LSP SMK NEGERI 51 JAKARTA

PERANGKAT ASESMEN

MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN

SESI I

NOMOR SKEMA SERTIFIKASI :

07/SSK/11/2017

JUDUL SKEMA SERTIFIKASI :

KUALIFIKASI LEVEL II
TEKNISI AKUNTANSI YUNIOR

2019

1
FR-MPA.02.2-L TUGAS PRAKTEK-DEMONTRASI / PRAKTEK

Skema Sertifikasi Judul : KUALIFIKASI LEVEL II – TEKNISI AKUNTANSI YUNIOR

(KKNI/Okupasi/Klaster)* Nomor : 07/SSK/11/2017
TUK : Sewaktu / Tempat Kerja / Mandiri *
Nama Asesor :
Nama Peserta :
Tanggal :
Unit Kompetensi : Menyusun Laporan Keuangan, Menerapkan Praktik Profesional
di Tempat Kerja, Menerapkan Prinsip-prinsip Kesehatan dan
Keselamatan dalam Bekerja
Durasi : 60 menit

A. PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap intruksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi Perusahaan yang dipersyaratkan.

B. SKENARIO
Langkah terakhir setelah memproses buku besar , anda diminta untuk menyusun laporan keuangan
dengan menggunakan lembar kerja secara manual sesuai kebijakan akuntansi yang ditetapkan
perusahaan dan ketentuan dalam SAK ETAP.
Ada 2 tahap dalam menyelesaikan laporan keuangan.
a. Menganalisis transaksi dan mencatat ke dalam jurnal penyesuaian serta menyelesaikan neraca
lajur.
b. Dari neraca lajur dan informasi data terpilih, langkah selanjutnya menyusun laporan keuangan
dan menyelesaikan siklus akuntansi.
Untuk mendukung pencapaian hasil sesuai kebijakan perusahaan anda dilengkapi dengan alat dan
bahan sebagai berikut :
A. Bahan-bahan yang disediakan:
1. Materi Uji Kompetensi
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, neraca saldo per 31 Desember 2018
2. Lembar Dokumen Transaksi Penyesuaian
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2018 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
3. Data Aset Tetap dan Informasi Data Terpilih
Berisi informasi-informasi yang berkaitan dengan penyusunan Laporan Arus Kas
4. Lembar Kerja Menyusun Laporan Keuangan

2
 Lembar kerja terdiri atas :
a. Jurnal Penyesuaian
b. Neraca Lajur
c. Laporan Laba Rugi
d. Laporan Perubahan Ekuitas
e. Neraca
f. Laporan Arus Kas
g. Neraca setelah tutup buku
h. Jurnal Penutup
i. Buku Besar Setelah Tutup Buku

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

C. INSTRUKSI KERJA
1. Analisislah dokumen sumber dan dokumen pendukung penyesuaian sebelum dicatat ke dalam
jurnal penyesuaian
2. Sajikan Neraca Lajur

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. UMUM
PT LISA ELETRONIC merupakan perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan yang didirikan
di Jakarta pada Oktober 2014. Perusahaan bergerak di bidang jual beli khusus Kulkas 2 pintu.
Perusahaan beralamat di Jl. Bambu Hitam Cipayung Jakarta Timur, dengan NPWP.
04.600.204.1.090.000.
Perusahaan membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Barang tersebut dijual ke toko-
toko elektronik yang ada di sekitar Jakarta Timur dan sekitarnya. Komposisi saham adalah sebagai
berikut :
Nama Jumlah Le mbar 2017 2018
Restu Nugraha 2.500 250.000.000 250.000.000
Arif Rahman 2.500 250.000.000 250.000.000
Andi Rezeki 2.500 250.000.000 250.000.000
Meriana 2.500 250.000.000 250.000.000
10000 lembar 1.000.000.000 1.000.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

3
1. Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan (SAK ETAP) dan disajikan
setiap akhir tahun.
2. Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas
kecil dengan sistem dana Tetap (Imprest Fund System). Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp
5.000.000,00.
Kas di Bank
Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 digunakan cek atau bilyet giro (BG). Semua
penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas
merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. Pengeluaran
melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.
3. Piutang Dagang
Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan
kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di
akhir periode akuntansi.
4. Persediaan Barang Dagangan
Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode rata-
rata bergerak (moving average) dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method).
5. Aktiva Tetap
Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan
disusutkan dengan metode garis lurus (straight line method) dan dilakukan setiap bulannya.
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap bulan, pembelian aset di atas
tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiaan tidak dihitung beban penyusutan pada masa penghentian.
6. Hutang Asuransi
Perusahaan mengasuransikan seluruh produk yang dijualnya untuk menjamin mutu barang. Premi
asuransi sebesar 0,2% dihitung dari harga jual sebelum PPN. Premi asuransi akan disetorkan
secara kumulatif (tahunan) oleh perusahaan pada awal periode berikutnya.
7. Pembelian
Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak
(Harga Beli) dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Termin 3/10,
n/30.. Jika terjadi keterlambatan utang di denda 1% dari nilai utang (pembelian).
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan
PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak. Termin 2/10, n/30. Jika terjadi
keterlambatan melunasi di denda 1% dari nilai total piutang.
9. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam akun PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam akun PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya
merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan
pembayaran akan dikompensasikan pada bulan berikutnya.
10.Pajak Penghasilan Final

4
 Perusahaan telah menerapkan perpajakan terbaru untuk pajak penghasilan final berdasarkan PP.
No. 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan (PPh) Final atas kelompok industri tertentu.
Besarnya Pajak Penghasilan (PPh) Final yaitu 0,5% dari total omset penjualan perusahaan
dalam setiap bulannya.

a. DAFTAR NAMA AKUN

No. Akun Nama Akun Fungsi Untuk Mencatat Mutasi Nilai

1-1000 Current Assets : Aset Lancar
1-1110 Petty Cash Kas Kecil
1-1120 Bank Mandiri Kas di Bank Mandiri
1-1130 Marketable Securities Surat-surat Berharga
1-1140 Account Receivable Piutang Dagang
1-1150 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1160 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1170 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1180 Supplies Perlengkapan
1-1190 VAT (Value Added Tax) In PPN Masukan
1-1210 Prepaid Advertising Iklan Dibayar Dimuka
1-2000 Fixed Assets Aset Tetap
1-2100 Land Tanah
1-2210 Buildings Bangunan
1-2220 Acc. Depreciation – Buildings Akum. Penyusutan Bangunan
1-2310 Vehicle Kendaraan
1-2320 Acc. Depreciation – Vehicle Akum. Penyusutan Kendaraan
1-2410 Equipment Peralatan
1-2420 Acc. Depreciation - Equipment Akum. Penyusutan Peralatan
2-0000 Liabilities Kewajiban
2-1000 Current Liabilities Kewajiban Lancar
2-1110 Accounts Payable Utang Dagang
Electricity, Telephone & Water
2-1120
Payable Utang Listrik, Telepon dan Air
2-1130 VAT (Value Added Tax) Out PPN Keluaran
2-1140 VAT (Value Added Tax) Payable Utang PPN
2-1150 Income Tax Article 21 Payable Utang PPh Ps. 21
2-1160 Income Tax Article 23 Payable Utang PPh Ps. 23
2-1170 Final Tax Payable Art 4 (2) Utang PPh Final Ps. 4 (2)
2-1180 Dividend Payable Utang Dividen
2-2000 Long Term Liabilities Kewajiban Jangka Panjang
2-2100 Bank Loan Utang Bank
2-2200 Other Long Term Liabilities Utang Jangka Panjang Lainnya
3-0000 Equity Ekuitas
3-1000 Common Stock Saham Biasa

5
3-2000 Retained Earnings Laba Ditahan
3-3000 Dividen Dividen
3-4000 Income Summary Ikhtisar Laba Rugi
4-0000 Income Pendapatan
4-1000 Sales Penjualan
4-2000 Sales Discount Potongan Penjualan
4-3000 Sales Return and Allowance Retur Penjualan
5-0000 Cost of Sales Harga Pokok Penjualan
5-1000 Cost of Merchandise Sold Harga Pokok Barang Dagangan
5-1100 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
5-1200 Purchase Discount Potongan Pembelian
6-0000 Operating Expenses Beban Operasional
6-1110 Wages and Salaries Exp Beban Gaji dan Upah
6-1120 Advertising Expense Beban Iklan
6-1130 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-1140 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
Electricity, Telephone & Water
6-1150
Expense Beban Listrik Telepon dan Air
6-1160 Repair & Maintenance Expense Beban Perbaikan dan Perawatan
6-1170 Entertainment Expense Beban Entertainment
6-1180 Depreciation Exp - Building Beban Penyusutan Gedung
6-1190 Depreciation Exp - Vehicle Beban Penyusutan Kendaraan
6-1200 Depreciation Exp - Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-1210 Employee Prosperity Exp Beban Kesejahteraan Karyawan
8-0000 Other Revenue and Gains Laba dan Pendapatan Lainnya
8-1000 Interest Revenue Pendapatan Bunga
8-2000 Dividend Revenue Pendapatan Dividen
Pendapatan Denda Lambat Bayar
8-3000 Late Fees Collected
Piutang
Gain on Sales of Marketable
8-4000
Securities Laba Penjualan Surat Berharga
8-5000 Gain on Disposal of Fixed Assets Laba Penjualan Aset Tetap
9-0000 Other Expenses and Losses Rugi dan Beban Lainnya
9-1000 Bank Charges Beban Administrasi Bank
9-2000 Interest Expense Beban Bunga Bank
9-3000 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan
Loss on Sales of Marketable
9-4000
Securities Rugi Penjualan Surat Berharga
9-5000 Loss on Disposal of Fixed Assets Rugi Pelepasan Aktiva Tetap
9-6000 Late Fees Paid Beban Denda Lambat Bayar Utang

6
 PT. LISA ELECTRONIC
DAFTAR AKUN & SALDO AWAL
Per November 2018
ACC ACCOUNT NAME BALANCE
NO. D K
1-1000 Current Assets : - -

1-1110 Petty Cash 5.000.000 -

1-1120 Bank Mandiri 519.560.000 -

1-1130 Marketable Securities 214.200.000 -

1-1140 Account Receivable 194.700.000 -

1-1150 Allowance for Doubtful Debt - 3.795.000

1-1160 Employee Receivable 4.000.000 -

1-1170 Merchandise Inventory 330.000.000 -

1-1180 Supplies 6.500.000 -

1-1190 VAT (Value Added Tax) In - -

1-1210 Prepaid Advertising 14.000.000 -

1-1220 Prepaid Income Tax - -

1-1300 Long Term Investment - -

1-1310 Investment - -

1-2000 Fixed Assets - -

1-2100 Land 700.000.000 -

1-2210 Buildings 435.000.000 -

1-2220 Acc. Depreciation – Buildings - 68.875.000

1-2310 Vehicle 225.000.000 -

1-2320 Acc. Depreciation – Vehicle - 96.093.750

7
1-2410 Equipment 45.000.000 -

1-2420 Acc. Depreciation - Equipment - 21.562.500

2-0000 Liabilities - -

2-1000 Current Liabilities - -

2-1110 Accounts Payable - 170.500.000

2-1120 Electricity, Telephone & Water Payable - 1.800.000

2-1130 VAT (Value Added Tax) Out - -

2-1140 VAT (Value Added Tax) Payable - 3.400.000

2-1150 Income Tax Article 21 Payable - 475.000

2-1160 Income Tax Article 23 Payable - -

2-1170 Final Tax Payable Art 4 (2) - 1.230.000

2-1180 Dividend Payable - -

2-2000 Long Term Liabilities - -

2-2100 Bank Loan - 230.000.000

2-2200 Other Long Term Liabilities - -

3-0000 Equity - -

3-1000 Common Stock - 1.000.000.000

3-2000 Retained Earnings - 465.840.000

3-3000 Dividen - -

3-4000 Income Summary - -

3-5000 Additional Paid In Capital   -

4-0000 Income - -

4-1000 Sales - 1.650.000.000

4-2000 Sales Discount 12.500.000 -

4-3000 Sales Return and Allowance 10.200.000 -

8
5-0000 Cost of Sales - -

5-1000 Cost of Merchandise Sold 732.500.000 -

5-1100 Freight Paid 20.200.000 -

5-1200 Purchase Discount - 12.400.000

6-0000 Operating Expenses - -

6-1110 Wages and Salaries Exp 142.000.000 -

6-1120 Advertising Expense - -

6-1130 Supplies Expense 12.650.000 -

6-1140 Bad Debt Expense - -

6-1150 Electricity, Telephone & Water Expense 14.000.000 -

6-1160 Repair & Maintenance Expense 6.500.000 -

6-1170 Entertainment Expense 1.400.000 -

6-1180 Depreciation Exp - Building 19.937.500 -

6-1190 Depreciation Exp - Vehicle 25.781.250 -

6-1200 Depreciation Exp - Equipment 10.312.500 -

6-1210 Employee Prosperity Exp 18.000.000 -

8-0000 Other Revenue and Gains - -

8-1000 Interest Revenue - 9.400.000

8-2000 Dividend Revenue - -

8-3000 Late Fees Collected - 5.420.000

8-4000 Gain on Sales of Marketable Securities - -

8-5000 Gain on Disposal/Sales of Fixed Assets - -

9-0000 Other Expenses and Losses - -

9-1000 Bank Charges 820.000 -

9-2000 Interest Expense 7.500.000 -

9
 9-3000 Income Tax Expense 13.530.000 -

9-4000 Loss on Sales of Marketable Securities - -

9-5000 Loss on Disposal/Sales of Fixed Assets - -

9-6000 Late Fees Paid - -

   
3.740.791.250 3.740.791.250
   
   

PT. LISA ELECTRONIC

UNADJUSTED TRIAL BALANCE
Desember 31, 2018
           
NO AKUN SALDO
NAMA AKUN Ref
AKUN D/K DEBIT KREDIT
1-1110 Petty Cash   D 5.000.000 -
1-1120 Bank Mandiri   D 631.859.400 -
1-1130 Marketable Securities   D 214.200.000 -
1-1140 Account Receivable   D 121.687.500 -
1-1150 Allowance for Doubtful Debt   K - 3.795.000
1-1160 Employee Receivable   D 1.000.000 -
1-1170 Merchandise Inventory   D 369.100.000 -
1-1180 Supplies   D 7.750.000 -
1-1190 VAT (Value Added Tax) In   D 21.300.000 -
1-1210 Prepaid Advertising   D 14.000.000 -
1-1220 Prepaid Income Tax   D - -
1-1300 Long Term Investment   D - -
1-1310 Investment   D - -
1-2000 Fixed Assets   D - -
1-2100 Land   D 700.000.000 -

10
1-2210 Buildings   D 435.000.000 -
1-2220 Acc. Depreciation – Buildings   K - 68.875.000
1-2310 Vehicle   D - -
1-2320 Acc. Depreciation – Vehicle   K - -
1-2410 Equipment   D 45.000.000 -
1-2420 Acc. Depreciation - Equipment   K - 21.562.500
2-0000 Liabilities   K - -
2-1000 Current Liabilities   K - -
2-1110 Accounts Payable   K - 92.300.000
2-1120 Electricity, Telephone & Water Payable   K - -
2-1130 VAT (Value Added Tax) Out   K - 21.737.500
2-1140 VAT (Value Added Tax) Payable   K - -
2-1150 Income Tax Article 21 Payable   K - 475.000
2-1160 Income Tax Article 23 Payable   K - -
2-1170 Final Tax Payable Art 4 (2)   K - -
2-1180 Dividend Payable   K - -
2-2000 Long Term Liabilities   K - -
2-2100 Bank Loan   K - 220.000.000
2-2200 Other Long Term Liabilities   K - -
3-0000 Equity   K - -
3-1000 Common Stock   K - 1.000.000.000
3-2000 Retained Earnings   K - 465.840.000
3-3000 Dividen   D - -
3-4000 Income Summary   K - -
4-0000 Income   K - -
4-1000 Sales   K - 1.879.375.000
4-2000 Sales Discount   D 13.595.600 -
4-3000 Sales Return and Allowance   D 22.200.000 -
5-1000 Cost of Merchandise Sold   D 906.400.000 -
5-1100 Freight Paid   D 22.200.000 -
5-1200 Purchase Discount   K - 17.515.000
6-1110 Wages and Salaries Exp   D 157.000.000 -
6-1120 Advertising Expense   D - -
6-1130 Supplies Expense   D 12.650.000 -
6-1140 Bad Debt Expense   D - -
6-1150 Electricity, Telephone & Water Expense   D 14.000.000 -
6-1160 Repair & Maintenance Expense   D 7.000.000 -
6-1170 Entertainment Expense   D 1.900.000 -
6-1180 Depreciation Exp - Building   D 19.937.500 -

11
 6-1190 Depreciation Exp - Vehicle   D 25.781.250 -
6-1200 Depreciation Exp - Equipment   D 10.312.500 -
6-1210 Employee Prosperity Exp   D 20.000.000 -
8-1000 Interest Revenue   K - 9.400.000
8-2000 Dividend Revenue   K - 5.100.000
8-3000 Late Fees Collected   K - 5.420.000
8-4000 Gain on Sales of Marketable Securities   K - -
8-5000 Gain on Disposal/Sales of Fixed Assets   K - 11.093.750
9-1000 Bank Charges   D 820.000 -
9-2000 Interest Expense   D 8.500.000 -
9-3000 Income Tax Expense   D 14.295.000 -
9-4000 Loss on Sales of Marketable Securities   D - -
9-5000 Loss on Disposal/Sales of Fixed Assets   D - -
9-6000 Late Fees Paid   D - -
  Jumlah     3.822.488.750 3.822.488.750

Bukti transaksi untuk penyesuaian per 31 Desember 2018

Transaksi 28

PT. LISA ELECTRONIC BM No. : BM-02

LE Jl. BAMBU HITAM CIPAYUNG Tanggal : 31-Dec-18

MEMO
Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Teknisi Akuntansi

Informasi : Rekening koran bank per 31 Des 2018 menunjukkan informasi :

Pendapatan Bunga : Rp 920.000
Beban Administrasi : Rp 170.000

Perintah : Lakukan penyesuaian atas pendapatan dan beban tersebut.

Disetujui oleh, Diajukan oleh, Dibukukan oleh,

Ahmad Akbar Nisa

Ahmad Akbar Nisa …………………

12
 Transaksi 29

PT. LISA ELECTRONIC BM No. : BM-03

LE Jl. BAMBU HITAM CIPAYUNG Tanggal : 31-Dec-18

MEMO
Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Teknisi Akuntansi

Informasi : Berdasarkan Stock Opname saldo perlengkapan per 31 Des 2018 adalah senilai
Rp 5.150.000

Perintah : Lakukan penyesuaian atas pemakaian perlengkapan tersebut.

Disetujui oleh, Diajukan oleh, Dibukukan oleh,

Ahmad Akbar Nisa

Ahmad Akbar Nisa …………………

Transaksi 30

PT. LISA ELECTRONIC BM No. : BM-04

LE Jl. BAMBU HITAM CIPAYUNG Tanggal : 31-Dec-18

MEMO
Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Teknisi Akuntansi

Informasi : Iklan dibayar dimuka merupakan saldo iklan dibayar tanggal 1 Okt 2018 untuk
penerbitan iklan sebanyak 10 kali terbit. Sampai tanggal 31 Des 2018 telah terbit
sebanyak 3 kali.

Perintah : Lakukan penyesuaian atas informasi tersebut.

Disetujui oleh, Diajukan oleh, Dibukukan oleh,

Ahmad Akbar Nisa

Ahmad Akbar Nisa …………………

13
 Transaksi 31

PT. LISA ELECTRONIC BM No. : BM-05

LE Jl. BAMBU HITAM CIPAYUNG Tanggal : 31-Dec-18

MEMO
Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Teknisi Akuntansi

Informasi : Biaya listrik, air dan telepon bulan Des 2018 akan dibayar pada Jan 2018 sebesar
Rp 1.200.000

Perintah : Lakukan penyesuaian terhadap beban yang masih harus dibayar tersebut.

Disetujui oleh, Diajukan oleh, Dibukukan oleh,

Ahmad Akbar Nisa

Ahmad Akbar Nisa …………………

Transaksi 32

PT. LISA ELECTRONIC BM No. : BM-06

LE Jl. BAMBU HITAM CIPAYUNG Tanggal : 31-Dec-18

MEMO
Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Teknisi Akuntansi

Informasi : Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari piutang dagang akhir
periode akuntansi.

Perintah : Lakukan penyesuaian atas cadangan kerugian piutang dagang tersebut.

Disetujui oleh, Diajukan oleh, Dibukukan oleh,

Ahmad Akbar Nisa

Ahmad Akbar Nisa …………………

14
 Transaksi 33

PT. LISA ELECTRONIC BM No. : BM-07

LE Jl. BAMBU HITAM CIPAYUNG Tanggal : 31-Dec-18

MEMO
Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Teknisi Akuntansi

Informasi : Penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (fiskal)

dengan melihat daftar aset tetap.

Perintah : Lakukan penyesuaian beban penyusutan aset tetap untuk bulan Des 2018

Disetujui oleh, Diajukan oleh, Dibukukan oleh,

Ahmad Akbar Nisa

Ahmad Akbar Nisa …………………

Transaksi 34

PT. LISA ELECTRONIC BM No. : BM-08

LE Jl. BAMBU HITAM CIPAYUNG Tanggal : 31-Dec-18

MEMO
Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Teknisi Akuntansi

Informasi : Karena pencatatan VAT In dan VAT Out sudah sesuai dengan faktur pajak, maka
kedua akun tersebut dapat diselisihkan, dan saldonya dicatat ke dalam akun VAT
Payable.

Perintah : Lakukan penyesuaian atas informasi tersebut.

Disetujui oleh, Diajukan oleh, Dibukukan oleh,

Ahmad Akbar Nisa

Ahmad Akbar Nisa …………………

15
 Transaksi 35

PT. LISA ELECTRONIC BM No. : BM-09

LE Jl. BAMBU HITAM CIPAYUNG Tanggal : 31-Dec-18

MEMO
Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Teknisi Akuntansi

Informasi :
hitunglah besarnya PPh final pasal 4 (2) bulan Des 2018 berdasarkan PP No. 23
Tahun 2018 dimana tarif yang dikenakan adalah sebesar 0,5%dari peredaran
usaha setiap bulannya.Pajak tersebut akan dibayarkan pada bulan Jan 2019

Perintah : Lakukan penyesuaian atas informasi tersebut.

Disetujui oleh, Diajukan oleh, Dibukukan oleh,

Ahmad Akbar Nisa

Ahmad Akbar Nisa …………………

16
 PT. LISA ELECTRONIC
DAFTAR ASET TETAP
Per Desember 2018

Tanggal Tanggal Tarif Metode Akumulasi Akumulasi Per Penyusutan Per Akumulasi Per Nilai Buku Per
No. Jenis Aktiva Tetap Harga Perolehan Umur Ekonomis
Perolehan Pelepasan Penyusutan Penyusutan Tahun 2017 Nov-18 Des-18 Des-18 Des-18
1 Land 2011 - Rp 700.000.000 - - - - - - - Rp 700.000.000
2 Building 01/10/2015 - Rp 435.000.000 20 tahun 5% Garis Lurus Rp 48.937.500 Rp 68.875.000 Rp 1.812.500 Rp 70.687.500 Rp 364.312.500
3 Vehicle 01/07/2015 10/12/2018 Rp 225.000.000 8 tahun 12,5% Garis Lurus Rp 70.312.500 Rp 96.093.750
5 Equipment 01/01/2017 - Rp 45.000.000 4 tahun 25% Garis Lurus Rp 11.250.000 Rp 21.562.500 Rp 937.500 Rp 22.500.000 Rp 22.500.000

17