DOKUMEN NEGARA Paket

1
UJI KOMPETENSI KEAHLIAN
TAHUN PELAJARAN 2023/2024

SOAL PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : KM3102
Alokasi Waktu : 12 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
Judul Tugas : Menyusun Laporan Keuangan Perusahaan
Dagang (Metode Avarage)

I. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda
pada lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah
disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan
data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang
berwarna hitam.
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan
dokumen transaksi.
10. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang
telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dijurnal
11. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 12 Jam
12. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II. DAFTAR PERALATAN

No. Nama Spesifikasi Minimal Jumlah Keterangan

Alat dan Bahan
1 2 3 4 5
Alat
1 Alat Tulis Kantor 1. Ballpoint Hitam 1
2. Ballpoint Merah 1

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-1/33

 No. Nama Spesifikasi Minimal Jumlah Keterangan
Alat dan Bahan
1 2 3 4 5
3. Pensil 1
4. Penggaris 1
5. Penghapus 1
6. Snelhecter 1
7. Perperator 1
8. Streples dan isinya 1
2 Kalkulator Minimal 12 Digit 1
3 Komputer 1. Microsoft office (Excel) 1 buah Diserahkan
2. Aplikasi Komputer sekolah
Akuntansi penyelenggara
4 Printer Standar 1 buah
5 Porforator Standar 1 buah
6 Flashdisk 2 GB 1 buah
7 Tinta Printer Sesuaikan printer 1 buah
8 Kertas A4 70 gram 1 rim
9 Map Snailhecter Ukuran F4 1 anak

Bahan
1 Lembar soal. Berisi informasi tentang 1 set
identitas perusahaan dan
usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar
customers dan vendor, daftar
item persediaan, neraca saldo
per 30 November 2023 dan
daftar saldo akun-akun
pembantu (Account
Receivable, Account Payable
dan Inventory) per 30
November 2023
2. Lembar Dokumen Berisi bukti-bukti transaksi 1 set
Transaksi. keuangan Desember 2023
yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan
tanggal terjadinya transaksi.

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-2/33

IV. SOAL/TUGAS

Judul Tugas : Menyusun Laporan Keuangan Perusahaan Dagang

Langkah Kerja : Memproses Entry Jurnal

1. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
 Sales Journal + Rekapitulasi
 Cash Receipt Journal + Rekapitulasi
 Purchases Journal + Rekapitulasi
 Cash Payment Journal (10) + Rekapitulasi (5)
 General Journal / Petty Cash Journal + Rekapitulasi
 Inventory Card
4. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda
harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
5. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan.

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-3/33

 SOAL MEMPROSES ENTRY JURNAL

I.INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. ABADI
Alamat : Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta.
No. Telepon : (021) 420 0117
No. Faksimili : (021) 420 0117
E-mail address : abadi12@ gmail.com

UD ABADI adalah . perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha jual beli Mesin
Kulkas . Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit/tunai dari
beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko
dan para langganan lainnya di Jakarta. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan
Pajak Jakarta Timur, Dadang dengan nomor NPWP dan NPPKP:
09.567.350.071.000 dan klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 47411

Kebijakan Akuntansi
UD. ABADI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Laporan keuangan disusun sesuai dengan SAK-ETAP
b. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai 1 Januari s.d. 31 Desember
d. Sub periode akuntansi 12 bulan.
e. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
f. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
g. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 11% dari nilai
pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Masukan.
d. Termin pembayaran N/30.
e. Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian)..
f. Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek .
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil
d. Sistem pencatata kas kecil menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-4/33

 4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 11% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
d. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
f. Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 11% PPN Keluaran.
g. Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas langsung disetor ke Bank BRI
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0011-10-12663 Bank BRI
Rawamangun
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem pencatatan Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok Average (Rata-rata
bergerak)
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus .
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap akhir
bulan dengan tarif fiskal.
8. Laporan Arus Kas mengunakan metode langsung

I. DAFTAR AKUN
FUNGSI UNTUK MENCATAT
NOMOR NAMA AKUN
MUTASI
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian
piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent sewa dibayar dimuka

Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-5/33

 2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank BRI Loan hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Dadang Capital Modal Dadang
3-1200 Dadang Drawing Prive Dadang
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagang
4-1200 Sales Retur retur penjualan
4-1300 Freight Collected pendapatan angkut penjualan

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold harga pokok penjualan
5-1200 Freight Paid beban transportasi pembelian

Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone, Internet &
Electricity Expenses beban telepon,internet dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap
(peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :

91100 Interest Expense beban bunga

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-6/33

 9-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank
9-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)

II. Neraca Saldo per 30 Nopember 2023

UD. ABADI
TRIAL BALANCE
PER 30 NOVEMBER 2023
(Dalam rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank 828.500.000 -
1-1200 Petty Cash 10.000.000 -
1-1300 Accounts Receivable 366.300.000 -
1-1400 Allowance for Doubtful Debt - 12.800.000
1-1500 Merchandise Inventory 420.000.000 -
1-1600 Store Supplies 9.000.000 -
1-1700 Prepaid Insurance 17.500.000 -
1-1800 Prepaid Rent 22.500.000 -
1-2100 Equipment at Cost 22.000.000 -
1-2110 Equipment Accum Dep - 16.500.000
2-1100 Accounts Payable - 288.600.000
2-1200 Expense Payable - 8.400.000
2-1300 Income Tax Payable - -
2-1400 PPN Payable - -
2-1500 PPN Outcome - 4.500.000
2-1600 PPN Income 3.000.000 -
2-2100 Bank BRI Loan - 300.000.000
3-1100 Dadang Capital - 922.650.000
3-1200 Dadang Drawing 25.400.000 -
3-1300 Income Summary - -
4-1100 Sales - 554.000.000
4-1200 Sales Retur - -
4-1300 Sales discount -
4-1400 Freight Collected -
5-1100 Cost of goods Sold 229.400.000 -
5-1200 Freight Paid 8.800.000 -
6-1000 Advertising Expenses 4.400.000 -
Telephone, Internet & Electricity
6-1100 11.400.000 -
expenses
6-1200 Store Supplies Expenses 4.950.000 -
6-1300 Bad Debt Expense - -

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-7/33

 KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
6-1400 Depreciation Expense 16.500.000 -
6-1500 Insurance Expense 14.300.000 -
6-1600 Rent Expense 23.300.000 -
6-1700 Wages & Salaries 36.300.000 -
6-1800 Other Operating Expense 19.267.000 -
8-1100 Interest Revenue - 5.800.000
9-1100 Interest Expense 8.800.000 -
9-1200 Bank Service Charge 6.600.000 -
9-1300 Income Tax Expense 5.033.000 -
2.113.250.000 2.113.250.000

III. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Pojok JL. Gunung Tidar 10 Jakarta 021 623 2325
C002 Toko Seven JL. Sultan Agung 36 Jakarta 021 723 1290
C003 Toko Raya JL. Rawa Bening 35 Jakarta 021 621 6768
C004 Toko Elita Jl. UjungTimur 55, Jakarta 021 622 5445

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT Gunung Kawi JL.Palmerah No,100 Jakarta 021 630 8784
S002 PT Bromo Asri Jl.Kalinyamat No.125 Jakarta 021 380 4578
S003 PT Jaya Putra. Jl. Gudang Timur 178 Jakarta 021 630 4190

IV.DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2023
PPN
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan JUMLAH
Outcome
Toko Pojok F-11/14 25/11/2023 90.000.000 9.900.000 99.900.000
Toko Seven F-11/23 29/11/2023 80.000.000 8.800.000 88.800.000
Toko Raya F-11/25 23/11/2023 70.000.000 7.700.000 77.700.000
Toko Elita F-11/32 27/11/2023 90.000.000 9.900.000 99.900.000
330.000.000 36.300.000 366.300.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-8/33

V. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 202
No.
Nama Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
Faktur
PT Gunung Kawi F.105 23/11/2023 80.000.000 8.800.000 88.800.000
PT Bromo Asri F.389 20/11/2023 90.000.000 9.900.000 99.900.000
PT Jaya Putra F.546 28/11/2023 90.000.000 9.900.000 99.900.000
260.000.000 28.600.000 288.600.000

VI.PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2023

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 P1125 C Kulkas Panasonic 70 Rp. 4.500.000 315.000.000
2 P2150 C Kulkas Toshiba 30 Rp.3.500.000 105.000.000
100 420.000.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-9/33

Dokumen Transaksi No.1

PT GUNUNG KAWI
JL.Palmerah No. 100
JAKARTA Tanggal : 2 Des. 2023

FAKTUR No. F011

KepadaYth.
UD. ABADI Tgl. Kirim 2 Desember 2023
Jl. Ahmad Jais 121 Purchase Order 14A
Jakarta. Termin N/30

Price
Qty Item No. Description Total Harga PPN Jumlah
(Rp.)
Kulkas
20 P1125C 4.500.000 90.000.000 9.900.000 99.900.000
Panasonic
Kulkas
15 P2150C 3.500.000 52.500.000 5.775.000 58.275.000
Thosiba
142.500.000 15.675.000 158.175.000
Freight Paid 1.000.000
Total Jumlah 159.175.000

Disetujui oleh : Salesmen : Dibukukan oleh

Dadang Ika
(Dadang) (Ika) (………………)

Dokumen Transaksi No.2

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Tanggal : 4 Desember 2023

Dibayarkan Kepada Toko Gramedia

Jumlah Rp. 700.000,00
Dengan Huruf Tujuh ratus ribu Rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Kantor

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
3102-P1-23/24(Dadang) (Mimin)
Hak Cipta pada Kemendikbudristek (………………) SPK-10/33
 Dokumen Transaksi No.3

PT BROMO ASRI
Jl. Kalinyamat No. 125
Jakarta Tanggal : 5 Desember 2023

FAKTUR No. 217

Kepada Yth.
UD. ABADI Tgl. Kirim 5 Desember 2023
Jl. Ahmad Jais 121 Purchase 29B
Jakarta. Termin N/30

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
Kulkas
25 P 1125C 4.500.000 112.500.000 12.375.000 124.875.000
Panasonic
Kulkas
20 P 2150C 3.500.000 70.000.000 7.700.000 77.700.000
Thosiba
Total Jumlah 182.500.000 20.075.000 202.575.000
Disetujui oleh : Salesmen : Dibukukan oleh
Dadang Imas
(Dadang) (Imas) (………………)

Dokumen Transaksi No.4

PT JAYA PUTRA
Jl. Gudang Timur 178
Jakarta Tanggal : 8 Desember 2023

FAKTUR No. 324

Kepada Yth.
UD. ABADI Tgl. Kirim 8 Desember 2023
Jl. Ahmad Jais 121 Purchase 29B
Jakarta. Termin N/30

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
Kulkas
15 P1125C 4.500.000 67.500.000 7.425.000 74.925.000
Panasonic
Kulkas
10 P2150C 3.500.000 35.000.000 3.850.000 38.850.000
Thosiba
102.500.000 11.275.000 113.775.000
Freight Paid 1.250.000
Total Jumlah 115.025.000

Disetujui oleh : Salesmen : Dibukukan oleh

3102-P1-23/24 Dadang Icus
Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-11/33
(Dadang) (Icus) (………………)
 Dokumen Transaksi No.5
PT JAYA PUTRA
JL. Gudang Timur 178
Jakarta

NOTA KREDIT
NK-1 Tanggal : 10 Desember 2023

KepadaYth.
UD. ABADI AtasFaktur No. F 324
Jl. Ahmad Jais 121 Tertanggal 8 Desember 2023
Jakarta.

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah Rp. 12.765.000,-
DenganHuruf Dua belas juta,tujuh ratus enam puluh lima ribu rupiah.
Keterangan Perinciansbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
Kulkas
1 P1125C 4.500.000,- 4.500.000 495.000 4.995.000
Panasonic
Kulkas
2 P2150C 3.500.000,- 7.000.000 770.000 7.770.000
Thosiba
11.500.000 1.265.000 12.765.000

Disetujui oleh : Bagian Pembelian Dibukukan oleh

Dadang Indah
(Dadang) (Indah) (………………)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-12/33

 Dokumen Transaksi No.6

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

No. F12-1 Tanggal :11 Desember 2023

KepadaYth.
Toko Pojok Tgl. Kirim 11 Desember 2023
Jl.Gunung Tidar 10 SalesOrder 121
Jakarta Termin N/30

Qty Item Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

No. Dokumen Transaksi No.4
15 P1125C Kulkas 6.500.000 97.500.000 10.725.000 108.225.000
Panasonic
10 P2150C Kulkas Thosiba 5.500.000 55.000.000 6.050.000 61.050.000
152.500.000 16.775.000 169.275.000
Freight Collected 1.500.000
Total jumlah 170.775.000

Disetujui oleh : Bagian Penjualan Dibukukan oleh

Dadang Nabila
(………………)
(Dadang ) (Nabila)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-13/33

 DokumenTransaksi No.7

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

No. F12-2 Tanggal :12 Desember 2023

KepadaYth.
Toko Seven Tgl. Kirim 12 Desember 2023
Jl.Sultan Agung 36 SalesOrder 122
Jakarta Termin N/30

Qty Item Description Price Total Harga PPN JUMLAH

No. (Rp)
25 P1125C Kulkas 6.500.000 162.500.000 17.875.000 180.375.000
Panasonic
20 P2150C Kulkas Thosiba 5.500.000 110.000.000 12.100.000 122.100.000
272.500.000 29.975.000 302.475.000
Freight Collected 2.250.000
Total jumlah 304.725.000

Disetujui oleh : Bagian Penjualan Dibukukan oleh

Dadang Nabila
(Dadang) (Nabila) (………………)

DokumenTransaksi No.8

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Tanggal : 14 Desember 2023

Dibayarkan Kepada Toko Sakinah

Jumlah Rp. 600.000,00
Dengan Huruf Enam ratus ribu Rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Rizka Maya
(Rizka) (Maya) (………………)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-14/33

 DokumenTransaksi No.9

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 14 Desember 2023

Cek NomorCek : CP12-001 TanggalCek : 14/12/2023

Dibayar kepada PLN dan PAM

Jumlah Rp. 2.500.000,00
Dengan Huruf Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran listrik dan air bulan November 2023

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(Dadang) (Mimin) (………………)

DokumenTransaksi No.10

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
.

No. F12-3 Tanggal :15 Desember 2023

KepadaYth.
Toko Raya Tgl. Kirim 15 Desember 2023
Jl.Rawa Bening 35 SalesOrder 123
Jakarta Termin N/30

Qty Item Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

No.
10 P1125C Kulkas 6.500.000 65.000.000 7.150.000 72.150.000
Panasonic
10 P2150C Kulkas Thosiba 5.500.000 55.000.000 6.050.000 61.050.000
120.000.000 13.200.000 133.200.000
Freight Collected 1.000.000
Total jumlah 134.200.000

Disetujui oleh : Bagian Penjualan Dibukukan oleh

Dadang Nabila
(Dadang) (Nabila) (………………)
3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-15/33
 DokumenTransaksi No.11

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.
No. F12-4 Tanggal :17 Desember 2023
KepadaYth.
Toko Elita Tgl. Kirim 17 Desember 2023
Jl.Ujung Timur 55 SalesOrder 124
Jakarta Termin N/30

Qty Item Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

No.
15 P1125C Kulkas 6.500.000 97.500.000 10.725.000 108.225.000
Panasonic
15 P2150C Kulkas 5.500.000 82.500.000 9.075.000 91.575.000
Thosiba
180.000.000 19.800.000 199.800.000
Freight Collected 2.000.000
Total jumlah 201.800.000

Disetujui oleh : Bagian Penjualan Dibukukan oleh

Dadang Nabila
(Dadang) (Nabila) (………………)

DokumenTransaksi No.12
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

NOTA KREDIT
No. NK-1 Tanggal : 18 Desember 2023
KepadaYth.
Toko Elita AtasFaktur No. F12.4
Jl.Ujung Timur 55 Tertanggal 17 Desember 2023
Jakarta

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah Rp. 26.640.000,-
DenganHuruf Dua puluh enam juta, enam ratus empat puluh ribu rupiah.
Keterangan Perinciansbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
Kulkas
2 P1125C 6.500.000,- 13.000.000 1.430.000 14.430.000
Panasonic
Kulkas
2 P2150C 5.500.000,- 11.000.000 1.210.000 12.210.000
Thosiba
24.000.000 2.640.000 26.640.000
3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-16/33
Disetujui oleh : Bagian Penjualan : Dibukukan oleh
Dadang Nabila
(Dadang) (Nabila) (………………)
 DokumenTransaksi No.13

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 15 Desember 2023

Uang Tunai Cek  Nomor Cek : C321 Tanggal Cek : 15/12/2023

Diterima Dari Toko Pojok ,Jln. Gunung Tidar 10 , Jakarta

Jumlah Rp. 190.000.000
Dengan Huruf Seratus sembilan puluh juta rupiah
Keterangan Angsuran piutang dagang

Disetujui oleh : Bagian Keuangan Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(Dadang) (Mimin) (………………)

DokumenTransaksi No.14

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 17 Desember 2023

Uang Tunai Cek  Nomor Cek : C6721 Tanggal Cek : 17/12/2023

Diterima Dari Toko Seven Jl.Sultan Agung 36 Jakarta

Jumlah Rp. 350.000.000
Dengan Huruf Tiga Ratus lima puluh juta rupiah
Keterangan Angsuran piutang dagang

Disetujui oleh : Bagian Keuangan Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(Dadang) (Mimin) (………………)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-17/33

 DokumenTransaksi No.15

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3

Tanggal : 20 Desember 2023

Uang Tunai Cek  Nomor Cek : C9921 Tanggal Cek : 20/12/2023

Diterima Dari Toko Raya, Jln. Rawa Bening 35, Jakarta

Jumlah Rp. 190.000.000
Dengan Huruf Seratus sembilan puluh juta rupiah
Keterangan Angsuran piutang dagang

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(Dadang) (Mimin) (………………)

DokumenTransaksi No.16

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 20 Desember 2023

Uang Tunai Cek  Nomor Cek : C9921 Tanggal Cek : 20/12/2023

Diterima Dari Toko Elita, Jln. Ujung Timur 55, Jakarta

Jumlah Rp. 175.160.000
Dengan Huruf Seratus tujuhpuluh lima juta seratus enam puluh ribu
rupiah
Keterangan Angsuran piutang dagang no F12-4 tgl 17 Desember
2022

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(Dadang) (Mimin) (………………)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-18/33

 DokumenTransaksi No.17

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 21 Desember 2023

Cek NomorCek : CP12-002 TanggalCek : 21/12/2023

Dibayar kepada Karyawan

Jumlah Rp. 5.900.000,00
Dengan Huruf Lima juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran hutang gaji dan upah bulan Nopember 2023

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(Dadang) (Mimin) (………………)

DokumenTransaksi No.18

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 22 Desember 2023

Cek NomorCek : CP12-003 TanggalCek : 22/12/2023

Dibayar kepada Bank BRI Loan

Jumlah Rp. 164.000.000,00
Dengan Huruf Seratus Enam Puluh Empat juta rupiah
Pembayaran pokok pinjaman sebesar Rp.150.000.000
Keterangan
ditambah Bunga Pinjaman Rp. 14.000.000

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(Dadang) (Mimin) (………………)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-19/33

 DokumenTransaksi No.19

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI PENGELUARAAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 24 Desember 2023

Uang Tunai Cek  Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 24/12/2023

Dibayarkan Kepada PT Gunung Kawi Jl. Palmerah No. 100, Jakarta

Jumlah Rp. 200.000.000,00
Dengan Huruf Dua Ratus Juta rupiah
Keterangan Angsuran Hutang Dagang

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(Dadang) (Mimin) (………………)

DokumenTransaksi No.20
UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

Tanggal : 26 Desember 2023

Cek NomorCek : CP12-005 TanggalCek : 26/12/2023

Dibayar kepada PT.Bromo Asri, Jl.Kalinyamat No.125, Jakarta

Jumlah Rp. 234.000.000,00
Dengan Huruf Dua ratus tiga puluh empat juta rupiah
Keterangan Pembayaran Hutang dagang

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(Dadang) (Mimin) (………………)

SOAL MEMPROSES BUKU BESAR

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-20/33

Judul Tugas : Menyusun Laporan Keuangan Perusahaan Dagang-Average
Langkah Kerja : Memproses Buku Besar

Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

1. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
2. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
 Posting ke dalam Buku Besar Umum
 Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
 Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
 Menyusun Neraca Saldo
3. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

UD. ABADI
TRIAL BALANCE
PER 30 NOVEMBER 2023
(Dalam rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank 828.500.000 -
1-1200 Petty Cash 10.000.000 -
1-1300 Accounts Receivable 366.300.000 -
1-1400 Allowance for Doubtful Debt - 12.800.000
1-1500 Merchandise Inventory 420.000.000 -
1-1600 Store Supplies 9.000.000 -
1-1700 Prepaid Insurance 17.500.000 -
1-1800 Prepaid Rent 22.500.000 -
1-2100 Equipment at Cost 22.000.000 -
1-2110 Equipment Accum Dep - 16.500.000
2-1100 Accounts Payable - 288.600.000
2-1200 Expense Payable - 8.400.000
2-1300 Income Tax Payable - -
2-1400 PPN Payable - -
2-1500 PPN Outcome - 4.500.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-21/33

 KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
2-1600 PPN Income 3.000.000 -
2-2100 Bank BRI Loan - 300.000.000
3-1100 Dadang Capital - 922.650.000
3-1200 Dadang Drawing 25.400.000 -
3-1300 Income Summary - -
4-1100 Sales - 554.000.000
4-1200 Sales Retur - -
4-1300 Sales discount -
4-1400 Freight Collected -
5-1100 Cost of goods Sold 229.400.000 -
5-1200 Freight Paid 8.800.000 -
6-1000 Advertising Expenses 4.400.000 -
Telephone, Internet & Electricity
6-1100 11.400.000 -
expenses
6-1200 Store Supplies Expenses 4.950.000 -
6-1300 Bad Debt Expense - -
6-1400 Depreciation Expense 16.500.000 -
6-1500 Insurance Expense 14.300.000 -
6-1600 Rent Expense 23.300.000 -
6-1700 Wages & Salaries 36.300.000 -
6-1800 Other Operating Expense 19.267.000 -
8-1100 Interest Revenue - 5.800.000
9-1100 Interest Expense 8.800.000 -
9-1200 Bank Service Charge 6.600.000 -
9-1300 Income Tax Expense 5.033.000 -
2.113.250.000 2.113.250.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-22/33

 UD ABADI
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2023
(dalam rupiah)

DEBIT CREDIT
NO. POS OTHERS
DATE CASH IN PPN SALES ACCOUNT
EVIDENCE DESCRIPTION REF ACCOUNT
BANK Outcome DISCOUNT RECEIVABLE ACCOUNT TOTAL
NO
Des. 15 BKM12-1 Toko Pojok 190.000.000 190.000.000
17 BKM12-2 Toko Seven 350.000.000 350.000.000
20 BKM12-3 Toko Raya 190.000.000 190.000.000
20 BKM12-4 Toko Elita 175.160.000 175.160.000

905.160.000 - 905.160.000 - - -
(1-1100) (1-1300)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account Account
No Total No Total
1-1100 905.160.000 1-1300 905.160.000

TOTAL 905.160.000 TOTAL 905.160.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-23/33

 UD ABADI
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan : Desember 2023
(dalam rupiah)

DEBIT CREDIT
PURCHASE CASH IN
OTHERS
NO. CHECK POS ACCOUNT DISCOUNT BANK
DATE DESCRIPTION
EVIDENCE NO. REFF PAYABLE ACCOUNT
ACC. NO TOTAL
NAME
Pembayaran Listrik dan Air Expense
BKK12-1 CP12-001
Des 01 Bulan Nov 2023 Payable 2-1200 2.500.000 2.500.000
Pembayaran Gaji Bulan Nov Expense
BKK12-2 CP12-001
21 2023 Payable 2-1200 5.900.000 5.900.000
Bank BRI
BKK12-3 CP12-003
22 Hutang Bank BRI Loan 2-2100 150.000.000 150.000.000
Interest
Expense 9-1100 14.000.000 14.000.000
24 BKK12-4 PT. Gunung Kawi CP12-004 200.000.000 200.000.000
26 BKK12-5 PT. Bromo Asri CP12-005 234.000.000 234.000.000
434.000.000 172.400.000 606.400.000
(2-1100) (√) (1-1100)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account No. Total Account No Total
2-1100 434.000.000 1-1100 606.400.000
2-1200 8.400.000
2-2100 150.000.000
9-1100 14.000.000

Total 606.400.000 Total 606.400.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-24/33

 UD ABADI
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2023
(dalam rupiah)

DEBIT CREDIT
FACTUR POS
DATE DESCRIPTION FREIGHT ACCOUNTS
NO. REF PPN Income INVENTORY
PAID PAYABLE
Des 2 F011 PT. Gunung Kawi 1.000.000 15.675.000 142.500.000 159.175.000
5 F217 PT. Bromo Asri 20.075.000 182.500.000 202.575.000
8 F324 PT. Jaya Putra 1.250.000 11.275.000 102.500.000 115.025.000

2.250.000 47.025.000 427.500.000 476.775.000

(5-1200) (2-1600) (1-1500) (2-1100)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account
No Total Account No Total
1-1500 427.500.000 2-1100 476.775.000
2-1600 47.025.000
5-1200 2.250.000

Total 476.775.000 Total 476.775.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-25/33

 UD ABADI
JURNAL PENJUALAN
Bulan : Desember 2023
(dalam rupiah)

DEBIT CREDIT
FACTUR POS
DATE DESCRIPTION ACCOUNTS FREIGHT PPN
NO. REF SALES
RECEIVABLE COLLECTED OUTCOME
Des 11 F-12-1 Toko pojok 170.775.000 152.500.000 1.500.000 16.775.000
12 F-12-2 Toko Seven 304.725.000 272.500.000 2.250.000 29.975.000
15 F-12-3 Toko Raya 134.200.000 120.000.000 1.000.000 13.200.000
17 F-12-4 Toko Elita 201.800.000 180.000.000 2.000.000 19.800.000
811.500.000 725.000.000 6.750.000 79.750.000
(1-1300) (4-1100) (4-1400) (2-1500)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account No Total Account No Total
1-1300 811.500.000 2-1500 79.750.000
4-1100 725.000.000
4-1400 6.750.000

TOTAL 811.500.000 TOTAL 811.500.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-26/33

 UD ABADI
JURNAL UMUM
Bulan : Desember 2023
(dalam rupiah)
EVIDENCE POS
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
NO REF
Des 10 NK12-1 Accounts Payable 2-1100 12.765.000
Merchandise Inventory 1-1500 11.500.000
PPN INCOME 2-1600 1.265.000
(Toko Jaya Putra )

11 F12-1 Cost of Good Sold 5-1100 102.500.000

Merchandise Inventory 1-1500 102.500.000
(Toko Pojok ))

12 F12-2 Cost of Good Sold 5-1100 182.500.000

Merchandise Inventory 1-1500 182.500.000
(Toko Seven)

15 F12-3 Cost of Good Sold 5-1100 80.000.000

Merchandise Inventory 1-1500 80.000.000
(Toko Raya)

17 F12-4 Cost of good Sold 5-1100 120.000.000

Meechandise Inventory 1-1500 120.000.000
(Toko Elita)
18 NK-12-1 Sales Retur 4-1200 24.000.000
PPN OUTCOME 2-1500 2.640.000
Accounts Receiveble 1-1300 26.640.000

Merchandise Inventory 1-1500 16.000.000

Cost of Good Sold 5-1100 16.000.000
( Toko Elita )

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account Account
No Total No Total
1-1500 16.000.000 1-1300 26.640.000
2-1100 12.765.000 1-1500 496.500.000
2-1500 2.640.000 2-1600 1.265.000
4-1200 24.000.000 5-1100 16.000.000
5-1100 485.000.000
TOTAL 540.405.000 TOTAL 540.405.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-27/33

 UD ABADI
KAS KECIL
Bulan : Desember 2023
(dalam rupiah)

DEBIT KREDIT
EVIDENCE
DATE DESCRIPTION ACC. PETTY
NO ACCOUNTS TOTAL
NO CASH
Des 04 V12-1 Pembelian Perlengkapan Store Supplies 1-1600 700.000 700.000
14 V12-2 Pembelian Perlengkapan Store Supplies 1-1600 600.000 600.000

1.300.000 1.300.000
(1-1200)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
Account No Total Account No Total
1-1600 1.300.000 1-1200 1.300.000

TOTAL 1.300.000 TOTAL 1.300.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-28/33

 SOAL PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Langkah Kerja : Menyusun Laporan Keuangan

PETUNJUK
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31
Desember 2023
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2023
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,
Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

UD ABADI
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2023
Debit Credit
No Akun Nama Akun
(Rp.) (Rp.)
1-1100 Cash in Bank 1.127.260.000 -
1-1200 Petty Cash 8.700.000
1-1300 Accounts Receivable 246.000.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 12.800.000
1-1500 Merchandise Inventory 367.000.000
1-1600 Store Supplies 10.300.000
1-1700 Prepaid Insurance 17.500.000
1-1800 Prepaid Rent 22.500.000
1-2100 Equipment at Cost 22.000.000
1-2110 Equipment Accum Dep 16.500.000
2-1100 Accounts Payable 318.610.000
2-1200 Expense Payable
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 PPN Outcome 81.610.000
2-1600 PPN Income 48.760.000
2-2100 Bank BRI Loan 150.000.000
3-1100 Dadang Capital 922.650.000
3-1200 Dadang Drawing 25.400.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-29/33

 Debit Credit
No Akun Nama Akun
(Rp.) (Rp.)
3-1300 Income Summary
4-1100 Sales 1.279.000.000
4-1200 Sales Retur 24.000.000
4-1300 Sales Discount
4-1400 Freight Colected 6.750.000
5-1100 Cost of goods Sold 698.400.000
5-1200 Freight Paid 11.050.000
6-1000 Advertising Expenses 4.400.000
Telephone , Internet& Electricity
6-1100 11.400.000
expenses
6-1200 Store Supplies Expenses 4.950.000
6-1300 Bad Debt Expense
6-1400 Depreciation Expense 16.500.000
6-1500 Insurance Expense 14.300.000
6-1600 Rent Expense 23.300.000
6-1700 Wages & Salaries 36.300.000
6-1800 Other Operating Expense 19.267.000
8-1100 Interest Revenue 5.800.000
9-1100 Interest Expense 22.800.000
9-1200 Bank Service Charge 6.600.000
9-1300 Income Tax Expense 5.033.000
TOTAL 2.793.720.000 2.793.720.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN :

Dokumen transaksi : 21

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-30/33

 UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta

BUKTI Nomor : BM12-1

MEMORIAL Tanggal : 31 Desember 2023
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Dadang
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 11.625.000
2 Beban Sewa Toko Des. 2023 Rp 1.000.000
3 Beban Asuransi Des. 2023 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 2,5 % dari saldo per 31 Des.
2023
Dibukukan oleh :

(………………………)

Dokumen transaksi : 22

UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI Nomor : BM12-2

MEMORIAL Tanggal : 31 Desember 2023
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Dadang
Isi Memo 5. Penyusutan Equipment bulan Desember Rp 700.000,00
6. Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.550.000,00 akan dibayar
tanggal 2 Januari 2023

Dibukukan oleh :

(………………………)

Dokumen transaksi : 23

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-31/33

 UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI Nomor : BM12-3

MEMORIAL Tanggal : 31 Desember 2023

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Rizka
Isi Memo 7. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan
faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup
saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
8. Hitung Pajak penghasilan Badan dengan ketentuan tarif terbaru
sebesar 0,5 % dari peredaran bruto (PPh final bulan desember adalah
0,5 % dari penjualan bruto bulan desember) . Catat PPh ke dalam
income tax expense dan income tax payable
Dibukukan oleh :

(………………………)

Dokumen transaksi : 23

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-32/33

 UD. ABADI
Jl. Ahmad Jais 121
Jakarta.

BUKTI Nomor : BM12-3

MEMORIAL Tanggal : 31 Desember 2023

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Rizka
Isi Memo 7. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan
faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup
saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
8. Hitung Pajak penghasilan Badan dengan ketentuan tarif terbaru
sebesar 0,5 % dari peredaran bruto (PPh final bulan desember adalah
0,5 % dari penjualan bruto bulan desember) . Catat PPh ke dalam
income tax expense dan income tax payable
Dibukukan oleh :

(………………………)

SELAMAT & SUKSES

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-33/33