I. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam.
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah
disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dijurnal
11. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 1.5 Jam
12. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
I.INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. ABADI
Alamat : Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta.
No. Telepon : (021) 420 0117
No. Faksimili : (021) 420 0117
E-mail address : abadi12@ gmail.com
UD ABADI adalah . perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha
jual beli Mesin Kulkas . Perusahaan tersebut membeli barang dagangan
secara kredit/tunai dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya
secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di
Jakarta. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta Timur,
Dadang dengan nomor NPWP dan NPPKP: 09.567.350.071.000 dan
klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 47411
B. Kebijakan Akuntansi
UD. ABADI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Laporan keuangan disusun sesuai dengan SAK-ETAP
b. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai 1 Januari s.d. 31 Desember
d. Sub periode akuntansi 12 bulan.
e. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek .
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 11% dari
nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas
nilai piutang dan PPN Keluaran.
d. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang
(penjualan).
f. Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 11% PPN
Keluaran.
g. Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas langsung disetor ke Bank BRI
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0011-10-
12663 Bank BRI Rawamangun
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem pencatatan
Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok Average
( Rata-rata bergerak )
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode
garis lurus .
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada
setiap akhir bulan dengan tarif fiskal.
I. DAFTAR AKUN
FUNGSI UNTUK MENCATAT
NOMOR NAMA AKUN
MUTASI
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian
piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent sewa dibayar dimuka
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Equity :
3-1100 Dadang Capital Modal Dadang
3-1200 Dadang Drawing Prive Dadang
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagang
4-1200 Sales Retur retur penjualan
4-1300 Freight Collected pendapatan angkut penjualan
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone, Internet & Electricity
Expenses beban telepon,internet dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan
piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap
(peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
UD. ABADI
TRIAL BALANCE
PER 30 NOVEMBER 2022
(Dalam rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 828.500.000 -
1-1200 Petty Cash 10.000.000 -
1-1300 Accounts Receivable 366.300.000 -
1-1400 Allowance for Doubtful Debt - 12.800.000
1-1500 Merchandise Inventory 420.000.000 -
1-1600 Store Supplies 9.000.000 -
1-1700 Prepaid Insurance 17.500.000 -
1-1800 Prepaid Rent 22.500.000 -
1-1900 Prepaid Tax 22.000.000 -
1-2100 Equipment at Cost -
1-2110 Equipment Accum Dep - 16.500.000
2-1100 Accounts Payable - 288.600.000
2-1200 Expense Payable - 8.400.000
2-1300 Income Tax Payable - -
Daftar Supplier
DEBIT CREDIT
NO. PO OTHERS
DATE EVIDENC S PPN SALES
DESCRIPTION CASH IN ACCOUNT
E REF Outcom DISCOUN ACCOUNT
BANK RECEIVABLE ACCOUNT TOTAL
e T NO
Des
.
15 BKM12-1 Toko Pojok 190.000.000 190.000.000
17 BKM12-2 Toko Seven 350.000.000 350.000.000
20 BKM12-3 Toko Raya 190.000.000 190.000.000
20 BKM12-4 Toko Elita 175.160.000 175.160.000
905.160.000 - 905.160.000 - - -
(1-1100) (1-1300)
RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account No Total Account No Total
1-1100 905.160.000 1-1300 905.160.000
RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account Account
No. Total No Total
2-1100 434.000.000 1-1100 606.400.000
2-1200 8.400.000
2-2100 150.000.000
9-1100 14.000.000
UD ABADI
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2022
(dalam rupiah)
RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account Account
No Total No Total
1-1500 427.500.000 2-1100 476.775.000
2-1600 47.025.000
5-1200 2.250.000
PO DEBIT CREDIT
FACTU
DATE DESCRIPTION S ACCOUNTS FREIGHT PPN
R NO. SALES
REF RECEIVABLE COLLECTED OUTCOME
Des 11 F-12-1 Toko pojok 170.775.000 152.500.000 1.500.000 16.775.000
12 F-12-2 Toko Seven 304.725.000 272.500.000 2.250.000 29.975.000
15 F-12-3 Toko Raya 134.200.000 120.000.000 1.000.000 13.200.000
17 F-12-4 Toko Elita 201.800.000 180.000.000 2.000.000 19.800.000
811.500.000 725.000.000 6.750.000 79.750.000
(1-1300) (4-1100) (4-1400) (2-1500)
RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account
No Total Account No Total
1-1300 811.500.000 2-1500 79.750.000
4-1100 725.000.000
4-1400 6.750.000
EVIDENC POS
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
E NO REF
Des 8 NK12-1 Accounts Payable 2-1100 12.765.000
Merchandise Inventory 1-1500 11.500.000
PPN INCOME 2-1600 1.265.000
RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account No Total Account No Total
1-1500 16.000.000 1-1300 26.640.000
2-1100 12.765.000 1-1500 496.500.000
2-1500 2.640.000 2-1600 1.265.000
4-1200 24.000.000 5-1100 16.000.000
5-1100 485.000.000
540.405.000
TOTAL 540.405.000 TOTAL
1.300.000 1.300.000
(1-1200)
RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account Account
No Total No Total
1-1600 1.300.000 1-1200 1.300.000