Politeknik negeri semarang

ACCOUNTING CONTEST
TINGKAT JAWA
TAHUN 2016

Unit Kompetensi : MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN

Kode Unit : M.692000.014.02
Prangkat Asesmen : Tugas Praktik
Hari, Tanggal : Sabtu 30 Januari 2016
Alokasi waktu : 120 Menit

I. PETUNJUK UMUM
A. Materi Lomba yang disediakan oleh Panitia
1. Naskah Soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, Kebijakan Akuntansi Perusahaan,
neraca saldo per 31 Desember 2016, dan Bukti Memorial penyesuaian,
2. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari:
No Lembar Kerja
1 Jurnal Penyesuaian
2 Neraca Lajur
3 Laporan laba rugi
4 Laporan Perubahan Ekuitas
5 Neraca
6 Laporan Arus Kas

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. kalkulator

II. Langkah Kerja.

No KUK Langkah-langkah Kerja
1.1 Periksa kelengkapan dokumen sumber penyesuaian yang disiapkan Panitia.
1.2 Dari Dokumen sumber yang ada identifikasikan akun-akun yang memerlukan
penyesuaian
1.3 Catatlah ke dalam jurnal penyesuaian dokumen sumber yang sudah diidentifikasi.
2.1 Selesaikan Neraca lajur.
2.2 Sajikan laporan Laba Rugi sesuai SAK ETAP
2.3 Sajikan Neraca sesuai SAK ETAP
2.4 Sajikan Laporan Perubahan Ekuitas sesuai dengan SAK ETAP
2.5 Sajikan Laporan Arus Kas Metode Tidak Langsung untuk aktivitas operasinya

Sikap Kerja yang diperlukan:

Kerjakan materi lomba dengan teliti, akurat, rapi, dan dapat dibaca serta tepat waktu dalam
menyelesaikan pekerjaan menyusun laporan keuangan

ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 1

INFORMASI UMUM (CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN)
A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Comanditaire Venoontschap “CV RODA HIMA”
Tempat kedudukan : Jln. Prof. Soedharto, Tembalang, Semarang
Indonesia; Telp: 024-350567
Akte Pendirian : No. 2001 Tgl. 15 Januari 2000
(Akte:Perubahan Notaris Tn. Hermansyah Alfi Raharja, SH di Semarang).
N.P.W.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 10 Februari 2004
N.P.P.K.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 20 Maret 2003

“CV RODA HIMA” adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di Semarang pada tanggal 10
Desember 2000. Perusahaan bergerak di bidang penjualan Sepeda tipe tertentu serta melayani jasa
service.
Modal CV RODA HIMA per 31 Desember 2016 sebesar Rp1.500.000.000. Saat ini modal disetor oleh 2
(dua) orang, yaitu:
Penyetor Modal Alamat NPWP
Lilis Chintya Jl Pemuda No. 130, Semarang 09.123.456.7.005.000
Ina Zaenatul Jl MT. Haryono No. 20 Semarang 09.123.456.7.003.000

SUSUNAN PENGURUS:
Jabatan Nama NPWP Alamat
Direktur Utama Lilis Chintya 09.123.456.7.005.000 JL. Pemuda No.130 Semarang
Direktur Akuntansi Mufida Amalia 09.123.456.7.012.000 JL. Pahlawan No. 5, ,Semarang
Direktur Pembelian Bayu Permana 09.123.456.7.013.000 JL. Ahmad Yani No. 3 Semarang
Direktur Pemasaran Ardi Kurniawan 09.123.456.7.027.000 JL. Setia Budi No. 25 Semarang
Direktur SDM Putri Maharani 09.123.456.7.040.000 JL. Madukoro No. 120 Semarang

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
CV RODA HIMA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
1. Penyusunan Laporan Keuangan
a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas tanpa
Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap akhir tahun.
b. Sistem akuntansi menganut dasar akrual, dimana setiap transaksi dicatat pada periode terjadinya,
kecuali Laporan Arus Kas.
c. Mata uang menggunakan rupiah (Single Currency).
2. Pembelian
a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan dan PPn BM. Tarip PPN Masukan (VAT In) 10%
dan PPn BM 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli). PPN masukan dicatat dalam akun
tersendiri, sedangkan PPnBM dikapitalisasi sebagai harga pokok barang. Faktur Pajak diterima
pada tanggal terjadinya pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN Masukan.
3. Penjualan
a. Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak dan diperhitungkan PPN
Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual) dengan syarat pengiriman FOB
Shipping Point.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan PPN Keluaran.
c. Pelanggan yang membeli secara kredit diwajibakan membayar uang muka minimal 20% dari total
piutang dengan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin
akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1%
dari nilai Piutang,
d. Pelanggan yang membeli secara tunai lebih dari 10 unit mendapat bonus 1 unit merek yang sama.
4. Kas di Bank
a. Setiap penerimaan dan pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank
BRI , kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000.
b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC).

ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 2

 c. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas
merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
5. Kas Kecil
a. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas
kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System).
b. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books.
c. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal 25 tiap
bulan.
6. Piutang Dagang
a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan
kerugian piutang.
b. Cadangan kerugian piutang ditetapkan berdasarkan analisis umur piutang.
7. Penilaian Persediaan
a. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual
method).
b. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode FIFO.
8. Penilaian Aset Tetap
Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan
disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya, depresiasi tidak diperhitungkan.

C. KODE AKUN
Kode Nama Akun / Rekening Fungsi untuk mencatat
1-0000 ASSET
1-1000 Current Assets
1-1100 Cash and Equivalent Cash
1-1101 Petty Cash Debit : Pembentukan Dana Kas Kecil dan penyesuaian
kembali
Credit : Penyesuaian akhir periode
1-1102 Cash In Bank Debit : Penerimaan Kas Bank BRI
Credit: Pengeluaran Kas Bank BRI
1-1103 Marketable Equity Securities Debit : Pembelian Saham
Credit : Penjualan Saham
1-1200 Receivable
1-1201 Accounts Receivable Debit : Penjualan barang dagangan
Credit : Penerimaan piutang dan atau retur penjualan
1-1202 Allowance for Bad Debt Debit : Penghapusan piutang / penerimaan kembali
piutang yang sudah dihapus
Credit : Taksiran kerugian piutang
1-1203 Employee Receivable Debit : Pemberian pinjaman kepada karyawan
Credit : Penerimaan piutang dari karyawan
1-1300 Inventory
1-1301 Merchandise Inventory Debit : Pembelian Barang Dagangan / retur penjualan
Credit : Penjualan barang dagangan / retur pembelian
1-1302 Office Supplies Debit : Pembelian Bahan habis pakai
Credit : Pemakaian Bahan Habis pakai
1-1400 Other Current Assets
1-1401 Value Added Tax – In (VAT- Debit : Pembelian Barang Dagangan
In) Credit : Pengkreditan VAT IN / pembayaran VAT masa
1-1402 Prepaid Income Tax Debit : Pembayaran angsuran PPH pasal 25 masa
Credit : Penyesuaian akhir periode
1-1403 Prepaid Rent Debit : Pembayaran Sewa di bayar di muka
Credit : Pembebanan sewa setiap bulan

ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 3

 1-1404 Prepaid Expense Debit : Pulsa Listrik yang belum terpakai pada akhir
periode
Credit : Penyesuaian kembali pada tahun berikutnya
1-2000 Non Current Assets
1-2100 Investment
1-2101 Investment Debit : Pembelian Investasi Jangka Panjang
Credit : Penjualan Investasi jangka Panjang
1-2200 Land
1-2201 Land Debit : Perolehan Tanah
Credit : Penghentian / penjualan tanah
1-2300 Vehicles Net
1-2301 Vehicles Debit : Perolehan Kendaraan
Credit : Penghentian / penjualan Kendaraan
1-2302 Accumulated Depreciation – Debit : Penghentian / penjualan Kendaraan
Vehicles Credit : Tambahan depresiasi / biaya depresiasi Kendaraan
1-2400 Equipment net
1-2401 Equipment Debit : Perolehan Peralatan
Credit : Penghentian / penjualan Peralatan
1-2402 Accumulated Depreciation – Debit : Penghentian / penjualan Peralatan
Equipment Credit : Tambahan depresiasi / biaya depresiasi Peralatan
2-0000 LIABILITIES
2-1000 Current Liabilities
2-1100 Trade Creditors
2-1101 Accounts Payable Debit : Pembayaran Utang dan atau Retur pembelian
Credit : Pembelian barang dagangan
2-1200 Other Current Liabilities
2-1201 Telephone & Water Payable Debit : Penyesuaian kembali pada tahun berikut
Credit : Telepon dan Air yang belum dibayar pada akhir
periode
2-1202 Value Added Tax - Out (VAT Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran VAT masa
- Out) Credit : Penjualan Barang Dagangan
2-1203 Income Tax Payable Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran PPH
Credit : PPH Badan dan karyawan yang kurang / belum
dibayar pada akhir periode
2-1204 Interest Bond Payable Debit : Penyesuaian kembali
Credit : Bunga Obligasi yang masih harus dibayar pada
akhir periode
2-1205 Premium Bond Payable Debit : Penyesuaian pada akhir periode
Credit : Penerbitan Obligasi diatas nilai nominal
2-2000 Long Term Liabilities
2-2001 Bond Payable Debit : Pembayaran utang obligasi yang jatuh tempo
Credit : Penerbitan Utang Obligasi
3-0000 EQUITY
3-1000 Capital
3-1001 Lilis’s Capital Debit : Penutupan akun Lilis’s Drawing
Credit : Penyetoran modal
3-1002 Ina’s Capital Debit : Penutupan akun Ina’s Drawing
Credit : Penyetoran modal
3-2000 Drawing
3-2001 Lilis’s Drawing Debit : pengambilan harta perusahaan untuk kepentingan
pribadi
Credit : Penutupan ke akun Capital
3-2002 Ina’s Drawing Debit : pengambilan harta perusahaan untuk kepentingan
pribadi
Credit : Penutupan ke akun Capital
3-3000 Returns

ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 4

 3-3001 Retained Earnings Debit : Pembagian Laba tahun berjalan
Credit : Penutupan Laba tahun berjalan
3-3002 Current Earnings Debit : Pencatatan Rugi tahun Berjalan dan atau
penutupan laba tahun berjalan
Credit : Pencatatan laba tahun berjalan dan atau penutupan
Rugi tahun berjalan
4-0000 REVENUE
4-1000 Trading
4-1001 Sales Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penjualan Barang dagangan
4-1002 Sales Discounts Debit : potongan penjualan yang diberikan
Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
4-1003 Sales Returns Debit : Barang Dagangan yang diterima kembali dari
pelanggan
Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
4-2000 Service
4-2001 Service Income Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penjualan Jasa
5-0000 COST OF SALES
5-1000 Cost of Sales Debit : Penjualan Barang Dagangan dan Biaya angkut
pembelian.
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan dan atau
potongan pembelian yang diterima
6-0000 EXPENSES
6-1000 Sales Expenses
6-1001 Wages & Salaries Expense Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian penjualan
(Sales) Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1002 Bad Debts Expense Debit : Biaya kerugian piutang tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1003 Depreciation Expense – Debit : Biaya Penyusutan Kendaraan tahun berjalan
Vehicles Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1004 Advertising Expense Debit : Biaya Iklan tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1005 Rent Expense Debit : Biaya Sewa tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2000 General and Administrative Expenses
6-2001 Wages & Salaries Expense Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian Administrasi
(Administrative) Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2002 Electricity Expense Debit : Pembelian Pulsa Listrik
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2003 Water & Telephone Expense Debit : Pembayaran biaya dan atau pembebanan Air
Minum dan Telepon akhir periode
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2004 Utility Expense Debit : Pembayaran Biaya pemeliharaan dan jamuan tamu
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2005 Depreciation Expense – Debit : Biaya Penyusutan Peralatan tahun berjalan
Equipment Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2006 Supplies Expense Debit : Biaya Pemakaian Bahan Habis pakai
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2007 Transportation Expense Debit : Pembayaran Biaya perjalanan Dinas
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-0000 OTHER INCOME AND EXPENSES
8-1000 Other Income
8-1001 Interest Revenue Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : penerimaan pendapatan bunga

ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 5

 8-1002 Devidend Revenue Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penerimaan Deviden
8-1003 Gain On Sales Marketable Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Equity Securities Credit : Penerimaan atas hasil investasi saham
8-1004 Late Fees Collected Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penerimaan denda dari pelanggan
8-2000 Other Expenses
8-2001 Bank Charges Debit : Pembayaran biaya administrasi bank
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-2002 Interest Bond Expense Debit : Pembayaran biaya bunga bank
Credit : Penutupan laba/rugi tahun berjalan dan amortisasi
premium
8-2003 Loss on Sales Plant Assets Debit : Rugi Penjualan Aset Tetap
Credit : Penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-2004 Other Expense Debit : Biaya lain-lain
Credit : Penutupan laba/rugi tahun berjalan
9-0000 TAXES
9-1000 Company Income Tax Debit : Biaya PPH badan tahun berjalan
Credit : Penutupan laba/rugi tahun berjalan

ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 6

Informasi Penyesuaian

Kepada : Accounting Technition

Hal : Penyesuaian dan Informasi Data Terpilih akhir periode 2016
Instruksi : Menyusun Laporan Keuangan tahun 2016

BUKTI MEMORIAL
No No bukti Description
1. ME - 06 Berdasarkan stock opname saldo persediaan Bahan Habis Pakai per 31 Desember
2016 adalah sebesar Rp4.840.000
2. ME – 07 Dari rekening Koran bank per 31 desember 2016 yang diterima oleh perusahaan
ternyata ada yang belum dicatat perusahaan yaitu:
Pendapatan bunga bank Rp14.750.000
Beban Administrasi bank Rp 3.750.000
3. ME - 08 Cadangan kerugian piutang ditaksir dengan analisis umur piutang. Lihat lampiran.
4. ME – 09 Dana Kas kecil untuk Biaya perjalanan Dinas Salesmen sebesar Rp400.000 belum
dipertanggungjawabkan sampai dengan 31 Desember 2016
5. ME - 10 Sewa dibayar di muka merupakan saldo sewa ruangan gudang yang dibayar bulan
Mei sebesar Rp 102.000.000 untuk periode Mei 2016 – April 2017. Sewa
dibebankan ke dalam biaya tiap bulan.
6. ME - 11 Beban penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (Lihat
daftar Aset tetap bulan Desember 2016)
7. ME - 12 Beban Telepon dan Air bulan desember 2016 akan dibayar bulan januari 2017
adalah Rp800.000
8. ME - 13 Sisa pulsa listrik pada akhir periode berjumlah 900 KWH dengan harga per KWH
Rp900
9. ME - 14 Tanggal 1 April 2016 diterbitkan Obligasi 10% senilai Rp 500.000.000 untuk
memperoleh Tanah. Jangka waktu Obligasi 5 tahun. Dalam penerbitan tersebut
harga kurs 105%. Bunga obligasi dibayar tiap tanggal 1 Oktober dan 1 April.
10. ME - 15 Sesuai dengan PP No 46 tahun 2013 PPH badan sebesar 1% dari omset untuk
perusahaan yang omset kurang dari Rp4.800.000.000.
Pajak Penghasilan Badan bulan desember 2016 yang akan dibayar bulan januari
2017 adalah sebesar 1% dikalikan dengan penjualan bersih (Omset penjualan).
Omset penjualan bulan desember 2016 adalah sebesar 415.070.000
Informasi Data Terpilih (Arus Kas)
1 Pembagian laba tahun 2015 yang dibayar tahun 2016 dengan perincian sbb:
Lilis Rp280.000.000
Ina Rp120.000.000
Pengambilan Prive dilakukan oleh Lilis dilakukan secara tunai sebesar
Rp234.000.000 dan dengan barang dagangan sebesar Rp4.400.000.
Pengambilan Prive dilakukan Ina semuannya secara tunai
2 Mobil dengan harga perolehan Rp168.000.000 sudah disusutkan Rp71.750.000
ditukar dengan mobil baru. Dalam pertukaran tersebut perusahaan membayar
Rp225.000.000

Semarang, 5 Januari 2017

Direktur Akuntansi

Mufida
(Mufida Amalia)

ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 7

 CATATAN:
HALAMAN YANG KOSONG DIAMBILKAN DARI KUNCI JAWABAN DI EXCELL.
UKURAN KERTAS YANG DIGUNAKAN FOLIO
UBAH DULU DARI A4 MENJADI UKURAN FOLIO

HAL 7 : Neraca Saldo per 31 Desember 2016 lihat kunci jawab sheet NS-Des
Hal 8 : DAFTAR ASET TETAP (lihat di FILE KUNCI JAWAB PRAKTIK MANUAL SHEET
ASET-TETAP)

ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 8

ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 9
ACCEST 2016 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 10