I.

PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda melakukan praktik.
2. Telitilah perlengkapan lembar soal yang telah disediakan.
3. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan lembar soal.
4. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
5. Lembar soal harus dikumpulkan kembali .
6. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
7. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. INSTRUKSI MENGERJAKAN
1. Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar dokumen transaksi.
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam naskah soal dan dokumen transaksi
3. Simpan pekerjaan anda dalam dirve d, buat folder dan nama file (Nama anda dan nomor
peserta)
4. Nama Perusahaan Diganti Nama anda sebaga peserta ujian
Alamat perusahaan Diganti alamat sekolah anda
Email Diganti Alamat Email anda
5. Kerjakan dengan teliti, rapi dan tepat waktu.

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 31
Desember 2012 dan 30 Nopember 2013 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account
Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2013, Bukti Transaksi
dan Bukti Penyesuaian.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2013 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/25
 3. Lembar Dokumen Transaksi Penyesuaian
Berisi Bukti bukti penyesuaian pada akhir periode 2013.

4. Komputer

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi junior yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini sedang
cuti, maka manajemen perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda
adalah menyelesaikan
NO ASPEK YANG DINILAI
A KETERAMPILAN
1 Company information
2 Card List Summary – Customer
3 Carf List Summary – Supplier
4 Item List – Summary
5 Jurnal Penerimaan Kas
6 Jurnal Pengeluaran Kas
7 Jurnal Penjualan & Peneriaan Kas
8 Jurnal Pembelian & Pengeluaran Kas
9 Jurnal Umum
10 Laporan Laba Rugi
11 Neraca per 31 Desember 2012 dan 1 Januari 2014
12 Laporan Arus Kas

B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan
2 Kecepatan

IV. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

PT BERKAH beralamat di Jalan Gatot Subroto no. 140 Jakarta, Telepon (021) 229897, Fax
(021) 119855, Email Address: ptberkah@centrin.net.com.
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan kesehatan: Sebagai distributor
tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/25

 importir di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Jakarta.
Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta, Andi dengan nomor NPWP dan
NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi
lapangan usaha (KLU) nomor 62534.

B. Kebijakan Akuntansi
PT BERKAH mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik
(SAK_ETAP)
b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2013.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan
d. Termin pembayaran 2/10 net 30. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi
nilai utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas
kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran.

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/25

 d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran
Bank.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA Mangga
Dua Jalan Sumatra Jakarta.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO (MASUK PERTAMA
KELUAR PERTAMA)
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus sesuai
dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan
8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Tidak Langsung

DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN NAMA AKUN

AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS) (VERSI BAHASA INDONESIA)

1-0000 ASSETS ASET

1-1000 CURRENT ASSET ASET LANCAR:

1-1120 Petty Cash Kas kecil
1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1220 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1410 Prepaid Rent Asuransi dibayar dimuka
1-1420 Prepaid Insurance Sewa dibayar dimuka
1-1430 Value Added Tax – In Pajak Pertambahan Nilai Masukan
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/25
1-2000 NON CURRENT ASSET ASET TIDAK LANCAR
1-2100 Stock Invesment Investasi Dalam Saham
1-3100 Land Tanah
1-3210 Building Gedung
1-3220 Accumulated Depreciatin Building Akumulasi Penyusutan Gedung
1-3301 Vehicle Kendaraan
1-3302 Accumulated Dep Vehicle Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-3401 Equipment Peralatan
1-3402 Accumulated Dep Equipment akumulasi penyusutan Peralatan

2-0000 LIABILITIES LIABILITY

2-1000 CURRENT LIABILITY UTANG LANCAR
2-1110 Credit Card Kartu Kredit
2-1210 Accounts Payable Utang Dagang
2-1211 Accruad Expense Utang Biaya
2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1213 Value Added Taxes – Out PPN – Keluaran

2-2000 NON CURRENT LIABILITY UTANG TIDAK LANCAR

2-2100 Bank Mandiri Loan Utang Bank Mandiri (Jangka Panjang

3-0000 EQUITY EKUITAS

3-1000 Common Stock Modal Saham
3-1001 Retained Earning Laba Ditahan
3-1002 Additional Paid In Capital Tambahan Modal Di setor
3-1003 Devidend Deviden
3-1004 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi

4-0000 REVENUE PENDAPATAN UTAMA

4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan
4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda
4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan

5-0000 COTS OF GOODS SOLD BEBAN POKOK PENJUALAN

5-1100 Cost of goods Sold Beban Pokok Penjualan
5-2000 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
5-3000 Purchases Discount Potongan Pembelian

6-0000 OPERATING EXPENSE BEBAN USAHA

6-1000 MARKETING EXPENSE BEBAN PEMASARAN
6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah
6-1200 Advertising Expenses Beban Iklan
6-1300 Store Promotion Expenses Beban Promosi Toko
6-1400 Utility expense Beban lain lain
6-1500 Water, Telepon & Electicity Beban Telepon, Air dan Listrik
expense
6-2000 GENERAL & ADM EXPENSE BEBAN UMUM&ADMINISTRASI
6-2100 Rent Expense Beban Sewa
6-2200 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-2300 Maintenance and Repair Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/25
6-2400 Bad debt expense Beban Kerugian Piutang
6-2500 Depreciation Expense –Building Beban Penyusutan Gedung
6-2600 Depreciation Expense – Vihicles Beban Penyusutan Kendaraan
6-2700 Depreciation Expenses- Beban Penyusutan Peralatan
Equipment
6-2800 Insurance expense Beban Asuransi
6-2900 Late fee expense Beban Denda

8-0000 OTHER INCOME/EXPENSE PENDAPATAN/BEBAN DI LUAR

USAHA
8-1000 OTHER INCOME PENDAPATAN DI LUAR USAHA
8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga
8-1200 Devidend Income Pendapatan deviden
8-1300 Gain/Loss Sales Vehicles Laba/Rugi Penjualan Aktiva tetap

8-2000 OTHER EXPENSE BEBAN DI LUAR USAHA

8-2100 Interest Expense beban bunga
8-2200 Bank Service Charge beban administrasi bank

8-3000 TAXES PAJAK

9-3100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan

DAFTAR CUSTOMER

Kode Nama NPWP Alamat Termin

C001 Toko Alex 6.345.569.5.406.421 Jl. Gn Sahari 40 Jakarta Telp 1/10 net 30
(021)428945
C002 Toko Baru 6.345.569.8.655.000 Jl. S. Parman B/14 Jakarta Tlp. 1/10 net 30
(021) 788 905
C003 Toko 6.542.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, Jakarta 1/10 net 30
Contoh Tlp. (021) 228 908
C004 Toko Dita 6.750.569.8.915.000 Jl. Solokan 20, Jakarta Tlp. 1/10 net 30
  (021) 665 450

DAFTAR SUPPLIER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
S001 PT Nusa 1.345.569.5.406.421 Jl. Veteran 20, Jelambar, 2/10 net 30
Persada Jakarta Tlp. (021) 564 610 350
S002 PT Cipta 1.520.569.8.655.000 Jl. Dipati Ukur I/2 Pulogadung, 2/10 net 30
Pesona Jakarta Tlp. (021) 460 397 620
S003 PT Mekar 1.542.569.8.864.000 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali 2/10 net 30
Nusa Dua Kapuk, Jakarta Tlp. (021) 619 300
560
 

Daftar Produk & Nilai Persediaan

Per tanggal 30 November 2013
Saldo Persediaan Nilai
Item No. Nama Produk
Unit Harga/unit Persediaan
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/25
         
AU-N06 Accu-Chek 80 500.000 40.000.000
AU-N08 Oxone 70 600.000 42.000.000
      82.000.000

PT BERKAH
Un Adjusted Trial Balance Nov, 2013 and Balance Sheet Dec, 2012
No November 30, 2013 December 31, 2012
Account Title
Accuntu DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT

11100 Cash In Bank 131.925.000   137.975.000  

11120 Petty Cash 3.000.000   2.850.000  

11210 Account Receivable 55.000.000   100.000.000  

11220 Allowances for Bad Debts   4.000.000   4.000.000

11310 Merchandise Inventory 82.000.000   76.000.000  

11320 Store Supplies 6.800.000   1.000.000  

11410 Prepaid Rent 10.000.000   6.000.000  

11420 Prepaid Insurance 4.250.000   3.000.000  

11430 Value Added Taxes In 4.000.000   3.500.000  

12100 Investment 307.500.000   205.000.000  

13100 Land 275.000.000   275.000.000  

13210 Building 144.000.000   144.000.000  

Accumulated Depreciation –
13220 Building   52.800.000   39.600.000

13301 Vehicles 96.000.000   96.000.000  

Accumulated Depreciation –
13302 Vehicles   38.000.000   27.000.000

13401 Equipment 60.000.000   60.000.000  

Acccumulated Depreciation –
13402 Equipment   13.750.000   7.500.000

21110 Credit Card   4.200.000   4.000.000

21210 Account Payable   77.000.000   50.000.000

21211 Accrued Expense   1.300.000   1.500.000

21212 Income Tax Payable   125.000   875.000

21213 Value Added Taxes Out   8.500.000   7.500.000

22100 Bank Mandiri Loan   133.126.970   238.350.000

31000 Command Stock   400.000.000   400.000.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/25
 31001 Retained Earning   250.000.000   250.000.000

31002 Additional Paid In Capital   80.000.000   80.000.000

31003 Devidend 40.000.000      

31004 Income Summary        

41100 Sales   622.630.000    

42100 Freight Collected   7.500.000    

42200 Late Fee Collected   2.500.000    

42300 Sales Discount 8.500.000      

51100 Cost Of Goods Sold 323.440.000      

52000 Freight Paid 1.220.000      

53000 Purchases Discount   1.090.000    

26.500.00
61100 Wages & Salaries 0      

61200 Advertising Expense 14.000.000      

8.000.00
61300 In Store Promotion Expense 0      
7.200.00
61400 Utility Expense 0      
Water, Telepon & Electricity 5.400.00
61500 Expense 0      
20.000.00
62100 Rent Expense 0      
7.600.00
62200 Supplies Expense 0      
Maintenance and Repair 10.000.00
62300 Expense 0      
62400 Bad Debts Expense -      
Depreciation Expense - 13.200.00
62500 Building 0      
Depreciation Expense - 11.000.00
62600 Vehicles 0      
Depreciation Expense - 6.250.00
62700 Equipment 0      
8.950.00
62800 Insurance expense 0      
62900 Late Fee Expense        

81100 Interest Income   3.750.000    

81200 Devidend Income   20.000.000    

81300 Gain/Loss Sales Vehicles -      
15.776.97
82100 Interest Expense 0      
7.500.00
82200 Bank Service Charge 0      
6.260.00
93100 Income Tax Expense 0      

    1.720.271.970 1.720.271.970 1.110.325.000 1.110.325.000

- - -
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/25
 PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

1 Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BCA per 30 Nopember 2013.

2 Investment
Merupakan investasi saham pada PT Gudang Garam (kategori Avaible for sale)
200.000 lembar saham @ Rp1.000 Rp 200.000.000
80.000 lembar saham @ Rp1.250 Rp 100.000.000
Biaya pembelian Saham Rp 7.500.000
Nilai Perolehan Saham Rp 307.500.000

3 Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2013, dengan rincian sebagai berikut:
Toko
a. Alex 20-Nop-13 Rp 22.000.000
Toko
b. Baru 25-Nop-13 Rp 16.500.000
Toko
c. Dita 30-Nop-13 Rp 16.500.000
Rp
Jumlah 55.000.000

4 Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2013, dengan rincian
sebagai berikut:
No. Item Kuantitas Harga/ Unit Total Harga  
ACCU-
A CHEK 80 Rp 500.000 Rp 40.000.000
b OXONE 70 Rp 600.000 Rp 42.000.000
Jumlah Rp 82.000.000

5 Prepaid Insurance
Merupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai berikut:
Januari 2013 - April 2013 Rp 3.000.000
Mei 2013 - April 2014 Rp 10.200.000
Jumlah Rp 13.200.000

6 Prepaid Rent
Merupakan saldo sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut:
Sewa januari - april 2013 Rp 6.000.000
Sewa Mei 2013 - April 2014 Rp 24.000.000
Jumlah Rp 30.000.000

7 Accounts Payable
1. PT NUSA PERSADA 18-Nop-13 Rp 22.000.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/25
 2. PT CIPTA PESONA 26-Nop-13 Rp 11.000.000
3. PT MEKAR NUSA DUA 30-Nop-13 Rp 44.000.000
Jumlah Rp 77.000.000

8 Expense Payable
Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar

9 Bank Mandiri Loan

Total
Tahun Bulan Balance
Payment Interest Payment
          238.350.000,00

2013 1 11.000.000 1.787.625,00 9.212.375,00 229.137.625,00

  2 11.000.000 1.718.532,00 9.281.468,00 219.856.157,00

  3 11.000.000 1.648.921,00 9.351.079,00 210.505.078,00

  4 11.000.000 1.578.788,00 9.421.212,00 201.083.866,00

  5 11.000.000 1.508.129,00 9.491.871,00 191.591.995,00

  6 11.000.000 1.436.940,00 9.563.060,00 182.028.935,00

  7 11.000.000 1.365.217,00 9.634.783,00 172.394.152,00

  8 11.000.000 1.292.956,00 9.707.044,00 162.687.108,00

  9 11.000.000 1.220.153,00 9.779.847,00 152.907.261,00

  10 11.000.000 1.146.804,00 9.853.196,00 143.054.065,00

  11 11.000.000 1.072.905,00 9.927.095,00 133.126.970,00

  12 11.000.000 998.452,00 10.001.548,00 123.125.422,00

132.000.000 16.775.422,00 115.224.578,00

10. Ekuitas
Saham yang beredar tahun 2013 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs 12

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/25

DOKUMEN TRANSAKSI :

PT BERKAH    
Dokumen 1
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
             
   
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-1  
  Tanggal : 2 Desember 2013
   
  Dibayarkan kepada Percetakan Perdana , Jl.Perdana I/3 Jakarta    
  Jumlah Rp. 800.000,-        
  Dengan huruf Delapan ratus ribu rupiah        
  Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan  
             
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   
   
  ____________ (Indrayana) (Susanti) ___________  
             

PT BERKAH    
Dokumen 2
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
      FAKTUR COPY  
  No. FPJ12-1 Tanggal: 2 Desember 2013
   
  Kepada Yth.   S. Parman. Kirim 2 Desember 2013  
  Toko Alex Purchase Order# --    
  Jl Gunung Sahari 40 Termin 1/10, N/30    
  Jakarta   Freight FOB Shipping point  
   
  Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax  
  20 AU-N06 Accu-Chek 800.000 16.000.000 PPN  
  15 AU-N08 Oxone 900.000 13.500.000 PPN  
   
        Sub Total 29.500.000    
    PPN 10% 2.950.000    
    Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T  
        Total 32.485.000    
   
  Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah  
   
  Approve by: Sales Dept.:  
   
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/25
   _____________ ____________  
               

PT BERKAH  
Dokumen 3
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta
           
 
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-2
  Tanggal : 4 Des 2013
 
  Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Jakarta 
  Jumlah Rp. 500.000,-      
  Dengan huruf Lima ratus ribu rupiah      
  Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko
           
 
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
 
 
  ____________ (Indrayana) (Susanti) ___________
           

PT BERKAH    
Dokumen 4
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
             
   
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-3  
  Tanggal : 5 Desember 2013
   
  Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Jakarta      
  Jumlah Rp. 350.000,-        
  Dengan huruf Tiga ratus lima puluh ribu rupiah  
  Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2013  
             
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   

   
  ____________ (Indrayana) (Susanti) ___________  
             

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/25

 PT BERKAH          
Dokumen 5
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENERIMAAN KAS  
  Nomor :
BKM12-1  
  Tanggal :
5 Desember 2013
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : 5-12-2013  
   
  Diterima dari Toko Dita , Jl. Solokan 20 Jakarta  
  Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)  
    16.500.000 150.000   16.350.000  
             
  Dengan huruf Enam belas juta tiga ratus lima puluh ribu rupiah  
  Pelunasan faktur SPJ11-12 S. Parman 30 November 2013. PO#021  
Keterangan
                   
   
  Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:  
   

   
  ___________ (Indrayana) (Susanti)  
                     

PT NUSA PERSADA    
Dokumen 6
Jl. Veteran 20 JAKARTA  
      FAKTUR Nomor : NP2-12  
  Tanggal: 5 Des. 2013  
   
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 5 Desember 2013  
  PT BERKAH Order Pembelian# 001-12    
  Jalan Gatot Subroto 140 Syarat pembayaran 2/10 net 30    
  Jakarta   Syarat pengiriman FOB Shipping point  
   
  Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk  
  18 AU-N06 Accu-Chek 500.000 9.000.000 PPN  
  10 AU-N08 Oxone 600.000 6.000.000 PPN  
   
        Sub Total 15.000.000    
    PPN 10% 1.500.000    
    Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman  
        Jumlah 16.500.000    
   
  Empat belas juta tiga ratus ribu rupiah  
   
  Disetujui oleh Bagian Penjualan  

   
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/25
   _____________ ____________  
               

PT BERKAH      
Dokumen 7
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta      
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1  
  Tanggal : 5 Desember 2013
  Kepada Tehnisi Akuntansi          
  Dari Indrayana          
  Isi Memo Retur pembelian ke PT Nusa Persada Jakarta, atas Faktur  
    no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2013:  
    2 set Accu-Chek @ Rp. 500.000,- total Rp. 1.000.000,-  
    2 set Oxone @ Rp. 600.000,- total Rp. 1.200.000,-  
    Rp .2.200.000,-  
    PPN 10% Rp. 220.000,-  
    Total Rp 2.420.000-  
     
   
  Dibukukan oleh:  

   
  _______________  
                 

PT BERKAH    
Dokumen 8
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
             
   
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-4  
  Tanggal : 7 Desember 2013
   
  Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sudirman Jakarta        
  Jumlah Rp. 575.000,-        
  Dengan huruf Lima ratus tujuh puluh lima ribu rupiah      
Tagihan rekening Listrik bulan November
  Keterangan 2013      
             
   
Dibayar
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:  

   

   
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/25
   ____________ (Indrayana) (Susanti) ___________  
             

PT BERKAH    
Dokumen 9
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
             
   
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-5  
  Tanggal : 8 Desember 2013
   
  Dibayarkan kepada PDAM Jl Dr R Goaris Jakarta  
  Jumlah Rp. 375.000,-        
  Dengan huruf Tiga ratus tujuh puluh lima ribu rupiah      
  Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2013  
             
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  

   

   
  ____________ (Indrayana) (Susanti) ___________  
             

PT BERKAH         Dokumen 10 

Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor : BKK12-1  
  Tanggal : 8 Desember 2013
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. Cek : 8-12-2013  
   
  Dibayar kepada PT Mekar Nusa Dua, Jakarta          
  Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)  
800.00
  44.000.000 0 43.200.000  
  Dengan huruf Empat puluh tiga juta dua ratus ribu rupiah  
  Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2013    
Keterangan
                   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  

   

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/25

    
  ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________  
                     

PT BERKAH    
Dokumen 11
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
      FAKTUR COPY  
  No. FPJ12-2 Tanggal: 8 Desember 2013
   
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 8 Desember 2013  
  Toko Baru Purchase Order# 010    
  Jl Tunggul B/14 Termin 1/10, N/30    
  Jakarta   Freight FOB Shipping point  
   
  Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax  
  8 AU-N06 Accu-Chek 800.000 6.400.000 PPN  
  8 AU-N08 Oxone 900.000 7.200.000 PPN  
   
        Sub Total 13.600.000    
    PPN 10% 1.360.000    
    Late Fees 1% Freight Collected 150.000 N-T  
        Total 15.110.000    
   
  Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah  
   
  Approve by: Sales Dept.:  
   
  _____________ ____________  
               

PT BERKAH    
Dokumen 12
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
      NOTA KONTAN Nomor : NK12-1    
  Tanggal: 9 Des 2013  
   
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 9 Desember 2013  
  -------------- Syarat pembayaran Cash Harga Khusus  
        Syarat pengiriman FOB Shipping point  
   
  Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk  
  6 AU-N06 Accu-Chek 800.000 4.800.000 PPN  
  10 AU-N08 Oxone 900.000 9.000.000 PPN  
   
        Sub Total 13.800.000    
    PPN 10% 1.380.000    
    Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T  
        Jumlah 15.315.000    
   
  Lima belas juta tiga ratus lima belas ribu rupiah  
   
  Disetujui oleh Bagian Penjualan  
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/25
    
  _____________ ____________  
               

PT BERKAH          
Dokumen 13
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor
:BKK12-2  
  Tanggal
:10 Desember 2013
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-2 Tgl. Cek : 10-12-2013  
   
  Dibayar kepada PT Cipta Pesona , Jakarta          
  Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)  
    11.000.000 - 11.000.000  
                     
  Dengan huruf Sebelas juta rupiah            
  Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2013    
Keterangan
                   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   

   
  ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________  
                     

PT BERKAH          
Dokumen 14
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor
:BKK12-3  
  Tanggal
:10 Desember 2013
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 10-12-2013  
   
  Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil          
  Perincian        
    Pengisian kembali dana kas kecil 2.600.000  
                     
               
  Dengan huruf Dua juta enam ratus ribu rupiah  
  Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2013    
Keterangan
                   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   

   
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/25
   ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________  
                     

PT BERKAH          
Dokumen 15
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENERIMAAN KAS  
  Nomor
: BKM12-2  
  Tanggal
: 11 Des 2013
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2013  
   
  Diterima dari Tuan Suyoko, Jakarta          
  Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 65.000.000  
  Dengan huruf Enam Puluh Lima juta rupiah          
  Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh  
Keterangan
  perusahaan.  
   
  Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:  

   
   
  ___________ (Indrayana) (Susanti)  
                     

PT BERKAH          
Dokumen 16
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENERIMAAN KAS  
  Nomor: BKM12-3  
  Tanggal
: 12 Desember 2013
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2013  
   
  Diterima dari Toko Baru, Jl Tunggul Jakarta  
  Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)  
    16.500.000 - 16.500.000  
  Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah      
  Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2013  
Keterangan
                   
   
  Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:  

   

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/25

    
  ___________ (Indrayana) (Susanti)  
                     

PT BERKAH          
Dokumen 17
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-4  
  Tanggal :13 Desember 2013
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-4 Tgl. Cek : 13-12-2013  
   
Dibayar
  kepada Kas Negara        
  Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.)  
    PPN Keluaran 8.500.000  
PPN Masukan (4.000.000)
4.625.000
Utang PPH
125.000
Karyawan
  Dengan huruf Empat juta enam ratus dua puluh lima ribu rupiah  
   
Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan
   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   
  ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________  
                     

PT CIPTA PESONA INTI JAYA    

Dokumen 18
Jl. Dipati Ukur I/2 Jakarta  
      FAKTUR Nomor : LI4-12 
  Tanggal: 13 Des 2013
 
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 13 Desember 2013
 
  PT BERKAH Order Pembelian# 032   
  Jalan Gatot Subroto 140 Syarat pembayaran 2/10 net 30   
  Jakarta   Syarat pengiriman FOB Shipping point
 
   
  Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk  
  22 AU-N06 Accu-Chek 600.000 13.200.000 PPN  
  20 AU-N08 Oxone 750.000 15.000.000 PPN  
   
        Sub Total 28.200.000    
    PPN 10% 2.820.000    
    Denda Keterlambatan 1%  
        Jumlah 31.020.000    
   
  Tiga puluh satu juta dua puluh ribu rupiah  
   
  Disetujui oleh Bagian Penjualan  
   

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/25

                

PT BERKAH    
Dokumen 19
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
      FAKTUR COPY  
  No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2013
   
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 14 Desember 2013  
  Toko Contoh Purchase Order# 012    
  Jl Serma Haryono2A Termin 1/10, N/30    
  Jakarta   Freight FOB Shipping point  
   
  Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax  
  10 AU-N06 Accu-Chek 800.000 8.000.000 PPN  
  10 AU-N08 Oxone 900.000 9.000.000 PPN  
   
        Sub Total 17.000.000    
    PPN 10% 1.700.000    
    Late Fees 1% Freight Collected 145.000 N-T  
        Total 18.845.000    
   
  Dlapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah  
   
  Approve by: Sales Dept.:  
  _____________ ____________  
               

PT BERKAH    
Dokumen 20
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
             
   
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-6  
  Tanggal : 16 Desember 2013
   
  Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Bonafide        
  Jumlah Rp. 750.000,-        
  Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah  
  Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat      
             
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   
   
  ____________ (Indrayana) (Susanti) ___________  
             

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/25

 PT BERKAH          
Dokumen 21
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-5  
  Tanggal :20 Desember 2013
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 20-12-2013  
   
Dibayar
  kepada PT NUSA PERSADA, JAKARTA        
  Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)  
    22.000.000 220.000 22.220.000  
                     
  Dengan huruf Dua puluh dua juta dua ratus dua puluh ribu rupiah  
  Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2013  
   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   
   
  ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________  
                     

PT BERKAH    
Dokumen 22
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta  
      FAKTUR COPY  
  No. FPJ12-4 Tanggal: 20 Desember 2013
   
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 20 Desember 2013  
  Toko Dita Purchase Order# 0110    
  Jl Solokan 20 Termin 1/10, N/30    
  Jakarta   Freight FOB Shipping point  
   
  Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax  
  15 AU-N06 Accu-Chek 800.000 12.000.000 PPN  
  10 AU-N08 Oxone 900.000 9.000.000 PPN  
   
        Sub Total 21.000.000    
    PPN 10% 2.100.000    
    Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T  
        Total 23.135.000    
   
  Dua puluh tiga juta seratus tiga puluh lima ribu rupiah  
   
  Approve by: Sales Dept.:  
   
  _____________ ____________  
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/25
                

PT BERKAH          
Dokumen 23
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-6  
  Tanggal :30 Desember 2013
   
  Uang Tunai   Cek V No.Cek: C12-5 Tgl. Cek : 30-12-2013  
   
  Dibayar kepada CITY BANK, Jakarta          
  Perincian Hutang (Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)  
    4.200.000 - 4.200.000  
                     
  Dengan huruf Empat juta dua ratus ribu rupiah        
  Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2013  
Keterangan
                   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  

   
  ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________  
                     

PT BERKAH          
Dokumen 24
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-7  
  Tanggal 31 Des 2013
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 31-12-2013  
   
  Dibayar kepada BANK MANDIRI, Jakarta          
Perincian Angsuran. Pokok Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
  (Rp.)  
    10.001.548 998.452 11.000.000   
               
           
  Dengan huruf Sebelas juta rupiah    
  Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2013,  
Keterangan
       
Disetujui Diterima
  Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: oleh:  

   

   
  ___________ (Indrayana) (Susanti) ________  
 
                   
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/25
 PT BERKAH          
Dokumen 25
Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-8  
  Tanggal :31 Des 2013
   
Tgl.
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-8 Cek : 31-12-2013  
   
  Dibayar kepada Karyawan              
  Perincian Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 Jumlah Dibayar (Rp.)  
    3.750.000 (Rp187.500) 3.562.500   
                 
           
  Dengan huruf Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah  
  Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2013  
   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  

   

   
  ___________ (Indrayana) (Susanti) ___________  
                     

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/25

 PT BERKAH
Kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Data Penyesuaian per 31 Desember 2013

BUKTI MEMORIAL
Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
BM Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2013 adalah sebagai
12-02 berikut :
- ACCU – CHECK-AU-N06 37 @Rp500.000 = Rp18.500.000
22 @Rp600.000 = Rp13.200.000
-OXONE-AU-N08 25 @RP600.000 = Rp15.000.000
20 @Rp750.000 = Rp15.000.000

- Persediaan Supplies Rp3.000.000

BM
12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2013 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp 350.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp 200.000,00

BM Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di

12-04 akhir periode akuntansi

BM Prepaid Rent
12-05
Beban Sewa bulan desember 2013 adalah sebesar Rp 2.000.000

BM Prepaid Insurance
12-06
Beban Asuransi bulan desember 2013 adalah Rp 850.000

BM Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar

12-07 penyusutan aset tetap)

BM Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2013 akan dibayar pada bulan Januari
12-08 2014 adalah sebesar: Rp 1.500.000,00

BM PPH Badan bulan desember 2013 yang akan dibayar bulan januari 2014 adalah
12-09 sebesar Rp 949.000,00

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/25

Jakarta, 2 Januari 2014

YANA
(INDRAYANA)
Direktur Akuntansi

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/25