UJIAN NASIONAL

TAHUN PELAJARAN 2016/2017

SOAL PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 150 menit (2,5 Jam)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
Materi Ujian : Mengelola Buku Jurnal

I. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban
yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
10. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2,5 jam).
11. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

II. TUGAS ANDA

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
 Jurnal Penerimaan Kas (JNK)
 Jurnal Pengeluaran Kas (JPK)
 Jurnal Pembelian (JPB)
 Jurnal Penjualan (JPn)
 Jurnal Umum (JM)
 Jurnal Kas Kecil (JKK)
 Kartu Persediaan Barang
 Buku Besar Pembantu Piutang dan Utang
 List Daftar Saldo Piutang, Utang & Persediaan Barang Dagangan
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2,5 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

III. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia
1. Lembar soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca
saldo per 30 Nopember 2016 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account
Receivable, Account Payable dan Inventory) dan list daftar saldo Piutang, Utang
dan Persediaan Barang Dagangan per 30 Nopember 2016.
 2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2016 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan
mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang perlu dipersiapkan
1. Panitia
a. Stopmap atau snelhecter
b. Perforator
c. Stapler
d. Staples
2. Peserta
a. Alat-alat tulis
b. Kalkulator
IV. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT. SUMBER ELEKTRONIKA beralamat di Jalan Taman Suropati Jakarta (021)
7689563 Fax (021) 8900456, Email Address: ptsumberelektronika@gmail.com. PT
SUMBER ELEKTRONIKA adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha
jual beli televisi. Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang
dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya secara
kredit ke beberapa Toko di kota Jakarta. Perusahaan juga melayani penjualan tunai
secara eceran dengan harga khusus. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan
Pajak Jakarta, dengan nomor NPWP dan NPPKP: 01.605.179.9.628.000 serta
klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 72534.
Nama Pemegang Jumlah
No. NPWP Jumlah Saham
Saham Lembar
1. Hery Prasetyo 46.448.063.1.623.000 700.000.000 7.000
2. Indro Laksono 89.169.549.6.623.000 300.000.000 3.000
1.000.000.000 10.000
Nilai Nominal per lembar saham Rp 50.000,-
B. Kebijakan Akuntansi
PT. SUMBER ELEKTRONIKA menerapkan kebijakan sebagai berikut :
1. Umum
a. Laporan Keuangan disusun berdasarkan SAK ETAP.
b. Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
d. Sub periode akuntansi: 12 bulan
e. Pada setiap akhir bulan disusun penyesuaian dan neraca saldo.
f. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
g. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
 Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai
pembelian.
 Beban transport ditanggung oleh perusahaan (FOB Shipping Point).
 Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Masukan
 Termin pembayaran 2/10 net 60. Pembayaran dalam periode diskon akan
mengurangi nilai utang.
 Keterlambatan pembayaran hutang didenda 2% dari nilai utang.
 Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak
3. Penjualan
 Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
 Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli (FOB. Shipping Point).
 Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
 Termin pembayaran 3/10 net 60. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang.
 Keterlambatan membayar piutang didenda 2% dari nilai piutang.
 Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
4. Penerimaan Kas
 Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama dan
perusahaan tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
  Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0089-01-67980 Bank
Mandiri Taman Suropati No. 15 Jakarta.
5. Pengeluaran Kas
 Pengeluaran kas di atas Rp. 2.000.000,- dilakukan dengan Cek.
 Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
 Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 2.000.000,- atau kurang dilakukan dengan
dana kas kecil.
 Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistem fluktuasi)
 Pengisian kas kecil dilakukan ketika setiap akhir bulan.
6. Penilaian Persediaan Barang Dagangan
 Sistem pencatatan persediaan menggunakan sistem perpetual dengan metode
harga pokok rata-rata bergerak (Moving Average)
 Disediakan kartu persediaan untuk mencatat mutasi setiap item barang
dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
 Penyusutan aset tetap dihitung dengan metode garis lurus (straight line
method)
 Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap akhir
bulan.
 Penghitungan untuk Penyusutan aset tetap secara komersial atau fiskal sudah
sesuai dengan peraturan perpajakan.
8. Laporan Arus Kas menggunakan Metode Tidak Langsung

V. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk
menggantikannya. Rincian tugas yang harus anda kerjakan adalah:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 5
7 Inventory Card (2 item @ skor 5) 10
 B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total Skor 100

I. DAFTAR DAN FUNGSI AKUN

NO.AKUN NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT

MUTASI NILAI:
1-1000 Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di Bank
1-1200 Petty Cash Kas Kecil
1-1310 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1320 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atas Piutang Tak Tertagih
1-1410 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagang
1-1420 Office Supplies Perlengkapan Kantor
1-1510 Prepaid Rent Sewa dibayar Dimuka
1-1520 Prepaid Insurance Asuransi dibayar Dimuka
1-1610 Prepaid Income Tax Uang Muka PPh
1-1620 VAT In PPN Masukan
1-1710 Income Tax Art. 28 A Receivable Piutang PPh Pasal 28A (PPh Lebih Bayar)
1-1200 Investment:
1-2100 Stock Invesment Investasi dalam saham
1-3000 Fixed Assets :
1-3100 Land Tanah
1-3200 Building at Cost Gedung
1-3300 Building Accumulated Depr. Akumulasi Penyusutan Gedung
1-3400 Vehicle at cost Kendaraan
1-3500 Vehicle Accumulated Depr. Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-3600 Equipment Peralatan
1-3700 Equipment Accumulated Depr. Akumulasi Penyusutan Peralatan
2-1000 Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable Utang Dagang
2-1200 Accrued Expense Utang Biaya
2-1300 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1400 Vat Out PPN Keluaran
2-1500 Dividend Payable Utang Dividen
2-1600 Income Tax Art. 29 Payable Utang PPh 29 (PPh Kurang Bayar)
2-2000 Long Term Liabilities :
2-2100 Bank Mandiri Loan Utang Jangka Panjang
3-1000 Equity :
3-1100 Common Stock Modal Saham
3-1200 Retained Earning Saldo Laba
3-1300 Dividend Dividen
3-1400 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi
4-1000 Revenues :
4-1100 Sales of Merchandise Penjualan Barang Dagangan
4-1200 Freight Collected Pendapatan Jasa Angkut
4-1300 Sales Discount Potongan Penjualan
4-1400 Sales Return Retur Penjualan
4-1500 Late Fees Collected Pendapatan Denda Keterlambatan
5-1000 Cost Of Goods Sold :
5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
5-1200 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
6-1000 Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban Iklan
6-1200 Telepon, Water and Electricity
Expense Beban Telepon, Air dan Listrik
6-1300 Rent Expense Beban Sewa
6-1400 Office Supplies Expense Beban Perlengkapan Kantor
6-1500 Maintenance and Repair Expense Beban Reparasi & Pemeliharaan
6-1600 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-1700 Depreciation Expenses Beban Depresiasi
6-1800 Insurance Expense Beban Asuransi
6-1900 Wages & Salaries Expense Beban Gaji dan Upah
6-2000 Regional Tax Expense Beban Pajak Daerah
6-2100 Donation Expense Beban Sumbangan
6-2200 Other Expense Beban Lain-Lain
8-1000 Other Revenues and Gains :
8-1100 Interest Revenue Pendapatan Bunga
8-1200 Deviden Revenue Pendapatan Deviden
8-1300 Gain On Sales of Vehicle Laba Penjualan Kendaraan
9-1000 Other Expenses and Losses :
9-1100 Interest Expense Beban Bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-1300 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan (PPh)
9-1400 Loss On Sales of Vehicle Rugi Penjualan Kendaraan
II. DAFTAR SALDO PER 30 NOVEMBER 2016

PT SUMBER ELEKTRONIKA
NERACA SALDO
PER 30 NOVEMBER 2016
NO. ACC ACCOUNT DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
1-1100 Cash in Bank Rp 15.500.000.000
1-1200 Petty Cash Rp 12.500.000
1-1310 Accounts Receivable Rp 950.000.000
1-1320 Allowance for Doubtful Debt Rp 10.250.000
1-1410 Merchandise Inventory Rp 1.828.000.000
1-1420 Office Supplies Rp 19.000.000
1-1510 Prepaid Rent Rp 35.000.000
1-1520 Prepaid Insurance Rp 18.500.000
1-1610 Prepaid Income Tax Rp 50.000.000
1-1620 VAT In Rp 31.818.182
1-1710 Income Tax Art. 28 A Receivable Rp -
1-2100 Stock Invesment Rp 350.000.000
1-3100 Land Rp 500.000.000
1-3200 Building at Cost Rp 950.000.000
1-3300 Building Accumulated Depr. Rp 87.083.333
1-3400 Vehicle at cost Rp 700.000.000
1-3500 Vehicle Accumulated Depr. Rp 120.312.500
1-3600 Equipment Rp 530.000.000
1-3700 Equipment Accumulated Depr. Rp 154.583.333
2-1100 Accounts Payable Rp 350.000.000
2-1200 Accrued Expense Rp 3.000.000
2-1300 Income Tax Payable Rp 7.890.000
2-1400 VAT Out Rp 86.363.636
2-1500 Dividend Payable Rp -
2-1600 Income Tax Art. 29 Payable Rp -
2-2100 Bank Mandiri Loan Rp 350.000.000
3-1100 Common Stock Rp 560.000.000
3-1200 Retained Earning Rp 365.800.000
3-1300 Dividend Rp -
3-1400 Income Summary Rp -
4-1100 Sales of Merchandise Rp 51.128.000.000
4-1200 Freight Collected Rp 35.000.000
4-1300 Sales Discount Rp 42.000.000
4-1400 Sales Return Rp 15.300.000
4-1500 Late Fees Collected Rp -
NO. ACC ACCOUNT DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
5-1100 Cost of Goods Sold Rp 31.117.056.288
5-1200 Freight Paid Rp 32.000.000
6-1100 Advertising Expenses Rp 18.900.000
6-1200 Telepon, Water and Electricity
Expense Rp 15.700.000
6-1300 Rent Expense Rp -
6-1400 Office Supplies Expense Rp 25.000.000
6-1500 Maintenance and Repair Expense Rp 12.600.000
6-1600 Bad Debt Expense Rp -
6-1700 Depreciation Expenses Rp 245.208.333
6-1800 Insurance Expense Rp 12.600.000
6-1900 Wages & Salaries Expense Rp 250.500.000
6-2000 Regional Tax Expense Rp -
6-2100 Donation Expense Rp -
6-2200 Other Expense Rp -
8-1100 Interest Revenue Rp 35.900.000
8-1200 Deviden Revenue Rp 6.500.000
8-1300 Gain On Sales of Vehicle Rp -
9-1100 Interest Expense Rp 25.000.000
9-1200 Bank Service Charge Rp 5.500.000
9-1300 Income Tax Expense Rp 8.500.000
9-1400 Loss On Sales of Vehicle Rp -

TOTAL Rp 53.300.682.803 Rp 53.300.682.803

A. DAFTAR SUPLIER

No. Kode Nama Suplier NPWP Alamat Termin

Jl. Taman Suropati No.
PT Bumi Teknik
1 S001 02.570.879.2.623.00 19, Jakarta. Tlp. (021) 2/10, n/60
Utama
547 755 350
Jl. Medan Merdeka
PT Wahyu Agung
2 S002 01.605.175.9.628.000 Barat Jakarta Tlp. 2/10, n/60
Santoso
(021) 676 567 620
3 S003 PT Jakarta Prima 01.000.179.0.058.000 Jl. Sunan Giri, Jakarta 2/10, n/60
Tlp. (021) 715 300 760

B. DAFTAR SALDO UTANG PER 30 NOVEMBER 2016

No.
No. Kode Nama Suplier Faktur Tanggal / Termin JUMLAH
PT Bumi Teknik Tanggal 23/11/2016
S001 FPJ-1367 Rp 160.000.000
1 Utama Termin 2/10 n/60
PT Wahyu Tanggal 20/11/2016
S002 FPJ-1589 Rp 100.000.000
2 Agung Santoso Termin 2/10 n/60
PT Jakarta Tanggal 28/11/2016
S003 FPJ-3022 Rp 90.000.000
3 Prima Termin 2/10 n/60
Total Rp 350.000.000

C. DAFTAR CUSTOMER

No. Kode Nama Customer NPWP Alamat Termin

Jl. Melati No. 07,
Toko Multi 3/10, n/60,
1 C001 02.296.264.1.041.000 Jakarta. Tlp. (021) 247
Elektronik 2%
875
Jl. Mawar No. 13,
Toko Anugrah 3/10, n/60,
2 C002 01.621.771.3.054.000 Jakarta Tlp. (021) 676
Elektronik 2%
766
Jl. Anggrek No. 02
Toko Wijaya 3/10, n/60,
3 C003 01.000.771.3.065.000 Jakarta Tlp. (021) 715
Elektronik 2%
300
Jl. Kaktus, No. 23
Toko Lucky 3/10, n/60,
4 C004 01.621.890.5.065.000 Jakarta Tlp. (021) 715
Elektronik 2%
350
Pelanggan Tunai Jl. Veteran No. 09
5 C005 01.000.179.0.054.000 -
(Tuan Andhika) Jakarta
D. DAFTAR SALDO PIUTANG PER 30 NOVEMBER 2016

No.
No. Kode Nama Customer Faktur Tanggal JUMLAH
Tanggal
1 C001 Toko Multi Elektronik F-11/14 26/11/2016 Rp 260.000.000
Termin 3/10, n/60
Tanggal
Toko Anugrah
2 C002 F-11/27 30/11/2016 Rp 160.000.000
Elektronik
Termin 3/10, n/60
Tanggal
Toko Wijaya
3 C003 F-11/09 23/11/2016 Rp 250.000.000
Elektronik
Termin 3/10, n/60
Tanggal
Toko Lucky
4 C004 F-11/12 25/11/2016 Rp 280.000.000
Elektronik
Termin 3/10, n/60
Total Rp 950.000.000

E. DAFTAR PRODUK DAN NILAI PERSEDIAAN PER 30 NOVEMBER 2016

Saldo Persediaan Nilai

Item No. Nama Produk
Unit Harga/Unit Persediaan
LG-86 LG 147 Rp 7.000.000 Rp 1.029.000.000
SMG-45 SAMSUNG 94 Rp 8.500.000 Rp 799.000.000
Jumlah 241 Rp 1.828.000.000

F. DAFTAR ASET TETAP

No Jenis Umur Ekonomis Tarif Penyusutan

1 Land - -
2 Building 20 tahun 5%
3 Vehicle 8 tahun 12,50%
4 Equipment 4 tahun 25%
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-1

Bukti Kas Keluar Tanggal : 01 Desember 2016

Dokumen 1
Dibayarkan kepada : PT.
Bagian
SIMSUNG
Gaji & Upah

Dengan huruf : Empat Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan bulan Nopember Rp 50.000.000

PPh yang dipotong Rp 2.500.000
Total Rp 47.500.000

Rp 47.500.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : VKK 12-1

Voucher Kas Kecil Tanggal : 02 Desember 2016

Dokumen 2
Dibayarkan kepada : PT.
Percetakan
SIMSUNGAngkasa Office , Jl. Anggrek No. 45 Jakarta

Dengan huruf : Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pembayaran pembuatan brosur untuk keperluan iklan perusahaan

Rp 1.500.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

8
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKM 12-1

Bukti Kas Masuk Tanggal : 03 Desember 2012

Dokumen 3
Diterima dari : Toko Multi Elektronika

Dengan huruf : Dua Ratus Lima Puluh Dua Juta Dua Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Peluanasan Piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 26 November 2016
Termin 3/10, n/60, 2%

Rp 252.200.000

Disetujui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-2

Bukti Kas Keluar Tanggal : 04 Desember 2016

Dokumen 4
Dibayarkan kepada : PT.
Panitian
SIMSUNG
Perlombaan Gerak Jalan Sehat

Dengan huruf : Lima Juta Rupiah

Keterangan : Sumbangan Gerak Jalan Sehat

Rp 5.000.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

9
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-3

Bukti Kas Keluar Tanggal : 05 Desember 2016

Dokumen 5
Dibayarkan kepada : PT.
Kantor
SIMSUNG
PLN, PDAM, TELKOM Jakarta Pusat

Dengan huruf : Lima Belas Juta Tujuh Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pembayaran rekening listrik, Air & Telepon bulan November 2016

Rp 15.700.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : FPJ 12-1

FAKTUR Tanggal : 06 Desember 2016
Termin : 3/10, n/60, 2%
Kepada : Toko Anugrah Elektronik Freight : FOB Shipping Point
Alamat : Jl. Mawar No.13 Jakarta

Dokumen 6
Harga Jumlah
Jenis Barang Qty Tax
Satuan Harga
LG-86 (LG) 20 8.000.000 160.000.000 PPN
SMG-45 (SAMSUNG) 10 9.000.000 90.000.000 PPN
Total
Sub Total 250.000.000
PPN 10% 25.000.000
Freight Collected 150.000 NT
Total 275.150.000

Disetujui oleh: Bagian Pemasaran Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Bagian Pemasaran Bag. Akuntansi

10
 PT. BUMI TEKNIK UTAMA
Jl. Taman Suropati No.19, Jakarta

Nomor : FPJ-1367
FAKTUR Tanggal : 08 Desember 2016
Termin : 2/10, n/60
Kepada : PT. Sumber Elektronika Freight : FOB Shipping Point
Alamat : Jl. Taman Suropati Jakarta
Dokumen 7
Harga Jumlah
Jenis Barang Qty Tax
Satuan Harga
LG-86 (LG) 17 5.000.000 85.000.000 PPN
SMG-45 (SAMSUNG) 10 7.000.000 70.000.000 PPN
Total
Sub Total 155.000.000
PPN 10% 15.500.000
Freight Paid 50.000 NT
Total 170.550.000

Disetujui oleh: Bagian Pemasaran Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Bagian Pemasaran Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : VKK 12-2

Voucher Kas Kecil Tanggal : 10 Desember 2016

Dokumen 8
Dibayarkan kepada : PT.
TokoSIMSUNG
Mapan Sentosa

Dengan huruf : Sembilan Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pembelian Perlengkapan Kantor

Rp 900.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

11
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-4

Bukti Kas Keluar Tanggal : 10 Desember 2016

Dokumen 9
Dibayarkan kepada : PT.
BankSIMSUNG
Persepsi

Dengan huruf : Sepuluh Juta Tiga Ratus Sembilan Puluh Ribu Rupiah

Keterangan : Pembayaran PPh Pasal 21 masa November

Rp 10.390.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : FPJ 12-2

FAKTUR Tanggal : 11 Desember 2016
Termin : 3/10, n/30, 2%
Kepada : Toko Multi Elektronik Freight : FOB Shipping Point
Alamat : Jl. Melati No.07 Jakarta

Dokumen 10
Harga Jumlah
Jenis Barang Qty Tax
Satuan Harga
LG-86 (LG) 5 8.000.000 40.000.000 PPN
SMG-45 (SAMSUNG) 10 9.000.000 90.000.000 PPN
Total
Sub Total 130.000.000
PPN 10% 13.000.000
Freight Collected 50.000 NT
Total 143.050.000

Disetujui oleh: Bagian Pemasaran Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Bagian Pemasaran Bag. Akuntansi

12
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-5

Bukti Kas Keluar Tanggal : 12 Desember 2016

Dokumen 11
Dibayarkan kepada : PT.
TokoSIMSUNG
Jasa Reparasi

Dengan huruf : Sepuluh Juta Rupiah

Keterangan : Pembayaran jasa reparasi dan pemeliharaan alat kantor

Rp 10.000.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : NK12-1
NOTA KREDIT Tanggal : 12 Desember 2016

Kepada : Toko Multi Elektronik Atas Faktur : FPJ 12-2

Alamat : Jl. Melati No.7 Jakarta Tertanggal : 11 Desember 2016

Dokumen 12
Harga Jumlah
Jenis Barang Qty Tax
Satuan Harga
LG-86 (LG) 1 8.000.000 8.000.000 PPN
SMG-45 (SAMSUNG) 1 9.000.000 9.000.000 PPN
Total
Sub Total 17.000.000
PPN 10% 1.700.000
Freight Collected - NT
Total 18.700.000

Disetujui oleh: Bagian Pemasaran Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Bagian Pemasaran Bag. Akuntansi

13
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-6

Bukti Kas Keluar Tanggal : 13 Desember 2016

Dokumen 13
Dibayarkan kepada : PT.
Tn. SIMSUNG
Danang Laksono, Alamat di Jl. Raya Kelapa Gading No. 20 Jakarta

Dengan huruf : Tujuh Juta Dua Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pembayaran sewa gudang Bulan November dan Desember 2016 sebesar Rp 4.000.000/ bulan
Lokasi tanah dan bangunan di Jl. Raya Melati Timur No. 11 Jakarta
Sewa Gudang Rp 8.000.000
Dipotong PPh Pasal 4 (2) = 10% Rp 800.000
Asumsi : Tn. Danang Laksono ber NPWP 46.447.966.6-623.000 dan telah dibuatkan bukti potong PPh Pasal 4 (2)

Rp 7.200.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. Wahyu Agung Santoso

Jl. Medan Merdeka Barat Jakarta

Nomor : FPJ-1460
FAKTUR Tanggal : 14 Desember 2016
Termin : 2/10, n/60
Kepada : PT. Sumber Electronika Freight : FOB Shipping Point
Alamat : Jl. Taman Suropati Jakarta
Dokumen 14
Harga Jumlah
Jenis Barang Qty Tax
Satuan Harga
LG-86 (LG) 5 5.100.000 25.500.000 PPN
SMG-45 (SAMSUNG) 4 7.500.000 30.000.000 PPN
Total
Sub Total 55.500.000
PPN 10% 5.550.000
Freight Paid - NT
Total 61.050.000

Disetujui oleh: Bagian Pemasaran Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Bagian Pemasaran Bag. Akuntansi

14
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKM 12-2

Bukti Kas Masuk Tanggal : 15 Desember 2016

Dokumen 15
Diterima dari : Toko Wijaya Elektronik

Dengan huruf : Dua Ratus Lima Puluh Juta Rupiah

Keterangan : Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 23 November 2016
Termin 3/10, n/30, 2%

Rp 250.000.000

Disetujui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-7

Bukti Kas Keluar Tanggal : 15 Desember 2016

Dokumen 16
Dibayarkan kepada : PT.
Kas SIMSUNG
Negara melalui Bank Persepsi

Dengan huruf : Dua Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pembayaran Angsuran PPh Pasal 25 Bulan November 2016 sebesar Rp. 2.500.000

Rp 2.500.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

15
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-8

Bukti Kas Keluar Tanggal : 17 Desember 2016

Dokumen 17
Dibayarkan kepada : PT.
KKPSIMSUNG
"Handoko & Rekan"

Dengan huruf : Sembilan Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pembayaran jasa fee konsultan pajak, dengan rincian :

Jasa Konsultan Rp 10.000.000
Dipotong PPh Pasal 23 = 2% Rp 200.000

Asumsi : KKP "Handoko & Rekan" ber-NPWP dan telah dibuatkan bukti potong PPh Pasal 23

Rp 9.800.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-3

Bukti Kas Masuk Tanggal : 20 Desember 2016

Dokumen 18
Diterima dari : Toko Lucky Elektronik

Dengan huruf : Dua Ratus Delapan Puluh Juta Rupiah

Keterangan : Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 25 November 2016
Termin 3/10, n/60, 2%

Rp 280.000.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

16
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : FPJ 12-3

FAKTUR Tanggal : 21 Desember 2016
Termin : 3/10, n/60, 2%
Kepada : Toko Lucky Electronik Freight : FOB Shipping Point
Alamat : Jl. Kaktus No. 23 Jakarta

Dokumen 19
Harga Jumlah
Jenis Barang Qty Tax
Satuan Harga
LG-86 (LG) 20 8.050.000 161.000.000 PPN
SMG-45 (SAMSUNG) 10 9.100.000 91.000.000 PPN
Total
Sub Total 252.000.000
PPN 10% 25.200.000
Freight Collected 300.000 NT
Total 277.500.000

Disetujui oleh: Bagian Pemasaran Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Bagian Pemasaran Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : FPJ 12-4

NOTA KONTAN Tanggal : 23 Desember 2016
Freight : FOB Shipping Point
Kepada : Tuan Andhika
Alamat : Jl. Veteran No.09 Jakarta

Dokumen 20
Harga Jumlah
Jenis Barang Qty Tax
Satuan Harga
LG-86 (LG) 50 7.900.000 395.000.000 PPN
SMG-45 (SAMSUNG) 25 8.900.000 222.500.000 PPN
Total
Sub Total 617.500.000
PPN 10% 61.750.000
Freight Collected 750.000 NT
Total 680.000.000

Disetujui oleh: Bagian Pemasaran Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Bagian Pemasaran Bag. Akuntansi

17
 PT. Jakarta Prima
Jl. Sunan Giri Jakarta

Nomor : FPJ-1690
FAKTUR Tanggal : 25 Desember 2016
Termin : 2/10, n/60
Kepada : PT. Sumber Electronika Freight : FOB Shipping Point
Alamat : Jl. Taman Suropati Jakarta

Dokumen 21
Harga Jumlah
Jenis Barang Qty Tax
Satuan Harga
LG-86 (LG) 5 6.000.000 30.000.000 PPN
SMG-45 (SAMSUNG) 4 7.900.000 31.600.000 PPN
Total
Sub Total 61.600.000
PPN 10% 6.160.000
Freight Paid 75.000 NT
Total 67.835.000

Disetujui oleh: Bagian Pemasaran Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………….…….)

Direktur Utama Bagian Pemasaran Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-9

Bukti Kas Keluar Tanggal : 26 Desember 2016

Dokumen 22
Dibayarkan kepada : PT.
PT Bumi
SIMSUNG
Teknik Utama

Dengan huruf : Seratus Enam Puluh Juta Rupiah

Keterangan : Pembayaran utang atas pembelian bulan November 2016 tertanggal 23 November 2016

Rp 160.000.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

18
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-10

Bukti Kas Keluar Tanggal : 26 Desember 2016

Dokumen 23
Dibayarkan kepada : PT.
PT Wahyu
SIMSUNG
Agung Santoso

Dengan huruf : Seratus Juta Rupiah

Keterangan : Pembayaran utang atas pembelian bulan November 2016 tertanggal 20 November 2016

Rp 100.000.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-11

Bukti Kas Keluar Tanggal : 31 Desember 2016

Dokumen 24
Dibayarkan kepada : PT.
Kas SIMSUNG
Negara Via Bank Persepsi

Dengan huruf : Lima Puluh Empat Juta Lima Ratus Empat Puluh Lima Ribu Empat Ratus Lima Puluh Lima Rupiah

Keterangan : Pembayaran PPN Kurang Bayar Bulan November 2016

Rincian :
PPN Keluaran Rp 86.363.636
PPN Masukan Rp 31.818.182

Rp 54.545.455

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

19
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-12

Bukti Kas Keluar Tanggal : 31 Desember 2016

Dokumen 25
Dibayarkan kepada : PT.
Pemegang
SIMSUNG
Kas Kecil

Dengan huruf : Lima Juta Rupiah

Keterangan : Pengisian kembali dana kas kecil Bulan Desember 2016

Rp 5.000.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-13

Bukti Kas Keluar Tanggal : 31 Desember 2016

Dokumen 26
Dibayarkan kepada : PT.
Pemegang
SIMSUNG
Saham PT. Sumber Electronika

Dengan huruf : Tujuh Puluh Dua Juta Rupiah

Keterangan : Pembayaran dividen Rp 8.000 per lembar saham dengan rincian :

Dividen Rp 80.000.000
Dipotong PPh Pasal 4 (2) sebesar 10% Rp 8.000.000

Rp 72.000.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

20
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BKK 12-14

Bukti Kas Keluar Tanggal : 31 Desember 2016

Dokumen 27
Dibayarkan kepada : PT.
Dinas
SIMSUNG
Pendapatan Daerah

Dengan huruf : Dua Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pajak Reklame atas pemasangan Spanduk

Rp 2.500.000

Disetujui oleh: Dibayarkan oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE Heni Purwaningtyas, SE (…………………….)

Direktur Utama Kasir Bag. Akuntansi

21
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BM 12-1
Tanggal : 31 Desember 2016
BUKTI MEMORIAL Dari : Budianto Laksono, SE
Kepada : Bag. Akuntansi

Penjelasan :

Berdasarkan stock opname akhir periode:

1. Persediaan Barang Dagangan sudah sesuai dengan kartu persediaan
2. Persediaan akhir office supplies dinilai sebesar Rp 10.000.000

Disetujui oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE (………………….)

Direktur Utama Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BM 12-2
Tanggal : 31 Desember 2016
BUKTI MEMORIAL Dari : Budianto Laksono, SE
Kepada : Bag. Akuntansi

Penjelasan :

Asuransi yang telah kadaluarsa sebesar Rp 9.250.000

Disetujui oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE (………………….)

Direktur Utama Bag. Akuntansi
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BM 12-3
Tanggal : 31 Desember 2016
BUKTI MEMORIAL
Dari : Budianto Laksono, SE
Kepada : Bag. Akuntansi

Penjelasan :

Gaji karyawan bulan Desember akan dibayar 01 Januari 2017

Rincian sebagai berikut :
1. Beban Gaji & Upah Rp 50.000.000
2. PPh 21 yang dipotong Rp 2.500.000
Gaji yang harus dibayar Rp 47.500.000

Disetujui oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE (………………….)

Direktur Utama Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BM 12-4
BUKTI MEMORIAL Tanggal : 31 Desember 2016
Dari : Budianto Laksono, SE
Kepada : Bag. Akuntansi

Penjelasan :

Biaya listrik, air dan telepon bulan Desember yang belum dibayar sebesar Rp 10.500.000

Disetujui oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE (………………….)

Direktur Utama Bag. Akuntansi
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BM 12-5
Tanggal : 31 Desember 2016
BUKTI MEMORIAL Dari : Budianto Laksono, SE
Kepada : Bag. Akuntansi

Penjelasan :

Data penyusutan akhir periode:

1. Penyusutan gedung sebesar Rp 3.958.333
2. Penyusutan kendaraan sebesar Rp 7.291.667
3. Penyusutan peralatan sebesar Rp 11.041.667
Total Rp 22.291.667

Disetujui oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE (………………….)

Direktur Utama Bag. Akuntansi

PT. SUMBER ELEKTRONIKA

Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BM 12-6
Tanggal : 31 Desember 2016
BUKTI MEMORIAL Dari : Budianto Laksono, SE
Kepada : Bag. Akuntansi

Penjelasan :

Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 1,5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode akuntansi

Disetujui oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE (………………….)

Direktur Utama Bag. Akuntansi
 PT. SUMBER ELEKTRONIKA
Jl. Taman Suropati Jakarta

Nomor : BM 12-7
Tanggal : 31 Desember 2016
BUKTI MEMORIAL
Dari : Budianto Laksono, SE
Kepada : Bag. Akuntansi

Penjelasan :

1. Angsuran PPh Pasal 25 bulan Desember akan dibayar tanggal 15 Januari 2017 sebesar Rp 2.500.000
2. Hitung PPh Badan PT. Sumber Elektronika dengan cara melakukan koreksi fiskal terlebih dahulu :
Dengan rincian sebagai berikut :
1. Telepon, Water and Electricity Expense Rp 10.000.000
2. Bad Debt Expense Rp 2.305.000
3. Insurance Expense Rp 5.000.000
4. Donation Expense Rp 2.000.000
5. Other Expense Rp 4.000.000
6. Interest Revenue Rp (35.900.000)
7. Bank Service Charge Rp 5.500.000
8. Income Tax Expense Rp 8.500.000
Hitunglah Pajak yang terutang dengan tarif Pasal 17 ayat 1 huruf b UU No. 36 Tahun 2008 dengan tarif 25%
Rumusnya : 25% x Laba Fiskal
3. Kemudian tentukan PPh Kurang Bayar / PPh Lebih Bayar (beban pajak terutang - kredit pajak) dan jurnal

Disetujui oleh: Dibukukan oleh:

Budianto Laksono, SE (………………….)

Direktur Utama Bag. Akuntansi