LATIHAN KOMPUTER AKUNTANSI

TAHUN PELAJARAN 2020/2021

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)
Kompetensi Keahlian : Akuntansi dan Keuangan Lembaga
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

1. Tulis nama Anda setelah nama perusahaan pada saat Anda membuat identitas
perusahaan. Misal: PT Bumi – Mochammad Kemal
2. Buatlah file backup dengan nama: KELAS_NAMA_TANGGAL. Simpanlah file di drive
D.
3. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
4. Tugas utama Anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan
program aplikasi ABSS Accounting v25.
5. Analisis setiap dokumen dengan saksama!
6. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit pada jadwal pelajaran
Komputer Akuntansi
7. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat!

II. PETUNJUK KHUSUS

Tugas Anda adalah menyelesaikan beberapa instruksi berikut ini:
1. Menyusun daftar akun dan saldo awal neraca saldo
2. Mengelola data pelanggan dan saldo awal piutang
3. Mengelola data pemasok dan saldo awal utang
4. Menyusun persediaan barang dagangan dan saldo awal persediaan
5. Menyesuaikan linked account dan kode pajak (tax code)
6. Mencatat transaksi keuangan secara tepat
7. Mencatat transaksi penyesuaian
8. Menyimpan file dalam format PDF untuk dokumen-dokumen jurnal per 1 Desember s.d.
31 Desember 2020
a. General Journal
b. Cash Disbursement Journal
c. Cash Receipt Journal
d. Sales & Receivable Journal
e. Purchase & Payable Journal
Dokumen-dokumen laporan keuangan per 31 Desember 2020:
a. Standard Balance Sheet
b. Profit & Loss (Accrual)
c. Statement of Cash Flow

III. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung
 November 2020 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 November 2020.
2. Kertas HVS untuk mencetak hasil pengolahan Program Alpikasi Komputer Akuntansi

B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.

1. Personal Komputer dengan program akuntansi ABSS v25 ATAU telepon genggam
dengan program TeamViewer.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

IV. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT Cahaya beralamat di Jalan Karapitan No. 140, Kota Bandung, Telepon (022) 229897,
Fax (021) 119855, Email Address: ptcahaya@indo.net
Perusahaan bergerak di bidang usaha jual beli peralatan kesehatan. Sebagai distributor
tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa
importir di Kota Bandung dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota
Bandung. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Bandung, Andi dengan nomor NPWP
dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta
klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.

B. Kebijakan Akuntansi
PT Cahaya mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
▪ Sistem berpasangan dengan dasar basis akrual.
▪ Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
▪ Sub periode akuntansi: 12 bulan
▪ Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
▪ Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
▪ Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)

2. Pembelian
▪ Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.
▪ Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
▪ Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan
▪ Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi
nilai hutang dan nilai PPN Masukan.
▪ Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian).
▪ Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

3. Pengeluaran Kas
▪ Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,00 dilakukan dengan Cek.
▪ Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
▪ Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dilakukan dengan dana
kas kecil.
▪ Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistem fluktuasi)
▪ Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp500.000, atau kurang.

4. Penjualan
▪ Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
▪ Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
▪ Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran.
▪ Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.
▪ Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
▪ Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

5. Penerimaan Kas
▪ Setiap penerimaan kas langsung disetor ke bank Mandiri.

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 ▪ Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank Mandiri
Jalan Dago Bandung.

6. Penilaian Persediaan Barang

▪ Sistim perpectual dengan metode Rata-rata Bergerak
▪ Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap
item barang dagangan.

7. Depresiasi Aset Tetatp

▪ Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
▪ Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

V. DAFTAR AKUN

PT Cahaya
NERACA SALDO PER 1 DESEMBER 2020
Account # Account Debit Credit Tipe Header/Detail
1-1100 Current Assets Header
1-1110 Cash in Bank 276.120.000 Bank Detail
1-1120 Petty Cash 6.000.000 Bank Detail
1-1210 Accounts Receivable 110.000.000 Accounts Receivable Detail
1-1220 Allowance for Doubtful Debt 7.200.000 Accounts Receivable Detail
1-1310 Merchandise Inventory 164.000.000 Other Current Asset Detail
1-1320 Supplier 13.600.000 Other Current Asset Detail
1-1410 Prepaid Rent 3.000.000 Other Current Asset Detail
1-1420 Prepaid Insurance 8.000.000 Other Current Asset Detail
1-2000 Investments Header
1-2100 Stock Investments 670.000.000 Detail
1-3000 Property, Plant, and Equipment Header
1-3100 Land 550.000.000 Fixed Asset Detail
1-3210 Building at Costs 320.000.000 Fixed Asset Detail
1-3220 Building Accumulated Depr. 30.500.000 Fixed Asset Detail
1-3301 Vehicle at Cost 160.000.000 Fixed Asset Detail
1-3302 Vehicle Accumulated Depr. 10.000.000 Fixed Asset Detail
1-3401 Equiptment at Cost 130.000.000 Fixed Asset Detail
1-3402 Equiptment Accumulated Depr. 43.000.000 Fixed Asset Detail
2-1000 Current Liabilities Header
2-1110 Credit Card 8.400.000 Credit Card Detail
2-1210 Accounts Payable 154.000.000 Accounts Payable Detail
2-1211 Accrued Expenses 2.600.000 Other Current Liability Detail
2-1310 PPN Outcome 147.400.000 Other Current Liability Detail
2-1320 PPN Income 112.200.000 Other Current Liability Detail
2-2000 Long Term Liabilities Header
2-2100 Bank Mandiri Loan (KUK) 200.000.000 Long Term Liability Detail
3-1000 Equity Header

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 3-1100 Common Stock 1.580.000.000 Equity Detail
3-1200 Retained Earning 106.000.000 Equity Detail
3-1300 Income Summary Equity Detail
4-1000 Revenues Header
4-1100 Sales 1.109.000.000 Income Detail
4-2100 Freight Collected 15.000.000 Income Detail
4-2200 Late Fee Collected Income Detail
4-2300 Sales Discount 17.000.000 Income Detail
5-1000 Cost of Sales Header
5-1100 Cost of Good Sold 646.880.000 Cost of Sales Detail
5-2000 Freight Paid 2.440.000 Cost of Sales Detail
5-3000 Purchase Discount 2.180.000 Cost of Sales Detail
6-1000 Operating Expense Header
6-1100 Advertising Expense 28.000.000 Expense Detail
6-1200 In Store Promotion Expense 16.000.000 Expense Detail
6-2100 Utility Expense 14.400.000 Expense Detail
6-2200 Telephone Expense 10.800.000 Expense Detail
6-2300 Rent Expense 25.000.000 Expense Detail
6-2400 Supplies Expense 15.200.000 Expense Detail
6-2500 Maintenance and Repair Expense 20.000.000 Expense Detail
6-2600 Bad Debt Expense 4.000.000 Expense Detail
6-2700 Depreciation Expense 27.500.000 Expense Detail
6-2800 Insurance Expense 13.000.000 Expense Detail
6-2900 Late Fee Expense Expense Detail
6-3100 Wages & Salaries 53.000.000 Expense Detail
8-1000 Other Revenues and Gains Header
8-1100 Interest Income 7.000.000 Other Income Detail
8-1200 Devidend Income 17.000.000 Other Income Detail
9-1000 Other Expenses and Losses Header
9-1100 Interest Expense 8.140.000 Other Expense Detail
9-1200 Bank Service Charge 15.000.000 Other Expense Detail
Jumlah 3.439.280.000 3.439.280.000

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 Catatan Neraca Saldo

NO KETERANGAN JUMLAH
1. Penyusutan gedung diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Rp1.000.000,00

2. Penyusutan kendaraan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Rp1.000.000,00

3. Penyusutan peralatan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Rp800.000,00

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 AKUN-AKUN YANG PERLU DIUBAH:
No Akun Default dari ABSS Diganti Menjadi
1 General Cheque Account Cash in Bank
2 Trade Debtors Accounts Receivable
3 Trade Creditors Accounts Payable
4 VAT Collected PPN Outcome
5 VAT Paid PPN Income
6 Retained Earnings Common Stock
7 Current Earnings Income Summary

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG DAGANG
Daftar Customer
Kebijakan kredit
Kode Nama NPWP Alamat
(termin)
C001 Toko Andani 6.345.569.5.406.421 Jl. A. Yani 40 Bandung 1/10 net 30
Tlp. (022) 428 945
C002 Toko Bahana 6.345.569.8.655.000 Jl. Palasari B/14 Bandung 1/10 net 30
Tlp. (022) 788 905
C003 Toko Cempaka 6.542.569.8.864.000 Jl. Pahlawan 2A, Bandung 1/10 net 30
Tlp. (022) 228 908
C004 Toko Dhira 6.750.569.8.915.000 Jl. Cikutra 20, Bandung 1/10 net 30
Tlp. (022) 665 450
C005 Pelanggan Tunai - - -

Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2020

Nilai Piutang
Kode Keterangan
(Rp.)
C001 Toko Andani
Faktur FPJ11-8, 20 Nov. 2020 44.000.000
C002 Toko Bahana
Faktur FPJ11-11, 25 Nov. 2020 33.000.000
C004 Toko Dhira
Faktur SPJ11-12, 30 Nov. 2020 33.000.000
Jumlah 110.000.000

DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG

Daftar Supplier
Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
S001 PT Asoka 1.345.569.5.406.421 Jl. Rajawali 20 , Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 564 610 350
S002 PT Bharata 1.520.569.8.655.000 Jl. Dipati Ukur No. 3 Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 460 397 620
S003 PT Charaka 1.542.569.8.864.000 Jl. Jalan Tikukur No 17, Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 619 300 560

Daftar Saldo Utang Dagang Per tanggal 30 November 2020

Nilai Hutang
Kode Keterangan
(Rp.)
S001 PT Asoka 44.000.000
Faktur NP8-11, 18 Nov. 2020
S002 PT Bharata 22.000.000
Faktur LI14-11, S. 26 Nov. 2020
S003 PT Charaka 88.000.000
Faktur MN22-11, 30 Nov. 2020
Jumlah 154.000.000
Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung
 Daftar Produk & Nilai Persediaan
Per tanggal 30 November 2020
Saldo Persediaan Nilai
Item No. Nama Produk
Unit Harga/unit Persediaan
AU-N06 Acutren Plus 80 1.000.000 80.000.000
AU-N08 Oxone 70 1.200.000 84.000.000
164.000.000

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

DOKUMEN TRANSAKSI :

PT CAHAYA Dokumen 1
Jl. Karapitan 140 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1
Tanggal : 2 Desember 2020

Dibayarkan kepada Percetakan Perdana , Jl.Perdana I/3 Bandung

Jumlah Rp. 900.000,-
Dengan huruf Sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

PT CAHAYA Dokumen 2
Jl. Karapitan 140 Bandung
FAKTUR COPY
No. FPJ12-1 Tanggal: 2 Desember 2020

Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2020

Toko Andani Purchase Order# --
Jl A. yani 40 Termin 1/10, N/30
Bandung Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

20 AU-N06 Accu-Chek 1.600.000 32.000.000 PPN
15 AU-N08 Oxone 1.800.000 27.000.000 PPN

Sub Total 59.000.000

PPN 10% 5.900.000
Late Fees 1% Freight Collected 500.000 N-T
Total 65.400.000

Tiga puluh dua juta dua ratus empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah

Approve by: Sales DePT:

_____________ ____________

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 PT CAHAYA Dokumen 3
Jl. Karapitan 140 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-2
Tanggal : 4 Des 2020

Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Bandung

Jumlah Rp. 950.000,-
Dengan huruf Sembilan ratus lima puluhribu rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

PT CAHAYA Dokumen 4
Jl. Karapitan 140 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3
5 Desember
Tanggal : 2020

Dibayarkan
kepada PT Telkom, Jl Karapitan 12 Bandung
Jumlah Rp. 750.000,-
Tujuh ratus lima puluh ribu
Dengan huruf rupiah
Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2020

Dibayar
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 PT CAHAYA
Dokumen 5
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 5 Desember 2020

Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : 5-12-2020

Diterima dari Toko Dhira Jl. Cikutra 20 Bandung

Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)
33.000.000 330.000 32.670.000

Dengan huruf Tiga puluh dua juta enam ratus tujuh puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 S. Parman 30 November 2020. PO#021
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti)

PT ASOKA Dokumen 6
Jl. Cemara 20 BANDUNG
FAKTUR Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2020

Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2020

PT CAHAYA Order Pembelian# 001-12
Jalan Karapitan 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50
Bandung Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

18 AU-N06 Accu-Chek 1.000.000 18.000.000 PPN
10 AU-N08 Oxone 1.200.000 12.000.000 PPN

Sub Total 30.000.000

PPN 10% 3.000.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman
Jumlah 33.000.000

Tiga puluh tiga juta rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 PT CAHAYA Dokumen 7
Jl. Karapitan 140 Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-1
: 8 Desember
Tanggal 2020

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. Cek : 8-12-2020

Dibayar kepada PT Charaka, Bandung

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
88.000.000 1.760.000 86.240.000

Dengan Delapan puluh enam juta dua ratus empat puluh ribu
huruf rupiah
Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2020
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

_________ (Indrayana) (Susanti) __________

PT CAHAYA Dokumen 8
Jl. Karapitan 140 Bandung
NOTA KONTAN Nomor : NK12-1
Tanggal: 9 Des 2020

Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2020

Toko Pananjung Bandung Syarat pembayaran Cash Harga Khusus
Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

6 AU-N06 Accu-Chek 1.600.000 9.600.000 PPN
10 AU-N08 Oxone 1.800.000 18.000.000 PPN

Sub Total 27.600.000

PPN 10% 2.760.000
Jasa Pengiriman 350.000 N-T
Jumlah 30.710.000

Tiga puluh juta tujuh ratus sepuluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 PT CAHAYA
Dokumen 9
Jl. Karapitan 140 Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor :BKK12-3
Tanggal :20 Desember 2020

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 20-12-2020

Dibayar kepada PT ASOKA, BANDUNG

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
44.000.000 440.000 44.440.000

Dengan huruf Empat puluh empat juta empat ratus empat puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2020

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

PT CAHAYA
Dokumen 10
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-5
Tanggal :31 Desember 2020

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 31-12-2020

Dibayar
kepada BANK MANDIRI, Bandung
Angs. Pinj.
Perincian (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

18.000.000 1.800.000 19.800.000

Dengan huruf Sembilan belas juta delapan ratus ribu rupiah

Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2020,
Keterangan
Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung

 PT CAHAYA
Dokumen 11
Jl. Karapitan 140, Kota Bandung
MEMO
Nomor : MM12-1
Kepada : Bagian Akunting Tanggal : 31 Des 2020

Penyesuaian Desember 2020 sebagai berikut:

1. Beban telepon bulan Desember 2020 sebesar Rp700.000,00 baru akan dibayar 3 Januari
2021.
2. Gaji bulan Desember 2020 sebesar Rp9.500.000,00 baru akan dibayar 3 Januari 2021.
3. Hasil perhitungan depresiasi aset tetap bulan Desember 2020 sebagai berikut:
a. Gedung Rp1.000.000,00;
b. Kendaraan Rp1.000.000,00;
c. dan Peralatan Rp800.000,00.

Dibukukan oleh: Manajer,

Siti Zaini Fajri

Kompetensi Keahlian Akuntansi dan Keuangan Lembaga SMK Negeri 1 Bandung