AKL SMKN 6 JEMBER Latihan

Dagang

SOAL PRAKTIK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN

Judul Skema : KKNI level II Kompetensi Keahlian Akuntansi
dan Keuangan Lembaga
Kode Unit : M.692000.013.02
Judul Unit : Menyusun Laporan Keuangan
Alokasi Waktu : 120 Menit
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar jawaban yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/ lembar soal dan
lembar jawaban.
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna
hitam (jangan menggunakan pensil).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal.
9. Cermati petunjuk/ informasi yang terdapat dalam lembar soal.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II. BAHAN DAN ALAT

Nama
No. Spesifikasi Minimal Jumlah Keterangan
Alat/Komponen/Bahan
1 2 3 4 5
Alat
1. Alat Tulis Kantor 1. Ballpoint Hitam 1
2. Ballpoint Merah 1
3. Pensil 1
4. Penggaris 1
5. Penghapus 1
2. Kalkulator Minimal 12 Digit 1

Bahan
1. Lembar soal. Berisi informasi tentang neraca 1 set
saldo per 31 Desember 2022 Daftar
Penyusutan Aset Tetap, dokumen
penyesuaian

Soal Latihan 2022 AKL SMKN 6 JEMBER Dagang-1/7

 Nama
No. Spesifikasi Minimal Jumlah Keterangan
Alat/Komponen/Bahan
1 2 3 4 5
2. Lembar Kertas Kerja Berisi lembar jawaban Jurnal 1 set
penyesuaian, Buku Besar, Neraca
lajur, laporan rugi laba, laporan
perubahan ekuitas, laporan neraca,
jurnal penutup, dan neraca saldo
setelah penutupan.

III. TUGAS
Langkah Kerja :
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31
Desember 2022
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2022
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
 Menyusun jurnal penyesuaian (Adjusting Journal Entries) dan posting ke
buku besar
 Menyelesaikan kertas kerja (Worksheet) sepuluh kolom
 Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan
Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (Metode Langsung)
 Menyusun Jurnal Penutup (Closing Journal Entries) dan posting ke buku
besar
 Menyusun neraca saldo setelah penutupan (Post Closing Trial Balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

IV. NERACA SALDO PER 31 DESEMBER 2022

PT ZAMKLIK
TRIAL BALANCE
AS OF DECEMBER 30, 2022

ACC. NO ACCOUNT NAME DEBET CREDIT

1-1100 Cash in Bank 1.042.015.050
1-1101 Petty Cash 7.775.000
1-1102 Accounts Receivable 1.004.217.000
1-1103 Allowance for Doubtful Debt 19.000.000
1-1104 Merchandise Inventory 1.863.335.400
1-1105 Store Supplies 10.700.000
1-1106 Prepaid Advertising 12.000.000
1-1107 Prepaid Insurance 15.300.000
1-1108 Prepaid Income Tax 71.500.000
1-1109 VAT In 13.273.150
1-1110 Income Tax Art. 28 A Receivable -
1-2100 Land 350.000.000

Soal Latihan 2022 AKL SMKN 6 JEMBER Dagang-2/7

 ACC. NO ACCOUNT NAME DEBET CREDIT
1-2201 Building at Cost 750.000.000
1-2202 Building Accumulated Depreciation 187.500.000
1-2301 Vehicle at Cost 412.500.000
1-2302 Vehicle Accumulated Depreciation 142.187.500
1-2401 Equipment at Cost 195.600.000
1-2402 Equipment Accumulated Depreciation 140.125.000
2-1100 Accounts Payable 367.038.150
2-1200 Accrued Expense -
2-1300 Income Tax Payable 11.400.000
2-1400 VAT Out 86.746.550
2-1500 Income Tax Art.29 Payable -
2-2100 Bank Mandiri Loan 352.500.000
3-1100 Common Stock 975.000.000
3-1200 Retained Earning 1.800.000.000
3-1300 Dividend 90.000.000
3-1400 Income Summary
4-1100 Sales 51.338.555.000
4-1200 Sales Discount 59.352.000
4-1300 Sales Return 95.500.000
4-1400 Freight Collected 48.850.000
4-1500 Late Fees Collected 10.498.000
5-1100 Cost of Goods Sold 48.947.821.600
5-1200 Freight Paid 20.050.000
6-1100 Wages & Salaries Expense 302.300.000
6-1200 Advertising Expense 9.475.000
6-1300 Telepon, Water and Elect Expense 49.800.000
6-1400 Store Supplies Expense 4.750.000
6-1500 Repair and Maintenance Expense 10.300.000
6-1600 Bad Debt Expense -
6-1700 Depreciation Expense-Building -
6-1800 Depreciation Expense-Vehicles -
6-1900 Depreciation Expense-Equipments -
6-2000 Insurance Expense 3.780.000
6-2100 Late Fees Expense 8.276.000
6-2200 Professional Fees 145.000.000
8-1100 Interest Revenue 6.100.000
8-1200 Building Rental Revenue 34.000.000
9-1100 Interest Expense 14.880.000
9-1200 Bank Service Charge 6.600.000
9-1300 Income Tax Expense 3.400.000
9-1400 Corporate Income Tax Expense -

JUMLAH 55.519.500.200 55.519.500.200

Soal Latihan 2022 AKL SMKN 6 JEMBER Dagang-3/7

V. DAFTAR PENYUSUTAN ASET TETAP

PT ZAMKLIK
DAFTAR PENYUSUTAN ASET TETAP
[Sesuai Pasal 11 UU PPh]
TAHUN 2022

Tanggal Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Akumulasi Nilai Buku

NO Jenis Aset Tetap Tarif
Perolehan (Rp) Tahun 2018 Tahun 2022 Tahun 2022 Tahun 2022
Land
1 Land 01/01/2014 350.000.000 0% - - - 350.000.000
Jumlah 350.000.000 0,00 0,00 0,00 350.000.000

Building
1 Building 01/01/2014 750.000.000 5% 187.500.000 37.500.000 225.000.000 525.000.000
Jumlah 750.000.000 187.500.000 37.500.000 225.000.000 525.000.000

Vehicles
Colt Diesel
1 05/05/2015 112.500.000 12,5% 51.562.500 14.062.500 65.625.000 46.875.000
Mitsubishi
2 Toyota Innova 09/08/2016 300.000.000 12,5% 90.625.000 37.500.000 128.125.000 171.875.000
Jumlah 412.500.000 142.187.500 51.562.500 193.750.000 218.750.000

Equipment
1 Computer 29/01/2016 75.600.000 25% 55.125.000 18.900.000 74.025.000 1.575.000
2 Furniture 01/03/2016 120.000.000 25% 85.000.000 30.000.000 115.000.000 5.000.000
Jumlah 195.600.000 140.125.000 48.900.000 189.025.000 6.575.000

Total 1.708.100.000 469.812.500 137.962.500 607.775.000 1.100.325.000

Soal Latihan 2022 AKL SMKN 6 JEMBER Dagang-4/7

 VI. DATA PENYESUAIAN PER 31 DESEMBER 2022

PT ZAMKLIK Dokumen 1
Jl. Sumatra No 49 Jember
Melayani dengan cinta sepenuh hati

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 31 Desember 2022

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Zahra, S.E

Telah diterima Rekening Koran dari Bank Mandiri Jember alun alun per
tanggal 31 Desember 2022,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Isi Memo
- Pendapatan Bunga Bank (Bruto Sebelum Pajak) Rp 5.320.000
- Beban Administrasi Bank Rp 250.000
- PPh Pasal 4 Ayat 2 Sebesar 20% Rp 1.064.000

Dibukukan oleh:
_______________

PT ZAMKLIK
Jl. Sumatra No 49 Jember Dokumen 2
Melayani dengan cinta sepenuh hati

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2022

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Zahra, S.E
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:
- Persediaan barang dagang sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Perlengkapan Toko yang tersisa Rp 6.500.000,00
- Asuransi yang telah kadaluwarsa sebesar Rp 8.000.000,00
- Iklan Dibayar Dimuka untuk 24x terbit dan telah terbit 8x

Dibukukan oleh:

_______________

Soal Latihan 2022 AKL SMKN 6 JEMBER Dagang-5/7

 PT ZAMKLIK
Jl. Sumatra No 49 Jember Dokumen 3
Melayani dengan cinta sepenuh hati

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2022

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Zahra, S.E
Data Penyesuaian Akhir Periode:
Isi Memo
- Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 2,5% x Saldo
Piutang dagang akhir periode
- Listrik dan telepon bulan Desember sebesar Rp
4.650.000,00 akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2020
- Beban Gaji dan Upah Rp 25.800.000,00
PPh pasal 21 yang dipotong (Rp 2.105.000,00)
Gaji yang masih harus Dibayar Rp 23.695.000,00

Dibukukan oleh:

_______________

PT ZAMKLIK Dokumen 4
Jl. Sumatra No 49 Jember
Melayani dengan cinta sepenuh hati

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2022

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Zahra, S.E
Data Penyusutan Aset Tetap bulan Desember 2022 :
- Building at Cost Rp 37.500.000,00
Isi Memo
- Vehicle at Cost Rp 51.562.500,00
- Equipment at Cost Rp 48.900.000,00
Dibukukan oleh:
_______________

Soal Latihan 2022 AKL SMKN 6 JEMBER Dagang-6/7

 PT ZAMKLIK Dokumen 5
Jl. Sumatra No 49 Jember
Melayani dengan cinta sepenuh hati

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2022

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Zahra, S.E
1. Angsuran PPh Pasal 25 bulan Desember akan dibayar bulan Januari
2020 sebesar Rp 6.500.000,00

2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Badan PT. ZAMKLIK dengan cara:

 Hitung laba rugi sebelum pajak
 Buatlah koreksi fiskal terlebih dahulu, berikut data untuk
a. Telp, Water & Elect Expense 12.000.000 (Koreksi Positif)
(Untuk pribadi rumah direktur)
b.Repair & Mainternance Expense
5.000.000 (Koreksi Positif)
(Untuk servis mobil Alphard Direksi)
c. Bad Debt Expense
(Pajak tdk mengakui metode Cadangan) 5.879.250 (Koreksi Positif)
Isi Memo
d. Interest Revenue
(11.420.000) (Koreksi Negatif)
(Pendapatan Bunga Bank Mandiri)
e. Income Tax Expense 4.464.000 (Koreksi Positif)
(Semua beban PPh tdk boleh dibiayakan)
 Kalikan Laba fiskal (Penghasilan Kena Pajak) yang telah dibulatkan
ribuan penuh ke bawah dengan tarif Pasal 17 ayat 1 huruf b
UU.No.36 Tahun 2008 yaitu 25%. Rumus = 25% x Laba Fiskal
 Hitunglah PPh Kurang Bayar atau Lebih Bayar (beban pajak di
kurangi kredit pajak) dan lakukan pencatatan ke dalam jurnal

Dibukukan oleh:

_______________

Soal Latihan 2022 AKL SMKN 6 JEMBER Dagang-7/7