PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI - MENGELOLA BUKU JURNAL

I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya,
2. Lengkapi nomor ujian, nama, dan tanda tangan pada lembar jawab,
3. Telitilah kelengkapan lembar soal dan lembar jawab yang telah disediakan,
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban,
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan BALLPOINT yang berwarna hitam (jangan menggunakan
pensil),
6. Lembar soal TIDAK BOLEH dicoret-coret,
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban,
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi,
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi, dan
10. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat.

B. PETUNJUK PENYELESAIAN
1. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja,
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi,
3. Tugas anda kali ini adalah mencatat dokumen transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian yang meliputi
buku jurnal dan buku besar pembantu sebagai berikut :
a. Sales Journal,
b. Cash Receipts Journal,
c. Purchases Journal,
d. Cash Payments Journal,
e. General Journal,
f. Petty Cash Journal, dan
g. Stock/Inventory Card
4. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut
telah dibukukan,
5. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat,
6. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 105 menit (1 jam 45 menit), dan
7. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat.

II. BAHAN DAN ALAT

A. BAHAN-BAHAN YANG DISEDIAKAN PENYELENGGARA
1. Lembar soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar
pelanggan (customers) dan pemasok (suppliers), daftar jenis persediaan, neraca saldo per 30 November 2015,
dan daftar saldo akun-akun pembantu (accounts receivable, accounts payable, dan merchandise inventory) per
30 November 2015.

2. Lembar Dokumen Transaksi

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2015 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal
terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus
menganalisis dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. ALAT-ALAT YANG DISEDIAKAN OLEH PESERTA

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INFORMASI TENTANG PERUSAHAAN

A. IDENTITAS DAN USAHA POKOK PERUSAHAAN
Nama perusahaan : PT. INDO PIXEL
Alamat : Jl. Setiabudi No. 90, Bandung
Akte Pendirian : No. 2010 Tgl. 01 Juni 2008 (Akte : Perubahan Notaris Ny. Riyanti, S.H.
di Bandung).
NPWP Nomor : 49.116.950.1-431.000 tanggal 10 Agustus 2008
NPPKP Nomor : 49.116.950.1-431.000 tanggal 18 September 2008
Nomor telepon : (022) 252 0170
Nomor faksimil : (022) 252 0171
Alamat e-mail : indopixel@yahoo.co.id

PT. INDO PIXEL adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan kamera DSLR dengan merek Canon.
Perusahaan menjual dua jenis kamera DSLR yaitu Canon EOS 600D Kit (EOS 600D) dan Canon EOS 1200D Kit EF
S18-55 IS II (EOS 1200D).

1
PT. INDO PIXEL membeli dari distributor secara kredit. Camera tersebut kemudian dijual secara kredit ke
pelanggan yang didominasi oleh toko-toko elektronik. Perusahaan dipimpin oleh M. Fajri, SE., Ak.. sebagai Direktur
Utama dan memiliki 10 (sepuluh) orang karyawan.

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Berikut adalah sebagian kebijakan akuntansi yang penting Anda pahami sehubungan dengan tugas yang akan
dilaksanakan.

1. Umum
a. Sistem pembukuan berpasangan dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (01 Januari – 31 Desember).
c. Sub periode akuntansi 12 (dua belas) bulan.
d. Pada setiap akhir bulan dan akhir tahun disusun laporan keuangan.
e. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar rekening koran bank.
f. Digunakan jurnal umum dan khusus untuk mencatat setiap transaksi yang terjadi.
g. Mata uang rupiah (single currency).

2. Pembelian Barang Dagangan

a. Setiap pembelian barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku Jurnal Pembelian
(Purchases Journal). Besarnya PPN Masukan (VAT In) adalah 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (DPP) dan
faktur pajak standar diterima pada tanggal yang sama dengan terjadinya pembelian.
Merchandise Inventory xxx
Value Added Tax (VAT) In xxx
Accounts Payable xxx
b. Beban angkut pembelian yang timbul dari transaksi pembelian barang dagangan menjadi tanggungan
perusahaan penjual.
c. Retur pembelian (akun retur pembelian tidak digunakan) diperhitungkan sebagai pengurang atas utang
dagang, PPN Masukan serta persediaan barang dagangan. Transaksi ini dicatat di buku Jurnal Umum
(General Journal).
Accounts Payable xxx
Value Added Tax - VAT In xxx
Merchandise Inventory xxx

3. Penjualan Barang Dagangan

Setiap penjualan barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku Jurnal Penjualan (Sales
Journal). Setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (DPP) dan
faktur pajak standar diterbitkan pada tanggal yang sama dengan terjadinya penjualan.
Accounts Receivable xxx
Value Added Tax - VAT Out xxx
Sales xxx
Cost of Merchandise Sold xxx
Merchandise Inventory xxx
 Beban angkut penjualan yang timbul dari transaksi penjualan barang dagangan menjadi tanggungan
pembeli/pelanggan.

4. Setiap retur penjualan (gunakan akun retur penjualan) diperhitungkan sebagai pengurang atas nilai piutang
dagang, PPN Masukan dan beban pokok penjualan. Transaksi ini dicatat di buku Jurnal Umum.
Sales Returns xxx
Value Added Tax - VAT Out xxx
Accounts Receivable xxx
Merchandise Inventory xxx
Cost of Merchandise Sold xxx
 Ketentuan termin pelunasan piutang usaha yang berkaitan dengan transaksi penjualan barang dagangan
adalah 3/10, n/45.

5. Piutang Dagang
 Mengantisipasi timbulnya piutang dagang yang tidak dapat ditagih, perusahaan membentuk cadangan
kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 1% dari PENJUALAN. Pencatatan akuntansi
untuk penghapusan piutang dagang menggunakan metode cadangan.

6. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp. 3.500.000,- dilakukan dengan menggunakan cek yang didukung dengan bukti
pengeluaran kas atau perintah penarikan cek.
b. Pengeluaran kas Rp. 3.500.000,-ke bawah dilakukan dengan menggunakan dana kas kecil.
c. Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan sistem dana berfluktuasi (fluctuating fund system). Dana
kas kecil disesuaikan dengan kebutuhan dengan waktu pengisian kembali biasanya pada akhir bulan,
kecuali pada akhir tahun buku pengisian akan dilakukan pada awal bulan berikutnya.

2
7. Penerimaan Kas
a. Semua penerimaan kas wajib disetorkan ke bank pada hari yang sama dengan transaksi diterimanya kas.
b. Setiap setoran kas ke bank didukung dengan slip setoran bank.
c. Bila penerimaan kas terjadi pada hari Minggu atau hari libur lainnya, maka penerimaan kas akan disetorkan
paling lambat pada hari berikutnya.

8. Penilaian Persediaan Barang Dagangan

a. Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan sistem perpetual dengan metode penilaian harga
pokok First In First Out (FIFO).
b. Masing-masing item persediaan dibuatkan satu kartu barang untuk mencatat mutasi setiap itemnya.

9. Penyusutan Aset Tetap

a. Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan
(depresiasi) dihitung dengan metode garis lurus (straight line method).
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan.

10. Perpajakan
a. Dengan asumsi seluruh faktur pajak adalah Faktur Pajak Standar, PPN Masukan dan PPN Keluaran ditutup
setiap akhir periode dengan cara mendebit VAT Out dan mengkredit VAT In dan selisihnya ditampung
pada akun Value Added Tax (VAT) Payable atau Value Added Tax (VAT) Receivable tergantung selisih
yang terjadi.
b. Uang Muka PPh 25/Angsuran Pajak yang wajib perusahaan setorkan ke kas Negara melalui bank persepsi
setiap bulannya untuk diperhitungkan pada saat penyampaian SPT Tahunan perusahaan.
Prepaid Income Tax Article 25 xxx
Cash in Bank – Bank OCBC xxx
c. PPh Pasal 21 atas Karyawan dipotong oleh pihak perusaahaan pada saat pembayaran gaji dan upah.
Wages and Salaries Expense xxx
Utang Pajak PPh Ps 21 xxx
Cash in Bank – Bank OCBC xxx
d. Potongan PPh pasal 4 ayat 2 disebabkan oleh penerimaan bunga atas rekening perusahaan di bank.
Cash in Bank – Bank OCBC xxx
Income Tax Article 4 (2) Expense xxx
Interest Income xxx
e. Utang Pajak PPh Ps 25/29
Akun Income Tax Expense, Utang Pajak PPh Ps 25/29 dan Prepaid Income Tax Article 25 akan digunakan
setelah dilakukan koreksi fiskal atas laporan keuangan untuk menentukan PKP dan kemudian dikalikan
dengan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun 2008. Anda tidak perlu melakukan tugas ini, karena hal tersebut
akan dilaksanakan oleh Bagian Perpajakan perusahaan.

IV. DAFTAR AKUN PERUSAHAAN

FUNGSI UNTUK MENCATAT

NOMOR NAMA AKUN
MUTASI NILAI:
Current Assets Aset Lancar
1-110 Cash in Bank – OCBC Kas di bank - OCBC
1-120 Petty Cash Kas kecil
1-130 Accounts Receivable Piutang usaha
1-140 Allowance of Doubtful Debt Penyisihan/cadangan kerugian piutang
1-150 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-160 Office Supplies Perlengkapan kantor
1-170 Prepaid Rent Uang muka/persekot sewa
1-180 Prepaid Advertising Uang muka/persekot iklan
1-190 Value Added Tax (VAT) Receivable Piutang Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
1-191 VAT In PPN masukan
1-192 Prepaid Income Tax Article 25 Uang Muka PPh 25/Angsuran Pajak

Long Term Investment: Investasi jangka panjang :

1-210 Stock Investments Investasi dalam bentuk saham

Fixed Assets: Aset tetap :

1-310 Land (at Cost)
1-320 Buildings (at Cost)
1-321 Acc. Depreciation - Buildings
1-330 Equipment (at Cost)
1-331 Acc. Depreciation - Equipment
1-340 Automobile (at Cost)
1-341 Acc. Depreciation - Automobile
Tanah (pada harga perolehan)
Bangunan (pada harga perolehan)
Akumulasi penyusutan – Bangunan
Peralatan (pada harga perolehan)
Akumulasi penyusutan – Peralatan
Kendaraan (pada harga perolehan)
Akumulasi penyusutan – Kendaraan

3

NOMOR NAMA AKUN
Current Liabilities:
2-110 Accounts Payable
2-120 Accrued Expense
2-130 VAT Payable
2-131 VAT Out
2-132 Income Tax Article 21 Payable
2-133 Income Tax Article 23 Payable
2-134 Income Tax Article 25/29 Payable
Long Term Liabilities:
2-210 Bank BRI, Loan
Owner’s Equity
3-110 Stock Capital
3-130 Retained Earning
3-140 Income Summary
Revenues:
4-110 Sales
4-120 Sales Discount
4-130 Sales Return and Allowances
Cost of Merchandise Sold:
5-110 Cost of Merchandise Sold
Operating Expense:
6-110 Utilities Expense
6-120 Office Supplies Expense
6-131 Doubtful Debts Expense
6-132 Bad Debts Expense
6-140 Spoilage Expense
6-151 Depreciation Expense
6-160 Insurance Expense
6-170 Rent Expense
6-180 Wages and Salaries Expense
6-190 Advertising Expense
6-200 Others Operating Expense
Others Revenues and Gains:
8-110 Interest Income
8-120 Dividend Income
8-130 Gain (loss) on Sale of Stocks
8-140 Freight Collected
8-150 Late Fees Collected
Others Expenses and Losses:
9-110 Interest Expense
9-120 Bank Service Charges
9-140 Income Tax Article 4 (2) Expense
9-145 Income Tax Expense
9-150 Late Fees Expense
V. NERACA SALDO TANGGAL 30 NOVEMBER 2015
FUNGSI UNTUK MENCATAT
MUTASI NILAI:
Liabilitas lancar :
Utang usaha
Utang beban
Utang PPN
PPN keluaran
Utang Pajak PPh Ps 21
Utang Pajak PPh Ps 23
Utang Pajak PPh Ps 25/29
Liabilitas jangka panjang :
Utang Bank - BRI
Ekuitas pemilik :
Modal saham
Saldo Laba Periode Lalu
Ikhtisar Laba Rugi
Pendapatan:
Penjualan
Potongan penjualan
Retur penjualan dan pengurangan harga
Beban pokok penjualan
Beban/harga pokok barang dagangan
Beban operasi :
Beban telepon, air, dan listrik
Beban perlengkapan toko
Beban penyisihan piutang tak tertagih
Beban penghapusan piutang
Beban kerusakan barang dagangan
Beban depresiasi (seluruh asset tetap)
Beban asuransi
Beban sewa
Beban upah dan gaji
Beban iklan
Beban-beban operasi lainnya
Pendapatan dan keuntungan lain-lain:
Pendapatan bunga
Pendapatan deviden
Laba (rugi) penjualan saham (investasi)
Pendapatan jasa transportasi penjualan
Denda keterlambatan pembayaran piutang
Beban dan kerugian lain-lain
Beban bunga
Beban administrasi bank
Potongan PPh pasal 4 ayat 2
Taksiran Pajak Penghasilan
Beban denda pembayaran utang dagang
4
 PT. INDO PIXEL
TRIAL BALANCE
NOVEMBER, 30 2015
(in Rp)
ACCT. NO ACCOUNT TITLE DEBIT CREDIT
1-110 Cash in Bank 720,550,000
1-120 Petty Cash 23,250,000
1-130 Accounts Receivable 128,950,000
1-140 Allowance of Doubtful Debt 24,685,000
1-150 Merchandise Inventory 269,000,000
1-160 Office Supplies 27,250,000
1-170 Prepaid Insurance 46,875,000
1-180 Prepaid Rent -
1-190 VAT (Value Added Tax) Receivable -
1-191 VAT (Value Added Tax) In -
1-192 Prepaid Income Tax Article 25 15,075,000
1-310 Land 2,500,000,000
1-320 Buildings 1,470,000,000
1-321 Acc. Depreciation – Buildings 508,375,000
1-330 Equipment 753,120,000
1-331 Acc. Depreciaton – Equipment 462,855,000
1-340 Automobile -
1-341 Acc. Depreciaton – Automobile -
2-110 Accounts Payable 137,750,000
2-120 Accrued Expense 34,182,000
2-130 VAT (Value Added Tax) Payable 30,155,000
2-131 VAT (Value Added Tax) Out -
2-132 Income Tax Article 21 Payable 2,567,500
2-133 Income Tax Article 23 Payable -
2-134 Income Tax Article 25/29 Payable 1,675,000
2-210 BRI Bank, Loan 525,000,000
3-110 Stock Capital 850,000,000
3-130 Retained Earnings 3,132,785,000
4-110 Sales 1,855,665,000
4-120 Sales Discount 39,480,000
4-130 Sales Return and Allowance -
5-110 Cost of Merchandise Sold 955,215,000
6-110 Utilities Expense 26,894,000
6-120 Office Supplies Expense 10,143,500
6-131 Doubtful Debts Expense 16,750,000
6-140 Spoilage Expense 3,975,000
6-151 Depreciation Expense 153,670,000
6-160 Insurance Expense 28,125,000
6-170 Rent Expense -
6-180 Wages and Salaries 318,450,000
6-190 Advertising Expense 31,875,000
6-200 Others Operating Expense 26,357,000
8-110 Interest Income 21,955,000
8-140 Freights Collected 6,565,000
8-150 Late Fees Collected 6,964,000
9-110 Interest Expenses 15,578,000
9-120 Bank Service Charges 11,896,000
9-140 Income Tax Article 4(2) Expense 6,715,000
9-145 Income Tax Expense -
9-150 Late Fees Expenses 1,985,000
TOTAL 7,601,178,500 7,601,178,500

5
 VI. DAFTAR PELANGGAN, PEMASOK, PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN, DAN ASET TETAP
A. DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO PIUTANG DAGANG per 30 November 2015
CODE CUST-01 CUST-02 CUST-03 TOTAL (Rp.)
NAME BEST DENKI ELEC SOLUTION AGYS
Jl. Gatot Subroto No. Jl. A Yani No. 40, Jl. Pasirkaliki. 02,
ADDRESS
01, Bandung Bandung Bandung
TELP. NO. 0228209090 0227201234 0224257910
INVOICE NO. F-IP-11-01 F-IP-11-04 F-IP-11-05
DATE 26-Nov-15 27-Nov-15 28-Nov-15
TERMS 3/10;n/45 3/10;n/45 3/10;n/45
BALANCE (Rp.) 41,250,000 47,850,000 39,850,000 128,950,000

B. DAFTAR PEMASOK DAN SALDO UTANG DAGANG per 30 November 2015

CODE SUP-01 SUP-02 SUP-03 TOTAL (Rp.)
NAME PT. INTI KAMERA PT. TRIPOD PT. AUTOFOCUS
Jl. Kemanggisan No. Jl. Kebon Sirih No. 91, Jl. Melawai No. 50,
ADDRESS
105, Jakarta Jakarta Jakarta
TELP. NO. 0212640740 0214350233 0213570204
INVOICE NO. F-IK-13/11 F-TP-26/11 F-AF-12/11
DATE 13-Nov-15 26-Nov-15 12-Nov-15
TERMS 2/10;n/45 2/10;n/45 2/10;n/45
BALANCE (Rp.) 38,750,000 48,550,000 50,450,000 137,750,000

C. DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN per 30 November 2015

CODE EOS 600D EOS 1200D TOTAL (Rp.)
TYPE EOS 600D KIT EOS 1200D KIT EF
PRODUCT CANON CANON
135% DARI HARGA 135% DARI HARGA
SELLING PRICE
BELI (SELLING PRICE) BELI (SELLING PRICE)
PURCHASE PRICE 2,900,000 3,100,000
QUANTITY 50 40
BALANCE (Rp.) 145,000,000 124,000,000 269,000,000

D. AKTIVA TETAP
ACQUITION COST DEPRECIATION
NO. FIXED ASSETS ACQUITION DATE
(Rp.) RATE/YEAR
1 Land 2009 2,500,000,000 0%
2 Building 2009 1,470,000,000 5%
3 Equipment 2011 753,120,000 12.50%
TOTAL 4,723,120,000

VII. RINCIAN PEKERJAAN

Tugas anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi berkaitan dengan pencatatan dokumen transaksi ke
dalam buku jurnal dan buku pembantunya. Adapun pekerjaan Anda meliputi:
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal and recapitulation 10
2 Cash Receipts Journal and recapitulation 10
3 Purchases Journal and recapitulation 10
4 Cash Payments journal and recapitulation 10
5 General Journal and recapitulation 10
6 Petty Cash Journal and recapitulation 10
7 Inventory Cards 20
8 Subsidiary Ledger – Accounts Receivable 5
9 Subsidiary Ledger – Accounts Payable 5
B SIKAP KERJA
1 Ketelitian, kerapian, dan kebersihan 10
Total skor 100

VIII. DOKUMEN TRANSAKSI

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI - MENGELOLA BUKU BESAR

I. PETUNJUK UMUM
1. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat pada lembar soal.
2. Periksa kelengkapan lembar jawaban.
3. Lengkapi nomor ujian, nama, dan tanda tangan pada lembar jawaban.
4. Cermati semua data yang terdapat dalam buku jurnal khusus dan catatan lainnya, yang terdiri atas :
a. Jurnal penjualan,
b. Jurnal penerimaan kas,
c. Jurnal pembelian,
d. Jurnal pengeluaran kas,
e. Jurnal umum,
f. Buku kas kecil,
g. Buku besar pembantu piutang usaha,
h. Buku besar pembantu utang usaha, dan
i. Buku besar pembantu persediaan barang dagangan.

II. PETUNJUK PENYELESAIAN

1. Berdasarkan informasi yang tersedia, Anda diminta untuk memindahkan data yang ada ke buku besar dan
buku besar pembantu serta melakukan penyiapan skedul untuk memeriksa kesesuaian antara saldo buku
besar dan saldo-saldo buku besar pembantunya sebelum Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian disusun.
Secara rinci tugas Anda meliputi :
a. Posting ke dalam buku besar umum (general ledger accounts),
b. Siapkan daftar rekapitulasi saldo piutang usaha (account receivable schedule),
c. Siapkan daftar rekapitulasi saldo utang usaha (account payable schedule),
d. Siapkan darftar rekapitulasi saldo persediaan barang dagangan (merchandise inventory schedule), dan
e. Susun neraca saldo sebelum penyesuaian (unadjusted trial balance).
2. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 105 menit (1 jam 45 menit)
3. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.

III. BOBOT PENILAIAN

Rincian bobot penilaian adalah sebagai berikut :

NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS

A KETERAMPILAN
1 Posting ke dalam buku besar 40
2 Daftar rekapitulasi saldo piutang dagang 10
3 Daftar rekapitulasi saldo utang dagang 10
4 Daftar rekapitulasi saldo barang dagangan 10
5 Neraca saldo sebelum disesuaikan 20

B SIKAP KERJA
1 Ketelitian, kerapian, dan kebersihan 10
TOTAL 100

20
 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI –
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

I. PETUNJUK UMUM
1. Periksa kelengkapan lembar jawaban.
2. Lengkapi nomor ujian, nama, dan tanda tangan pada lembar jawaban.
3. Cermati angka-angka yang terdapat di dalam neraca saldo sebelum penyesuaian.
4. Perhatikan informasi tentang penyesuaian pada akhir periode tahun 2014 yang meliputi :
a. Bukti memorial,
b. Kebijakan akuntansi perusahaan, dan
c. Informasi saldo kas di bank dan saldo kas kecil,

II. PETUNJUK PENYELESAIAN

1. Berdasarkan semua informasi yang tersedia, Anda diminta untuk mengerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries),
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom,
c. Menyusun rekonsiliasi bank (bank reconciliation),
d. Menyusun laporan keuangan, terdiri atas :
 Laporan laba rugi (income statement),
 Laporan perubahan laba ditahan (retained earning statement),
 Laporan posisi keuangan (statement of financial position), dan
 Laporan arus kas (cash flow statement).
e. Menyusun jurnal penutup (closing entries)
2. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2,5 jam)
3. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.

III. BOBOT PENILAIAN

Rincian bobot penilaian adalah sebagai berikut :

NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS

A KETERAMPILAN
1 Jurnal penyesuaian (adjustment entries) 15
2 kertas kerja (work sheet) 20
3 rekonsiliasi bank (bank reconciliation) 10
4 Laporan laba rugi (income statement) 10
Laporan perubahan laba ditahan (retained earning
5 5
statement)
6 Laporan posisi keuangan (statement of financial position) 10
7 Laporan arus kas (cash flow statement) 10
8 Jurnal penutup (closing entries) 10

B KETERAMPILAN
1 Ketelitian, kerapian, dan kebersihan 10
TOTAL 100

21
 PT. INDO PIXEL
Jl. Setiabudi No. 90 AUTHORISED DEALER
Bandung CAMERA

BUKTI MEMORIAL
From : Bagian Keuangan dan Akuntansi No. Memo : M-12/31
To : Accounting Clerks Tanggal : 31-Dec-15
Description :
Berikut data-data yang diperlukan untuk melakukan Jurnal Penyesuaian dan Jurnal Penutup
1 Penyusutan aktiva tetap (Building, Equipment, dan Automoble) sesuai dengan
kebijakan perusahaan
2 Taksiran piutang dagang tak tertagih sebesar 1% dari saldo penjualan per 31 Des 2015
3 Laporan stock opname menunjukkan office supplies yang masih tersisa Rp. 14,425,000
4 Listrik, air, dan telepon (Utilities expenses) Desember akan dibayar Januari 2016 Rp. 2,955,500
5 Prepaid Insurance yang telah habis masa berlakunya pada Desember 2015 Rp. 3,125,000
6 Prepaid Rent yang telah habis masa berlakunya pada Desember 2015 Rp. 3,250,000
7 Uang Muka PPH Pasal 25 (Income Tax Article 25/29 Payable) akan dibayar Jan 2016 Rp. 1,675,000
8 Karena pencatatan VAT In dan VAT Out sesuai dengan faktur pajak, maka kedua
akun tersebut ditutup, dan saldonya dipindahkan ke VAT Receivable/Payable
9 Hasil rekonsiliasi bank, Bank OCBC yang telah dibuat (saldo per bank telah benar,
yaitu Rp. 210,354,500 perbedaan terjadi karena hal-hal berikut ini:
Bank Service Charge Rp. 152,700
Potongan PPh 4(2) (Income Tax Article 4(2) Expense) Rp. 357,300
Interest income Rp. 2,966,500
Cek Bank CIMB utk pelunasan piutang (ELEC SOLUTION) No. E22381 tidak ada dananya Rp. 9,850,000
10 Gaji bulan Desember yang akan dibayar Januari 2016 :
Wages & Salaries Expenses Rp. 34,319,800
PPh Pasal 21 yang dipotong (Income Tax Article 21 Payable) Rp. 2,762,350
Gaji yang masih harus dibayar (Accrued Expenses) Rp. 31,557,450
11 Buatlah jurnal (penutup) untuk menutup akun-akun nominal
Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

man
(Rachman) ( )

22