PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL

I.

TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut : d. Sales Journal Cash Receipet Journal Purchases Journal Cash Payment Journal General Journal Petty Cash Journal Kartu Persediaan Barang dalam lembar soal dan

Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan

e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam) g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II.

BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2011 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2011.

2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal 2011 yang terjadinya

transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. 2. Alat-alat tulis Kalkulator

III. INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Identitas dan Usaha Pokok Perusahaan : Nama Perusahaan Alamat : PT HIDRO GAS : Jl. Raya Ungaran Nomor : 333 Semarang

Akte Pendirian

: No. 9010 Tgl. 05 Maret 2007 (Akte : Perubahan Notaris Tn. Hartanto, S.H. di Semarang)

NPWP Nomor NPPKP Nomor

: 49.218.950.1 -677.000 tanggal 11 April 2007 : 49.218.950.1 -677.000 tanggal 21 Mei 2007

No. Telp. & Fax/HP : 0274 7401 804 / 0878 3974 0034

PT. HIDRO GAS bergerak

adalah sebuah perusahaan perseroan terbatas yang

dalam bidang jual-beli barang dagangan berupa gas produksi

PERTAMINA dan air minum murni ekstra oksigen dengan merk AKSO . Perusahaan membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa depo/pemasok di Yogyakarta dan sekitarnya, kemudian menjualnya kembali secara kredit kepada pelanggan tetap toko dan konsumen di Yogyakarta. Selain itu perusahaan juga melayani penjualan secara tunai kepada beberapa instansi maupun orang pribadi.

Di samping usaha jual-beli tersebut di atas, perusahaan juga menjual jasa service/reparasi dispenser dan kompor gas sebagai merk kepada para pemakai dan pelanggan toko/counter sebagai usaha pokok lainnya. B. Kebijakan Akuntansi Kebijakan Akuntansi yang Diterapkan Perusahaan. 1. Umum Sistem pembukuan berpasangan dengan dasar akrual basis. Periode akuntansi tahunan (01 Januari - 31 Desember). Sub periode akuntansi 12 (dua belas) bulan.

Pada setiap akhir bulan dan akhir tahun disusun laporan keuangan. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar rekening Koran bank.

Digunakan jurnal umum dan khusus untuk mencatat setiap transaksi yang terjadi.

Mata uang rupiah (Single Currency).

2. Pembelian, setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10 % dari dasar pengenaan pajak ( nominal yang harus dibayar = harga barang + ongkos angkut, tidak termasuk potongan /diskon) dan faktur pajak standar diterima pada tanggal yang sama dengan terjadinya pembelian. Setiap biaya transpot yang timbul dari transaksi pembelian barang dagangan menjadi tanggungan perusahaan. Merchandise Inventory Freight In Value Added Tax VAT In Accounts Payable xxx xxx xxx xxx

Setiap retur pembelian diperhitungkan sebagai pengurang atas utang dagang dan nilai pembelian persediaan (tidak digunakan akun retur pembelian) Accounts Payable Value Added Tax VAT In Merchandise Inventory xxx xxx xxx

Termin pembayaran ditentukan 2/10, N/30. Accounts Payable Purchase Discounts xxx xxx

3. Penjualan, setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT In) 10% dari dasar pengenaan pajak (nominal yang harus diterima = harga jual + ongkos angkut, tidak termasuk potongan/diskon) dan faktur pajak standar diterbitkan pada tanggal yang sama dengan terjadinya penjualan. Setiap biaya transpot yang timbul dari tansaksi penjualan barang dagangan menjadi tanggungan pembeli/pelanggan. Accounts Receivable Value Added Tax VAT Out Freight Out Sales Cost of Goods sold Merchandise inventory xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Setiap retur penjualan di perhitungkan sebagai pengurang atas nilai piutang dagang dan nilai harga pokok penjualan (gunakan akun retur penjualan). Sales returns Value added Tax-VAT Out Merchandise Inventory Cost of Good Sold Termin pembayaran di tentukan 1/10, N/30. Sales discounts Accounts Receivable xxx xxx xxx xxx xxx xxx

4. Piutang Dagang Mengantisipasi timbulnya piutang dagang yang tidak dapat di tagih, perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang.Beban kerugian piutang di tetapkan sebesar 0,1% dari PENJUALAN. Pencatatan akuntansi untuk penghapusan piutang dagang

menggunakan metoda cadangan. 5. Pengeluaran Kas Pengeluaran kas di atas Rp.1.000.000,00 di lakukan dengan menggunakan cek yang di dukung dengan bukti pengeluaran kas atau perintah penarikan cek. Pengeluaran kas Rp.1.000.000,00 ke bawah di lakukan dengan menggunakan dana kas kecil. Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imprest fund system). Dana kas kecil di tetapkan sebesar Rp.5.000.000,00 dengan waktu pengisian kembali setiap akhir bulan. 6. Penerimaan Kas Semua penerimaan kas wajib di setorkan ke bank pada hari yang sama dengan transaksi diterimanya kas. Cash in bank Sales/ accounts Receivable xxx xxx

Setiap setoran kas ke Bank di dukung dengan slip setoran bank. Bila penerimaan kas terjadi pada hari minggu atau hari libur lainnya, maka penerimaan kas akan di setorkan paling lambat pada hari berikutnya.
6

7. Penilaian Persediaan Barang Dagangan Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan sistem perpetual dengan metode penilaian harga pokok FIFO Masing-masing item persediaan di buatkan satu kartu barang untuk mencatat mutasi setiap itemnya. 8. Penyusutan Aktiva Tetap Aktiva tetap berujud yang di miliki perusahaan dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan (depresiasi) di hitung dengan metode garis lurus (straight line method). Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan.

IV.

RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan

administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut :

NO A 1 2

ASPEK YANG DI NILAI KETERMAPILAN Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)

SKOR

15 15

3 4 5 6 7 B 1 2

Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty cash journal (5) Inventory card (2 item @ skor 5) SIKAP KERJA Kerapihan dan Keberhasilan Kecepatan Total skor

15 15 15 5 10

5 5 100

V.

DAFTAR AKUN

Acc. Number 10000 11000 11101 11102 11201 11202 11203 11310 11320 11410 11420 Assets

Account Name

Untuk Mencatat Mutasi

Current Assets Cash in bank Petty cash Account Receivable Allowance for Doubtful Debt Other Receivable Merchandise Inventory Office supplies Value added Tax in (VAT in) Prevaid income Tax Kas di bank Kas kecil Piutang dagang Cadangan kerugian piutang Piutang lain-lain Persediaan barang dagang Perlengkapan kantor PPN masukan Uang muka PPh badan

13000 13100 13210 13220 13310 13320 13410 13420 20000 21000 21210 21310 21410 21520 21530 21510 21999 22000 22100 30000 31100 36000 37000 38000 39999

Fixed assets Land Building at cost Accum. Dep. building Office equipment at cost Accum. Dep. Office equipment Vehicle at cost Accum. Dep. Vehicle Liabilities Current liabilities Account payable Wages & salaries payable Electricity, Telp. & Water Payable Value Added Tax - VAT Out Income Tax Payable Dividend Payable Other Current Liabilities Long Term Liabilities Bank Loans Equity Common Stock Retained Earnings Dividend Income Summary Historical Balancing Modal Saham Biasa Laba Ditahan Dividen Laba Priode Berjalan Saldo Penyeimbang Utang Bank Jangka Panjang Utang dagang Utang gaji dan upah Utang Listrik, telp. & Air PPN Keluaran Utang Pajak Penghasilan Utang Dividen Utang Lancar Lainnya Harga perolehan tanah Harga perolehan gedung Akumulasi Depresiasi gedung Harga perolehan peralatan kantor Akumulasi Depresiasi peralatan kantor Harga perolehan kendaraan Akumulasi depresiasi kendaraan

40000 41100 41110 41120 42000 43000 50000 51000 52000 53000 60000 61000 61100 61200 61300 61400 62000 62100 62200 62300 62400 62500 62600 62700 62800

Income Sales of Merchandise Sales Discounts Sales Returns Service Income Freight Out Cost Of Sales Cost of Goods Sold Purchase Discounts Freight In Expenses Sales Expense Wages & Salaries Expense Uncollectible Accounts Advertising Expense Depreciation Expense - Vehicles General and Adm. Expense Wages & Salaries Expense Electricity, Water, Telp Expense Maintenance Expense Newspaper & Tabloid Expense Supplies Expense Income Tax Expense Depreciation Exp - Equipment Depreciation Exp - Building Biaya Gaji & Upah Bag. Umum & Admin Biaya Listrik, Air, & Telepon Biaya Pemeliharan & Reparasi Biaya Langganan Koran & Majalah Biaya Perlengkapan Toko Pajak Penghasilan Badan Biaya Depresiasi - Peralatan Biaya Depresiasi - Gedung Biaya Gaji & Upah Bag. Penjualan Biaya Kerugian Piutang Biaya Iklan Biaya Depresiasi Kendaraan Harga Pokok Penjualan Potongan Pembelian Biaya Angkut Pembelian Penjualan Barang Dagangan Potongan Penjualan Retur Penjualan Jasa Reparasi Jasa Pengiriman Penjualan

10

62999 80000 81100 81200 90000 91000 91100 91999

Other General & Adm Expense Other Income Interest Revenue Other Revenue OtherExpenses BankCharge InterestExpense Other Expense

Biaya Umum & Admin Lainnya

Pendapatan Bunga Laba / Pendapatan Lain lain

Biaya Administrasi Bank Biaya Bunga Rugi / Biaya Lain - lain

VI.

Neraca Saldo per 30 November 2011 30 November 2010 DEBET 65,474,325.00 5,000,000.00 45,000,000.00 126,523,000.00 0.00 4,000,000.00 109,300,000.00 5,135,000.00 5,970,200.00 28,526,000.00 175,000,000.00 960,000,000.00 0.00 441,600,000.00 0.00 CREDIT 0.00 0.00 0.00 0.00 5,060,920.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 188,000,000.00 0.00 202,400,000.00

NO

ACCOUNT

11101 Cash in Bank 11102 Petty Cash 11103 Marketable Securities 11201 Account Receivable 11202 Allowance for Doubtful Debt 11203 Other Receivable 11310 Merchandise Inventory 11320 Office Supplies 11410 Value Added Tax - In ( VAT In ) 11420 Prepaid Income Tax 13100 Land 13210 Building at Cost 13220 Accum. Dep. - Building 13310 Office Equipment at Cost 13320 Accum. Dep. - Office Equipment

11

13410 Vehicle at Cost 13420 Accum. Dep. - Vehicle 21110 Accounts Payable 21120 Insurance Liability 21130 Wages & Salaries Payable 21140 Electricity, Telp. & Water Payable 21150 Dividend Payable 21160 Value Added Tax - ( VAT Out ) 21170 Income Tax Payable 21199 Other Current Liabilities 22100 Bank Loans 31100 Common Stock 36000 Retained Earnings 37000 Dividend 38000 Income Summary 39999 Historical Balancing 41100 Sales of Merchandise 41110 Sales Discounts 41120 Sales Returns 42000 Sales Income 51000 Cost of Goods Sold 52000 Purchase Discount 53000 Freight In 61100 Wages & Salaries Expense 61200 Uncollectible Accounts 61300 Advertising Expense 61400 Depreciation Expense Vehicles 62100 Wages & Salaries Expense 62200 Electricity, Water & Telp Expense 62300 Maintenance Expense 62400 Newspaper & Tabloid Expense 62500 Supplies Expense 62600 Income Tax Expense 62700 Depreciation Exp - Building 62800 Depreciation Exp - Equipment 62999 Other General & Adm Expense

93,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,181,200.00 15,744,000.00 0.00 656,724,600.00 0.00 17,905,900.00 57,750,000.00 2,686,250.00 2,916,000.00 17.050.000,00 136.125.000,00 19.800.000,00 814.000,00 1.925.000,00 3.930.000,00 0,00 44.000.000,00 50.600.000,00 475.000,00

0.00 66,650,000.00 162,800,000.00 2,189,082.00 17,343,750.00 0.00 0.00 9,950,300.00 281,250.00 0.00 152,741,537.00 500,000,000.00 662,857,417.00 0.00 0.00 0.00 1,094,541,000.00 0.00 0.00 21,270,000.00 0.00 23,635,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

12

81100 Interest Revenue 81200 Dividend Revenue 81999 Other Revenue 91000 Bank Change 91100 Interest Expense 91999 Other Expense

0,00 0,00 0,00 331.000,00 13.843.081,00 325.000,00 3.118.654.556,00

3.434.000,00 5.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.118.654.556,00

VII.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER Daftar Customer

Kode Nama Alamat Kota Tgl. Inv. Termin So. Awal

CUS01 Grosir CAHAYA Jl. Kaliwangi 6 Semarang 30/11/2011 2/10, n/30 Rp38.507.000,00

CUS02 Agen BAHAGIA Jl. Ireda 5 Salatiga 29/11/2011 2/10, n/30

CUS03 Toko MAWAR Jl. Langensari No. 38 AMBARAWA 23/11/2011 2/10, n/30

CCASH Penjualan Tunai

Rp33.006.000,00 Rp55.010.000,00 Rp126.523.000,00

Total Saldo Piutang Dagang Daftar Supplier Daftar Pemasokan dan Saldo Account Payable per 30 November 2011 Kode Nama Alamat Kota SUP01 PT. UFUKJAYA Jl. Teratai No. 101 Sleman SUP02 PT. MANDIRI SUP03

PT. MADUSARI

Jl. Raya Wedi Km 14 Jl. Mekarsari No. 13 Klaten 27/11/2011 2/10, N/30 Rp44.000.000,00 Rp162.800.000,00 Yogyakarta 24/11/2011 24/10, N/30 Rp61.600.000,00

Tgl.Faktur 29/11/2011 Termin So. Awal 4/10, N/30 Rp57.200.000,00

Total Saldo Utang Dagang

13

VII.

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Per 30 November 2011

DaftarPersediaan Barang Dagangan (Jasa Resparasi)

Kode Nama Jenis

dan Saldo Inventory per 30 November 2011 TG 3Kg RG 3Kg Tabung Gas 3 Kg Barang Dagangan Rp150.000,00 Rp145.000,00 400 Rp58.000.000,00 Refill Gas 3 Kg Barang Dagangan Rp16.000,00 Rp13.500,00 400 Rp5.400.000,00

Harga Jual Harga Beli Jumlah Stok Nilai Stock

Kode Nama Jenis Harga Jual Harga Beli Jumlah Stock Nilai Stock

GalAkso Galon Akso 19 Ltr Barang Dagangan Rp35.000,00 Rp33.000,00 1.100 Rp.36.300.000,00

Rakso Refill Akso 19 Ltr Barang Dagangan Rp11.000,00 Rp8.000,00 1.200 Rp9.600.000,00

Total Persediaan Barang Dagangan Rp109.300.000,00

Kode Nama Jenis Harga Jual Harga Beli Jumlah Stock Nilai Stock Jasa

SERV-01 Reperasi Kompor Gas Rp25.000,00 Jasa

SERV-02 Reperasi Displenser Rp45.000,00 -

14

No

Jenis Aktiva Tetap Land

Tanggal Perolehan

Harga Perolehan Tarif/tahun (Rp)

Land Jumlah Building Jl.Raya Jogja-Solo KM 1, No 31 Yk. Jumlah Vehicles Mitsubishi L300 Jumlah Equipment Jumlah

2006

175.000.000,00 175.000.000,00

0%

01 Januari 2007

960.000.000,00 960.000.000,00

5%

30 April 2007

93.000.000,00 93.000.000,00 441.600.000,00 441.600.000,00

20% 12,50%

15