SOAL PRAKTEK

AKUNTANSI

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MOHAMMAD HUSNI THAMRIN
JAKARTA
 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI

I. TUGAS ANDA
Praktik Akuntansi Manual:
a. Periksa kelengkapan lembar soal, lembar dokumen transaksi dan lembar kerja.
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat pada lembar soal dan dokumen transaksi.
c. Tugas anda kali ini adalah sebagai berikut:
1. Mencatat semua transaksi keuangan ke dalam jurnal khusus sebagai berikut:
- Jurnal Penjualan - Jurnal Pengeluaran Kas
- Jurnal Penerimaan Kas - Jurnal Umum
- Jurnal Pembelian
Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.
2. Berdasarkan jawaban jurnal yang Anda buat ,
- Posting ke dalam Buku Besar Umum
- Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang Dagang
- Menyelesaikan Buku Pembantu Utang Dagang
- Menyelesaikan Buku Pembantu Persediaan Barang Dagang
- Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang & Utang Dagang
- Menyusun Neraca Saldo
3. Berdasarkan semua pekerjaan Anda diatas, kerjakan tugas-tugas berikut ini :
- Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar.
- Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
- Menyusun laporan keuangan yang terdiri dari :
1. Laporan Laba Rugi
2. Laporan Perubahan Ekuitas
3. Neraca
4. Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung)
- Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar.
- Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
e. Tulis jawaban Anda menggunakan pulpen, tidak boleh menggunakan pensil.
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 300 menit (5 jam).
g. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat.

Praktik Komputer Akuntansi MYOB:

a. Soal yang digunakan adalah Soal Praktek Akuntansi Manual
b. Program yang digunakan adalah MYOB versi 18 atau 19
c. Sistematika kerja sebagai berikut
- Melakukan set up awal untuk persiapan bulan transaksi
- Melakukan entri data transaksi menggunakan pendekatan jurnal khusus (semua modul), tidak
diperkenankan menggunakan jurnal umum
d. Hasil pekerjaan disimpan dalam file yang akan ditentukan oleh tim juri

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia
1. Lembar Soal
Berisi informasi tentang informasi perusahaan, kebijakan akuntansi, daftar akun, neraca saldo tanggal 30
November 2014 dan daftar saldo akun-akun pembantu (account receivable, account payable, dan
inventory) tanggal 30 November 2014.
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi Desember 2014 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal
terjadinya transaksi.

Page 2
 3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari:
- Jurnal Penjualan
- Jurnal Penerimaan Kas
- Jurnal Pembelian
- Jurnal Pengeluaran Kas
- Jurnal Umum
- Kartu Persediaan Barang
- Buku Besar Umum
- Buku Pembantu Piutang Dagang + Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang
- Buku Pembantu Utang Dagang + Rekapitulasi Saldo Utang Dagang
- Neraca Saldo Per 31 Desember 2014
- Jurnal Penyesuaian
- Neraca Lajur
- Laporan Laba Rugi
- Laporan Perubahan Ekuitas
- Neraca
- Laporan Arus Kas
- Jurnal Penutup
- Neraca Saldo Setelah Penutupan
B. Alat-alat yang disediakan Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

Page 3
I. INFORMASI UMUM DAN KEBIJAKAN AKUNTANSI
A. Identitas Perusahaan dan Usaha
Pokok

Nama perusahaan : PT AKA BUILDING

Alamat : JL. Bangka Raya No 1
NPWP : 06.864.767.6-418.000
NPPKP : 06.864.767.6-418.000
Jenis Usaha : Perdagangan
Kode KLU : 52000
No Seri Faktur Pajak : 010.900-14.51348605
Nomor telepon : (021) 7300906
Nomor Faksimili : (021) 33269500

PT AKA BUILDING adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan elektonik mesin cuci
dengan merek Samsung dan LG. Perusahaan melakukan distribusi penjualan di wilayah DKI
Jakarta dan sekitarnya. Perusahaan juga melakukan penjualan langsung kepada Pelanggan Tunai
. Perusahaan dipimpin oleh Suyono Salamun.P.hd , sebagai Pemilik sekaligus sebagai Direktur
Utama, dengan NPWP. 36.614.533.2-418.000.

B. Kebijakan Akuntansi
1. Umum
a. Dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d 31 Desember)
c. Setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Pencatatan transaksi menggunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Pembelian barang dagangan dilakukan kepada distributor tunggal Samsung dan
LG di Indonesia. Setiap pembelian barang dikenakan PPN 10% dicatat dalam akun
PPN Masukan.
b. Ongkos kirim pembelian barang dagangan ditanggung perusahaan.
c. Setiap retur pembelian diperhitungkan pengurangan nilai utang dan PPN Masukan.
d. Termin pembayaran 3/10, n/30.
e. Keterlambatan membayar utang dikenakan denda 1%.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp.1.000.000,- dibayar dengan cek/bilyet giro berdasarkan
Bukti Kas Keluar (BKK) dan lampiran bukti-bukti pendukung.
b. Pengeluaran dibawah Rp.1.000.000,- dibayar dengan kas kecil menggunakan
sistem dana tetap (Imperest System ). Setiap pengeluaran menggunakan Voucher
Kas Kecil.

4. Penjualan
a. Daerah Penjualan meliputi wilayah DKI Jakarta dan sekitarnya. Setiap
penjualan barang dikenakan PPN 10% dan dicatat dalam akun PPN Keluaran.
Page 4
 b. Biaya angkut penjualan ditanggung pelanggan. Perusahaan bekerjasama dengan
penyedia jasa ekspedisi pengiriman barang Rajawali Ekspress - Bukan Pengusaha
Kena Pajak (PKP) untuk setiap pengiriman barang ke pelanggan. Pembayaran
kepada penyedia jasa ekspedisi dilakukan setiap awal bulan berikutnya dan dicatat
dalam akun Hutang Beban Angkut Penjualan.
c. Setiap retur penjualan diperhitungkan pengurangan nilai piutang dan PPN Keluaran.
d. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/6, n/20.
e. Keterlambatan membayar piutang dikenakan denda 1%.
5. Hutang Assuransi
Perusahaan mengasuransikan seluruh produk yang dijualnya untuk menjamin mutu barang.
Premi asuransi sebesar 0,5% dihitung dari harga jual sebelum PPN. Premi asuransi akan
disetorkan secara kumulatif (tahunan) oleh perusahaan pada awal periode berikutnya.

6. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak
menyimpan dana dalam jumlah besar di perusahaan. Setiap penerimaan kas dibuatkan
Bukti Kas Masuk dan dilampirkan dengan bukti setor, kuitansi atau bukti pendukung
lainnya.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Mandiri,
Kantor Cabang Utama (KCU) Jakarta.

7. Penilaian Persediaan Barang Dagangan

a. Sistem pencatatan menggunakan sistem perpetual dan dibuatkan Kartu Persediaan
untuk setiap jenis barang.
b. Metode penilaian menggunakan metode harga pokok rata-rata bergerak.

8. Penyusutan Aset Tetap

a. Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus. Perhitungan dan pencatatan
beban penyusutan dilakukan pada setiap akhir bulan.
b. Setiap mutasi aset tetap dicatat dalam Kartu Aset Tetap.
c. Tanggal pembelian aset tetap di bawah tanggal 15, dihitung penyusutan 1 bulan.
Namun apabila tanggal pembelian aset tetap di atas tanggal 15, penyusutan bulan yang
bersangkutan diabaikan.

9. Pajak
a. Perusahaan masuk dalam kelompok Wajib Pajak Peredaran Bruto Tertentu PP No. 46
b. Setiap pemotongan dan penyetoran pajak (witholding) dilakukan sesuai dengan
ketentuan
c. Setiap pajak yang dipotong pihak lain terhadap perusahaan dicatat sebagai Beban
Pajak karena perusahaan merupakan Wajib Pajak Peredaran Bruto Tertentu PP No.
46 sehingga tidak diperkenankan mencatat pajak dibayar dimuka

Page 5
II. DAFTAR AKUN

ACCOUNT NUMBER ACCOUNT NAME HEADER BALANCE ACCOUNT TYPE

10000 ASSETS H asset
11000 CURRENT ASSETS H asset
11100 Cash In Bank bank
11200 Petty Cash bank
11300 Accounts Receivable accounts receivable
11400 Allowance For Bad Debts accounts receivable
11500 Merchandise Inventory other current asset
11600 Prepaid Tax other current asset
11700 Prepaid Rent other current asset
11800 VAT In other current asset
12000 NON CURRENT ASSET H asset
12100 Fixed Assets H asset
12110 Vehicle fixed asset
12120 Vehicle Accumulated Depreciation fixed asset
12130 Equipment fixed asset
12140 Equipment Accumulated Depreciation fixed asset
20000 LIABILITIES H liability
21000 CURRENT LIABILITIES H liability
21100 Accounts Payable accounts payable
21200 Expense Payable other current liability
21300 Freight Payable other current liability
21400 Insurance Payable other current liability
21500 BPJS Payable other current liability
21600 Tax Payable other current liability
21700 VAT Out other current liability
21800 VAT Payable other current liability
22000 NON CURRENT LIABILITY H liability
22100 Hutang Bank Mandiri long term liability
30000 EQUITY H equity
31100 Stock Capital equity
31200 Retained Earning equity
31300 Dividend equity
40000 OPERATIONAL INCOME H income
41000 Sales of Marchandise income
42000 Service Income income
43000 Sales Return income
44000 Sales Discount income
50000 COST OF SALES H cost of sales
51000 Cost Of Sales cost of sales
52000 Freight In cost of sales
60000 OPERATIONAL EXPENSE H expense
61100 Sales salary expense expense
61200 Administration salary expense expense
61300 Rent expense expense
61400 Telephone & electricity expense expense
61500 Bad debts expense expense
61600 Depreciation expense - vehicle expense
61700 Depreciation expense - equipment expense
61800 Professional fee expense expense
61900 Tax Expense expense
61999 Other Expense expense
80000 NON OPERATIONAL INCOME H other income
81000 Interest income other income
82000 Late Fees Income other income
90000 NON OPERATIONAL EXPENSE H other expense
91000 Interest expense other expense
92000 Bank service charge other expense

Page 6
III. DAFTAR SALDO
PT AKA BUILDING
DAFTAR SALDO
Per tanggal 30 November 2014

No Akun Nama Akun Debit Kredit

11100 Cash In Bank 675.483.025
11200 Petty Cash 1.000.000
11300 Accounts Receivable 323.400.000
11400 Allowance For Bad Debts 6.468.000
11500 Merchandise Inventory 499.127.500
11600 Prepaid Tax
11700 Prepaid Rent 25.000.000
11800 VAT In -
12110 Vehicle 405.000.000
12120 Vehicle Accumulated Depreciation 112.925.000
12130 Equipment 56.000.000
12140 Equipment Accumulated Depreciation 4.775.000
21100 Accounts Payable 395.379.500
21200 Expense Payable 34.702.600
21300 Freight Payable 15.000.000
21400 Insurance Payable
21500 BPJS Payable 335.000
21600 Tax Payable 215.000
21700 VAT Out -
21800 VAT Payable 11.845.000
22100 Hutang Bank Mandiri -
31100 Stock Capital 600.000.000
31200 Retained Earning 669.157.025
31300 Dividend 120.000.000
41000 Sales of Marchandise 1.446.500.000
42000 Service Income 55.000.000
43000 Sales Return 8.450.000
44000 Sales Discount 16.900.000
51000 Cost Of Sales 464.750.000
52000 Freight In 9.800.000
61100 Sales salary expense 134.701.600
61200 Administration salary expense 209.000.000
61300 Rent expense 275.000.000
61400 Telephone & electricity expense 27.500.000
61500 Bad debts expense
61600 Depreciation expense - vehicle 37.675.000
61700 Depreciation expense - equipment 4.775.000
61800 Professional fee expense 55.000.000
61900 Tax Expense 15.015.000
61999 Other Expense
81000 Interest income 13.750.000
82000 Late Fees Income
91000 Interest expense -
92000 Bank service charge 2.475.000
Jumlah Rp. 3.366.052.125 Rp. 3.366.052.125
-
Catatan Neraca Saldo tanggal 30 November 2014
● Hutang beban terdiri dari: - Gaji karyawan bulan November 2014 sebesar Rp. 31.245.600,- dan Listrik dan Telepon bulan
Nopember 2014 sebesar Rp. 3.457.000,-

Page 7
IV. DAFTAR PIUTANG USAHA, HUTANG USAHA, PERSEDIAAN BARANG & ASET TETAP

Daftar Saldo Piutang Dagang

Kode Nama Pelanggan NPWP Alamat Telepon No. Faktur Tanggal Saldo Piutang Termin
C001 PT Cahaya Bulan 01.823.364.3-027.000 Jl.Raya Kwitang No 36, Jakarta 021- 73158531
C002 PT Sinar Mentari 02.238.964.7-042.000 ITC Cipulir Mas Lt 1Blok D2-9, Jakarta 021- 5687534 AM-14/12 25/11/2014 111.300.000 2/6, n/20
C003 PT Angkasa Jaya 01.000.518.9-004.000 Jl. Warung Buncit No 72, Jakarta 021- 29388608 AM-14/25 01/11/2014 212.100.000 2/6, n/20
C004 Pelanggan tunai 00.000.000.0-000.000
323.400.000

Daftar Saldo Utang Dagang

Kode Nama Pemasok NPWP Alamat Telepon No. Faktur Tanggal Saldo Hutang Termin
S001 PT. Samsung Indonesia 02.238.964.7-027.000 Cikarang Industrial Estate Blok F 29-33 021- 7630 3365 SMS. 1325 23/11/2014 199.062.500 3/10, n/30
S002 PT. LG Electronics 01.823.364.3-042.000 Kawasan Industri MM 2100 Bl G, Cibitung 021- 8380 2981 LGE. 1432 01/11/2014 196.317.000 3/10, n/30
395.379.500

Daftar Saldo Persediaan Barang

Harga
Kode Nama Produk Kuantitas Saldo Persediaan Harga Jual/Unit
Pokok/unit
Sams Samsung Bio Tech 25 5.687.500 142.187.500 7.560.000
LG LG WF Smart 40 8.923.500 356.940.000 10.500.000
499.127.500

Daftar Jasa

Kode Nama Produk Tarif Jasa

SERV 1 Jasa Service Mesin Cuci Samsung 500.000

SERV 2 Jasa Service Mesin Cuci LG 750.000

Page 8
Daftar Aset Tetap & Penyusutan

Tarif % Akumulasi
Kode Tgl Tgl Harga Jumlah Harga Umur Metode Nilai Buku per
Jenis Aset Tetap Kuantitas Nilai Residu Penyusutan/ Penyusutan per
Aset Pembelian Pemakaian beli/unit Perolehan Ekonomis Penyusutan 30 Nov 14
thn 30 Nov 2014
AT01 Kendaraan

AT01.01 Mobil Pickup Suzuki 01/11/2011 01/11/2011 1 120.000.000 120.000.000 8 12.000.000 Garis Lurus 12,5 41.625.000 78.375.000
AT01.02 Toyota Innova 09/05/2012 09/05/2012 1 285.000.000 285.000.000 8 64.200.000 Garis Lurus 12,5 71.300.000 213.700.000
Jumlah 405.000.000 112.925.000 292.075.000

AT02 Peralatan

AT02.01 Fork Lift Adler GC.4.0 TPE 02/01/2014 02/01/2014 1 35.000.000 35.000.000 8 3.800.000 Garis Lurus 12,5 3.575.000 31.425.000
AT02.02 Changer merk Adler 03/06/2014 03/06/2014 1 21.000.000 21.000.000 8 1.800.000 Garis Lurus 12,5 1.200.000 19.800.000
Jumlah 56.000.000 4.775.000 51.225.000

Grand total 461.000.000 117.700.000 343.300.000

Page 9
 Dokumen No : 1
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta Nomor : BK 12-01
NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 01/12/2014

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar Oleh : PT. AKA BUILDING
JAKARTA

Jumlah Rp 49.702.600

Dengan Huruf # Empat Puluh Sembilan Juta Tujuh Ratus Dua Ribu Enam Ratus Rupiah #

Keterangan : 1. Pembayaran Gaji Karyawan Bulan November 2014:

- Gaji Karyawan Penjualan 12.245.600
- Gaji Karyawan Administrasi & Umum 19.000.000
Dibayar Via Cek Mandiri No MD-001 31.245.600

2. Pembayaran Telepon & Listrik Bulan November 2014:

- Telepon bulan November 2014 2.500.000
- Listrik bulan November 2014 957.000
Dibayar Via Cek Mandiri No MD-002 3.457.000

3. Pembayaran Biaya Angkut Penjualan ke CV Rajawali Express (Bukan PKP) sesuai

tagihan nomor : RJ 125 bulan November 2014 15.000.000
Dibayar Via Cek Mandiri No MD-003 15.000.000
TOTAL DIBAYAR 49.702.600,00

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh :

( Akuntan ) ( Muis ) ( Abdul )

Dokumen No : 2
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta Nomor : BK 12-02
NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 02/12/2014

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada: PT Samsung Indonesia
JAKARTA

Jumlah Rp 193.090.625

Dengan Huruf # Seratus Sembilan Puluh Tiga Juta Sembilan Puluh Ribu Enam Ratus Dua Puluh
Lima Rupiah #

Keterangan : Pembayaran Faktur No. SMS. 1325 tanggal 23 Nov 2014

Dibayar Via Cek Mandiri No MD-004

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh :

( Akuntan ) ( Muis ) ( Abdul )

Page 10
 Dokumen No : 3
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta
JAKARTA
NPWP/NPPKP : 06.864.767.6-418.000

INVOICE
Dijual Kepada : PT CAHAYA BULAN Tanggal : 07/12/2014
Alamat : Jl.Raya Kwitang No 36 Nomor Faktur : AM-12/01
Jakarta Pusat Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.51348605
NPWP : 01.823.364.3-027.000 Tgl Faktur Pajak : 07/12/2014
Termin : 2/10 Net 30

No. Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah

1 Samsung Bio Tech 6 Rp. 7.560.000 45.360.000

2 LG WF Smart 10 Rp. 10.500.000 105.000.000
Sub Total 150.360.000
Bulan Promo LG WF Smart (Disc. 5%) (5.250.000)
Nilai Barang 145.110.000
Asuransi 0,5% 725.550
PPN 10% 14.583.555
Ongkos Kirim Via Rajawali Express 2.000.000
JUMLAH TAGIHAN 162.419.105

Dengan Huruf : # Seratus Enam Puluh Dua Juta Empat Ratus Sembilan Belas Ribu
Seratus Lima Rupiah #

Disetujui, Bagian Penjualan,

( Suryadi ) ( Ria Deviana )

Dokumen No. 4

PT Samsung Indonesia

NPWP/NPPKP : 02.238.964.7-027.000
INVOICE
Dijual Kepada : PT AKA BUILDING Tanggal : 09/12/2014
: Jl.Bangka Raya No 1
Alamat Jakarta Nomor Invoice : 158/B/12/14
Jakarta Syarat pengiriman : FOB Shipping Point
NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.14259867
Tgl Faktur Pajak : 09/12/2014
Termin : 3/10 Net 30

No. Nama Barang Unit Harga Satuan

1 Samsung Bio Tech 15 Rp. 5.687.500 85.312.500

Sub.Total 85.312.500
PPN 10% 8.531.250
Nilai Barang 93.843.750
Ongkos Kirim 1.500.000
JUMLAH TAGIHAN 95.343.750

Dengan Huruf : Sembilan Puluh Lima Juta Tiga Ratus Empat Puluh Tiga Ribu
Tujuh Ratus Lima Puluh Rupiah
Diketahui Sales,

(Santoso) (Ira Atriya )

Page 11
 Dokumen No : 5
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta Nomor : 01/BM/12/14
NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 11/12/2014

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : PT ANGKASA JAYA
JAKARTA

Jumlah Rp 214.221.000

Dengan Huruf # Dua Ratus Empat Belas Juta Dua Ratus Dua Puluh Satu Ribu Rupiah #

Keterangan : Pelunasan faktur nomor AM-11/25

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Diterima Oleh :

(Akuntan) ( Muis ) ( Abdul )

Dokumen No : 6
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta Nomor : 02/BM/12/14
NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 13/12/2014

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : PT Bank Mandiri, Tbk
JAKARTA

Jumlah Rp 600.000.000

Dengan Huruf # Enam Ratus Juta Rupiah #

Keterangan : Pencairan dana pinjaman dari Bank Mandiri,Tbk sesuai dengan surat
perjanjian nomor : 013/BM/11/14

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Diterima Oleh :

(Akuntan) ( Muis ) ( Abdul )

Page 12
 Dokumen No : 7
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta Nomor : BK 12-03
NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 15/12/2014

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar Oleh : PT AKA BUILDING
JAKARTA

Jumlah Rp 12.395.000

Dengan Huruf # Dua Belas Juta Tiga Ratus Sembilan Puluh Lima Ribu Rupiah #

Keterangan : 1. Pembayaran Pajak Bulan November 2014:

- PPh Pasal 21 atas Gaji Karyawan bulan November 2014 215.000
- PPN Kurang Bayar Bulan November 2014 11.845.000
12.060.000

2. Pembayaran Iuran BPJS Bulan November 2014: 335.000

335.000
TOTAL DIBAYAR Via Cek Mandiri MD-005 12.395.000,00

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh :

( Akuntan ) ( Muis ) ( Abdul )

Dokumen No : 8

PT SAMSUNG INDONESIA
NOTA KREDIT
Nomor : 01/NK/12/14
Kepada Tanggal : 17/12/2014
PT AKA
Yth : BUILDING
Alamat : Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta
NPWP/NPPKP : 06.864.767.6-418.000

Dengan ini kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang sebagai berikut
Tanggal : 09-12-2014
Nomor Invoice : 158/B/12/14
Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.14259867
Tgl Faktur Pajak : 09-12-2014
Alasan : Rusak

No. Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah

1 Samsung Bio Tech 1 5.687.500 5.687.500
PPN 10% 568.750
Jumlah Nota Retur 6.256.250

Hormat kami

(…………………….)

Page 13
 Dokumen No : 9
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta
JAKARTA
NPWP/NPPKP : 06.864.767.6-418.000

NOTA TUNAI
Dijual Kepada : Pelanggan Tunai Tanggal : 19/12/2014
Alamat : -- Nomor Nota Tunai : AM-12/02
NPWP : -- Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.51348606
Tgl Faktur Pajak : 19/12/2014
Termin : COD

No. Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah

1 Samsung Bio Tech 3 Rp. 8.000.000 24.000.000

2 LG WF Smart 3 Rp. 12.000.000 36.000.000
Sub Total 60.000.000
Potongan Tunai 5% All Item (3.000.000)
Nilai Barang 57.000.000
Asuransi 0,5% 285.000
PPN 10% 5.728.500
Ongkos Kirim Via Rajawali Express 2.000.000
JUMLAH TAGIHAN 65.013.500

Dengan Huruf : # Enam Puluh Lima Juta Tiga Belas Ribu Lima Ratus Rupiah #

CATATAN : Penjualan tunai ini dilampiri dengan penerimaan Cek Bank Mandiri No.BMRI 0123 tertanggal
19 Desember 2014

Disetujui, Bagian Penjualan,

( Suryadi ) ( Ria Deviana )

Dokumen No. 10
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta Nomor : BK 12-04
NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 23/12/2014

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada: Kantor Konsultan Abdul Lubis
JAKARTA

Jumlah Rp 43.200.000

Dengan Huruf # Empat Puluh Tiga Juta Dua Ratus Ribu Rupiah #

Keterangan : Pembayaran jasa konsultan dengan rincian sebagai berikut:

- Biaya jasa konsultan pajak 40.000.000
- PPN 10% 4.000.000
44.000.000
- PPh Pasal 23 - 2% (800.000)
TOTAL DIBAYAR Via Cek Mandiri MD-006 43.200.000

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh :

( Akuntan ) ( Muis ) ( Abdul )

Page 14
 Dokumen No : 11
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta
JAKARTA
NPWP/NPPKP : 06.864.767.6-418.000

INVOICE
Dijual Kepada : PT FRESH WASH Tanggal : 26/12/2014
Alamat : JAKARTA Nomor Faktur : AM-12/03
Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.51348607
NPWP : 01.823.454.3-027.000 Tgl Faktur Pajak : 26/12/2014
Termin : Net 30

No. Nama Barang Unit Harga / Unit Jumlah

1 Jasa Servise Samsung Bio Tech 10 500.000 5.000.000

Sub Total 5.000.000

PPN 10% 500.000
Grand Total 5.500.000

JUMLAH TAGIHAN 5.500.000

Dengan Huruf : # Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah #

Disetujui, Bagian Penjualan,

( Suryadi ) ( Ria Deviana )

Dokumen No. 12
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta Nomor : 03/BM/12/14
NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 27/12/2014

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : PT FRESH WASH
JAKARTA

Jumlah Rp 5.390.000

Dengan Huruf : # Lima Juta Tiga Ratus Sembilan Puluh Ribu Rupiah #

Keterangan : Pembayaran biaya service 10 unit AC Samsung Bio Tech:

- Pendapatan jasa service 5.500.000
- Dipotong PPh Pasal 23 - 2% (110.000)
JUMLAH DITERIMA 5.390.000

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Diterima Oleh :

(Akuntan) ( Muis ) ( Abdul )

Page 15
 Dokumen No : 13
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta Nomor : BK 12-05
NPWP /NPPKP : 06.864.767.6-418.000 Tanggal : 30 Desember 2014

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada:PT. SABAR GANDA (PENGELOLA GEDUNG)
JAKARTA

Jumlah Rp 300.000.000

Dengan Huruf # Tiga ratus juta rupiah #

Keterangan: Sewa Gedung Kantor untuk 1 Tahun 2015 300.000.000

PPN 10% 30.000.000
Jumlah Beban Sewa 330.000.000
Bukti Potong PPh pasal 4 Ayat 2 (10%) no.01/42 30.000.000
Dibayar Per Cek Mandiri No MD 00 300.000.000

Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh :

( Akuntan ) ( Muis ) ( Abdul )

Dokumen No : 14
PT AKA BUILDING
Jl.Bangka Raya No 1 Jakarta
JAKARTA

NOTA RETUR
Kepada Nomor : 01/NR/12/14
Yth : PT CAHAYA BULAN Tanggal : 30/12/2014
Alamat : Jl.Raya Kwitang No 36 Jakarta

Dengan ini kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang sebagai berikut :

Tanggal : 07/12/2014
Nomor Invoice : AM-12/01
Nomor Faktur Pajak : 010.900-14.51348605
Tgl Faktur Pajak : 07/12/2014

No. Nama Barang Unit Harga satuan Jumlah

1 Samsung Bio Tech 1 7.560.000 7.560.000
Asuransi 0,5% 37.800
PPN 10% 759.780
JUMLAH RETUR 8.357.580

Hormat kami

( Syafa )

Page 16
PT AKA BUILDING
Jl. Bangka Raya No 1 Jakarta

Kepada : Accounting Staff

Hal : Data Penyesuaian per 31 Desember 2014

BUKTI MEMORIAL

Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
1 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp 4.125.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp 330.000,00
2 Beban Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode
akuntansi.
3 Beban sewa gedung bulan Desember 2014 sebesar Rp. 25.000.000,-
4 Penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar penyusutan -
aset tetap)
5 Gaji karyawan bulan Desember 2014 akan dibayar pada tanggal 03 Januari 2015 dengan rincian:
Sales Salary Expense Rp 13.437.500,00
Administration Salary Expense Rp 19.000.000,00
Total Gaji Rp 32.437.500,00
PPh Pasal 21 yang dipotong Rp 375.000,00
Iuran BPJS ditanggung pegawai Rp 335.000,00
Gaji yang masih harus dibayar Rp 31.727.500,00
6 Biaya listrik dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari 2015 sebesar
Rp 2.125.000,00
7 Hitunglah PPN Kurang / Lebih Bayar Bulan Desember 2014
8 Hitunglah PPh Final Peredaran Bruto Tertentu (PP No. 46) bulan Desember 2014 akan dibayar tanggal 15
Januari 2015
9 Susunlah Laporan Keuangan per 31 Desember 2014 yang terdiri dari: Neraca, Laporan Laba
(Rugi) Laporan Perubahan Ekuitas, dan Laporan Arus Kas. Anda dipersilakan menyusun Laporan
Arus Kas dengan metode tidak langsung (indirect method ).

Jakarta, 31 Desember 2014

Suyono Salamun. P.hd

Direktur

Page 17