Mengelola Buku Jurnal

DOKUMEN NEGARA Paket
UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2014/2015
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : SMKN 3 Teluk Kuantan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Materi Uji : Mengelola Buku Jurnal
Alokasi Waktu : 150 Menit (2,5 Jam)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
PETUNJUK UMUM
1. Tuliskah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/37

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL
I. INSTRUKSI MENGERJAKAN UJIAN KOMPETENSI KEAHLIAN

1. Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar dokumen transaksi serta lembar
kerja.
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam naskah soal dan dokumen
transaksi
3. Tugas anda adalah mencatat semua transaksi keuangan secara kronologis ke
dalam buku harian sebagai berikut:
a. Sales Journal f. Petty Cash Journal
b. Cash Receipt Journal g. Account Receivable- Subsdiary ledger
(AR)
c. Purchases Journal h. Account Payable- Subsdiary ledger (AP)
d. Cash Payment Journal i. Inventory Card
e. General Journal j. List Of Account AR, AP dan Inventory
Card
4. Kerjakan dengan teliti, rapi dan tepat waktu.
II BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember
2014 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan
Inventory) per 30 Nopember 2014.
2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2014 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
3. Lembar Kerja.
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari :
 Sales Journal (1 lembar)
 Cash Receipt Journal (1 lembar)
 Purchases Journal (1 lembar)
 Cash Payment Journal (1 lembar)
 General Journal (1 lembar)
Account Payable- Subsidiary ledger (AP) (1 lembar)
 Account Receivable- Subsidiary ledger(AR) (1 lembar)
 Inventory Card ( 3 item)
 List Of Account AR, AP dan Inventory Card
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT MANUNGGAL beralamat di Jalan Gatot Subroto no. 140 Medan, Telepon (061) 229897, Fax
(061) 119855, Email Address: ptberkah@centrin.net.com.
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam : Sebagai distributor,
perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Medan,
dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Medan. Perusahaan juga melayani
penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Medan, Handoko dengan nomor NPWP dan
NPPKP: 06.387.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi
lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
B. Kebijakan Akuntansi
PT MANUNGGAL mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik
(SAK_ETAP)
b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan
d. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai
utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas
kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran (VAT Out).
d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.

5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti
Penyetoran Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI’46 JL.
PEMUDA NO. 12 Medan.
6. Persediaan Barang Dagangan

a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk Pertama
Keluar Pertama)
7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
(historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak
disusutkan.Tarip Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan
8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung
IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi junior yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini sedang cuti,
maka manajemen perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaiakan
NO ASPEK YANG DINILAI

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal
2 Cash Receipt Journal
3 Purchases Journal
4 Jurnal Pengeluaran kas
5 General Journal
6 Petty Cash Journal
7 Account Receivable – Subsdiary
8 Account Payable – Subsdiary
9 Inventory Card
10 List Of Account Receivable Balance, Account Payable balance
dan Inventory Balance
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan
2 Kecepatan
C PENGETAHUAN

V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN NAMA AKUN

AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS) (VERSI BAHASA INDONESIA)
Current Assets : Aset Lancar:

1-1110 Petty Cash Kas kecil
1-1120 Cash in Bank Kas di bank
1-1130 Marketable Securities Surat Berharga
1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1220 Allowance for Uncollectile Accounts Cadangan Kerugian Piutang
1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1410 Prepaid Advertising Iklan dibayar dimuka
1-1420 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1430 Value Added Tax – In Pajak Pertambahan Nilai Masukan
Investment Investasi:
1-2100 Stock Invesment Investasi Dalam Saham
Fixed Assets : Aset Tetap:

1-3100 Land Tanah
1-3210 Building Gedung
1-3220 Accumulated Depreciatin Building Akumulasi Penyusutan Gedung
1-3301 Vehicle at cost Kendaraan
1-3302 Vehicle Accum Dep Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-3401 Equipment Peralatan
1-3401 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan Peralatan
Current Liabilities : Liabiliti Lancar:

2-1210 Accounts Payable Utang Dagang
2-1211 Accruad Expense Utang Biaya
2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1213 Value Added Taxes – Out PPN – Keluaran
Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:

2-2100 Bank Mandiri Loan Utang Bank Mandiri
Equity : Ekuitas:
3-1000 Common Stock Modal Saham
3-1001 Retained Earning Laba Ditahan
3-1002 Additional Paid In Capital Selisih harga saham
3-1003 Devident Bagian laba yang dibagikan pemilik
saham
3-1004 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi
Revenues : Pendapatan Utama:

4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan

4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda
4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan
4-2400 Sales Returns Retur Penjualan
Cost Of Goods Sold : Beban Pokok Penjualan:

5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
5-2000 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
Operating Expenses : Beban Operasi:

6-1000 Advertising Expenses Beban Iklan
6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah
6-1200 Store Promotion Expenses Beban Promosi Toko
6-1210 Utility Expense Beban lain lain
6-1220 Water, Telepon & Electicity expense Beban Telepon, Air dan Listrik
6-2400 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-2500 Maintenance and Repair Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan
6-2600 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-2701 Depreciation Expense –Building Beban Penyusutan Gedung
6-2702 Depreciation Expense – Vihicles Beban Penyusutan Kendaraan
6-2703 Depreciation Expenses- Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-2800 Insurance Expense Beban Asuransi
6-2900 Late Fee Expense Beban Denda
Other Revenues and Expense : Pendapatan/Beban di Luar Usaha

8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga
8-1200 Devidend Income Pendapatan Deviden
8-2100 Interest Expense Beban Bunga
8-2200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
8-2300 Gain/Loss on Sales Plant Aset Laba Rugi Penjualan Aset Tetap
(Vehicles) (Kendaraan)
8-2400 Gain / Loss on Sales of Marketable
Securities Laba Rugi Penjualan Surat Berharga
Tax: Pajak:
9-3100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan

DAFTAR CUSTOMER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
C001 Toko Benua Jaya 6.335.569.5.406.421 Jl. Gunung Sahari No 40 1/10 net 30
Medan Telp (061)428945
C002 Toko Serasi 6.355.569.8.655.000 Jl Sultan Iskandar Muda 32 1/10 net 30
Medan Tlp. (061) 788 905
C003 Toko Angel 6.562.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, 1/10 net 30
Medan Tlp. (061) 228 908
C004 Toko Kencana 6.760.569.8.915.000 Jl. Cut Meutia 1, Medan 1/10 net 30
Tlp. (061) 665 450
DAFTAR SUPPLIER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
S001 PT Nusa Indah 1.345.569.5.406.421 Jl. Gajah No 4, Medan Tlp. 2/10 net 50
(061) 564 610 350
S002 PT Dian Persada 1.520.569.8.655.000 Jl. MT Haryono 22, Medan 2/10 net 50
Tlp. (061) 460 397 620
S003 PT Mekar Nusa 1.542.569.8.864.000 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali 2/10 net 50
Dua Kapuk, Medan Tlp. (061) 619
300 560


PT MANUNGGAL
NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014
ACC November 30, 2014 December 31, 2013

NO. Account Title
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
1-1110 Petty Cash 3.000.000 2.850.000
1-1120 Cash in Bank 171.925.000 137.975.000
1-1130 Marketable Security
1-1210 Account Receivable 57.200.000 100.000.000
1-1220 4.000.00
Allowances for Bad Debts 4.000.000
0
Employee Receivable 1.000.000
1-1310 Merchandise Inventory 82.000.000 76.000.000
1-1320 Store Supplies 6.800.000 4.000.000
Prepaid Rent 10.000.000 3.000.000
1-1420 Prepaid Insurance 4.250.000 3.000.000
1-1430 Value Added Taxes In 4.350.000 3.500.000
1-2100 Investment 207.500.000 205.000.000
1-3100 Land 304.500.000 275.000.000
1-3210 Building 144.000.000 144.000.000
1-3220 52.800.00
Accumulated Depreciation - Building 39.600.000
0
1-3301 Vehicles 96.000.000 96.000.000
1-3302 38.000.00
Accumulated Depreciation - Vehicles 27.000.000
0
1-3401 Equipment 60.000.000 60.000.000
1-3402 Acccumulated Depreciation – 13.750.00
7.500.000
Equipment 0
4.200.00
Credit Card 4.000.000
0
2-1210 56.100.00
Account Payable 50.000.000
0
2-1211 1.675.00
Accrued Expense 1.500.000
0
2-1212 Income Tax Payable 125.000 875.000
2-1213 Value Added Taxes Out 8.500.000 7.500.000
2-2100 Bank Mandiri Loan 135.331.547 238.350.000
3-1000 Command Stock 400.000.000 400.000.000
3-1001 Retained Earning 250.000.000 250.000.000
3-1002 Additional Paid In Capital 80.000.000 80.000.000
3-1003 Devidend 40.000.000
3-1004 Income Summary
4-1100 Sales 629.845.000
4-2100 Freight Collected 7.500.000
4-2200 Late Fee Collected 2.500.000
4-2300 Sales Discount 8.500.000
5-1100 Cost Of Goods Sold 323.440.000
5-2000 Freight Paid 1.220.000
6-1000 Advertising Expense 19.500.000
6-1100 Wages & Salaries 51.550.000

6-1210 Utility Expense 7.200.000

6-1220 Water, Telepon & Electricity
Expense 5.400.000
6-2400 Supplies Expense 7.600.000
6-2500 Maintenance and Repair Expense 10.000.000
6-2600 Bad Debts Expense -
6-2701 Depreciation Expense - Building 13.200.000
6-2702 Depreciation Expense - Vehicles 11.000.000
6-2703 Depreciation Expense - Equipment 6.250.000
6-2800 Insurance expense 8.950.000
6-2900 Late Fee Expense
8-1100 Interest Income 3.750.000
8-1200 Devidend Income 20.000.000
8-2100 Interest Expense 17.981.547
8-2200 Bank Service Charge 7.500.000
8-2300 Gain/Loss Sales Vehicles
8-2400 Income Tax Expense 16.260.000
Jumlah 1.708.076.547 1.708.076.547 1.110.325 1.110.325
PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

1 Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI'46 per 30 Nopember 2014.
2 Investment
Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Avaible for sale)
20.000 lembar saham @ Rp10.000 Rp 200.000.000
Biaya pembelian Saham Rp 7.500.000
Nilai Perolehan Saham Rp 207.500.000
2 Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2013, dengan rincian sebagai berikut:
Harga Harga Setelah
Kode Nama Faktur PPN
Jual PPN
C001 Toko Benua Jaya 20-Nop-14 Rp 23.100.000
21.000.000 2.100.000
FPJ11-11 , 25
C002 Toko Serasi Rp 16.500.000
November 2014 15.000.000 1.500.000
SPJ11-12, 30
C003 Toko Kencana Rp 17.600.000
November 2014 16.000.000 1.600.000
Jumlah Rp 57.200.000

Merchandise
3 Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian
sebagai berikut:
No. Item Kuantitas Total Harga
Harga/ Unit
Samsung
SG-F 80 500.000 Rp 40.000.000
Galaxy Fame
Samsung
SG-V 70 600.000 Rp 42.000.000
Galaxy V
4 Prepaid Insurance
Merupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai berikut:
Desember 2014- Mei 2015 Rp 4.250.000
5 Prepaid Advertising
Merupakan saldo iklan dengan rincian sebagai berikut:
Desember 2014 - Mei
2015 Rp 12.000.000
7 Accounts Payable
Harga
Kode Nama Faktur PPN Harga Setelah PPN
Jual
NP8-11, 18/10/2014,
S-01 PT. NUSA INDAH Rp 23.100.000
2/10 n/30 21.000.000 2.100.000
PT. DIAN PERSADA LIJ14, 30/11/2014,

S-02 Rp 33.000.000
2/1 0/n30 30.000.000 3.000.000
8 Expense Payable
Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar
9 Bank Mandiri Loan 0,85%

Total
Tahun Bulan Balance
Payment Interest Payment
238.350.00
0
2014 1 2.025.975 8.974.025 229.375.97

11.000.000
5
2 1.949.696 9.050.304 220.325.67

11.000.000
1
3 1.872.768 9.127.232 211.198.43

11.000.000
9
4 1.795.187 9.204.813
11.000.000 201.993.62

6
5 1.716.946 9.283.054 192.710.57

11.000.000
2
6 1.638.040 9.361.960 183.348.61

11.000.000
2
7 1.558.463 9.441.537 173.907.07

11.000.000
5
8 1.478.210 9.521.790 164.385.28

11.000.000
5
9 1.397.275 9.602.725 154.782.56

11.000.000
0
10 1.315.652 9.684.348 145.098.21

11.000.000
2
11 1.233.335 9.766.665 135.331.54

11.000.000
7
12 1.150.318 9.849.682 125.481.86

11.000.000
5
132.000.00 19.131.865 112.868.135

0
#REF!
Ekuitas
9.
Saham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs
120%

DAFTAR ASET TETAP
PER 30 NOPEMBER 2014
Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi

Tanggal Tanggal NILAI BUKU
No Aktiva tarif Saldo Saldo Saldo Saldo
Perolehan Penjualan Debit Kredit Debit Kredit 31.11.2013
tetap 31.12.12 31.11.13 31.12.12 31.11.13
1 Land 02-Jul-10 0,0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000

12-Nop-
14 0,0% 29.500.000 29.500.000
04-Mar- 13.200.00
2 Building 10 10,0% 144.000.000 144.000.000 39.600.000 0 52.800.000 91.200.000
11.000.00
3 Vehicles 05-Sep-10 12,5% 96.000.000 96.000.000 27.000.000 0 38.000.000 58.000.000
6.250.00
4 Equipment 01-Jul-12 25,0% 60.000.000 60.000.000 7.500.000 0 13.750.000 46.250.000
Jumlah 604.500.000 - - 604.500.000 74.100.000 - 30.450.000 104.550.000 470.450.000

PER 31 DESEMBER 2014

Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi
Tanggal Tanggal NILAI BUKU
No Aktiva tarif Saldo Saldo Saldo Saldo
Perolehan Penjualan Debit Kredit Debit Kredit 31.12. 2013
tetap 31.12.12 31.12.13 31.11.13 31.12.13
1 Land 02-Jul-10 0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000

04-Mar- 1.200.00
2 Building 10 10% 144.000.000 144.000.000 52.800.000 0 54.000.000 90.000.000
3 Vehicles 05-Sep-10 05-Nop-13 13% 96.000.000 96.000.000 - 38.000.000 38.000.000 - - -
45.000.000
1.250.00
4 Equipment 01-Jul-12 25% 60.000.000 - - 60.000.000 13.750.000 0 15.000.000 410.000.000
Jumlah 575.000.000 - 96.000.000 479.000.000 104.550.000 38.000.000 2.450.000 69.000.000

Biaya Depresiasi januari sampai Desember 32.900.000

DOKUMEN TRANSAKSI :
PT MANUNGGAL
Dokumen 1
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : VKK12-1
Tanggal : 2 Des 2014

Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan
Jumlah Rp. 800.000,-
Dengan huruf Delapan Ratus Ribu Rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mrs Rn
____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rana)

PT MANUNGGAL
Dokumen 2
FAKTUR COPY
No. FPJ12-1 Tanggal: 4 Desember 2014

Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2014
Toko Benua Jaya Purchase Order# --
Jl Gunung Sahari No 40 Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
Samsung Galaxy
20 SG-F 800.000 16.000.000 PPN
Fame
15 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 13.500.000 PPN
Sub Total 29.500.000
PPN 10% 2.950.000
Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T
Total 32.485.000

Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah

Disetujui Oleh: Sales Dept.:

HS Ang
Hery Saputra Anggita


PT MANUNGGAL
Dokumen 3

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : VKK12-2
Tanggal : 5 Desember 2014

Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Sutrisno 71 Medan
Dengan huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2014


Indri Ningr Rend

____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rendra)

PT MANUNGGAL
Dokumen 4

BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor
BKM12-1 :
Tanggal :
5 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : -

Diterima dari Toko Kencana , Jl. Cut Meutia 1 Medan
Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)
17.600.000 160.000 17.440.000

Dengan huruf Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014.
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indri Mrs

___________ (Indriyani) (Marsanti)


PT NUSA PERSADA
Dokumen 5
Jl. Gajah No 4 MEDAN
FAKTUR Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2014
PT MANUNGGAL Order Pembelian# 001-12
Jl Dr Sutomo 191 Syarat pembayaran 2/10 net 50
Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point

Item Kode
Q Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
No. Pajak
18 SG-F Samsung Galaxy Fame 500.000 9.000.000 PPN
PPN 10% 1.500.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman
Jumlah 16.500.000
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan
YY Sand
yayan Sandra

PT MANUNGGAL
Dokumen 6

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1
Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari
PT. Nusa Indah Medan atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,-

2 set Samsung Galaxy V @ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,-
Rp 2.200.000,-
PPN 10% Rp. 220.000,-
Total Rp 2.420.000-
Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah

Dibukukan oleh: Disetujui
Indri
........................... (Indriyani) ______________

PT MANUNGGAL
Dokumen 7

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : VKK12-3

Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sultan Iskandar Muda No 1 Medan
Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014

Dibayar
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:

Indri Ningr Paim
____________ (Indriyani) (Ningrum) (Paimin)

PT MANUNGGAL
Dokumen 8

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : VKK12-4

Dibayarkan kepada PDAM Jl Bakaran Batu 4 Medan
Dengan huruf Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2014

Indri Ningr Rin

____________ (Indriyani) (Ningrum) Rina S


PT MANUNGGAL
Dokumen 9
FAKTUR COPY

Toko Serasi Purchase Order# 010
Sultan Iskandar Muda 32 Termin 1/10, N/30
Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
8 SG-F Samsung Galaxy 800.000 6.400.000 PPN
Fame

PPN 10% 1.360.000
Total 15.110.000

Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah

Disetujui: Bagian. Penjualan.:
Indri Ang
Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL
Dokumen 10
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor :BKK12-1
Tanggal :9 Desember 2014
No.Cek:
Uang Tunai Cek V C12-2 Tgl. cek : 10-12-2014

Dibayar
kepada PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22 Medan
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
33.000.000 600.000- 32.400.000
Dengan huruf Tiga puluh dua juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014

Dibayar Diterima
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: oleh:

Indri Mars GTS
___________ (Indriyani) (Marsanti) (Gatot S)


PT MANUNGGAL
Dokumen 10
NOTA KONTAN Nomor : NK12-1
Tanggal: 9 Des 2014
Kontan Syarat pembayaran Cash Harga Khusus
Syarat pengiriman FOB Shipping point

Item Kode
Q Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
No. Pajak
Diskon 2% 276.000
Harga setelah diskon 13.524.000
PPN 10% 1.352.400
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T
Jumlah 15.011.400
Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah

Indri Ang
Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL
Dokumen 12
Nomor :BKK12-2

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 10-12-2014

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil
Perincian
Pengisian kembali dana kas kecil 2.475.000
Dengan huruf Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014
Keterangan


Indri Mars Ningr
___________ (Indriyani) (Marsanti) (Ningrum)


PT MANUNGGAL
Dokumen 13
Nomor : BKM12-2
Tanggal : 11 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2014

Diterima dari Tn Samsudin, Medan
Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 49.000.000
Dengan huruf Empat puluh sembilan juta rupiah
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh
Keterangan
perusahaan.

Indri Mars


PT MANUNGGAL
Dokumen 14

Nomor : BKM12-3

Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2014

Diterima dari Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan
Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)
16.500.000 - 16.500.000
Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014

Mar
Indri s


PT MANUNGGAL Dokumen 15


Nomor :BKK12-3


Dibayar
kepada Kas Negara melalui Kantor Pos
Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.)
PPN Keluaran 8.500.000
PPN Masukan (4.350.000)
4.275.000
Utang PPH
125.000
Karyawan

Dengan huruf Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan

Indri Mars Yl

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Yulia)

PT DIAN PERSADA
Dokumen 16
Jl. MT Haryono 22, Medan
FAKTUR Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2014

PT MANUNGGAL Order Pembelian# 032
Jl Dr Sutomo 191 Medan Syarat pembayaran 2/10 net 50
Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk
Samsung Galaxy
22 SG-F 600.000 13.200.000 PPN
Fame

PPN 10% 2.520.000
Denda Keterlambatan 1%
Jumlah 27.720.000
Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah

Snd Rtn

Suhendra Retno
PT MANUNGGAL
Dokumen 17
FAKTUR COPY

Toko Angel Purchase Order# 012
Jl Serma
Haryono2A Termin 1/10, N/30
Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
PPN 10% 1.700.000
Kurang bayar 18.845.000
Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah

Disetujui: Sales Dept.:
HS Ang
Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL
Dokumen 18

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : VKK12-5

Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Santo, Medan
Dengan huruf Lima ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat


Indri Mars Budi

____________ (Indriyani) (Marsanti) (Budi)


PT MANUNGGAL
Dokumen 19

Nomor :BKK12-4


Dibayar
PT NUSA INDAH , MEDAN
kepada
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
23.100.000 230.000 23.330.000

Dengan huruf Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014


Indri Mars Hendra

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Hendra)

PT MANUNGGAL
Dokumen 20
FAKTUR COPY

Toko Kencana Purchase Order# 0110
Jl Cut Meutia 1 Termin 1/10, N/30

Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
10 SG-V Samsung Galaxy V 1.000.000 10.000.000 PPN
PPN 10% 2.200.000
Total 24.235.000

Dua puluh empat juta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah

Disetujui Oleh: Bag. Penjualan.:
Indri Ang

Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL
Dokumen 21

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2
Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada Toko
Kencana atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
1set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 800.000,- = Rp. 800.000,-

PPN 10% = Rp. 80.000,-
Total = Rp 880.000-
Terbilang : Delapan Ratus Ribu Rupiah

Dibukukan oleh: Disetujui
Indri
........................... (Indriyani)
PT MANUNGGAL
Dokumen 22

Nomor :BKK12-6
Tanggal 26 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 26-12-2014

Dibayar kepada BANK BNI’46, Medan
Perincian Angsuran. Pokok (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
9.849.682 1.150.318 11.000.000

Dengan huruf Sebelas juta rupiah
Angsuran Pinjaman (Bank BNI’46 Loan) bulan Desember 2014,
Keterangan

Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Indri Mars Ags

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Agnes)


PT MANUNGGAL
Dokumen 23

Nomor :BKK12-7
Tanggal :31 Des 2014


Dibayar kepada Karyawan
Pot Angsuran Jumlah Dibayar
Perincian Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 utang (Rp.)
13. 250.000 (Rp. 116.200) Rp. 500.000 Rp. 12 .633.800

Dengan huruf Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah
Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014

Indri Mars
___________ (Indriyani) (Marsanti) ___________

PT MANUNGGAL Lampiran
Jl Dr Sutomo 191 Medan Dokumen 23

DAFTAR GAJI KARYAWAN
Bulan Desember 2014

N Potongan Jumlah
Nama Jabatan Ket Gaji PPh 21 Utang
o Dibayrkan
1 Indriyani Pimpinan K0 4.000.000,00 81.850,00 3.918.150,00
Bag.
2 Gita Accounting K0 3.000.000,00 34.350,00 2.965.650,00
3 Marsanti Kasir K1 2.500.000,00 500.000 2.000.000,00
4 Anggita Penjualan TK 1.500.000,00 1.500.000,00
5 Ningrum Administrasi TK 1.250.000,00 1.250.000,00
6 Bagito OB TK 1.000.000,00 1.000.000,00
Jumlah 13.250.000,00 116.200,00 500.000 12.633.800
Disetujui Oleh Dibuat

Indri Mars
(Indriyani) (Marsanti)


PT MANUNGGAL
Dokumen 24

Nomor :BKK12-8
Tanggal :30 Des 2014

Tgl.
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8 Cek : 31-12-2014

Dibayar kepada PT. Asia Raya
Jumlah Rp. 18.186.000,00
Dengan huruf Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah
Keterangan Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp.
10.000 dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp.
6.000

Indri Mars Hry
___________ (Indriyani) (Marsanti) (Haryati)


PT MANUNGGAL
Sales Journal
December 2014 Page :
DEBIT CREDIT
DOC.
DATE Customer's
NO. ACCOUNT COST OF FREIGHT
SALES VAT - OUT INVENTORY
RECEIVABLE SALES COLLECTED
11210 51100 41100 21213 42100 11310

04-Des- Toko Benua
FPJ12-1 32.485.000 19.000.000 29.500.000 2.950.000 35.000
14 Jaya
08-Des- Toko
FPJ12-2 15.110.000 8.800.000 13.600.000 1.360.000 150.000 8.800.000
14 Serasi
14-Des- Toko
FPJ12-3 18.845.000 11.000.000 17.000.000 1.700.000 145.000 11.000.000
13 Angel
20-Des- Toko
FPJ12-4 24.235.000 13.500.000 22.000.000 2.200.000 35.000 13.500.000
14 Kencana
90.675.000 52.300.000 82.100.000 8.210.000 365.000 52.300.000

142.975.
000 142.975.000

PT MANUNGGAL
Cash Receipt Journal
DEBIT CREDIT
DOC. ACCOUNT OTHER Other Income OTHER
DATE CASH IN SALES Account
NO. CREDITED Sales
BANK DISCOUNT ACC. Receivable ACCT
ACC NAME AMOUNT AMOUNT
NO ACC No AMOUNT NO.
11110 42300 11210 41100

BKM12- Toko
5 1 Kencana 17.440.000 160.000 17.600.000
Cost Of Goods
9 NK12-1 Cash Sales 21213
15.315.000 51100 Sold 9.000.000 - 13.800.000 1.380.000 42100 135.000
11310
9.000.000
Accumulated
Depreciation -
11 BKM12-2 Vehicles 49.000.000 13302 Vehicles 38.000.000 13301 96.000.000
Gain/Loss Sales
82300 Vehicles 9.000.000

12 BKM12-3 Toko Serasi 16.500.000 16.500.000

98.255.000 160.000 56.000.000 34.100.000 13.800.000 10.380.000 96.135.000

154.41
5.000 154.415.000

PT MANUNGGAL
Purchase Journal
December 2013
DEBIT CREDIT
DATE DOC. NO. VENDOR'S MERCHANDISE VAT ACCOUNTS
INVENTORY IN PAYABLE
11310 11430 21210
05-Des-13 NP2-12 PT Nusa Persada 15.000.000 1.500.000 16.500.000

PT Cipta Pesona Inti
13-Des-13 L14-12 Jaya 25.200.000 2.520.000 27.720.000
- -

40.200.000 4.020.000 44.220.000
44.220.000 44.220.000

PT BERKAH
Cash Payment Journal
DEBIT CREDIT
ACCOUNT
PURCHASE
DATE ACCOUNT DEBITED REF S OTHER CASH IN OTHER
S
Acc BANK Acc
DISCOUNT
PAYABLE No AMOUNT No Amount AMOUNT
21210 11100 53000
08-Des-14 PT Mekar Nusa Dua BKK12-1
10-Des-14 Pemagang Kas Kecil BKK12-1 1110 2.475.000 2.475.000

600.00
10-Des-14 PT. Dian Persada BKK12-2 32.400.000 51100 Cost Of Goods Sold
33.000.000 0
Value Added Taxes 4.350.00
13-Des-14 Value Added Taxes Out BKK12-3 21213 8.500.000 4.150.000 11430
In 0
Income Tax Payable 21212 125.000 125.000
20-Des-14 PT Nusa Indah BKK12-4 23.330.000

23.100.000
Late Fee Expense 62900 230.000
30-Des-14 Credit Card BKK12-5 21110 4.200.000 4.200.000
30-Des-14 Bank Mandiri Loan BKK12-6 22100 9.849.682 11.000.000
Interest Expense 82100

1.150.318
116.20
30-Des-14 Wages & Salaries BKK12-7 61100 13.250.000 13.133.800 21212 Income Tax Payable
0
30-Des-14 Marketable Security BKK-08 11130 18.186.000 18.186.000
5.066.20
-
56.100.000 57.966.000 108.999.800 0
114.066.000 114.066.000

PT MANUNGGAL
Memorial Journal
DOC.
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
NO.
05-Des- BM12-
13 1 Account Payable 21210 2.420.000
Merchandise
Inventory 11310 2.200.000
Value Added Taxes
In 11430 220.000
(Retur PT Nusa Persada)
BM12-
2 Cost Of Goods Sold 51100 500.000
Merchandise
Inventory 11310 500.000
Sales 41100 800.000
Value Added Taxes
Out 21213 80.000
Account Receivable 11210 880.000,00

3.800.000 3.800.000

PT MANUNGGAL
PETTY CASH JOURNAL
December 2014
Acct
Date Description Doc No Debit Credit
No

02-Dec- VKK12-
14 Store Supplies 1 11320 800.000,00
Petty Cash 11110 800.000,00
(Pembelian Bahan habis pakai)

05-Dec- VKK12-
14 Accrued Expense 2 21211 450.000,00
Petty Cash 11110 450.000,00

(Pembayaran Telepon bulan Nopember
2014)

07-Dec- VKK12-
14 Accrued Expense 3 21211 750.000,00
Petty Cash 11110 750.000,00

(Pembayaran Listrik bulan Nopember
2014)

08-Dec- VKK12-
14 Accrued Expense 4 21211 475.000,00
Petty Cash 11110 475.000,00
(Pembayaran Air bulan Nopember 2014)

16-Dec- Maintenance and Repair Expense VKK12- 62500
14 5 550.000,00
Petty Cash 11110 550.000,00
(Pembayaran pemeliharaan alat)

3.025.000,00 3.025.000,00

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
I. PETUNJUAK
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2014
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan
Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
II. BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 15
2. Kertas Kerja (Work Sheet) 30
3. Rekonsiliasi Bank 5
4. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, 5
Neraca & Arus Kas
8. Jurnal Penyesuaian 5
9. Jurnal Penutup 5
10. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 5
7. Neraca Saldo Setelah Penutupan 5
8. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

PT. Manunggal
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2014
Nama Akun Debet Kredit
Petty Cash Rp2.450.000,00
Cash in Bank Rp101.842.800,00
Marketable Security Rp18.186.000,00

Account Receivable Rp119.675.000,00
Allowance for Uncollectile Acc Rp4.000.000,00

Employee Receivable Rp500.000,00
Merchandise Inventory Rp58.571.428,58
Supplies Rp7.600.000,00
Prepaid Advertising Rp4.250.000,00
Prepaid Insurance Rp12.000.000,00
Value Added Tax In Rp8.150.000,00
Investment Rp207.500.000,00
Land Rp304.500.000,00
Building a Cost Rp144.000.000,00
Building Accumulated Dept Rp52.800.000,00

Vechicle at Cost Rp0,00
Vechicle Accoum Dep Rp0,00
Equipment Rp60.000.000,00
Equipment Accum Dep Rp13.750.000,00
Account Payable Rp41.800.000,00
Accrued Expense Rp0,00
Income Tax Payable Rp241.200,00
Value Added Taxes- Out Rp17.262.400,00
Bank BNI'46 Loan Rp125.481.865,00
Common Stock Rp400.000.000,00
Retained Earnings Rp250.000.000,00
Additional Paid in Capital Rp80.000.000,00

Devident Rp40.000.000,00
Sales on merchandise Rp724.469.000,00
Freight Collected Rp7.850.000,00

Late Fee Collected Rp2.500.000,00
Sales Discount Rp8.660.000,00
Sales Return Rp800.000,00
Cost of Good Sold Rp388.543.571,42
Freight Paid Rp1.220.000,00

Advertising Expensenses Rp19.500.000,00
Wages & Salaries Rp64.683.800,00
Utility Expense Rp7.200.000,00
Telephon Expenses Rp5.400.000,00
Supplies Expenses Rp7.600.000,00
Maintenace and Repair Expenses Rp10.550.000,00
Depreciation Expenses Building Rp13.200.000,00
Depreciation Expense Vihicle Rp11.000.000,00

Depreciation Expense - Equipme Rp6.250.000,00
Insuranse Expenses Rp8.950.000,00
Late for Expenses Rp230.000,00
Interest Income Rp3.750.000,00
Deviden Income Rp20.000.000,00
Interest Expense Rp19.131.865,00
Bank Service Charge Rp7.500.000,00
Gain / Loss Sales Plant Asset Rp58.000.000,00
Income Tax Expenses Rp16.260.000,00

Total: Rp1.743.904.465,00 Rp1.743.904.465,00
BUKTI MEMORIAL

Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah
BM 12-02 sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Supplies Rp 3.000.000,00
BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp 6.500.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp 230.000,00
Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang

BM 12-04 di akhir periode akuntansi
BM 12-05 Prepaid Advertising

Beban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar Rp 850.000
BM 12-06 Prepaid Insurance

Bebansewa Rp 2.000.000
Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat

BM 12-07 daftar penyusutan aset tetap)
Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan
BM 12-08 Januari 2015 sebesar Rp 1.500.000,00
BM 12-08 PPH Badan bulan desember 2014 yang akan dibayar bulan januari 2015 adalah
Dengan tarip 1 % dari peredaran brutto
Jakarta, 31 Desember 2014
YANA
(INDRAYANI)
Direktur Akuntansi

Mengelola Buku Jurnal

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Mengelola Buku Jurnal

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

DOKUMEN NEGARA Paket

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : SMKN 3 Teluk Kuantan

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/37

I. INSTRUKSI MENGERJAKAN UJIAN KOMPETENSI KEAHLIAN

II BAHAN DAN ALAT

2. Lembar Dokumen Transaksi.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/37

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/37

6. Persediaan Barang Dagangan

8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung

IV. RINCIAN PEKERJAAN

NO ASPEK YANG DINILAI

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/37

NOMOR NAMA AKUN NAMA AKUN

Current Assets : Aset Lancar:

Fixed Assets : Aset Tetap:

Current Liabilities : Liabiliti Lancar:

Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:

Revenues : Pendapatan Utama:

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/37

Cost Of Goods Sold : Beban Pokok Penjualan:

Operating Expenses : Beban Operasi:

Other Revenues and Expense : Pendapatan/Beban di Luar Usaha

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/37

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/37

ACC November 30, 2014 December 31, 2013

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/37

PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/37

PT. DIAN PERSADA LIJ14, 30/11/2014,

9 Bank Mandiri Loan 0,85%

2014 1 2.025.975 8.974.025 229.375.97

2 1.949.696 9.050.304 220.325.67

3 1.872.768 9.127.232 211.198.43

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/37

5 1.716.946 9.283.054 192.710.57

6 1.638.040 9.361.960 183.348.61

7 1.558.463 9.441.537 173.907.07

8 1.478.210 9.521.790 164.385.28

9 1.397.275 9.602.725 154.782.56

10 1.315.652 9.684.348 145.098.21

11 1.233.335 9.766.665 135.331.54

12 1.150.318 9.849.682 125.481.86

132.000.00 19.131.865 112.868.135

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/37

Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi

1 Land 02-Jul-10 0,0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000

Jumlah 604.500.000 - - 604.500.000 74.100.000 - 30.450.000 104.550.000 470.450.000

1 Land 02-Jul-10 0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000

3 Vehicles 05-Sep-10 05-Nop-13 13% 96.000.000 96.000.000 - 38.000.000 38.000.000 - - -

Jumlah 575.000.000 - 96.000.000 479.000.000 104.550.000 38.000.000 2.450.000 69.000.000

Biaya Depresiasi januari sampai Desember 32.900.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/37

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/37

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/37

2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,-

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/37

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/37

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/37

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/37

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/37