DOKUMEN NEGARA Paket

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

TAHUN PELAJARAN 2023/2024

SOAL PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi dan Keuangan Lembaga
Kode : KM3102
Alokasi Waktu : 120 Menit (2 Jam)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
Mata Uji : Mengelola Buku Jurnal

I. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban
yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam.
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan
sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dijurnal
11. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 2 Jam
12. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-1/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 II. DAFTAR PERALATAN
No. Nama Alat dan
Spesifikasi Minimal Jumlah Keterangan
Bahan
1 2 3 4 5
Alat
1 Alat Tulis 1. Ballpoint Hitam 1
Kantor 2. Ballpoint Merah 1
3. Pensil 1
4. Penggaris 1
5. Penghapus 1
6. Snelhecter 1
7. Perperator 1
8. Streples dan isinya 1
2 Kalkulator Minimal 12 Digit 1
Bahan
1 Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas 1 set
perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan
vendor, daftar item persediaan, neraca saldo
per 30 November 2023 dan daftar saldo
akun-akun pembantu (Account Receivable,
Account Payable dan Inventory) per 30
November 2023
2. Lembar Berisi bukti-bukti transaksi keuangan 1 set
Dokumen Desember 2023 yang diurutkan secara
Transaksi. kronologis berdasarkan tanggal terjadinya
transaksi.

III. SOAL/TUGAS
Judul Tugas : Menyusun Laporan Keuangan Perusahaan Dagang
Langkah Kerja : Memproses Entry Jurnal
1. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
▪ Membuat Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal) dan Rekapitulasinya.
▪ Membuat Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Payment Journal) dan Rekapitulasinya.
▪ Membuat Jurnal Penjualan (Sales Journal) dan Rekapitulasinya.
▪ Membuat Jurnal Pembelian (Purchase Journal) dan Rekapitulasinya.
▪ Membuat Jurnal Umum (General Journal Entries) dan Rekapitulasinya.
▪ Membuat Jurnal Kas Kecil (Petty Cash Journal) dan Rekapitulasinya
▪ Membuat Kartu Persediaan (Inventory Card).
▪ Membuat Buku Besar Pembantu Piutang dan Hutang (Subsidiary Ledger)
4. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan.

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-2/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
IV. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : PT. SEMESTA
Alamat : Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta.
No. Telepon/Fax : (021) 420 0117
Terdaftar di KPP Pratama Jakarta Timur
E-mail address : semesta.12@gmail.com
Akte Pendirian : No. 8854 Tgl. 15 Maret 2020
(Akte : Perubahan Notaris Tn. Cahyo, SH di Jakarta)
NPWP : 09.567.350.6-071.000 tanggal 20 Maret 2020
NPPKP : 09.567.350.6-071.000 tanggal 12 Juli 2020
KLU : 47411 jenis usaha perdagangan eceran khusus macam-macam
komputer, peralatan dan perlengkapannya.

B. Bidang Usaha
PT. SEMESTA adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam bidang usaha jual beli
Mesin Kulkas. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit/tunai dari
beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan
para langganan lainnya di Jakarta. Selain usaha jual beli, perusahaan juga melayani servis
mesin kulkas yang dijualnya.

C. Kebijakan Akuntansi & Perpajakan

PT. SEMESTA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Laporan keuangan disusun sesuai dengan SAK-ETAP
b. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai 1 Januari s.d. 31 Desember
d. Pada setiap akhir tahun disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Mata uang menggunakan Rupiah (single currency)

2. PKP dan PPh Final

a. Perusahaan memilih mengukuhkan diri sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) atas
kesadaran pemilik perusahaan sendiri.
b. Perusahaan memilih dikenakan PP 23 Tahun 2018 sebagaimana diubah menjadi
PP 55 Tahun 2022 dengan tarif 0,5% dari omset sebulan dikarenakan omset
kurang dari 4,8 Milyar dalam satu periode akuntansi dan bersifat Final. Perusahaan
telah mendapatkan surat keterangan dari DJP bahwasanya dikenakan PP 55 Tahun
2022.

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-3/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 3. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 11% dari nilai
pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh Perusahaan (FOB Shipping Point)
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan.
d. Termin pembayaran 3/10, n/30.
e. Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian)
f. Faktur Pajak Elektronik dari Supplier telah terlampir

4. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek .
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran sebesar Rp 1.000.000 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil
d. Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan Sistem Dana Tidak Tetap (Sistem
Fluktuasi)

5. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 11% dari nilai
penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli (FOB Shipping Point)
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran.
d. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, n/30 .
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
f. Asumsi : Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Elektronik

6. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas langsung disetor ke Bank BRI
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 146701008722509 Bank BRI
Rawamangun

7. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem pencatatan Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah Metode Rata-Rata Bergerak (Moving
Average)

8. Penyusutan Aset Tetap.

a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus (Straight
Line Method) dan telah disesuaikan dengan ketentuan perpajakan sesuai Pasal 11
UU PPh (Daftar aset tetap terlampir).
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap akhir tahun

9. Laporan Arus Kas mengunakan metode langsung

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-4/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
V. DAFTAR AKUN
NO. FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NAMA AKUN
AKUN NILAI:
1-1000 Current Assets
1-1100 Cash in Bank Kas di Bank
1-1200 Petty Cash Kas Kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagang
1-1600 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi Dibayar Dimuka
1-1800 Prepaid Income Tax Uang Muka PPh
1-1900 VAT In PPN Masukan
1-2000 Fixed Assets :
1-2100 Land Tanah
1-2200 Building at Cost Gedung
1-2210 Building Accumulated Depreciation Akumulasi Penyusutan Gedung
1-2300 Vehicle at Cost Kendaraan
1-2310 Vehicle Accumulated Depreciation Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-2400 Equipment at Cost Peralatan
1-2410 Equipment Accumulated Depreciation Akumulasi Penyusutan Peralatan
2-1000 Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable Hutang Dagang
2-1200 Expense Payable Hutang Beban
2-1300 Income Tax Payable Hutang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1400 VAT Out PPN Keluaran
2-1500 BPJS Payable Hutang BPJS
2-2000 Long Term Liabilities :
2-2100 Bank BRI Loan Hutang Bank BRI
3-1000 Equity :
3-1100 Dadang's Capital Modal Saham
3-1200 Dadang's Drawing Prive Dadang
3-1300 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi
4-1000 Revenues :
4-1100 Sales Penjualan
4-1200 Sales Discount Potongan Penjualan
4-1300 Sales Return Retur Penjualan
4-1400 Freight Collected Pendapatan Jasa Angkut Penjualan
4-1500 Service Income Pendapatan Jasa Servis
5-1000 Cost Of Goods Sold :
5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
5-1200 Freight Paid Beban Angkut Pembelian

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-5/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 NO. FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NAMA AKUN
AKUN NILAI:
6-1000 Operating Expenses :
6-1100 Wages & Salaries Expense Beban Gaji dan Upah
Electricity, Water, Telp & Internet
6-1200 Beban Listrik, Air, Telp & Internet
Expense
6-1300 Store Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-1400 Repair and Maintenance Expense Beban Perbaikan dan Pemeliharaan
6-1500 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-1600 Depreciation Expense Beban Penyusutan Aset Tetap
6-1700 Insurance Expense Beban Asuransi
6-1800 BPJS Expense Beban BPJS
6-1900 Professional Fees Beban Jasa Pihak Ketiga
6-2000 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan (PPh)
6-2100 Other Operating Expense Beban Operasi Lainnya
8-1000 Other Revenues and Gains :
8-1100 Interest Revenue Pendapatan Bunga
8-1200 Non Land & Building Rental Revenue Pendapatan Sewa selain Tanah & Bangunan
9-1000 Other Expenses and Losses :
9-1100 Interest Expense Beban Bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-6/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
VI. NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2023
PT. SEMESTA
TRIAL BALANCE
AS OF NOVEMBER 30, 2023

ACC.
ACCOUNT NAME DEBET CREDIT
NO
1-1100 Cash in Bank 315.104.500
1-1200 Petty Cash 10.000.000
1-1300 Accounts Receivable 366.300.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 12.800.000
1-1500 Merchandise Inventory 420.000.000
1-1600 Store Supplies 9.000.000
1-1700 Prepaid Insurance 17.500.000
1-1800 Prepaid Income Tax
1-1900 VAT In 30.000.000
1-2100 Land 145.600.000
1-2200 Building at Cost 385.000.000
1-2210 Building Accumulated Depreciation 57.750.000
1-2300 Vehicle at Cost 345.000.000
1-2310 Vehicle Accumulated Depreciation 112.812.500
1-2400 Equipment at Cost 117.900.000
1-2410 Equipment Accumulated Depreciation 83.512.500
2-1100 Accounts Payable 288.600.000
2-1200 Expense Payable
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 VAT Out 45.000.000
2-1500 BPJS Payable
2-2100 Bank BRI Loan 300.000.000
3-1100 Dadang's Capital 922.650.000
3-1200 Dadang's Drawing 25.400.000
3-1300 Income Summary
4-1100 Sales 754.000.000
4-1200 Sales Discount 1.250.000
4-1300 Sales Return
4-1400 Freight Collected 12.500.000
4-1500 Service Income 13.750.000
5-1100 Cost of Goods Sold 229.400.000
5-1200 Freight Paid 8.800.000
6-1100 Wages & Salaries Expense 123.650.000
6-1200 Electricity, Water, Telp & Internet Expense 15.400.000
6-1300 Store Supplies Expense

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-7/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 ACC.
ACCOUNT NAME DEBET CREDIT
NO
6-1400 Repair and Maintenance Expense 8.250.000
6-1500 Bad Debt Expense
6-1600 Depreciation Expense
6-1700 Insurance Expense
6-1800 BPJS Expense 6.532.000
6-1900 Professional Fees 5.665.000
6-2000 Income Tax Expense 4.006.500
6-2100 Other Operating Expense 19.267.000
8-1100 Interest Revenue 5.800.000
8-1200 Non Land & Building Rental Revenue 15.250.000
9-1100 Interest Expense 8.800.000
9-1200 Bank Service Charge 6.600.000

JUMLAH 2.624.425.000 2.624.425.000

VII. LAMPIRAN NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2023

1 ACCOUNT RECEIVABLE
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 November 2023, dengan rincian sebagai berikut:
Jumlah
No. Nama Customer No. Faktur Tanggal & Termin
Piutang
C001 Toko Bulan F-11/14 Rp 99.900.000 Tgl. 25 November 2023, 2/10 n/30
C002 Toko Himalia F-11/23 Rp 88.800.000 Tgl. 29 November 2023, 2/10 n/30
C003 Toko Bestla F-11/25 Rp 77.700.000 Tgl. 23 November 2023, 2/10 n/30
C004 Toko Juliet F-11/32 Rp 99.900.000 Tgl. 27 November 2023, 2/10 n/30
Total Rp366.300.000

2 ACCOUNT PAYABLE
Merupakan saldo Hutang Dagang per 30 November 2023, dengan rincian sebagai berikut:
Jumlah
No. Nama Supplier No. Faktur Tanggal & Termin
Hutang
S001 PT Bumi F.105 Rp 88.800.000 Tgl. 23 November 2023, 3/10 n/30
S002 PT Venus F.389 Rp 99.900.000 Tgl. 30 November 2023, 3/10 n/30
S003 PT Mars F.546 Rp 99.900.000 Tgl. 28 November 2023, 3/10 n/30
Total Rp288.600.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-8/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
3 MERCHANDISE INVENTORY
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 November 2023, dengan rincian sebagai berikut:
Kode Item Kuantitas Harga/ Unit Total Harga
P1125 C Kulkas Panasonic 70 Rp 4.500.000 Rp 315.000.000
P2150 C Kulkas Toshiba 30 Rp 3.500.000 Rp 105.000.000
Total Rp 420.000.000

5 BANK BRI LOAN

Bank BRI Loan merupakan hutang bank dengan jangka waktu 4 tahun dengan bunga sebesar 0,5% per
bulan. Realisasi pinjaman terjadi pada 29 November 2023, dan mulai diangsur setiap tanggal 29 bulan
berikutnya dengan rincian sebagai berikut :

Angsuran Pokok 6.250.000

Bunga Pinjaman Bank 1,5% 1.500.000
Jumlah yang harus dibayar 7.750.000

6 DAFTAR PENGHASILAN TAHUN 2023

Ringkasan Penghasilan Dalam Negeri Periode 01 Januari s/d 31 Desember 2023

Penghasilan PPh Final

Bulan
Bruto (Final) (0,5%)
Januari 75.650.800 378.254
Februari 85.241.000 426.205
Maret 61.200.000 306.000
April 85.572.300 427.862
Mei 75.620.300 378.102
Juni 82.600.000 413.000
Juli 60.215.600 301.078
Agustus 62.890.000 314.450
September 70.650.000 353.250
Oktober 62.100.000 310.500
November 79.560.000 397.800
Desember
Jumlah 801.300.000 4.006.500

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-9/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
VIII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama NPWP Alamat Telepon
C001 Toko Bulan 02.080.290.6-651.000 Jl. Gunung Tidar 10 Jakarta 021 623 2325
C002 Toko Himalia 31.573.135.6-625.000 Jl. Sultan Agung 36 Jakarta 021 723 1290
C003 Toko Bestla 02.296.264.1-041.000 Jl. Rawa Bening 35 Jakarta 021 621 6768
C004 Toko Juliet 21.032.794.6-623.000 Jl. UjungTimur 55, Jakarta 021 622 5445

Daftar Supplier
No. Nama NPWP Alamat Telepon
S001 PT. Bumi 01.703.601.3-431.000 JL. Palmerah No.100 Jakarta 021 630 8784
S002 PT. Venus 01.925.358.2-651.000 Jl. Kalinyamat No.125 Jakarta 021 380 4578
S003 PT. Mars 02.570.851.2.623.000 Jl. Gudang Timur 178 Jakarta 021 630 4190

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-10/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
IX. DAFTAR ASET TETAP
PT. SEMESTA
DAFTAR ASET TETAP TAHUN 2023

Tanggal Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Akumulasi Nilai Buku

NO Jenis Aset Tetap Tarif
Perolehan (Rp) Tahun 2022 Tahun 2023 Tahun 2023 Tahun 2023
Land
1 Land 03/01/2020 145.600.000 0% - - - 145.600.000
Jumlah 145.600.000 0,00 0,00 0,00 145.600.000

Building
1 Building 03/01/2020 385.000.000 5% 57.750.000 19.250.000 77.000.000 308.000.000
Jumlah 385.000.000 57.750.000 19.250.000 77.000.000 308.000.000

Vehicles
Mitsubishi Colt
1 12/03/2020 165.000.000 12,5% 58.437.500 20.625.000 79.062.500 85.937.500
FE 71
2 Toyota Innova 10/08/2020 180.000.000 12,5% 54.375.000 22.500.000 76.875.000 103.125.000
Jumlah 345.000.000 112.812.500 43.125.000 155.937.500 189.062.500

Equipment
1 Computer 13/03/2020 52.500.000 25% 37.187.500 13.125.000 50.312.500 2.187.500
2 Furniture 01/03/2020 65.400.000 25% 46.325.000 16.350.000 62.675.000 2.725.000
Jumlah 117.900.000 83.512.500 29.475.000 112.987.500 4.912.500

Total 993.500.000 254.075.000 91.850.000 345.925.000 647.575.000

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-11/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
X. DOKUMEN TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2023
Dokumen Transaksi No. 1

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 2 Desember 2023

Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 2/12/2023

Dibayarkan Kpd Bagian Gaji dan Upah

Jumlah Rp 20.882.000
Dengan Huruf Dua puluh juta delapan ratus delapan puluh dua ribu rupiah
Pembayaran Gaji karyawan Bulan November 2023 sbb:
Gaji Karyawan Rp 22.350.000
PPh Pasal 21 yang dipotong (Rp 508.000)
Keterangan Iuran Program BPJS Meliputi :
-JHT 3,7% (Ditanggung Perusahaan) Rp 565.000
-Total Hutang BPJS
(JKK, JK, JPK 5%, JHT 5,7%) Rp 1.525.000

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

Dokumen Transaksi No. 2

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1

Tanggal : 4 Desember 2023

Dibayarkan Kepada Toko Gramedia

Jumlah Rp 700.000
Dengan Huruf Tujuh ratus ribu rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-12/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 3

Doc. No : F011
Faktur Pajak Termin 3/10,n/30
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010-000-23-00000084
Pengusaha Kena Pajak
Nama : PT. BUMI
Alamat : JL. PALMERAH NO. 100 JAKARTA
NPWP : 01.703.601.3-431.000
Pembeli Barang Kena Pajak / Penerima Jasa Kena Pajak
Nama : PT. SEMESTA
Alamat : JL. AHMAD JAIS 121 JAKARTA
NPWP : 09.567.350.6-071.000
Harga
No. Nama Barang Kena Pajak / Jasa Kena Pajak Jual/Penggantian/Uang
Muka/Termin
Kulkas Panasonic, Code P1125C
1 90.000.000,00
Rp 4.500.000 x 20
Kulkas Thosiba, Code P2150C
2 52.500.000,00
Rp 3.500.000 x 15
3 Jasa Pengiriman 1.000.000,00
Harga Jual / Penggantian 143.500.000,00
Dikurangi Potongan Harga -
Dikurangi Uang Muka -
Dasar Pengenaan Pajak 143.500.000,00
PPN = 11% x Dasar Pengenaan Pajak 15.785.000,00
Total PPnBM (Pajak Penjualan Barang Mewah)

Sesuai dengan ketentuan yang berlaku, Direktorat Jenderal Pajak mengatur bahwa Faktur Pajak ini telah ditandatangani secara
elektronik sehingga tidak diperlukan tanda tangan basah pada Faktur Pajak ini.

Malang, 05 Desember 2023

CANDY N. I., MM

PEMBERITAHUAN: Faktur Pajak ini telah dilaporkan ke Direktorat Jenderal Pajak dan telah memperoleh persetujuan sesuai dengan ketentuan peraturan 1 dari 1
perpajakan yang berlaku. PERINGATAN: PKP yang menerbitkan Faktur Pajak yang tidak sesuai dengan keadaan yang sebenarnya dan/atau sesungguhnya
sebagaimana dimaksud Pasal 13 ayat (9) UU PPN dikenai sanksi sesuai dengan Pasal 14 ayat (4) UU KUP

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-13/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 4

PT. BUMI
Jl. Palmerah No. 100 Jakarta
NOTA KREDIT Nomor : NK-1
Tanggal: 6 Desember 2023

Kepada Yth. Atas Faktur No. 010-000-23-00000084

PT. SEMESTA Tertanggal 5 Desember 2023
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta Order Pembelian ---

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk pengembalian barang yang tidak sesuai
pesanan Saudara:
Qty Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk
1 P1125C Kulkas Panasonic 4.500.000 4.500.000 VAT
2 P2150C Kulkas Thosiba 3.500.000 7.000.000 VAT
Sub Total 11.500.000
PPN 11% 1.265.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman -
Jumlah 12.765.000

Dua belas juta tujuh ratus enam puluh lima ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

(Wayan) (Pipit)

Dokumen Transaksi No. 5

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 7 Desember 2023

Uang Tunai Cek  Nomor Cek :24BRI Tanggal Cek : 7/12/2023

Diterima dari Toko Himalaya, Jl. Sultan Agung 36 Jakarta

Jumlah Rp 87.024.000
Dengan Huruf Delapan puluh tujuh juta dua puluh empat ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11/23 tertanggal 29 November 2023

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)
3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-14/23
Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 6

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 8 Desember 2023

Cek  Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 8/12/2023

Dibayarkan Kepada : Kas Negara Via Bank Persepsi (Bank BRI) & BPJS Jakarta
Jumlah Rp 2.033.000
Dengan Huruf Dua juta tiga puluh tiga ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPh Pasal 21 Masa November 2023 dan
Iuran BPJS bulan November 2023

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

Dokumen Transaksi No. 7

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 8 Desember 2023

Cek  Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 8/12/2023

Dibayarkan Kepada : PT. Venus (Melalui transfer Bank BRI)

Jumlah Rp 96.903.000
Dengan Huruf Sembilan Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Tiga Ribu Rupiah
Keterangan Pembayaran hutang atas pembelian 30 November 2023

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-15/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 8

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 8 Desember 2023

Cek  Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 8/12/2023

Dibayarkan Kepada : PLN dan PDAM

Jumlah Rp 2.047.000
Dengan Huruf Dua Juta Empat Puluh Tujuh Ribu Rupiah
Keterangan Pembayaran Air dan Listrik November 2023

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

Dokumen Transaksi No. 9

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

FAKTUR COPY
No. F12-01 Tanggal: 11 Desember 2023

Kepada Yth. Kirim 11 Desember 2023

Toko Bulan Purchase Order# --
Jl. Gunung Tidar 10 Termin 2/10, n/30
Jakarta Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

15 P1125C Kulkas Panasonic 6.500.000 97.500.000 VAT
10 P2150C Kulkas Thosiba 5.500.000 55.000.000 VAT

Sub Total 152.500.000

Freight
Collected 1.500.000 VAT
Late Fees 1% PPN 11% 16.940.000
Total 170.940.000
Asumsi : Dokumen ini telah dilampiri Nomor Faktur Pajak No. 010-000-23-00000086
Seratus tujuh puluh juta sembilan ratus empat puluh ribu rupiah

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-16/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 10

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta COPY

NOTA KREDIT Nomor : NK12-1

Tanggal: 13 Desember 2022

Kepada Yth. Atas Faktur No. F12-01

Toko Bulan Tertanggal 11 Desember 2022
Jl. Gunung Tidar 10 Jakarta

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk pengembalian barang yang tidak sesuai
pesanan Saudara:
Qty Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk
2 P1125C Kulkas Panasonic 6.500.000 13.000.000 VAT
2 P2150C Kulkas Thosiba 5.500.000 11.000.000 VAT
Sub Total 24.000.000
PPN 11% 2.640.000
Jumlah 26.640.000

Dua puluh enam juta enam ratus empat puluh ribu rupiah

Dokumen Transaksi No. 11

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 18 Desember 2023
Uang Tunai Cek  Nomor Cek :402BRI Tanggal Cek : 18/12/2023

Diterima dari CV. Angkasa , (Ber-NPWP) Jl. Flora No. 15 Jakarta

Jumlah Rp 6.077.500
Dengan Huruf Enam juta tujuh puluh tujuh ribu lima ratus rupiah
Keterangan Penerimaan Pendapatan Sewa Kendaraan dengan rincian sbb :
Bruto Sewa Rp 5.500.000
PPN 11% Rp 605.000
PPh Pasal 23 sebesar 2%

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-17/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 12

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3

Tanggal : 19 Desember 2023

Uang Tunai Cek  Nomor Cek :25BRI Tanggal Cek : 19/12/2023

Diterima dari Toko Bulan, Jl. Gunung Tidar 10 Jakarta

Jumlah Rp 99.900.000
Dengan Huruf Sembilan puluh sembilan juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11/14 tertanggal 25 November 2023

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

Dokumen Transaksi No. 13

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta
NOTA KONTAN Nomor : BKM12-4
Tanggal: 20 Des 2023

Kepada Yth. Tgl. Kirim 20 Desember 2023

Tn. Maulana Malik Ibrahim, Jl. Wali 5 Syarat pembayaran Cash
Jakarta Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

12 P1125C Kulkas Panasonic 6.400.000 76.800.000 VAT
15 P2150C Kulkas Thosiba 5.400.000 81.000.000 VAT
Sub Total 157.800.000
Rabat 0,5% 789.000
Freight Collected 850.000 VAT
Denda Keterlambatan 1% PPN 11% 17.364.710
Jumlah 175.225.710
Asumsi : Dokumen ini telah dilampiri Nomor Faktur Pajak No. 010-000-23-00000087
Seratus tujuh puluh lima juta dua ratus dua puluh lima ribu tujuh ratus sepuluh rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

(Dadang) (Nabila)
3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-18/23
Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 14

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

Tanggal : 26 Desember 2023

Cek  Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 26/12/23

Dibayarkan Kepada : Mbois Motor (NIK.3507217901930002 /Non PKP)

Jumlah Rp 3.250.000
Dengan Huruf Tiga juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembayaran Servis Kendaraan Innova dengan rincian sbb :
Jasa Servis Rp 3.250.000
Dipotong PPh Pasal 23 = 2% (Pajak ditanggung PT. Semesta)
Dokumen ini diasumsikan telah dilampiri bukpot unifikasi
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh
Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

Dokumen Transaksi No. 15

PT. SEMESTA
Jl. Yos Sudarso No. 49 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

Tanggal : 27 Desember 2023

Cek  Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 29/12/2023

Dibayarkan Kpd Bank BRI Cabang Rawabebek Jakarta

Rincian Angsuran Pokok Bunga Jumlah
Rp 6.250.000 Rp 1.500.000 Rp 7.750.000,-
Dengan Huruf Tujuh juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank BRI
ditambah bunga

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-19/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 16

PT. SEMESTA
Jl. Yos Sudarso No. 49 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 28 Desember 2023

Cek  Nomor Cek : CP12-008 Tanggal Cek : 28/12/2023

Dibayarkan Kpd KKP. Drs. Agus Sambodoo & Rekan (Ber-NPWP/Non-PKP

Rincian Bruto Fee PPh 21 Jumlah
Rp 8.500.000 Rp 212.500 Rp 8.287.500
Dengan Huruf Delapan Juta Dua Ratus Delapam Puluh Tujuh Ribu Lima Ratus Rupiah
Keterangan PPh 21 Tenaga Ahli = (50% x Bruto) x Tarif Ps. 17

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

Dokumen Transaksi No. 17

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 29 Desember 2023

Uang Tunai Cek  Nomor Cek :26BRI Tanggal Cek : 29/12/2023

Diterima dari Toko Bestla, Jl. Rawa Bening 35 Jakarta

Jasa Servis Mesin Kulkas Rp. 3.500.000
Rincian PPN 11% Rp. 385.000
Pph Ps.23 sebesar 2%, namun hanya dikenakan 0,5%
Biaya Charge Rp. 6.500
Jumlah Rp. 3.874.000
Keterangan Pendapatan Jasa Servis Mesin Kulkas

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-20/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 18

PT. SEMESTA
Jl. Yos Sudarso No. 49 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-8

Tanggal : 29 Desember 2023

Cek  Nomor Cek : CP12-009 Tanggal Cek : 29/12/2023

Dibayarkan Kpd Kas Negara

Jumlah Rp. 397.800
Dengan Huruf Tiga Ratus Sembilan Puluh Tujuh Ribu Delapam Ratus Rupiah
Keterangan Membayar PPh Final Masa November 2023

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

Dokumen Transaksi No. 19

PT. SEMESTA
Jl. Yos Sudarso No. 49 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-9

Tanggal : 29 Desember 2023

Cek  Nomor Cek : CP12-010 Tanggal Cek : 29/12/2023

Dibayarkan Kpd Kas Negara

Jumlah Rp. 15.000.000
Dengan Huruf Lima Belas Juta Rupiah
Keterangan Membayar PPn Masa November 2023

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dokumen

Dibukukan oleh Transaksi No. 20
Dadang Mimin
(………………)
(Dadang) (Mimin)

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-21/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 20

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 31 Desember 2023

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Dadang

Telah diterima Rekening Koran dari Bank BRI Jakarta Rawamangun per
tanggal 31 Desember 2023, menunjukkan informasi sebagai berikut:
Isi Memo
- Pendapatan Bunga Bank (Bruto Sebelum Pajak) Rp 1.520.000
- Beban Administrasi Bank Rp 60.000
- PPh Pasal 4 Ayat 2 Sebesar 20% Rp 304.000

Dibukukan oleh:
_______________

Dokumen Transaksi No. 21

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2023

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Dadang
Data Penyesuaian Akhir Periode
- Persediaanbarang dagang sama dengan kartu persediaan
Isi Memo - Persediaan Perlengkapan Toko yang tersisa Rp 7.625.000
- Asuransi yang telah kadaluwarsa sebesar Rp 1.250.000

Dibukukan oleh:
_______________

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-22/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang
 Dokumen Transaksi No. 23

PT. SEMESTA
Jl. Ahmad Jais 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2023

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Dadang
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:
1. Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 3% x Saldo Piutang
dagang akhir periode

2. Listrik, Air, Telepon dan Internet bulan Desember sebesar Rp

2.011.000 akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2024

3. Beban Gaji dan Upah Rp 22.350.000

PPh pasal 21 yang dipotong (Rp 508.000)
JHT 3,7% ditanggung perusahaan Rp 565.000
Total Hutang BPJS Rp 1.525.000
Gaji yang masih harus Dibayar Rp 20.882.000

4. Data Penyusutan Aset Tetap 2023 sebagai berikut :

- Building at Cost Rp 19.250.000
- Vehicle at Cost Rp 43.125.000
- Equipment at Cost Rp 29.475.000

5. Hitung PPh Final bulan Desember sesuai dengan PP 55 Tahun

2022 sebesar 0,5 % dari peredaran bruto/Omset bulan Desember
dikurangi dengan PPh yang telah dipotong Pihak Lain selama
bulan Desember.
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable

Dibukukan oleh:

_______________

3102-P1-23/24 Hak Cipta pada Kemendikbudristek SPK-23/23

Revisi oleh PT. Cipta Sarana Cendekia Malang