl Dr Sutomo 191 Medan Syarat pembayaran 2/10 net 50
Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.21257222

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

22 SG-F Samsung Galaxy Fame 600.000 13.200.000 PPN
20 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 12.000.000 PPN

Sub Total 25.200.000

PPN 10% 2.520.000
Denda Keterlambatan 1%
Jumlah 27.720.000
Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Snd Rtn

Suhendra Retno

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 17
Jl Dr Sutomo 191 Medan

FAKTUR COPY
No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 14 Desember 2014

Toko Angel Purchase Order# 012
Jl Serma Haryono2A Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359014
Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
10 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 8.000.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN
Sub Total 17.000.000
PPN 10% 1.700.000
Late Fees 1% Freight Collected 145.000 N-T
Kurang bayar 18.845.000
Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah

Disetujui: Sales Dept.:

HS Ang
Indriyani Anggita

PT MANUNGGAL Dokumen 18
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-5
Tanggal : 16 Desember 2014

Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Santo, Medan

Jumlah Rp. 550.000,-
Dengan huruf Lima ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Budi

____________ (Indriyani) (Marsanti) (Budi)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 19
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-4
Tanggal :20 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-4 Tgl. Cek : 20-12-2014

Dibayar kepada PT NUSA INDAH , MEDAN

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
23.100.000 230.000 23.330.000

Dengan huruf Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Hendra

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Hendra)

PT MANUNGGAL Dokumen 20
Jl Dr Sutomo 191 Medan

FAKTUR COPY
No. FPJ12-4 Tanggal: 20 Desember 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 20 Desember 2014

Toko Kencana Purchase Order# 0110
Jl Cut Meutia 1 Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359015

Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
15 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 12.000.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 1.000.000 10.000.000 PPN
Sub Total 22.000.000
PPN 10% 2.200.000
Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T
Total 24.235.000

Dua puluh empatjuta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah

Disetujui Oleh: Bag. Penjualan.:

Indri Ang
Indriyani Anggita

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 21
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 25 Desember 2014

Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada Toko
Kencana atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut

1set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 800.000,- = Rp. 800.000,-

PPN 10% = Rp. 80.000,-
Total = Rp 880.000-
Terbilang : Delapan Ratus delapan puluh Ribu Rupiah

Dibukukan oleh: Disetujui

Indri
........................... (Indriyani)

PT MANUNGGAL Dokumen 22
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-5
Tanggal :26 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-5 Tgl.Cek : 26-12-2014

Dibayar kepada BANK BNI46, Medan

Perincian Angsuran. Pokok (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
9.849.682 1.150.318 11.000.000

Dengan huruf Sebelas juta rupiah

Angsuran Pinjaman (Bank BNI46 Loan) bulan Desember 2014,
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Ags

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Agnes)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 23
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-6
Tanggal :30 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl. Cek : 30-12-2014

Dibayar kepada Karyawan

Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 Pot Angsuran Jumlah Dibayar
Perincian utang (Rp.)
13. 250.000 (Rp. 116.200) Rp. 500.000 Rp. 12.633.800

Dengan huruf Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah
Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars
___________ (Indriyani) (Marsanti) ___________

Lampiran
PT MANUNGGAL Dokumen 23
Jl Dr Sutomo 191 Medan

DAFTAR GAJI KARYAWAN

Bulan Desember 2014

Potongan Jumlah
No Nama Jabatan Ket Gaji PPh 21 Utang Dibayrkan
1 Indriyani Pimpinan K0 4.000.000 81.850 3.918.150
Bag.
2 Gita Accounting K0 3.000.000 34.350 2.965.650
3 Marsanti Kasir K1 2.500.000 500.000 2.000.000
4 Anggita Penjualan TK 1.500.000 1.500.000
5 Ningrum Administrasi TK 1.250.000 1.250.000
6 Bagito OB TK 1.000.000 1.000.000

Jumlah 13.250.000 116.200 500.000 12.633.800

Disetujui Oleh Dibuat

Indri Mars

(Indriyani) (Marsanti)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/23

 PT MANUNGGAL Dokumen 24
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-7
Tanggal :30 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-7 Tglcek : 30-12-2014

Dibayar kepada PT. Asia Raya

Jumlah Rp. 18.186.000,00
Dengan huruf Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah
Keterangan Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp.
10.000 dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp.
6.000

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Hry
___________ (Indriyani) (Marsanti) (Haryati)

PT MANUNGGAL Dokumen 25
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-8
Tanggal :30 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-9 TglCek : 30-12-2014

Dibayar kepada BANK MUAMALAT INDONESIA

Jumlah Rp. 4.200.000,00
Dengan huruf Empat Juta Dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan utang kartu kredit Bulan Desember 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars
___________ (Indriyani) (Marsanti) (__________)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/23

 DOKUMEN NEGARA Paket
1

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2014/2015

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Materi Uji : Menyelesaikan Siklus Akuntansi
Alokasi Waktu : 180 Menit (3 jam)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar jawaban yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/ lembar soal dan
lembar jawaban.
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna
hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal.
9. Cermati petunjuk/ informasi yang terdapat dalam lembar soal.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/4

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember
2014
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2014
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca,
dan Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/4

 PT MANUNGGAL
TRIAL BALANCE
December 31, 2014
ACCOUNT NO. ACCOUNT NAME DEBIT CREDIT
11100 Petty Cash 2.450.000 -
11120 Cash In Bank 172.263.150 -
11130 Marketable Equity Securities 18.186.000 -
11210 Account Receivable 112.895.000 -
11220 Allowances for Bad Debts - 4.000.000
11230 Employee Receivable 500.000 -
11310 Merchandise Inventory 59.200.000 -
11320 Store Supplies 7.600.000 -
11410 Prepaid Rent 10.000.000 -
11420 Prepaid Insurance 4.250.000 -
11430 Value Added Taxes In 3.450.000 -
12100 Investment 207.500.000 -
13100 Land 275.000.000 -
13210 Building 144.000.000 -
13220 Accumulated Depreciation - Building - 52.800.000
13301 Vehicles - -
13302 Accumulated Depreciation - Vehicles - -
13401 Equipment 60.000.000 -
13402 Acccumulated Depreciation - Equipment - 13.750.000
21110 Credit Card - -
21210 Account Payable - 41.800.000
21211 Accrued Expense - -
21212 Income Tax Payable - 116.200
21213 Value Added Taxes Out - 9.482.400
22100 Bank BNI'46 Medan Loan - 125.481.865
31000 Command Stock - 400.000.000
31001 Retained Earning - 250.000.000
31002 Additional Paid In Capital - 80.000.000
31003 Devidend 40.000.000 -
31004 Income Summary - -
41100 Sales - 725.469.000
42100 Freight Collected - 8.000.000
42200 Late Fee Collected - 2.500.000
42300 Sales Discount 8.660.000 -
42400 Sales Return 9.800.000
51100 Cost Of Goods Sold 384.240.000 -
52000 Freight Paid 1.220.000 -
53000 Purchases Discount - 600.000
61100 Wages & Salaries 64.800.000 -
61200 Advertising Expense 19.500.000 -
61400 Utility Expense 7.200.000 -
61500 Water, Telepon & Electricity Expense 5.400.000 -
62100 Rent Expense 20.000.000 -
62200 Supplies Expense 7.600.000 -
62300 Maintenance and Repair Expense 10.550.000 -
62400 Bad Debts Expense - -
62500 Depreciation Expense - Building 13.200.000 -
62600 Depreciation Expense - Vehicles 11.000.000 -
62700 Depreciation Expense - Equipment 6.250.000 -
62800 Insurance expense 8.950.000 -
62900 Late Fee Expense 230.000 -
81100 Interest Income - 3.750.000
81200 Devidend Income - 20.000.000
81300 Gain/Loss Sales Vehicles 9.000.000 -
82100 Interest Expense 19.131.865 -
82200 Bank Service Charge 7.500.000 -
93100 Income Tax Expense 6.223.450 -
Amount 1.737.749.465 1.737.749.465

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/4

 Kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Data Penyesuaian per 31 Desember 2014

BUKTI MEMORIAL
Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
BM 12-02 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah
sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Supplies Rp 3.000.000,00
BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp 6.500.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp 230.000,00
BM 12-04 Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang
di akhir periode akuntansi
BM 12-05 Prepaid Rent
Beban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar Rp 2.000.000

BM 12-06 Prepaid Insurance

Beban Asuransi bulan desember 2014 adalah Rp 850.000

BM 12-07 Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat

daftar penyusutan aset tetap)

BM 12-08 Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan
Januari 2014 adalah sebesar: Rp 1.500.000,00
BM 12-09 PPH Badan bulan Desember 2014 yang akan dibayar bulan Januari 2015
berdasarkan PP 46 sebesar 1% dari peredaran brutto

Jakarta, 2 Januari 2015

YANA
(INDRAYANA)
Direktur Akuntansi

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/4