I. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda
pada lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah
disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan
data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang
berwarna hitam.
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan
dokumen transaksi.
10. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang
telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dijurnal
11. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 12 Jam
12. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
Bahan
1 Lembar soal. Berisi informasi tentang 1 set
identitas perusahaan dan
usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar
customers dan vendor, daftar
item persediaan, neraca saldo
per 30 November 2022 dan
daftar saldo akun-akun
pembantu (Account
Receivable, Account Payable
dan Inventory) per 30
November 2022
2. Lembar Dokumen Berisi bukti-bukti transaksi 1 set
Transaksi. keuangan Desember 2022
yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan
tanggal terjadinya transaksi.
IV. SOAL/TUGAS
I.INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. ABADI
Alamat : Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta.
No. Telepon : (021) 420 0117
No. Faksimili : (021) 420 0117
E-mail address : abadi12@ gmail.com
UD ABADI adalah . perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha jual beli Mesin
Kebijakan Akuntansi
UD. ABADI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Laporan keuangan disusun sesuai dengan SAK-ETAP
b. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai 1 Januari s.d. 31 Desember
d. Sub periode akuntansi 12 bulan.
e. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
f. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
g. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 11% dari nilai
pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek .
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil
d. Sistem pencatata kas kecil menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 11% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
d. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
f. Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 11% PPN Keluaran.
g. Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas langsung disetor ke Bank BRI
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0011-10-12663 Bank BRI
Rawamangun
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem pencatatan Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok Average (Rata-rata
bergerak)
I. DAFTAR AKUN
FUNGSI UNTUK MENCATAT
NOMOR NAMA AKUN
MUTASI
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian
piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent sewa dibayar dimuka
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Equity :
3-1100 Dadang Capital Modal Dadang
3-1200 Dadang Drawing Prive Dadang
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagang
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone, Internet &
Electricity Expenses beban telepon,internet dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap
(peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT Gunung Kawi JL.Palmerah No,100 Jakarta 021 630 8784
S002 PT Bromo Asri Jl.Kalinyamat No.125 Jakarta 021 380 4578
S003 PT Jaya Putra. Jl. Gudang Timur 178 Jakarta 021 630 4190
Price
Qty Item No. Description Total Harga PPN Jumlah
(Rp.)
Kulkas
20 P1125C 4.500.000 90.000.000 9.900.000 99.900.000
Panasonic
Kulkas
15 P2150C 3.500.000 52.500.000 5.775.000 58.275.000
Thosiba
142.500.000 15.675.000 158.175.000
Freight Paid 1.000.000
Total Jumlah 159.175.000
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
Kulkas
25 P 1125C 4.500.000 112.500.000 12.375.000 124.875.000
Panasonic
Kulkas
20 P 2150C 3.500.000 70.000.000 7.700.000 77.700.000
Thosiba
Total Jumlah 182.500.000 20.075.000 202.575.000
Disetujui oleh : Salesmen : Dibukukan oleh
Dadang Imas
(Dadang) (Imas) (………………)
PT JAYA PUTRA
Jl. Gudang Timur 178
Jakarta Tanggal : 8 Desember 2022
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
Kulkas
15 P1125C 4.500.000 67.500.000 7.425.000 74.925.000
Panasonic
Kulkas
10 P2150C 3.500.000 35.000.000 3.850.000 38.850.000
Thosiba
102.500.000 11.275.000 113.775.000
Freight Paid 1.250.000
Total Jumlah 115.025.000
NOTA DEBIT
NK-1 Tanggal : 10 Desember 2022
KepadaYth.
UD. ABADI AtasFaktur No. F 324
Jl. Ahmad Jais 121 Tertanggal 8 Desember 2022
Jakarta.
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
Kulkas
1 P1125C 4.500.000,- 4.500.000 495.000 4.995.000
Panasonic
Kulkas
2 P2150C 3.500.000,- 7.000.000 770.000 7.770.000
Thosiba
11.500.000 1.265.000 12.765.000
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
DokumenTransaksi No.8
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
Dokumen
Transaksi No.9
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
DokumenTransaksi No.10
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
.
DokumenTransaksi No.11
DokumenTransaksi No.12
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
NOTA KREDIT
No. NK-1 Tanggal : 18 Desember 2022
KepadaYth.
Toko Elita AtasFaktur No. F12.4
Jl.Ujung Timur 55 Tertanggal 17 Desember 2022
Jakarta
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
Kulkas
2 P1125C 6.500.000,- 13.000.000 1.430.000 14.430.000
Panasonic
Kulkas
2 P2150C 5.500.000,- 11.000.000 1.210.000 12.210.000
Thosiba
24.000.000 2.640.000 26.640.000
DokumenTransaksi No.14
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
DokumenTransaksi No.16
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
DokumenTransaksi No.18
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
DokumenTransaksi No.19
DokumenTransaksi No.20
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
I.INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. ABADI
Alamat : Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta.
No. Telepon : (021) 420 0117
No. Faksimili : (021) 420 0117
E-mail address : abadi12@ gmail.com
UD ABADI adalah . perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha jual beli Mesin
Kulkas . Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit/tunai dari
beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko
dan para langganan lainnya di Jakarta. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan
B. Kebijakan Akuntansi
UD. ABADI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Laporan keuangan disusun sesuai dengan SAK-ETAP
b. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai 1 Januari s.d. 31 Desember
d. Sub periode akuntansi 12 bulan.
e. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
f. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
g. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 11% dari nilai pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Masukan.
d. Termin pembayaran N/30.
e. Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian)..
f. Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek .
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil
d. Sistem pencatata kas kecil menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 11% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas langsung disetor ke Bank BRI
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0011-10-12663 Bank BRI
Rawamangun
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem pencatatan Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok Average ( Rata-rata
bergerak )
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus .
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap akhir
bulan dengan tarif fiskal.
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Equity :
3-1100 Dadang Capital Modal Dadang
3-1200 Dadang Drawing Prive Dadang
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagang
4-1200 Sales Retur retur penjualan
4-1300 Freight Collected pendapatan angkut penjualan
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone, Internet & Electricity beban telepon,internet dan listrik
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT Gunung Kawi JL.Palmerah No,100 Jakarta 021 630 8784
S002 PT Bromo Asri Jl.Kalinyamat No.125 Jakarta 021 380 4578
S003 PT Jaya Putra. Jl. Gudang Timur 178 Jakarta 021 630 4190
V.DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
PETUNJUK
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31
Desember 2022
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2022
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,
Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
(………………………)
Dokumen transaksi : 22
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
Dibukukan oleh :
(………………………)
Dokumen transaksi : 23
UD. ABADI
(………………………)