Paket

DOKUMEN NEGARA
3

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

TAHUN PELAJARAN 2021/2022

SOAL UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi dan Keuangan Lembaga
Alokasi Waktu : 3 Jam (180 menit)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
Mata Uji : Menyelesaikan Siklus Akuntansi

I. PETUNJUK

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar jawaban yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/ lembar soal dan
lembar jawaban.
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna
hitam (jangan menggunakan pensil).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal.
9. Cermati petunjuk/ informasi yang terdapat dalam lembar soal.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-1/10

Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang
 II. BAHAN DAN ALAT

Nama
No. Spesifikasi Minimal Jumlah Keterangan
Alat/Komponen/Bahan
1 2 3 4 5
Alat
1. Alat Tulis Kantor 1. Ballpoint Hitam 1
2. Ballpoint Merah 1
3. Pensil 1
4. Penggaris 1
5. Penghapus 1
2. Kalkulator Minimal 12 Digit 1

Bahan
1. Lembar soal. Berisi informasi tentang neraca 1 set
saldo per 31 Des 2020, Neraca
Saldo per 31 Des 2021, Daftar
Penyusutan Aset Tetap, dokumen
penyesuaian
2. Lembar Kertas Kerja Berisi lembar jawaban Jurnal 1 set
penyesuaian, Buku Besar, Neraca
lajur, laporan rugi laba, laporan
perubahan ekuitas, laporan neraca,
jurnal penutup, dan neraca saldo
setelah penutupan.

III. TUGAS

Langkah Kerja :
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31
Desember 2021
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2021
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
 Menyusun jurnal penyesuaian (Adjusting Journal Entries) dan posting ke buku
besar
 Menyelesaikan kertas kerja (Worksheet) sepuluh kolom
 Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan
Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung)
 Menyusun Jurnal Penutup (Closing Journal Entries) dan posting ke buku besar
 Menyusun neraca saldo setelah penutupan (Post Closing Trial Balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-2/10

Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang
 IV. NERACA SALDO PER 31 DESEMBER 2020

PT. JAYATAMA
TRIAL BALANCE
AS OF DECEMBER 31, 2020

ACC. NO ACCOUNT NAME DEBET CREDIT

1-1101 Cash in Bank 868.099.570  

1-1102 Petty Cash 6.500.000  
1-1103 Account Receivable 425.600.000  
1-1104 Allowance for Doubtful Debt   9.500.000
1-1105 Employee Receivable    
1-1106 Merchandise Inventory 145.600.000  
1-1107 Office Supplies 6.500.000  
1-1108 Prepaid Advertising    
1-1109 Prepaid Insurance    
1-1110 VAT-In 35.000.000  
1-1111 Prepaid Income Tax    
1-2101 Land 500.000.000  
1-2201 Building at Cost 1.250.000.000  
1-2202 Accum. Dep. Building   125.000.000
1-2301 Office Equipment at Cost 150.000.000  
1-2302 Accum. Dep. Office Equipment   69.375.000
1-2401 Vehicle at Cost 510.000.000  
1-2402 Accum. Dep. Vehicle   57.812.500
2-1100 Account Payable   385.000.000
2-1200 Accrued Expense   42.500.000
2-1300 VAT Out   38.690.000
2-1400 Income Tax Payable    
2-1500 Income Tax Art.29 Payable   325.650.700
2-2100 Bank Esemka Loan   628.000.000
3-1100 Common Stock   300.000.000
3-1200 Retained Earning   1.915.771.370
       
  JUMLAH 3.897.299.570 3.897.299.570

V. NERACA SALDO PER 31 DESEMBER 2021

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-3/10
Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang
 PT. JAYATAMA
TRIAL BALANCE
AS OF DECEMBER 31, 2021

ACC. NO ACCOUNT NAME DEBET CREDIT

1-1101 Cash in Bank 1.764.027.857  

1-1102 Petty Cash 10.000.000  
1-1103 Account Receivable 511.775.000  
1-1104 Allowance for Doubtful Debt   1.268.500
1-1105 Employee Receivable -  
1-1106 Merchandise Inventory 400.165.000  
1-1107 Office Supplies 5.743.750  
1-1108 Prepaid Advertising 9.500.000  
1-1109 Prepaid Insurance 15.500.000  
1-1110 VAT-In 34.903.500  
1-1111 Prepaid Income Tax 24.750.000  
1-2101 Land 500.000.000  
1-2201 Building at Cost 1.250.000.000  
1-2202 Accum. Dep. Building   125.000.000
1-2301 Office Equipment at Cost 150.000.000  
1-2302 Accum. Dep. Office Equipment   69.375.000
1-2401 Vehicle at Cost 510.000.000  
1-2402 Accum. Dep. Vehicle   57.812.500
2-1100 Account Payable   681.282.250
2-1200 Accrued Expense   -
2-1300 VAT-Out   52.787.500
2-1400 Income Tax Payable   5.980.000
2-1500 Income Tax Art.29 Payable   -
2-2100 Bank Esemka Loan   360.000.000
3-1100 Common Stock   300.000.000
3-1200 Retained Earning   1.915.771.370
3-1300 Dividend 51.000.000  
3-1400 Income Summary   -
4-1100 Sales of Merchandise   4.748.437.500
4-1200 Sales Discounts 50.795.375  
4-1300 Sales Returns 38.062.500  
4-1400 Freight Collected   14.956.000
4-1500 Late Fees Collected   4.485.682
5-1100 Cost of Goods Sold 2.483.468.750  
6-1100 Wages & Salaries Expense 343.750.000  
6-1200 Advertising Expense 8.125.000  
6-1300 Insurance Expense 4.850.000  
ACC. NO ACCOUNT NAME DEBET CREDIT

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-4/10

Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang
 6-1400 Electricity, Telp & Water Exp 24.194.070  
6-1500 Bad Debt Expense -  
6-1600 Repair and Maintenance Expense 9.800.000  
6-1700 Newspaper & Tabloid Expense 6.000.000  
6-1800 Professional Fees 78.500.000  
6-1900 Depreciation Expense-Building -  
6-2000 Depreciation Expense-Vehicles -  
6-2100 Depreciation Expense-Equipments -  
6-2200 Supplies Expense -  
6-2300 Late Fees Expense 1.850.000  
6-2400 Regional Tax Expense 1.500.000  
8-1100 Interest Revenue   13.365.000
8-1200 Other Revenue   1.327.000
9-1100 Bank Charge 607.500  
9-1200 Interest Expense 59.400.000  
9-1300 Income Tax Expense 3.580.000  
9-1400 Corporate Income Tax Expense -  
       
JUMLAH 8.351.848.302 8.351.848.302

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-5/10

Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang
 PT. JAYATAMA
DAFTAR PENYUSUTAN ASET TETAP [SESUAI PASAL 11 UU PPH]
TAHUN 2021

Tanggal Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Akumulasi Nilai Buku

NO Jenis Aset Tetap Tarif
Perolehan (Rp) Tahun 2020 Tahun 2021 Tahun 2021 Tahun 2021
Land
1 Land 01/01/2019 500.000.000 0% - - - 350.000.000
Jumlah 500.000.000 0,00 0,00 0,00 350.000.000

Building
1 Building 01/01/2019 1.250.000.000 5% 125.000.000 62.500.000 187.500.000 1.062.500.000
Jumlah 1.250.000.000 125.000.000 62.500.000 187.500.000 1.062.500.000

Vehicles
1 Colt Diesel Mitsubishi 05/05/2019 135.000.000 12,5% 28.125.000 16.875.000 45.000.000 90.000.000
2 Suzuki Pick Up Carry 29/06/2019 75.000.000 12,5% 14.062.500 9.375.000 23.437.500 51.562.500
3 Kijang Innova 09/08/2020 300.000.000 12,5% 15.625.000 37.500.000 53.125.000 246.875.000
Jumlah 510.000.000 57.812.500 63.750.000 121.562.500 388.437.500

Equipment
1 Computer 29/01/2019 30.000.000 25% 14.375.000 7.500.000 21.875.000 8.125.000
2 Furniture 01/03/2019 120.000.000 25% 55.000.000 30.000.000 85.000.000 35.000.000
Jumlah 150.000.000 69.375.000 37.500.000 106.875.000 43.125.000

Total 2.410.000.000 252.187.500 163.750.000 415.937.500 1.994.062.500

VI. DAFTAR PENYUSUTAN ASET TETAP

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-6/10

Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang
VII.DATA PENYESUAIAN PER 31 DESEMBER 2021

PT JAYATAMA Dokumen 1
Jl. KiHajar Dewantoro 114 Jakarta Pusat
     
     
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1  
31 Desember
Tanggal : 2021
 
  Kepada Bagian Keuagan  

Telah diterima Rekening Koran dari Bank atas rekening perusahaan

tanggal 31 Desember 2021,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Isi Memo
- Pendapatan Bunga Bank (Bruto Sebelum Pajak) Rp 1.401.700
- Beban Administrasi Bank Rp 60.700
- PPh Pasal 4 Ayat 2 Sebesar 20% Rp 280.340
   
    Dibukukan oleh:  
_______________

PT. JAYATAMA Dokumen 2

Jl. KiHajar Dewantoro 114 Jakarta Pusat
     
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2  
  Tanggal : 31 Desember 2021

  Kepada Bagian Keuangan          

  Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:
- Persediaan barang dagang sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Perlengkapan yang tersisa Rp 1.300.000
- Asuransi yang telah kadaluwarsa sebesar Rp 7.500.000
- Iklan Dibayar Dimuka untuk 24x terbit dan telah terbit 9x
   
  Dibukukan oleh:  
   
 
_______________  
                 

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-7/10

Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang
 PT. JAYATAMA
Jl. KiHajar Dewantoro 114 Jakarta Dokumen 3
Pusat      

     
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3  
  Tanggal : 31 Desember 2021

  Kepada Bagian Keuangan          

Data Penyesuaian Akhir Periode:
  Isi Memo
- Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 2 % x Saldo
Piutang Dagang akhir periode
- Listrik, Air dan Telepon bulan Desember sebesar
Rp 3.025.500 akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2022
- Beban Gaji dan Upah Rp 31.250.000
PPh pasal 21 yang dipotong (Rp 1.205.000)
Gaji yang masih harus Dibayar Rp 30.045.000

   
  Dibukukan oleh:  
   
  _______________  
                 

PT. JAYATAMA Dokumen 4

Jl. KiHajar Dewantoro 114 Jakarta Pusat
     
     
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4  
Tanggal : 31 Desember 2021
 
  Kepada Bagian Keuangan          
Data Penyusutan Aset Tetap Tahun 2021 :
- Building at Cost Rp 62.500.000
Isi Memo - Vehicle at Cost Rp 63.750.000
- Equipment at Cost Rp 37.500.000
 
    Dibukukan oleh:  

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-8/10

Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang
 _______________

PT. JAYATAMA Dokumen 5

Jl. KiHajar Dewantoro 114 Jakarta Pusat    
     
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5  
Tanggal : 31 Desember 2021
 
  Kepada Bagian Akuntansi          
  Isi Memo 1. Angsuran PPh Pasal 25 bulan Desember akan dibayar bulan Januari  
2022 sebesar Rp 2.250.000

2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Badan PT. Jayatama dengan cara:

 Hitung laba rugi sebelum pajak
 Buatlah koreksi fiskal terlebih dahulu sesuai data berikut :

a. Elect, Telp
& Water Expense 8.500.000 (Koreksi Positif)
(Untuk pribadi rumah direktur)
b. Bad Debt Expense
8.967.000 (Koreksi Positif)
(Pajak tdk mengakui metode Cadangan)
c. Repair & Mainternance Expense
6.000.000 (Koreksi Positif)
(Untuk servis mobil Alphard Direksi)
d. Interest Revenue
(14.766.700) (Koreksi Negatif)
(Pendapatan Bunga Bank Mandiri)
e. Bank Charge
668.200 (Koreksi Positif)
(Beban untuk memperoleh pend. Bunga)
f. Income Tax Expense
3.860.340 (Koreksi Positif)
(Semua beban PPh tdk boleh dibiayakan)

 Kalikan Laba fiskal (Penghasilan Kena Pajak) yang telah dibulatkan

ribuan penuh ke bawah dengan Rumus = 11% x Laba Fiskal

(Karena Omzet perusahaan < 4,8 Milyar di tahun 2020 dan

Perusahaan Memilih Pembukuan, maka dikenakan tarif Sesuai
Pasal 31E UU PPh Perubahan UU HPP No. 7 tahun 2021 sebesar
11%)

 Hitunglah PPh Kurang Bayar atau Lebih Bayar (beban pajak di

kurangi kredit pajak) dan lakukan pencatatan ke dalam jurnal

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-9/10

Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang
     Dibukukan oleh:  
_______________

P3-21/22 ~Hak Cipta pada Kemdikbudristek~ SPK-10/10

Revisi oleh PT Cipta Sarana Cendekia Malang