NASKAH UJI/MATERI

UJI KEAHLIAN KOMPETENSI

TAHUN 2023

PRAKTIK AKUNTANSI BERBASIS INDUSTRI

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6021
Materi Uji :
1. Sesi I : Analisis Transaksi, Pencatatan Manual, dan
Pengarsipan Dokumen Transaksi
2. Sesi II : Komputerisasi Akuntansi Berbasis Spreadsheet
3. Sesi III : Presentasi Laporan Keuangan
Alokasi Waktu :
1. Sesi I : 150 menit (2,5 Jam) – Berbasis manual
2. Sesi II : 120 menit (2 Jam) – Berbasis Spreadsheet
3. Sesi III : 10 menit – Presentasi laporan keuangan
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pensil).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 1 / 56

 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI

I. TUGAS ANDA
A. Sesi I
1. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
2. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
 Sales Journal & Recapitulation
 Cash Receipt Journal & Recapitulation
 Purchase Journal & Recapitulation
 Cash Payment Journal & Recapitulation
 General Journal & Recapitulation
 Inventory Card
 Online Sales Book
 Subsidiary Ledger - Account Receivable
 Subsidiary Ledger - Account Payable
3. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
4. Administrasi dan arsipkan semua dokumen transaksi yang telah dicatat kedalam map
arsip / snelhekter secara kronologis
5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2,5 jam)
6. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat
B. Sesi II
Berdasarkan hasil pencatatan jurnal pada sesi I, maka tugas Anda pada sesi yang ke-II ini
adalah mengentri hasil pencatatan jurnal pada aplikasi berbasis komputer (Microsoft Excell).
Adapun rincian tugas adalah sebagai berikut:
1. Mengentri pekerjaan kedalam aplikasi berbasis komputer (Microsoft Excell)
 Masukkan saldo awal neraca per 30 November 2022
 Memasukkan saldo rekapitulasi masing-masing jurnal
 Menyusun jurnal penyesuaian
 Melakukan koreksi fiskal
 Melakukan perhitungan PPh badan tahun 2022
 Menyusun laporan keuangan yang terdiri dari laporan laba rugi, laporan laba rugi
fiskal, laporan perubahan laba ditahan, laporan posisi keuangan (neraca), dan
laporan arus kas
 Menyusun jurnal penutup
 Menyusun neraca saldo setelah penutupan
2. Mencetak laporan keuangan, yang terdiri dari:

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 2 / 56

  Laporan laba rugi
 Laporan laba rugi fiskal
 Laporan perubahan ekuitas
 Laporan posisi keuangan (neraca)
 Laporan arus kas
C. Sesi III
Berdasarkan hasil pencetakan laporan keuangan pada sesi ke –II, tugas Anda pada sesi ke-
III ialah:
1. Mempresentasikan hasil pekerjaan Anda (Laporan Keuangan)
2. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 10 menit setiap peserta

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 November
2022 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan
Inventory) per 30 November 2022.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2022 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan perhitungan sendiri.
3. LembarKerja
a. Lembar kerja manual untuk sesi-1, berisikan lembar kerja jurnal penjualan, jurnal
penerimaan kas, jurnal pembelian, jurnal pengeluaran kas, jurnal umum, kartu
persediaan, buku pembantu piutang, buku pembantu utang, dan buku pembantu
penjualan online
b. Lembar kerja berbasis komputer (Microsoft Excell) berisikan lembar kerja trial balance
November 2022, rekapitulasi jurnal, jurnal penyesuaian, kertas kerja, koreksi fiskal,
laporan laba rugi, laporan perubahan laba ditahan, laporan neraca, laporan arus kas,
jurnal penutup, dan neraca saldo setelah penutupan
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.
1. Alat Tulis Kantor (ATK)
2. Map/Snelhacter/Bookfile
3. Perferator
4. Kalkulator
5. Komputer / Laptop
6. Printer

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 3 / 56

A. INFORMASI UMUM
1. JENIS USAHA
Nama Perusahaan : “DUNIA GADGET”
Tempat kedudukan : Jalan Dr. Rajiman No. 10 Surakarta
No. Telp 0271-8888222 Fax. 0271-8888222
Akte Pendirian : No. 524 tanggal 01 Agustus 2012
S.K. Ijin Usaha : No. 541/164/11.34/SIUP-PK/VIII/2012 Tanggal 03 Juli 2012
N.P.W.P : No. 01.222.424.1.007.000 tanggal 05 Januari 2013
N.P.P.K.P : No. 01.222.424.1.007.000 tanggal 13 Desember 2012
Electronic Mail : duniagadget@gmail.com

2. BIDANG USAHA
DUNIA GADGET adalah bidang usaha yang bergerak dalam bidang perdagangan ponsel
dengan merek khusus Iphone. Bidang usaha ini melayani penjualan barang dengan sistem
online atau offline. Bidang usaha ini melayani penjualan barang dengan sistem online maupun
offline, untuk penjualan online melalui e-commerce Shopee dan Lazada serta marketplace
Tokopedia. Sedangkan untuk penjualan offline bisa datang langsung ke toko atau melayani
transaksi COD sesuai keinginan pelanggan.

3. DAFTAR PEMEGANG SAHAM

Nama Pemegang Jumlah
No NPWP Alamat
Saham Lembar
Jalan Melati IV No. 5,
1 Edo Yan 04.004.871.2-324.000 40.000
Surakarta
Jalan Delanggun Raya No.
2 Ila Ardi 04.035.938.3-323.000 40.000
104, Klaten
Jalan Mawar IV No. 02,
3 David 04.142.579.4-322.000 20.000
Surakarta

4. DAFTAR KARYAWAN

No Nik Nama Karyawan Departemen Jabatan

1 DG-001 David - Direktur

2 DG-002 Tania Keuangan Kabag. Keuangan
3 DG-003 Rika Puspita Penjualan Kabag. Penjualan
4 DG-004 Novia Pembelian Kabag. Pembelian
5 DG-005 Angel Keuangan Teknisi Keuangan
6 DG-006 Bianca Penjualan Teknisi Penjualan
7 DG-007 Tono Keuangan Teknisi Keuangan
8 DG-008 Sana Keuangan Teknisi Keuangan

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 4 / 56

 5. DAFTAR PEMASOK
Barang dagangan dibeli dari distributor resmi dengan rincian sebagai berikut :
Kode Nama Alamat NPWP Telepon
(021)
S01 PT. ERA JAYA Jalan Nuri 20 Jakarta 01.345.775.1.888.000
7776655
PT. APPLE (021)
SO2 Jalan Merpati 10 Bekasi 01.125.564.1.777.000
INDONESIA 5558899
PT. JAGAD Jalan Cendrawasih 120 (024)
SO3 01.234.777.1.666.000
PONSEL Semarang 885678

6. DAFTAR PELANGGAN
Pemasaran meliputi wilayah Surakarta dan sekitarnya, konsumen tetap yang ada saat ini
melakukan pembelian secara grosir/partai besar, beberapa konsumen tetap antara lain:
Kode Nama Alamat NPWP Telepon
TOKO
Singosaren Blok IV Lantai 1
C01 BONAFIDE 01.222.666.1.888.000 (0271) 855777
No 22
CELL
TOKO ABG
C02 Jalan Merdeka 05 Klaten 01.333.564.1.777.000 (0271) 777555
CELL
TOKO
Jalan Slamet Riyadi 125
C03 KARTIKA 01.888.777.1.666.000 (0271) 666222
Wonogiri
CELL

Selain konsumen tetap, PT. DUNIA GADGET juga melayani konsumen secara retail/eceran
melalui penjualan in-store maupun penjualan online di merchant Shoppe, Lazada, dan
Tokopedia.

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
PT. DUNIA GADGET mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Penyusunan Laporan Keuangan
a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa
Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap akhir tahun.
b. Sistem akuntansi menganut dasar Accrual Basis, dimana setiap transaksi dicatat pada
periode terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Sub periode akuntansi: 12 bulan
d. Transaksi menngunakan mata uang rupiah (Single Currency)
2. Kas di Bank
a. Rekening kas di Bank BCA Cabang Surakarta dengan nomor rekening 60817501.
b. Setiap penerimaan dan pengeluaran uang yang menggunakan metode transfer bank maka
menggunakan kas di bank

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 5 / 56

 c. Seluruh transaksi transfer bank yang menggunakan Mobile BCA dibuktikan dengan bukti
berupa screenshot mBCA akan diakui menggunakan kas di bank.
3. Kas di Dompet Digital
a. Toko memiliki tiga jenis dompet digital yang dibuat sesuai e-commerce dan marketplace
dimana barang dagangan dipasarkan yaitu DANA (Lazada), ShopeePay (Shopee), dan
OVO (Tokopedia)
b. Dompet digital dibuat dengan nomor telepon pemilik yaitu 081444412301.
c. Dompet digital dipindahkan ke rekening bank setiap dua kali selama sebulan yaitu di
tengah dan akhir bulan atau apabila dompet digital sudah melebihi Rp100.000.000
d. Apabila nominal dompet digital dibawah Rp1.000.000 maka diisi kembali dengan cara
transfer bank dengan biaya admin yaitu dompet digital OVO dibebankan biaya admin
sebesar Rp1.000 per transfer dan dompet digital ShoppeePay dibebankan biaya admin
sebesar Rp500 per transfer kecuali dana tidak ada biaya admin.
4. Kas di Tangan
a. Toko memiliki kas yang dipegang oleh kasir toko untuk penjualan tunai/langsung ke toko
yang dimasukkan ke Kas di Tangan.
b. Seluruh pengeluaran yang tidak menggunakan transfer bank maupun dompet digital maka
menggunakan kas di tangan sesuai kebutuhan toko.
c. Maksimal nominal kas di tangan adalah sebesar Rp 100.000.000,00, nominal diatas itu
harus dipindahkan ke rekening kas di bank.
5. Piutang Dagang
a. Untuk mengantisipasi adanya piutang yang tidak tertagih, perusahaan membentuk
Cadangan Kerugian Piutang.
b. Besarnya Cadangan Kergian Piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang
pada akhir periode akuntansi
c. Pencatatan buku besar pembantu piutang hanya untuk transaksi penjualan kredit dengan
termin yang sudah ditetapkan sedangkan piutang akibat transaksi penjualan online dicatat
dalam buku penjualan online.
6. Persediaan
Sistem pencatatan persediaan barang dagangan dengan menggunakan Metode Perpetual
(Perpetual Method) dengan metode Rata-Rata Bergerak (Moving Average).
7. Aset Tetap
a. Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
b. Penyusutan aset tetap perusahaan menggunakan metode garis lurus dengan tarif fiscal
dilakukan secara bulanan.
8. Pembelian
a. Setiap transaksi pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) dengan tarif sebesar
11% dari Dasar Pengenaan Pajak (harga beli). Termin sesuai faktur supplier.

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 6 / 56

 b. Pembelian offline dapat dilakukan secara tunai/kredit sedangkan pembelian online
dilakukan secara tunai dengan metode pembayaran transfer bank atau menggunakan
dompet digital.
c. Pembelian offline dan online diakui pada tanggal terjadinya pembelian/ pada saat
pembayaran sudah terjadi dan khusus untuk pembelian secara online dibebankan biaya
asuransi selama proses pengiriman.
d. Retur pembelian offline maupun online diakui saat barang sudah dikembalikan ke
supplier/kurir. Setiap retur pembelian akan dihitung pengurang nilai utang dan PPN
Masukan 11%.
e. Pembayaran utang dalam periode termin akan memperoleh potongan dari nilai pembelian
(sebelum PPN). Keterlambatan pembayaran utang dikenakan denda mengikuti termin dari
supplier.
9. Penjualan Offline / In-Store
a. Penjualan offline dilakukan di toko yang beralamatkan Jalan Dr. Rajiman No. 10 Surakarta.
b. Setiap transaksi penjualan offline diterbitkan Faktur Pajak dan diperhitungkan PPN
Keluaran (VAT Out) sebesar 11% dari Dasar Pengenaan Pajak (harga jual) dengan syarat
pengiriman FOB Shipping Point.
c. Penjualan offline yang dilakukan secara kredit diberikan termin pembayaran 2/10, n/30.
Pelunasan piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2% dari nilai
penjualan (sebelum PPN). Denda keterlambatan sebesar 1% dari nilai barang sebelum
PPN.
d. Setiap retur penjualan offline bisa dilakukan dengan penukaran barang atau pengembalian
dana/piutang sesuai keinginan pembeli dengan mengurangi nilai PPN 11%.
e. Penjualan offline selain penjualan in-store juga menerima transaksi dengan metode COD
dengan mengkonfirmasi melalui nomor WhatsApp pemilik toko dan pembayaran yang
diterima secara tunai maupun transfer bank.
f. Biaya kirim untuk penjualan offline diakui sebagai freight collected karena diantar sendiri
oleh pegawai toko menggunakan kendaraan kantor.
10. Penjualan Online
a. Penjualan online dilakukan di e-commerce Lazada, Shopee, dan Marketplace Tokopedia
dengan mengikuti kebijakan-kebijakan yang sudah ditetapkan masing-masing e-
commerce dan marketplace tersebut.
b. Setiap transaksi penjualan online diterbitkan juga Faktur Pajak dan diperhitungkan PPN
Keluaran (VAT Out) sebesar 11% dari Dasar Pengenaan Pajak (harga jual) tetapi faktur
pajak tersebut digunakan sebagai dokumen internal dan tidak dilampirkan ke dalam
pengiriman barang.
c. Pembebanan biaya kirim (ongkir) penjualan online mengikuti kebijakan dari e-
commerce/marketplace. Biaya kirim dari penjualan online yang dibebankan kepada toko
diakui sebagai Freight Paid.

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 7 / 56

 d. Retur yang terjadi dari penjualan online hanya berupa penukaran barang tidak ada
pengembalian barang dan ongkos kirim saat barang dikirimkan dari pembeli dibebankan
kepada pembeli sedangkan ongkir pengiriman kembali ke pembeli ditanggung toko.
e. Setiap penjualan yang terjadi akan dikenakan biaya layanan/admin sesuai kebijakan
masing-masing e-commerce yaitu :
- Shopee : 1% per transaksi
- Tokopedia : 1% per transaksi
- Lazada : 1,8% per transaksi
f. Pengakuan transaksi pada saat penjualan online terjadi (pengiriman barang) diakui sebagai
penjualan kredit karena sesuai kebijakan e-commerce / marketplace yang menggunakan
rekening bersama untuk menyimpan uang pembayaran dari pembeli dan uang tersebut
dapat diterima penjual pada saat barang sudah dikonfirmasi sudah diterima oleh pembeli
dengan jangka waktu maksimal 7 hari.
g. Dana yang diterima dari penjualan online secara otomatis masuk ke dompet digital
masing-masing merchant e-commerce / marketplace sebelum dipindahkan ke rekening
bank toko.
h. Seluruh penjualan online selain dicatat ke dalam jurnal juga dicatat ke dalam buku
penjualan online dengan memasukkan keterangan sesuai keadaan barang yaitu packing,
kirim, atau sudah diterima.

C. DAFTAR AKUN
FUNGSI MENCATAT MUTASI
NOMOR NAMA AKUN
NILAI
1-0000 Assets Aset
1-1000 Current Assets Aset Lancar
1-1110 Cash in Bank Kas di Bank
1-1120 Cash in E-Wallet Kas di Dompet Digital
1-1130 Cash on Hand Kas di Tangan
1-1140 Marketable Equity Securities (MES) Surat Berharga
1-1150 Account Receivable Piutang Dagang
1-1160 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1170 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagang
1-1180 VAT In PPN Masukan
1-1190 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1200 Supplies Perlengkapan Kantor
1-1210 Prepaid Income Tax Pajak Dibayar Dimuka
1-1220 Prepaid Insurance Asuransi Dibayar Dimuka
1-1230 Prepaid Rent Sewa Dibayar Dimuka
1-1240 Down Payment to Supplier Uang Muka kepada Pemasok

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 8 / 56

 FUNGSI MENCATAT MUTASI
NOMOR NAMA AKUN
NILAI
1-2000 Fixed Assets Aset Tetap
1-2100 Land Tanah
1-2200 Building Bangunan
1-2210 Acc. Depreciation of Building Akum. Depresiasi Bangunan
1-2300 Vehicle Kendaraan
1-2310 Acc. Depreciation of Vehicle Akum. Depresiasi Kendaraan
1-2400 Equipment Peralatan
1-2410 Acc. Depreciation of Equipment Akum. Depresiasi Peralatan
2-0000 Liabilities Kewajiban
2-1000 Current Liabilities Kewajiban Lancar
2-1110 Account Payable Utang Dagang
2-1120 Credit Card Utang Kartu Kredit
2-1130 VAT Out PPN Keluaran
2-1140 Accruad Expense Utang Beban
2-1150 Income Tax Payable - Art. 21 Utang Pajak PPh Pasal 21
2-1160 Income Tax Payable - Art. 23 Utang Pajak PPh Pasal 23
2-1170 Income Tax Payable - Art. 25/29 Utang Pajak PPh Pasal 25/29
2-1180 Down Payment from Customer Uang Muka dari Pelanggan
2-2000 Long-Term Liabilities Kewajiban Jangka Panjang
2-2100 Bank Loan Utang Bank
3-0000 Equity Ekuitas
3-1000 Common Stock Modal Sendiri
3-2000 Dividend Devidend
3-3000 Retained Earning Laba Ditahan
3-4000 Income Summary Ikhtisar Laba Rugi
4-0000 Income Pendapatan
4-1000 Sales Penjualan
4-2000 Sales Returns Retur Penjualan
4-3000 Sales Discount Diskon Penjualan
4-4000 Commission Revenue Pendapatan Komisi
4-5000 Freight Collected Pendapatan Kirim
5-0000 Cost of Sales Harga Pokok Penjualan
5-1000 Cost of Good Sold Harga Pokok Barang Dagangan
5-2000 Freight Paid Biaya Kirim
5-3000 Purchase Discount Potongan Pembelian
6-0000 Expenses Beban
6-1110 Depreciation Expense - Building Beban Depresiasi Bangunan

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 9 / 56

 FUNGSI MENCATAT MUTASI
NOMOR NAMA AKUN
NILAI
6-1120 Depreciation Expense - Vehicles Beban Depresiasi Kendaraan
6-1130 Depreciation Expense - Equipment Beban Depresiasi Peralatan
6-1140 Payment Fee Biaya Admin E-commerce
6-1150 Repairs & Maintenance Expense Beban Perawatan dan Perbaikan
6-1160 Advertising Expense Beban Iklan
6-1170 Wages & Salaries Expense Beban Gaji
6-1180 Bad Debt Expesne Beban Kerugian Piutang
6-1190 Insurance Expense Beban Asuransi
6-1210 Supplies Expense Beban Perlengkapan
Electricity, Water, Telp. & Internet Beban Listrik, Air, Telepon, &
6-1220
Expense Internet
6-1230 Rent Expense Beban Sewa
6-1240 Consulting Expense Beban Konsultasi
8-0000 Other Income Laba dan Pendapatan Lainnya
8-1000 Interest Revenue Pendapatan Bunga
8-2000 Late Fees Collected Pendapatan Denda
8-3000 Dividend Revenue Pendapatan Deviden
8-4000 Other Revenue Pendapatan Lain-Lain
9-0000 Other Expense Rugi dan Beban Lainnya
9-1000 Interest Expense Beban Bunga Bank
9-2000 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-3000 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan
9-4000 Late Fees Expense Beban Denda Keterlambatan
9-5000 Other Expense Beban Lain-Lain

D. NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2022

PT. DUNIA GADGET
TRIAL BALANCE
As at November 30, 2022

ACC.
ACC. NAME DEBET CREDIT
NUM.

1-1110 Cash in Bank Rp 454.575.000 Rp -

1-1120 Cash in E-Wallet Rp 136.133.000 Rp -

1-1130 Cash on Hand Rp 244.730.000 Rp -

1-1140 Marketable Equity Securities (MES) Rp 312.000.000 Rp -

1-1150 Account Receivable Rp 361.600.000 Rp -

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 10 / 56

ACC.
ACC. NAME DEBET CREDIT
NUM.

1-1160 Allowance for Doubtful Debt Rp - Rp 2.355.000

1-1170 Merchandise Inventory Rp 940.000.000 Rp -

1-1180 VAT In Rp 70.125.000 Rp -

1-1190 Employee Receivable Rp - Rp -

1-1200 Supplies Rp 4.125.000 Rp -

1-1210 Prepaid Income Tax Rp 80.000.000 Rp -

1-1220 Prepaid Insurance Rp 19.800.000 Rp -

1-1230 Prepaid Rent Rp - Rp -

1-1240 Down Payment to Supplier Rp - Rp -

1-2100 Land Rp 850.000.000 Rp -

1-2200 Building Rp 540.000.000 Rp -

1-2210 Acc. Depreciation of Building Rp - Rp 281.250.000

1-2300 Vehicle Rp 480.000.000 Rp -

1-2310 Acc. Depreciation of Vehicle Rp - Rp 201.250.000

1-2400 Equipment Rp 117.000.000 Rp -

1-2410 Acc. Depreciation of Equipment Rp - Rp 105.187.500

2-1110 Account Payable Rp - Rp 397.450.000

2-1120 Credit Card Rp - Rp 20.000.000

2-1130 VAT Out Rp - Rp 102.465.000

2-1140 Accruad Expense Rp - Rp -

2-1150 Income Tax Payable - Art. 21 Rp - Rp 1.150.000

2-1160 Income Tax Payable - Art. 23 Rp - Rp -

2-1170 Income Tax Payable - Art. 25/29 Rp - Rp -

2-1180 Down Payment from Customer Rp - Rp -

2-2100 Bank Loan Rp - Rp 500.000.000

3-1000 Common Stock Rp - Rp 2.000.000.000

3-2000 Dividend Rp 70.850.000 Rp -

3-3000 Retained Earning Rp - Rp 364.097.500

3-4000 Income Summary Rp - Rp -

4-1000 Sales Rp - Rp 5.744.732.100

4-2000 Sales Returns Rp 37.125.000 Rp -

4-3000 Sales Discount Rp 10.002.300 Rp -

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 11 / 56

 ACC.
ACC. NAME DEBET CREDIT
NUM.

4-4000 Commission Revenue Rp - Rp 16.500.000

4-5000 Freight Collected Rp - Rp 83.325.000

5-1000 Cost of Good Sold Rp 4.682.912.600 Rp -

5-2000 Freight Paid Rp 15.003.450 Rp -

5-3000 Purchase Discount Rp - Rp 23.925.000

6-1110 Depreciation Expense - Building Rp 24.750.000 Rp -

6-1120 Depreciation Expense - Vehicles Rp 55.000.000 Rp -

6-1130 Depreciation Expense - Equipment Rp 24.312.500 Rp -

6-1140 Payment Fee Rp 25.005.750 Rp -

6-1150 Repairs & Maintenance Expense Rp 3.300.000 Rp -

6-1160 Advertising Expense Rp 14.520.000 Rp -

6-1170 Wages & Salaries Expense Rp 195.000.000 Rp -

6-1180 Bad Debt Expesne Rp - Rp -

6-1190 Insurance Expense Rp - Rp -

6-1210 Supplies Expense Rp - Rp -

Electricity, Water, Telp. & Internet

6-1220 Rp 15.675.000 Rp -
Expense

6-1230 Rent Expense Rp 495.000 Rp -

6-1240 Consulting Expense Rp - Rp -

8-1000 Interest Revenue Rp - Rp 17.325.000

8-2000 Late Fees Collected Rp - Rp 3.300.000

8-3000 Dividend Revenue Rp - Rp -

8-4000 Other Revenue Rp - Rp 1.320.000

9-1000 Interest Expense Rp 20.625.000 Rp -

9-2000 Bank Service Charge Rp 3.630.000 Rp -

9-3000 Income Tax Expense Rp 49.500.000 Rp -

9-4000 Late Fees Expense Rp 7.012.500 Rp -

9-5000 Other Expense Rp 825.000 Rp -

TOTAL Rp 9.865.632.100 Rp 9.865.632.100

Penjelasan laporan keuangan :
1. Cash In E-Wallet
Rincian kas di dompet digital yang dimiliki toko per 30 November 2022 sebagai berikut:

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 12 / 56

 - DANA : Rp 55.033.000,00
- ShopePay : Rp 50.100.000,00
- OVO : Rp 31.000.000,00
2. Marketable Securities
Merupakan saldo surat berharga yang dimiliki atas saham PT. INDOFOOD sebanyak 1500
lembar dengan harga beli Rp200.000,00 dengan kurs 104%.
3. Account Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 November 2022, dengan rincian sebagai berikut:
No. Nama Tanggal No. Bukti Termin TOTAL
1 TOKO BONAFIDE CELL 22-11-2022 F11-039 2/10, n/30 Rp 82.750.000
2 TOKO ABG CELL 25-11-2022 F11-045 2/10, n/30 Rp154.600.000
3 TOKO KARTIKA CELL 29-11-2022 F11-050 2/10, n/30 Rp124.250.000

TOTAL Rp361.600.000

4. Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 November 2022, dengan rincian sebagai
berikut:
No. Kode Nama Barang Qty Harga per Unit Total
1 IP-11P Iphone 11 Pro 12 Rp12.500.000 Rp150.000.000
2 IP-11PM Iphone 11 Pro Max 18 Rp13.000.000 Rp234.000.000
3 IP-12 Iphone 12 10 Rp15.000.000 Rp150.000.000
4 IP-12P Iphone 12 Pro 10 Rp17.500.000 Rp175.000.000
5 IP-12PM Iphone 12 Pro Max 11 Rp21.000.000 Rp231.000.000

TOTAL Rp940.000.000

5. Prepaid Insurance
Merupakan saldo asuransi dibayar dimuka yang telah dibayarkan pada tanggal 27 September
2022 sebesar Rp19.800.000 untuk jangka waktu 1 tahun.
6. Account Payable
Merupakan saldo utang dagang per 30 November 2022, dengan rincian sebagai berikut:
No. Nama Tanggal No. Bukti Termin Total
1 PT. ERA JAYA 21-11-2022 EJ-234 3/10, n/14 Rp 68.950.000
2 PT. APPLE INDONESIA 27-11-2022 AI-135 1/10, n/30 Rp 212.500.000
3 PT. JAGAD PONSEL 19-11-2022 JP-077 2/10, n/30 Rp 116.000.000

TOTAL Rp 397.450.000

7. Common Stock
Modal usaha PT. DUNIA GADGET per 30 November 2022 sebesar Rp2.000.000.000 dari
pemilik.

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 13 / 56

E. DAFTAR ASET TETAP PER 30 NOVEMBER 2022

Umur Akumulasi Penyusutan

Tanggal Tarif Nilai Buku Per 30
No. Jenis Aset Tetap Harga Perolehan Ekonomis Metode Penyusutan Tahun 2022 Saldo Penyusutan
Perolehan Penyusutan Tahun 2021 Nov 2022
(Tahun) Januari-November Per 30 Nov 2022
Land
1 Tanah 01/06/2007 Rp 850.000.000 Rp 850.000.000
Building
1 Bangunan 01/07/2012 Rp 540.000.000 20 5% Metode Garis Lurus Rp 256.500.000 Rp 24.750.000 Rp 281.250.000 Rp 258.750.000
Vehicle
1 Toyota Avanza 10/06/2019 Rp 270.000.000 8 12,5% Metode Garis Lurus Rp 87.187.500 Rp 30.937.500 Rp 118.125.000 Rp 151.875.000
2 Diahatsu Grandmax 01/10/2019 Rp 210.000.000 8 12,5% Metode Garis Lurus Rp 59.062.500 Rp 24.062.500 Rp 83.125.000 Rp 126.875.000
Equipment
1 Komputer-PC 03/03/2019 Rp 45.000.000 4 25% Metode Garis Lurus Rp 31.875.000 Rp 10.312.500 Rp 42.187.500 Rp 2.812.500
2 Smartphone 10/04/2019 Rp 24.000.000 4 25% Metode Garis Lurus Rp 16.500.000 Rp 5.500.000 Rp 22.000.000 Rp 2.000.000
3 Mebel 10/04/2019 Rp 36.000.000 4 25% Metode Garis Lurus Rp 24.750.000 Rp 8.250.000 Rp 33.000.000 Rp 3.000.000
4 AC 01/06/2019 Rp 12.000.000 4 25% Metode Garis Lurus Rp 7.750.000 Rp 250.000 Rp 8.000.000 Rp 4.000.000
Jumlah Rp 483.625.000 Rp 104.062.500 Rp 587.687.500 Rp 1.399.312.500

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 14 / 56

F. TRANSAKSI SELAMA BULAN DESEMBER 2022
1. Transaksi 1.......................................................................................................................
Lembar 2 : Bagian Akuntansi

INVOICE
Nomor Invoice Tanggal Invoice Nomor Order Tanggal Order Wiraniaga
NT-12/001 01/12/2022 - - Sana

Dijual Kepada :
Dinas Kebudayaan Kota Surakarta Tanggal Pengiriman : 01 Desember 2022
Jl. Slamet Riyadi No.275, Sriwedari, Kec. Laweyan Syarat Penyerahan : FOB Destination
Kota Surakarta, Jawa Tengah 57141 Syarat Pembayaran : Transfer Bank
(0271) 644315 Dikirim Kepada : Kantor Dinas

Ukuran/
No. Kode Barang Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Total Harga
Satuan
1 IP-11PM Iphone 11 Pro Max Unit 10 Rp 15.000.000 Rp 150.000.000
2 IP-12 Iphone 12 Unit 10 Rp 16.000.000 Rp 160.000.000

Customer Diketahui Oleh Dibuat Oleh: Jumlah Rp 310.000.000

Kabag. Penjualan Teknisi Penjualan Pajak Pertambahan Nilai Rp (34.100.000)
PPh Pasal 22 Rp (4.650.000)
P arni R ika S ana Biaya Angkut Rp 500.000
Total Penjualan Rp 305.850.000
Parni Rika Puspita Sana Jumlah Dibayar Rp 305.850.000

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

DEPARTEMEN
KEUANGAN R.I. Masa Pajak
DAFTAR BUKTI PEMUNGUTAN
1 2 / 2 0 2 2
DIREKTORAT PPh PASAL 22
JENDRAL PAJAK

Bukti Pemungutan Nilai Objek Pajak PPh yang Dipungut

No. NPWP Nama
Nomor Tanggal (Rp) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1 01.222.424.1.007.000 DUNIA GADGET 2.0.A-17.19 01/12/2022 Rp 310.000.000 Rp 4.650.000

√ PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Ta nggal 0 1 1 2 2 0 2 2

Tanggal Bulan Tahun

Nama S R I M A R Y A T I , S E . M M .
NPWP Ta nda Tangan &
3 1 1 1 1 2 1 1 4 - 1 2 0 0 0
SriM

D.1.1.32.04

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 15 / 56

 ** ATM BCA **
030804071
KK0049

01/12/22 11:55:13
511-ATM BERSAMA

NO. URUT : 121454781

TRANSFER
KE BANK : 014 - BCA
KE REK. : 4839319531
NAMA : DUNIA GADGET
JUMLAH : Rp 305.850.000,00
0308040712
KK0049

UNTUK KENYAMANAN ANDA

LIMIT TRANSAKSI KARTU AKAN
DITINGKATKAN (WWW.BCA.CO.ID)

Lembar 2 : Untuk Penjual BKP/ Pemberi JKP sebagai bukti Pajak Keluaran

FAKTUR PAJAK STANDAR

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 020-001-019-0150

Pengusaha Kena Pajak
Nama : DUNIA GADGET
Alamat : Jalan Dr. Rajiman No. 10 Surakarta
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 01 Januari 2015

Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : Dinas Kebudayaan Kota Surakarta
Alamat : Jl. Slamet Riyadi No.275, Sriwedari, Kec. Laweyan
NPWP : 01.222.666.1.888.000 NPPKP :

No. Harga Jual/Penggantian/Uang

Urut Nama Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak Muka/Termin
(Rp)
1 Iphone 11 Pro Max Rp 150.000.000
2 Iphone 12 Rp 160.000.000

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) Rp 310.000.000

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak Rp 310.000.000
PPN = 11% x Dasar Pengenaan Pajak Rp 34.100.000

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM Surakarta, 01 Desember 2022

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… a.n Direktur
…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Bagian Pajak
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Tono
Jumlah Rp. ……………… Tono

*) Coret yang tidak perlu

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 16 / 56

2. Transaksi 2.......................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/001 Nomor 3728208
Tanggal 02 Desemb er 2022 Tanggal 02 Desemb er 2022

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : PT. APPLE INDONESIA
Uang sebesar :
Rp 210.575.000,00

Terbilang : Dua ratus sempuluh juta lima ratus tujuh puluh lima ribu ripiah

Keterangan : Pembayaran utang atas transaksi tanggal 27 November 2022 dengan termin 1/10 n/30

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

INVOICE
Tanggal 27/11/2022
Nomor AI-135
Termin 1/10, n/30
Kepada Yth. :
DUNIA GADGET
Jalan Dr. Radjiman No. 10 Surakarta
No. Telp (0271) 88888222

No Item Deskripsi Qty Harga Disc Jumlah

1 IP-12P Iphone 12 Pro 5 17.500.000 - 87.500.000
2 IP-12PM Iphone 12 Pro Max 5 21.000.000 - 105.000.000

Subtotal Rp. 192.500.000

Keterangan Pajak Rp. 19.250.000
1. Pembay aran dalam waktu termin akan mendapatkan potongan sebesar Freight Rp. 750.000
1% dari nilai barang sebelum PPN. Total Rp. 212.500.000
2. Keterlambatan pembay aran dikenakan bunga 1% dari total f aktur.

Manajer Keuangan Manajer Pemasaran

Anggara Indira
Anggara Indira

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 17 / 56

3. Transaksi 3.......................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/002 Nomor 3728208
Tanggal 03 Desemb er 2022 Tanggal 03 Desemb er 2022

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : PT. APPLE INDONESIA
Uang sebesar :
Rp 30.000.000,00

Terbilang : Tiga puluh juta rupiah

Keterangan : Pembayaran uang muka atas pesanan barang Iphone 11 Pro Max dan Iphone 12 sebanyak
masing-masing 10 unit

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 18 / 56

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

Nomor : SOP-IV/01
Tanggal : 03 Desember 2022

SURAT ORDER PEMBELIAN

Kepada PT. APPLE INDONESIA Tgl. Diperlukan: 03 Desember 2022

Jalan Merpati 10 Bekasi Termin : 1/10 n/30
Franco : -
Kirim ke DUNIA GADGET
Jalan Dr. Radjiman No. 10 Surakarta

No Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Jumlah Harga

1 Iphone 11 Pro Max 10 Rp 13.000.000 Rp 130.000.000
2 Iphone 12 10 Rp 15.000.000 Rp 150.000.000

Jumlah Rp 280.000.000

Ka. Bag. Pembelian Teknisi Pembelian

Rika Puspita Sana

(Rika Puspita) (Sana)

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 19 / 56

4. Transaksi 4.......................................................................................................................

INVOICE
Tanggal 04/12/2022
Nomor AI-404
Termin 1/10, n/30
Kepada Yth. :
DUNIA GADGET
Jalan Dr. Radjiman No. 10 Surakarta
No. Telp (0271) 88888222

No Item Deskripsi Qty Harga Disc Jumlah

1 IP-11PM Iphone 11 Pro Max 10 13.000.000 - 130.000.000
2 IP-12 Iphone 12 10 15.000.000 - 150.000.000

Subtotal Rp. 280.000.000

Keterangan Pajak Rp. 30.800.000
1. Pembay aran dalam waktu termin akan mendapatkan potongan sebesar Freight Rp. 500.000
1% dari nilai barang sebelum PPN. Down Payment Rp. (30.000.000)
2. Keterlambatan pembay aran dikenakan bunga 1% dari total f aktur. Total Rp. 281.300.000

Manajer Keuangan Manajer Pemasaran

Anggara Indira
Anggara Indira

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

FAKTUR PAJAK

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010.020-12.61697163

Pengusaha Kena Pajak

Nama : PT. APPLE INDONESIA

Alamat : Jalan Merpati 10 Bekasi
NPWP : 01.125.564.1.777.000

Pembeli Barang Kena Pajak / Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : DUNIA GADGET

Alamat : Jalan Dr. Radjiman No. 10 Surakarta
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Harga Jual/Penggantian/Uang
No. Nama Barang Kena Pajak / Jasa Kena Pajak
Muka/Termin Nama Barang Kena
1 Iphone 11 Pro Max 130.000.000,00

2 Iphone 12 150.000.000,00

Harga Jual / Penggantian 280.000.000,00

Dikurangi Potongan Harga -
Dikurangi Uang Muka -
Dasar Pengenaan Pajak 280.000.000,00
PPN = 11% x Dasar Pengenaan Pajak 30.800.000,00
Total PPnBM (Pajak Penjualan Barang Mewah) -
Sesuai dengan ketentuan yang berlaku, Direktorat Jenderal Pajak mengatur bahwa Faktur Pajak ini telah ditandatangani secara elektronik sehingga tidak
diperlukan tanda tangan basah pada Faktur Pajak ini.

Bekasi, 04 Desember 2022

Nanda
Nanda Amari

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 20 / 56

5. Transaksi 5.......................................................................................................................

Nota Pesanan
Nama Pembeli: Mutia Nama Penjual : DUNIA GADGET
Alamat Pembeli: Jl. Patimura No.62a, Salaĺtiga, Kec. Sidorejo, Kota Salatiga, Jawa Tengah 50711
No Handphone Pembeli: 081980457150

No. Pesanan Waktu Pembayaran Metode Pembayaran

1015478941MURY 06/12/2022 ShopeePay

Rincian Pesanan (1 Produk)

No. Produk Variasi Harga Produk Kuantitas Subtotal
1 Iphone 12 Pro Rp19.000.000 1 Rp19.000.000

Subtotal Rp19.000.000
Total Kuantitas 1 produk

Subtotal untuk Produk Rp19.000.000

Subtotal Pengiriman Rp150.000

Total Diskon Pengiriman Rp0

PPN (11% x Rp19.000.000) Rp2.090.000

0 Koin Shopee Ditukarkan Rp0

Total Penerimaan Rp21.240.000

Lembar 1 : Untuk Akuntansi

BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/003 Nomor -
Tanggal 06 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : J&T
Uang sebesar :
Rp 150.000

Terbilang : Seratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran biaya kirim ke salatiga atas nama Mutia, pembayaran ini dilakukan secara
tunai.

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 21 / 56

Dokumen Pendukung .....................................................................................................
Lembar 2 : Untuk Penjual BKP/ Pemberi JKP sebagai bukti Pajak Keluaran

FAKTUR PAJAK STANDAR

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010-001-019-0113

Pengusaha Kena Pajak
Nama : DUNIA GADGET
Alamat : Jalan Dr. Rajiman No. 10 Surakarta
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 01 Januari 2015

Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : Mutia
Alamat : Jl. Patimura No.62a, Salaĺtiga, Kec. Sidorejo, Kota Salatiga, Jawa Tengah 50711
NPWP : 00.000.000.0.000.000 NPPKP :

No. Harga Jual/Penggantian/Uang

Urut Nama Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak Muka/Termin
(Rp)
1 Iphone 12 Pro Rp 19.000.000

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) Rp 19.000.000

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak Rp 19.000.000
PPN = 11% x Dasar Pengenaan Pajak Rp 2.090.000

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM Surakarta, 06 Desember 2022

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… a.n Direktur
…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Bagian Pajak
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Tono
Jumlah Rp. ……………… Tono

*) Coret yang tidak perlu

SRT - SLT
JP0011245102

Penerima Mutia No. Pesanan: 1015478941MURY

Jl. Patimura No.62a, Salaĺtiga, Kec. Sidorejo Asal KOTA SURAKARTA

Kota Salatiga Tujuan KOTA SALATIGA
Jawa Tengah
50711 COD 0

Pengirim DUNIA GADGET (0271) 8888222 Biaya Asuransi: 0

Biaya Kirim: Rp150.000
Total Berat 6.000gr Total Biaya: Rp150.000
PICK-UP(Jemput)  Antar ke counter  TUNAI BULANAN DFOD
Penting: Silahkan atur pengiriman melalui aplikasi Shopee untuk Keterangan Sumber: SHOPEE
layanan pick-up (jemput)/ antar paket ke counter Tanda Tangan
terdekat.

DAFTAR PRODUK NO. PESANAN 1015478941MURY

# SKU Induk Nama Produk SKU Variasi Qty
1 Iphone 12 Pro - 5

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 22 / 56

6. Transaksi 6.......................................................................................................................

Lembar 2 : Bagian Akuntansi

NOTA DEBET
Kepada Yth. Nomor : ND-12/001
PT. APPLE INDONESIA Tanggal : 7 Dec 2022
Jalan Merpati 10 Atas Faktur No : AI-404
Bekasi Tanggal Faktur : 4 Dec 2022

Kami telah mendebet rekening anda atas barang yang kami kembalikan dengan rincian
dibawah ini :
No Code Description Qty Unit Price (Rp) Amount (Rp)
1 IP-11PM Iphone 11 Pro Max 2 13.000.000 26.000.000

Subtotal 26.000.000
Terbilang : Tax 2.860.000
Tujuh juta enam ratus sembilan puluh tujuh ribu Total 28.860.000
delapan ratus rupiah
Hormat kami,

Rika
Rika Puspita

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

NOTA KREDIT
KEPADA : DUNIA GADGET NOMOR : NKAI-124
Jalan Dr. Rajiman No. 10, Surakarta TANGGAL : 7 Dec 2022
No. Telp (0271) 8888222

Kami telah mengkredit rekening Saudara atas barang yang kami terima dengan rincian sebagai berikut :
No. JENIS BARANG UNIT HARGA SATUAN JUMLAH
1 Iphone 11 Pro Max 2 13.000.000 26.000.000

Subtotal Rp. 26.000.000

Pajak Rp. 2.860.000
Total Rp. 28.860.000
BAGIAN AKUNTANSI BAGIAN PENJUALAN

Inaha Oriz
Inaha Adi P. Oriz Saputra

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 23 / 56

7. Transaksi 7.......................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKM CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKM-12/001 Nomor -
Tanggal 08 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : SHOPEE (Mutia)
Uang sebesar :
Rp 21.027.600

Terbilang : Tiga juta delapan ratus sembilan puluh ribu tujuh ratus rupiah

Keterangan : Penerimaan atas penjualan online tanggal 06 Desember 2022 yang sudah diterima oleh
pembeli atas nama Mutia, penerimaan masuk ke dompet digital shopeepay.

Disetujui Oleh Diterima Oleh Dibukukan Oleh Verifikator

Kabag Keuangan Keuangan I Akuntansi Keuangan II

Tania Angel Novia

Tania Angel (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

No. Pesanan: 1015478941MURY

Total Penerimaan Waktu Pembayaran

Rp21.027.600 08 Desember 2022

Rincian Pengiriman Metode Pembayaran

Mutia ShopeePay
Jl. Patimura No.62a, Salaĺtiga,
Kec. Sidorejo
Jawa Tengah

Rincian Pesanan
Iphone 12 Pro x1
Variasi: Rp19.000.000

Subtotal untuk Produk Rp19.000.000

Subtotal Pengiriman Rp150.000
Total Diskon Pengiriman Rp0
PPN (11% X Rp19.000.000) Rp2.090.000
Biaya Layanan -Rp212.400
Koin Shopee Ditukarkan Rp0
Total Penerimaan Rp21.027.600

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 24 / 56

8. Transaksi 8.......................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKM CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKM-12/002 Nomor -
Tanggal 09 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : PT. ERA JAYA
Uang sebesar :
Rp 25.500.000

Terbilang : Dua puluh lima juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Penerimaan pendapatan komisi atas penjualan Iphone yang sudah melebihi 50 unit
sebesar Rp30.000.000 dipotong PPh pasal 23 sebesar 15%.

Disetujui Oleh Diterima Oleh Dibukukan Oleh Verifikator

Kabag Keuangan Keuangan I Akuntansi Keuangan II

Tania Angel Novia

Tania Angel (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

** ATM BCA **
0308040712
KK0049

09/12/22 10:25:13
523L-ATM BERSAMA

NO. URUT : 554123123

TRANSFER
KE BANK : 014 - BCA
KE REK. : 4839319531
NAMA : DUNIA GADGET
JUMLAH : Rp 25.500.000,00
0308040712
KK0049

UNTUK KENYAMANAN ANDA

LIMIT TRANSAKSI KARTU AKAN
DITINGKATKAN (WWW.BCA.CO.ID)

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 25 / 56

 Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR PELAYANAN PAJAK
KOTA JAKARTA

BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23

NOMOR : 1/BP/IV/2022

N PWP : 0 1 - 2 2 2 - 4 2 4 - 1 - 0 0 7 - 0 0 0 ( 3)

Nama Wajib Pajak : PT. DUNIA GADGET

Alamat : JALAN DR. RAJIMAN NO. 10, SURAKARTA

Jumlah Perkiraan
No. Jenis Penghasilan Penghasilan Penghasilan Tarif PPh yang dipotong
Bruto Neto
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
2. Bunga *) Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
3. Bunga/Diskonto Obligasi Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
4. Royalti Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
5. Hadiah dan penghargaan Rp. 30.000.000 15 % Rp. 4.500.000
6. Sewa dan Penghasilan lain
sehubungan dengan
penggunaan harta **) Rp. ……………………… ………. % 15 % Rp. ………………………
7. Jasa Teknik, Jasa Konstruksi,
Jasa Manajemen dan Jasa
Konsultan kecuali Konsultan
Konstruksi Rp. ……………………… ………. % 15 % Rp. ………………………
8. Jasa lain ex SK Dirjen Pajak
No. KEP-305/PJ/2001 :
a. Logistik Rp. ……………………… ………. % 2% Rp. ………………………
b. ……………………………. Rp. ……………………… ………. % 2% Rp. ………………………
c. ……………………………. Rp. ……………………… ………. % 2% Rp. ………………………
***)
JUMLAH Rp. 4.500.000
Terbilang : Empat juta lima ratus ribu rupiah

Perhatian :
Jakarta, 09 Desember 2022
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23
yang dipotong di atas merupakan
Angsuran atas Pajak Penghasilan yang
Pemotong Pajak ( 5)
terutang untuk tahun pajak yang
bersangkutan. Simpanlah bukti N PWP : 0 1 - 3 4 5 - 7 7 5 - 1 - 8 8 8 - 0 0 0
pemotongan ini baik-baik untuk

diperhitungkan sebagai kredit pajak

N a ma : PT. ERA JAYA
dalam S urat Pemberitahuan (S PT)
Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diisi dengan lengkap dan benar.

Tanda tangan, nama dan cap

*) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
**) Kecuali sewa tanah dan bangunan
***) Apabila kurang harap diisi sendiri.

Indra Hopper
F.1.1.33.06

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 26 / 56

9. Transaksi 9.......................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/004 Nomor -
Tanggal 10 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : DANA - PT PLN
Uang sebesar :
Rp 5.003.000

Terbilang : Lima juta tiga ribu rupiah

Keterangan : Pembelian token listik dan pembayaran telepon melalui aplikasi dana, pengeluaran kas ini
menggunakan dompet digital dana

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

10 Dec 2022 . 15:48 Dana ID 0888****8222 10 Dec 2022 . 13:52 Dana ID 0888****8888

Transaksi berhasil! Transaksi berhasil!

3 Jt 41290361253 DUNIA GADGET TELKOM KOTA SURAKARTA

LISTRIK Order Berhasil TELEPON Order Berhasil

Nomor Token TOTAL BAYAR Rp2.001.500

1145 2214 1045 6784 1548 Metode Pembayaran DANA

kWH Amount : 12,9

Detail transaksi
TOTAL BAYAR Rp3.001.500
No.Pelanggan 00612781536
Metode Pembayaran DANA
Nama Pelanggan DUNIA GADGET
Detail transaksi Periode tagihan 11/2022
Invoice Number AYOPOP-33596558 Total Tagihan Rp702.500
STRUK PEMBELIAN LISTRIK PRABAYAR No. Pesanan 202012091352678
NO METER 47413464559 Waktu Pemesanan 10-Dec-2022 13:52
IDPEL 47413464559 RP BAYAR Rp2.001.500
NAMA DUNIA GADGET METERAI Rp0,00
TARIF/DAYA R1/1300VA PPN Rp0,00
NO REF 2YYU32H61264483886 PPJ Rp0,00
RP BAYAR Rp3.000.000 ABONEMEN Rp2.000.000,00
METERAI Rp0,00 ADMIN BANK Rp1.500
PPN Rp0,00 TERIMA KASIH
PPJ Rp0,00 Informasi Hubungi Call Center 123 Atau Hub PDAM
terdekat :
ANGSURAN Rp0,00
ADMIN BANK Rp1.500
TERIMA KASIH
Informasi Hubungi Call Center 123 Atau Hub PLN
Terdedat :

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 27 / 56

10. Transaksi 10.....................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKM CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKM-12/003 Nomor 554123123
Tanggal 13 Desemb er 2022 Tanggal 13 Desemb er 2022

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : TOKO BONAFIDE CELL
Uang sebesar :
Rp 83.325.000

Terbilang : Delapan puluh tiga juta tiga ratus dua puluh lima ribu rupiah

Keterangan : Pelunasan piutang dari atas transaksi tanggal 22 November 2022 dengan termin 2/10 n/30
dengan denda 1% dari nilai piutang

Disetujui Oleh Diterima Oleh Dibukukan Oleh Verifikator

Kabag Keuangan Keuangan I Akuntansi Keuangan II

Tania Angel Novia

Tania Angel (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

Lembar 2 : Bagian Akuntansi

INVOICE

Nomor Invoice Tanggal Invoice Nomor Order Tanggal Order Wiraniaga

F11-039 22/11/2022 - - Intan

Dijual Kepada :
TOKO BONAFIDE CELL Tanggal Pengiriman : 22/11/2022
Jl. DR. Radjiman No.24, Kota Surakarta Syarat Penyerahan : FOB Destination
(0271) 855777 Syarat Pembayaran : 2/10, n/30
Dikirim Kepada : Bagian Pembelian

Ukuran/
No. Kode Barang Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Total Harga
Satuan
1 IP-11PM Iphone 11 Pro Max Unit 5 Rp 15.000.000 Rp 75.000.000

Customer Diketahui Oleh Dibuat Oleh: Jumlah Rp 75.000.000

Kabag. Penjualan Teknisi Penjualan Pajak Pertambahan Nilai Rp 7.500.000
Biaya Angkut Rp -
Gina R ika S ana Total Penjualan Rp 82.500.000
Gina Rika Puspita Sana Jumlah Dibayar Rp 82.500.000

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 28 / 56

 Lembar 2 : Untuk Penjual BKP/ Pemberi JKP sebagai bukti Pajak Keluaran

FAKTUR PAJAK STANDAR

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010-001-019-0101

Pengusaha Kena Pajak
Nama : DUNIA GADGET
Alamat : Jalan Dr. Rajiman No. 10 Surakarta
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 01 Januari 2015

Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : TOKO BONAFIDE CELL
Alamat : Jl. DR. Radjiman No.24, Kota Surakarta
NPWP : 01.222.666.1.888.000 NPPKP :

No. Harga Jual/Penggantian/Uang

Urut Nama Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak Muka/Termin
(Rp)
1 Iphone 11 Pro Max Rp 75.000.000

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) Rp 75.000.000

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak Rp 75.000.000
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Rp 7.500.000

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM Surakarta, 22 November 2022

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… a.n Direktur
…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Bagian Pajak
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Tono
Jumlah Rp. ……………… Tono

*) Coret yang tidak perlu

** ATM BCA **
0308040712
KK0049

13/12/22 08:02:13
523L-ATM BCA

NO. URUT : 554123123

TRANSFER
KE BANK : 014 - BCA
KE REK. : 4839319531
NAMA : DUNIA GADGET
JUMLAH : Rp 83.325.000,00
0308040712
KK0049

UNTUK KENYAMANAN ANDA

LIMIT TRANSAKSI KARTU AKAN
DITINGKATKAN (WWW.BCA.CO.ID)

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 29 / 56

11. Transaksi 11.....................................................................................................................

Order Number: 1246801243

Seller Name: DUNIA GADGET Invoice Number: 124578960

Invoice Date: 14 Dec 2022
Payment Method: DANA

Invoice To: Oza Deliver To: Oza

Billing Address: Jl. Raya Siman, Mantren, Patihan Kidul, Shipping Address: Jl. Raya Siman, Mantren, Patihan Kidul, Kec.
Kec. Siman, Kabupaten Ponorogo, Jawa Siman, Kabupaten Ponorogo, Jawa Timur,
Timur, Indonesia Indonesia
081121401248 081121401248

Your Ordered Items

# Product name Seller SKU Shop SKU Price Paid Price

1 Iphone 12 Pro Max DG-05 DG-05-12152000 Rp 22.500.000 Rp 22.500.000

Subtotal: Rp 22.500.000
Voucher/Rebate: Rp -
Tax: Rp 2.475.000
Shipping Cost: Rp 100.000
Total Penerimaan: Rp 25.075.000

Lembar 1 : Untuk Akuntansi

BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/005 Nomor -
Tanggal 14 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : J&T
Uang sebesar :
Rp 100.000

Terbilang : Seratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran biaya kirim ke Ponorogo atas nama Oza pembayaran ini dilakukan secara
tunai.

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 30 / 56

Dokumen Pendukung .....................................................................................................
Lembar 2 : Untuk Penjual BKP/ Pemberi JKP sebagai bukti Pajak Keluaran

FAKTUR PAJAK STANDAR

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 030-001-019-0113

Pengusaha Kena Pajak
Nama : DUNIA GADGET
Alamat : Jalan Dr. Rajiman No. 10 Surakarta
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 01 Januari 2015

Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : Oza
Alamat : Jl. Raya Siman, Mantren, Patihan Kidul, Kec. Siman, Kabupaten Ponorogo
NPWP : 00.000.000.0.000.000 NPPKP :

No. Harga Jual/Penggantian/Uang

Urut Nama Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak Muka/Termin
(Rp)
1 Iphone 12 Pro Max Rp 22.500.000

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) Rp 22.500.000

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak Rp 22.500.000
PPN = 11% x Dasar Pengenaan Pajak Rp 2.475.000

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM Surakarta, 14 Desember 2022

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… a.n Direktur
…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Bagian Pajak
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Tono
Jumlah Rp. ……………… Tono

*) Coret yang tidak perlu

SRT - PNG
JP0010173176

Penerima Oza No. Pesanan: 1246801243

Jl. Raya Siman, Mantren, Patihan Kidul, Kec. Siman Asal KAB SURAKARTA
Kabupaten Ponorogo Tujuan KAB PONOROGO
Jawa Timur
63113 COD 0

Pengirim DUNIA GADGET (0271) 8888222 Biaya Asuransi: 0

Biaya Kirim: Rp100.000
Total Berat 8.000gr Total Biaya: Rp100.000
PICK-UP(Jemput)  Antar ke counter  TUNAI BULANAN DFOD
Penting: Silahkan atur pengiriman melalui situs Lazada untuk Keterangan Sumber: LAZADA
layanan pick-up (jemput)/ antar paket ke counter Tanda Tangan
terdekat.

DAFTAR PRODUK NO. PESANAN 1246801243

# SKU Induk Nama Produk SKU Variasi Qty
1 Iphone 12 Pro Max - 5

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 31 / 56

12. Transaksi 12.....................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/006 Nomor -
Tanggal 15 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : KAS NEGARA
Uang sebesar :
Rp 33.490.000

Terbilang : Tiga puluh tiga juta empat ratus sembilan puluh ribu rupiah

Keterangan : Setoran PPN dan PPh Pasal 21 masa bulan November 2022 secara tunai , pencatatan PPN
dilakukan dengan langsung menutup akun PPN masukan dan PPN keluaran

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

PT. POS INDONESIA (PERSERO)

Kantor Kpc. Solo Pasar Jongke 57147A 394466664
TANDA TERIMA
Setoran Pajak (MPN Billing)

Tanggal : 15-12-2022 09:56:37

No. Resi : 57147A-12/2022/902516 Petugas : 97030572

Tanggal Buku : 15-12-2022 NTP : 918789735829

Kode Cabang Pos : 057100 NIPN : 3EC55743N1MG00EC
STAN : 735A29
Waktu Transaksi : 040511001011114521
Kode Billing : 0261127473861068
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Nama Wajib Pajak : PT. DUNIA GADGET
Alamat WP : JALAN DR. RAJIMAN NO. 10 SURAKARTA
Akun : 411211
Jenis Setoran : 100
Masa Pajak : 01112022
No. SK : 0000000000000000
NOP
Jumlah Setoran : Rp 32.340.000 Mata Uang: IDR

Terbilang : (tiga puluh dua juta tiga ratus empat puluh ribu rupiah)

PT. POS INDONESIA (PERSERO)

Kantor Kpc. Solo Pasar Jongke 57147A 394466665
TANDA TERIMA
Setoran Pajak (MPN Billing)

Tanggal : 15-12-2022 09:56:37

No. Resi : 57147A-12/2022/902517 Petugas : 97030572

Tanggal Buku : 15-12-2022 NTP : 918789735829

Kode Cabang Pos : 057100 NIPN : 3EC55743N1MG00EC
STAN : 735A29
Waktu Transaksi : 040511001011114521
Kode Billing : 0261127473861068
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Nama Wajib Pajak : PT. DUNIA GADGET
Alamat WP : JALAN SLAMET RIYADI NO. 1, SURAKARTA
Akun : 411211
Jenis Setoran : 100
Masa Pajak : 01112022
No. SK : 0000000000000000
NOP
Jumlah Setoran : Rp 1.150.000 Mata Uang: IDR

Terbilang : (satu juta seratus lima puluh ribu rupiah)

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 32 / 56

13. Transaksi 13.....................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKM CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKM-12/004 Nomor -
Tanggal 16 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : LAZADA (Oza)
Uang sebesar :
Rp 24.623.650

Terbilang : Dua puluh empat juta enam ratus dua puluh tiga ribu enam ratus lima puluh rupiah

Keterangan : Penerimaan atas penjualan online tanggal 14 Desember 2022 yang sudah diterima oleh
pembeli atas nama Oza, penerimaan masuk ke dompet digital DANA.

Disetujui Oleh Diterima Oleh Dibukukan Oleh Verifikator

Kabag Keuangan Keuangan I Akuntansi Keuangan II

Tania Angel Novia

Tania Angel (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

Order Number: 1246801243

Seller Name: DUNIA GADGET Invoice Number: 124578960

Date 14 Dec 2022
Payment Method: DANA

Invoice To: Oza Deliver To: Oza

Billing Address: Jl. Raya Siman, Mantren, Patihan Kidul, Shipping Address: Jl. Raya Siman, Mantren, Patihan Kidul,
Kec. Siman, Kabupaten Ponorogo, Jawa Kec. Siman, Kabupaten Ponorogo, Jawa
Timur, Indonesia Timur, Indonesia
081121401248 081121401248

Saldo Awal Saldo yang belum dibayar dari laporan sebelumnya 0,00 IDR

Pesanan } Biaya Item 22.500.000,00 IDR

Biaya Kirim 100.000,00 IDR
Kredit Lain 0,00 IDR
} Biaya Lazada -451.350,00 IDR
Penalti 0,00 IDR
Debit Lain 0,00 IDR
VAT 2.475.000,00 IDR
WHT 0,00 IDR

Subtotal 24.623.650,00 IDR

Pengembalian Biaya Item 0,00 IDR
Claims 0,00 IDR
Biaya Lazada 0,00 IDR
Penalti 0,00 IDR
Lainnya 0,00 IDR
VAT 0,00 IDR
WHT 0,00 IDR

Subtotal 0,00 IDR

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 33 / 56

14. Transaksi 14.....................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/007 Nomor -
Tanggal 17 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : KAS NEGARA
Uang sebesar :
Rp 8.000.000

Terbilang : Delapan juta rupiah

Keterangan : Setoran angsuran PPh Pasal 25 bulan November 2022 secara tunai

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

PT. POS INDONESIA (PERSERO)

Kantor Kpc. Solo Pasar Jongke 57147A 471487941
TANDA TERIMA
Setoran Pajak (MPN Billing)

Tanggal : 17-12-2022 09:56:37

No. Resi : 57147A-02/2022/902516 Peetuga : 97030572

Tanggal Buku : 17-12-2022 NTP : 918789735829

Kode Cabang Pos : 057100 NIPN : 3EC55743N1MG00EC
STAN : 735A29
Waktu Transaksi : 0405110010111145789
Kode Billing : 0261127473861068
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Nama Wajib Pajak : PT. DUNIA GADGET
Alamat WP : JALAN DR. RAJIMAN NO. 10 SURAKARTA
Akun : 411125
Jenis Setoran : 100
Masa Pajak : 01112022
No. SK : 0000000000000000
NOP
Jumlah Setoran : Rp 8.000.000 Mata Uang: IDR

Terbilang : (delapan juta rupiah)

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 34 / 56

15. Transaksi 15.....................................................................................................................

Tujuan Pengiriman:

TOKO BONAFIDE CELL

Nomor Invoice : INV/20221218/XXII/XII/2853454541 Singosaren Blok IV Lantai 1 No 22,
Diterbitkan atas nama: Kota Surakarta
Jawa Tengah 57118, Indonesia
Penjual DUNIA GADGET
Tanggal Sunday, 18 December 2022 (0271) 855777
Preorder -

Nama Produk Jumlah Berat Harga Barang Subtotal

Iphone 12 Pro 5 10,5 Rp21.090.000 Rp105.450.000
Iphone 12 Pro Max 5 12,1 Rp24.975.000 Rp124.875.000

Subtotal Harga Produk Rp230.325.000

Ongkir Rp500.000

Subtotal Ongkos Kirim Rp500.000

Asuransi Rp0
Paket ini tidak menggunakan asuransi pihak logistik, penjual tidak perlu bayar
asuransi ke kurir

Subtotal Biaya Lainnya Rp0

Total Penerimaan Rp230.825.000

Lembar 1 : Untuk Akuntansi

BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/008 Nomor -
Tanggal 18 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : GOJEK
Uang sebesar :
Rp 500.000

Terbilang : Lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran biaya kirim ke Toko Bonafide Cell menggunakan Go-Send, pembayaran ini
dilakukan secara tunai.

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 35 / 56

Dokumen Pendukung .....................................................................................................
Lembar 2 : Untuk Penjual BKP/ Pemberi JKP sebagai bukti Pajak Keluaran

FAKTUR PAJAK STANDAR

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010-001-019-0113

Pengusaha Kena Pajak
Nama : DUNIA GADGET
Alamat : Jalan Dr. Rajiman No. 10 Surakarta
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 01 Januari 2015

Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : TOKO BONAFIDE CELL
Alamat : Singosaren Blok IV Lantai 1 No 22, Kota Surakarta
NPWP : 01.222.666.1.888.000 NPPKP :

No. Harga Jual/Penggantian/Uang

Urut Nama Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak Muka/Termin
(Rp)
1 Iphone 12 Pro Rp 95.000.000
2 Iphone 12 Pro Max Rp 112.500.000

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) Rp 207.500.000

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak Rp 207.500.000
PPN = 11% x Dasar Pengenaan Pajak Rp 22.825.000

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM Surakarta, 18 Desember 2022

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… a.n Direktur
…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Bagian Pajak
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Tono
Jumlah Rp. ……………… Tono

*) Coret yang tidak perlu

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 36 / 56

16. Transaksi 16.....................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/009 Nomor -
Tanggal 20 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : 99 MOTOR
Uang sebesar :
Rp 100.000.000

Terbilang : Seratus juta rupiah

Keterangan : Penukaran aset berupa mobil mobil Toyota Avanza Tahun 2019 dengan mobil Daihatsu
Xenia Tahun 2022 yang memiliki harga perolehan sebesar Rp300.000.000,00

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 37 / 56

 Dokumen Pendukung .....................................................................................................

17. Transaksi 17.....................................................................................................................

Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKM CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKM-12/005 Nomor -
Tanggal 20 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : TOKOPEDIA (Toko Bonafide Cell)
Uang sebesar :
Rp 228.516.750

Terbilang : Dua ratus dua puluh delapan juta lima ratus enam belas ribu tujuh ratus lima puluh rupiah

Keterangan : Penerimaan atas penjualan online tanggal 18 Desember 2022 yang sudah diterima oleh
pembeli atas nama Toko Bonafide Cell, penerimaan masuk ke dompet digital OVO.

Disetujui Oleh Diterima Oleh Dibukukan Oleh Verifikator

Kabag Keuangan Keuangan I Akuntansi Keuangan II

Tania Angel Novia

Tania Angel (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 38 / 56

 Dokumen Pendukung .....................................................................................................

Halo DUNIA GADGET,

Transaksi Penjualan dengan TOKO BONAFIDE CELL telah selesai.

Nomor Faktur: INV/20221218/XXII/XII/2853454541

Jasa Pengiriman: Rp500.000

Total Pesanan: Rp230.325.000

Nomor Resi: -

Tanggal Selesai Transaksi: Tuesday, 20 December 2022

Total Harga Produk: Rp230.325.000

Ongkos Kirim: Rp500.000

Asuransi: Rp0

Biaya Layanan -Rp2.308.250

Total Penerimaan: Rp228.516.750

18. Transaksi 18.....................................................................................................................

Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/010 Nomor -
Tanggal 21 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : PT INDONMARET PRISMATAMA
Uang sebesar :
Rp 2.000.000

Terbilang : Dua juta rupiah

Keterangan : Pembelian perlengkapan kantor secara tunai

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 39 / 56

 Dokumen Pendukung .....................................................................................................

PT INDONMARET PRISMATAMA
JL. DR. RAJIMAN NO. 43
SURAKARTA - JAWA TENGAH
NPWP: 01.337.994.8-092.000

SURAKARTA/ (021) 1500580

JL. DR. RAJIMAN NO. 43
SURAKARTA - JAWA TENGAH, 57147

21.12.22-09:27 2.1.65 1415345/IKE MA/01

AQUA AIR MINERAL 500 40 7500 300.000

KENKO BLP 3 PCS 40 20000 800.000
GELATIK NTBOOK 20 30000 600.000
KWITANSI 12 25000 300.000
PLASTIK BSR 1 1 1
DISKON : (1)

HARGA JUAL : 2.000.000

TOTAL : 2.000.000
TUNAI : 2.000.000

LAYANAN KONSUMEN SMS 0811 1500 280

CALL 1500 280 - KONTAN@INDONovember.CO.ID

19. Transaksi 19.....................................................................................................................

Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKM CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKM-12/006 Nomor -
Tanggal 22 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : PT. INDOFOOD
Uang sebesar :
Rp 19.125.000

Terbilang : Sembilan belas juta seratus dua puluh lima ribu rupiah

Keterangan : Pendapatan deviden atas 1500 lembar saham yang dimiliki dengan deviden per lembar
sebesar Rp15.000 dipotong PPh pasal 23 sebesar 15%.

Disetujui Oleh Diterima Oleh Dibukukan Oleh Verifikator

Kabag Keuangan Keuangan I Akuntansi Keuangan II

Tania Angel Novia

Tania Angel (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

** ATM BCA **
0308040712
KK0049

22/12/22 10:25:13
523L-ATM BERSAMA

NO. URUT : 554123123

TRANSFER
KE BANK : 014 - BCA
KE REK. : 4839319531
NAMA : DUNIA GADGET
JUMLAH : Rp 19.125.000,00
0308040712
KK0049

UNTUK KENYAMANAN ANDA

LIMIT TRANSAKSI KARTU AKAN
DITINGKATKAN (WWW.BCA.CO.ID)

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 40 / 56

 Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR PELAYANAN PAJAK
KOTA SURABAYA

BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23

NOMOR : 12/BP/IV/2022

N PWP : 0 1 - 2 2 2 - 4 2 4 - 1 - 0 0 7 - 0 0 0 ( 3)

Nama Wajib Pajak : PT. DUNIA GADGET

Alamat : JALAN DR. RAJIMAN NO. 10, SURAKARTA

Jumlah Perkiraan
No. Jenis Penghasilan Penghasilan Penghasilan Tarif PPh yang dipotong
Bruto Neto
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen Rp22.500.000 15 % Rp3.375.000
2. Bunga *) Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
3. Bunga/Diskonto Obligasi Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
4. Royalti Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
5. Hadiah dan penghargaan Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
6. Sewa dan Penghasilan lain
sehubungan dengan
penggunaan harta **) Rp. ……………………… ………. % 15 % Rp. ………………………
7. Jasa Teknik, Jasa Konstruksi,
Jasa Manajemen dan Jasa
Konsultan kecuali Konsultan
Konstruksi Rp. ……………………… ………. % 15 % Rp. ………………………
8. Jasa lain ex SK Dirjen Pajak
No. KEP-305/PJ/2001 :
a. Logistik Rp. ……………………… ………. % 2% Rp. ………………………
b. ……………………………. Rp. ……………………… ………. % 2% Rp. ………………………
c. ……………………………. Rp. ……………………… ………. % 2% Rp. ………………………
***)
JUMLAH Rp3.375.000
Terbilang : Tiga juta tiga ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Perhatian :
Surabaya, 22 Desember 2022
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23
yang dipotong di atas merupakan
Angsuran atas Pajak Penghasilan yang
Pemotong Pajak ( 5)
terutang untuk tahun pajak yang
bersangkutan. Simpanlah bukti N PWP : 0 1 - 4 4 5 - 1 0 5 - 1 - 1 1 6 - 0 0 0
pemotongan ini baik-baik untuk

diperhitungkan sebagai kredit pajak

N a ma : PT. INDOFOOD
dalam S urat Pemberitahuan (S PT)
Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diisi dengan lengkap dan benar.

Tanda tangan, nama dan cap

*) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
**) Kecuali sewa tanah dan bangunan
***) Apabila kurang harap diisi sendiri.

Sasa Alia, S.E.

F.1.1.33.06

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 41 / 56

20. Transaksi 20.....................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/011 Nomor 48120141
Tanggal 23 Desemb er 2022 Tanggal 23 Desemb er 2022

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : PT. ERA JAYA
Uang sebesar :
Rp 69.639.500,00

Terbilang : Enam puluh sembilan juta enam ratus tiga puluh sembilan ribu lima ratus rupiah

Keterangan : Pembayaran utang atas transaksi tanggal 21 November 2022 dengan termin 3/10 n/14,
dengan denda sebesar 1% dari total utang

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

INVOICE
Tanggal 21/11/2022
Nomor EJ-234
Termin 3/10, n/14
Kepada Yth. :
DUNIA GADGET
Jalan Dr. Rajiman No. 10, Surakarta
No. Telp (0271) 8888222

No Item Deskripsi Qty Harga Disc Jumlah

1 IP-11P Iphone 11 Pro 5 12.500.000 - 62.500.000

Subtotal Rp. 62.500.000

Keterangan Pajak Rp. 6.250.000
1. Pembay aran dalam waktu termin akan mendapatkan potongan sebesar Freight Rp. 200.000
3% dari nilai barang sebelum PPN. Total Rp. 68.950.000
2. Keterlambatan pembay aran dikenakan bunga 1% dari total f aktur.

Manajer Keuangan Manajer Pemasaran

Eleven Mike
Eleven MIke

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 42 / 56

21. Transaksi 21.....................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/012 Nomor 747484512
Tanggal 24 Desemb er 2022 Tanggal 24 Desemb er 2022

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : KAP Teguh & Rekan
Uang sebesar :
Rp 7.840.000,00

Terbilang : Tujuh juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran biaya konsultasi senilai Rp8.000.000,00 (delapan juta rupiah) dipotong PPh
Pasal 23 sebesar 2%.

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 43 / 56

 Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR PELAYANAN PAJAK
KOTA SURAKARTA

BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23

NOMOR : 01/BP/IV/2022

N PWP : 0 1 - 8 9 1 - 0 1 4 - 1 - 1 7 4 - 0 0 0 ( 3)

Nama Wajib Pajak : KAP TEGUH & REKAN

Alamat : JALAN DEPOKSARI XII NO. 12, SEMARANG

Jumlah Perkiraan
No. Jenis Penghasilan Penghasilan Penghasilan Tarif PPh yang dipotong
Bruto Neto
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
2. Bunga *) Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
3. Bunga/Diskonto Obligasi Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
4. Royalti Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
5. Hadiah dan penghargaan Rp. ……………………… 15 % Rp. ………………………
6. Sewa dan Penghasilan lain
sehubungan dengan
penggunaan harta **) Rp. ……………………… ………. % 15 % Rp. ………………………
7. Jasa Teknik, Jasa Konstruksi,
Jasa Manajemen dan Jasa
Konsultan kecuali Konsultan
Konstruksi Rp8.000.000,00 2% 15 % Rp 160.000
8. Jasa lain ex SK Dirjen Pajak
No. KEP-305/PJ/2001 :
a. ……………………………. Rp. ……………………… ………. % 2% Rp. ………………………
b. ……………………………. Rp. ……………………… ………. % 2% Rp. ………………………
c. ……………………………. Rp. ……………………… ………. % 2% Rp. ………………………
***)
JUMLAH Rp 160.000
Terbilang : Seratus enam puluh ribu rupiah

Perhatian :
Surakarta, 24 Desember 2022
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23
yang dipotong di atas merupakan
Angsuran atas Pajak Penghasilan yang
Pemotong Pajak ( 5)
terutang untuk tahun pajak yang
bersangkutan. Simpanlah bukti N PWP : 0 1 - 2 2 2 - 4 2 4 - 1 - 0 0 7 - 0 0 0
pemotongan ini baik-baik untuk

diperhitungkan sebagai kredit pajak

N a ma : PT. DUNIA GADGET
dalam S urat Pemberitahuan (S PT)
Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diisi dengan lengkap dan benar.

Tanda tangan, nama dan cap

*) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
**) Kecuali sewa tanah dan bangunan
***) Apabila kurang harap diisi sendiri.

Tono
F.1.1.33.06

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 44 / 56

22. Transaksi 22.....................................................................................................................
Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKM CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKM-12/007 Nomor 554123123
Tanggal 26 Desemb er 2022 Tanggal 26 Desemb er 2022

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : PT. GRAND GORDYN
Uang sebesar :
Rp 106.812.000

Terbilang : Seratus enam juta delapan ratus dua belas ribu rupiah

Keterangan : Menjualan 500 lembar saham PT. INDOFOOD dengan kurs 108% dan biaya penjualan
sebesar 1%. berdasarkan pasal 1 ayat (2) nomor 14 tahun 1997, besarnya PPh 0,1% atas
nilai transaksi bersifat final.

Disetujui Oleh Diterima Oleh Dibukukan Oleh Verifikator

Kabag Keuangan Keuangan I Akuntansi Keuangan II

Tania Angel Novia

Tania Angel (…………………….) Novia

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

** ATM BCA **
0308040712
KK0049

26/12/22 08:02:13
523L-ATM BCA

NO. URUT : 554123123

TRANSFER
KE BANK : 014 - BCA
KE REK. : 4839319531
NAMA : DUNIA GADGET
JUMLAH : Rp 106.812.000,00
0308040712
KK0049

UNTUK KENYAMANAN ANDA

LIMIT TRANSAKSI KARTU AKAN
DITINGKATKAN (WWW.BCA.CO.ID)

23. Transaksi 23.....................................................................................................................

Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/013 Nomor -
Tanggal 27 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : PT. ERA JAYA
Uang sebesar :
Rp 194.750.000

Terbilang : Seratus sembilan puluh empat juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan : Pembelian melalui shopee untuk produk Iphone 12 Pro sebanyak 10 unit

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 45 / 56

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

Nota Pesanan

Nama Pembeli: DUNIA GADGET Nama Penjual : ERA JAYA

Alamat Pembeli: Jalan Dr. Rajiman No. 10, Surakarta
No Handphone Pembeli: (0271) 8888222

No. Pesanan Waktu Pembayaran Metode Pembayaran Jasa Kirim

8978754154CERY 27/12/2022 Transfer Bank

Rincian Pesanan (1 Produk)

No. Produk Variasi Harga Produk Kuantitas Subtotal
1 Iphone 12 Pro Rp17.500.000 10 Rp175.000.000

Subtotal Rp175.000.000
Total Kuantitas 1 produk

Subtotal untuk Produk Rp175.000.000

Subtotal Pengiriman Rp500.000

PPN (11% X Rp175.000.000) Rp19.250.000

0 Koin Shopee Ditukarkan Rp0

Total Penerimaan Rp194.750.000

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 46 / 56

 Lembar 2 : Untuk Penjual BKP/ Pemberi JKP sebagai bukti Pajak Keluaran

FAKTUR PAJAK STANDAR

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010-005-032-1105

Pengusaha Kena Pajak
Nama : PT. ERA JAYA
Alamat : Jalan Nuri 20 Jakarta
NPWP : 01.345.775.1.888.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 10 Agustus 2010

Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : PT. DUNIA GADGET
Alamat : Jalan Dr. Rajiman No. 10, Surakarta
NPWP : 01.222.424.1.007.000 NPPKP :

No. Harga Jual/Penggantian/Uang

Urut Nama Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak Muka/Termin
(Rp)
1 Iphone 12 Pro Rp 175.000.000

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) Rp 175.000.000

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak Rp 175.000.000
PPN = 11% x Dasar Pengenaan Pajak Rp 19.250.000

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM Surakarta, 27 Desember 2022

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… a.n Direktur
…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Bagian Pajak
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Kuncoro
Jumlah Rp. ……………… Kuncoro

*) Coret yang tidak perlu

24. Transaksi 24.....................................................................................................................

Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKK CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKK-12/014 Nomor -
Tanggal 28 Desemb er 2022 Tanggal -

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : BAGIAN PERSONALIA
Uang sebesar :
Rp 51.010.000

Terbilang : Lima puluh satu juta sepuluh ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan bulan Desember 2022 sebesar Rp51.800.000,00 dipotong PPh
Pasal 21 sebesar Rp790.000,00 secara tunai

Disetujui Oleh Verifikasi Dibukukan Oleh Dibayar Oleh

Direktur Kebag Keuangan Akuntansi Keuangan II

David Tania Novia

David Tania (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 47 / 56

 Dokumen Pendukung .....................................................................................................

DAFTAR GAJI KARYAWAN

Periode: Desember 2022 Dicetak Tgl: 28-Dec-22

No Nama Gaji PPh 21 Dibayarkan

1 David 10.000.000 275.000 9.725.000
2 Tania 7.300.000 140.000 7.160.000
3 Rika Puspita 7.000.000 125.000 6.875.000
4 Novia 5.500.000 50.000 5.450.000
5 Angel 5.500.000 50.000 5.450.000
6 Bianca 5.500.000 50.000 5.450.000
7 Tono 5.500.000 50.000 5.450.000
8 Sana 5.500.000 50.000 5.450.000

TOTAL 51.800.000 790.000 51.010.000

Direktur

David
David

25. Transaksi 25.....................................................................................................................

Lembar 1 : Untuk Akuntansi
BKM CEK / BUKTI TRANSFER
Nomor BKM-12/007 Nomor 554123123
Tanggal 30 Desemb er 2022 Tanggal 30 Desemb er 2022

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : Toko ABG Cell
Uang sebesar :
Rp 156.146.000

Terbilang : Seratus lima puluh enam juta seratus empat puluh enam ribu rupiah

Keterangan : Pelunasan piutang atas transaksi tanggal 25 November 2022 dengan termin 2/10 n/30
dengan denga 1% dari nitai barang sebelum PPN.

Disetujui Oleh Diterima Oleh Dibukukan Oleh Verifikator

Kabag Keuangan Keuangan I Akuntansi Keuangan II

Tania Angel Novia

Tania Angel (…………………….) Novia

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 48 / 56

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

** ATM BCA **
0308040712
KK0049

30/12/22 10:25:13
523L-ALFAMART

NO. URUT : 554123123

TRANSFER
KE BANK : 014 - BCA
KE REK. : 4839319531
NAMA : DUNIA GADGET
JUMLAH : Rp 156.146.000,00
0308040712
KK0049

UNTUK KENYAMANAN ANDA

LIMIT TRANSAKSI KARTU AKAN
DITINGKATKAN (WWW.BCA.CO.ID)

Lembar 2 : Bagian Akuntansi

INVOICE

Nomor Invoice Tanggal Invoice Nomor Order Tanggal Order Wiraniaga

F11-045 25/11/2022 - - Sana

Dijual Kepada :
Toko ABG Cell Tanggal Pengiriman : 25/11/2022
Jalan Merdeka 05 Klaten Syarat Penyerahan : FOB Destination
(0271) 777555 Syarat Pembayaran : 2/10, n/30
Dikirim Kepada : Bagian Pembelian

Ukuran/
No. Kode Barang Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Total Harga
Satuan
1 IP-11P Iphone 11 Pro Unit 10 Rp 14.000.000 Rp 140.000.000

Customer Diketahui Oleh Dibuat Oleh: Jumlah Rp 140.000.000

Kabag. Penjualan Teknisi Penjualan Pajak Pertambahan Nilai Rp 14.000.000
Biaya Angkut Rp 600.000
M as'ud R ika S ana Total Penjualan Rp 154.600.000
(Much. Mas'ud) Rika Sana Jumlah Dibayar Rp 154.600.000

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 49 / 56

 Lembar 2 : Untuk Penjual BKP/ Pemberi JKP sebagai bukti Pajak Keluaran

FAKTUR PAJAK STANDAR

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 030-001-019-0101

Pengusaha Kena Pajak
Nama : DUNIA GADGET
Alamat : Jalan Dr. Rajiman No. 10 Surakarta
NPWP : 01.222.424.1.007.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 01 Januari 2015

Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : Toko ABG Cell
Alamat : Jalan Merdeka 05 Klaten
NPWP : 01.333.564.1.777.000 NPPKP :

No. Harga Jual/Penggantian/Uang

Urut Nama Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak Muka/Termin
(Rp)
1 Iphone 11 Pro Rp 140.000.000

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) Rp 140.000.000

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak Rp 140.000.000
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Rp 14.000.000

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM Surakarta, 25 November 2022

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… a.n Direktur
…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Bagian Pajak
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Tono
Jumlah Rp. ……………… Tono

*) Coret yang tidak perlu

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 50 / 56

 INFORMASI TUGAS & PEKERJAAN SESI II

OPSI 1
Berdasarkan hasil pencatatan jurnal pada sesi I, maka tugas Anda pada sesi yang ke-II ini adalah
mengentri hasil pencatatan jurnal pada aplikasi berbasis komputer (Microsoft Excell). Adapun rincian
tugas adalah sebagai berikut:
1. Mengentri pekerjaan kedalam aplikasi berbasis kompueter (Microsoft Excel)
 Memasukkan saldo awal neraca per 30 November 2022
 Memasukkan saldo rekapitulasi masing-masing jurnal
 Menyusun jurnal penyesuaian
 Melakukan simulasi koreksi fiskal
 Melakukan simulasi perhitungan PPh badan tahun 2022
 Menyusun laporan keuangan yang terdiri dari :
 laporan laba rugi
 laporan laba rugi fiskal
 laporan perubahan laba ditahan
 laporan posisi keuangan (neraca)
 laporan arus kas
 Menyusun jurnal penutup
 Menyusun neraca saldo setelah penutupan
2. Mencetak laporan keuangan, yang terdiri dari:
 Laporan laba rugi
 Laporan perubahan ekuitas
 Laporan posisi keuangan (neraca)
 Laporan arus kas
3. Simpan file pekerjaan pada direktori D (Data D) dengan format penyimpanan
4. UKK2022_Nama Lengkap_Nomor Peserta (UKK2023_Joko Susilo_001)
5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)

INFORMASI & TUGAS SESI III

Berdasarkan hasil penyusunan dan pencetakan laporan keuangan pada sesi ke –II, tugas Anda pada
sesi ke-III ialah:
1. Mempresentasikan hasil pekerjaan Anda (Laporan Keuangan)
2. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 10 menit

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 51 / 56

G. TRANSAKSI PENYESUAIAN 30 DESEMBER 2022
1. Transaksi Penyesuaian 1 ................................................................................................

MEMO

No. Memo : MEMO-12/001

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Pencairan E-wallet shopee dan lazada ke rekening
bank dengan total Rp250.000.000,00

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

Rp150.000.000

Berhasil

Tarik Dana ke BCA *9531

Tarik Dana dari ShopeePay

Tarik dana berhasil

Biaya Administrasi Rp0

Nominal tarik dana IDR 100.000.000

Jumlah Transfer ke Bank Rp150.000.000
Rekening bank ****9531
BCA BANK CENTRAL ASIA
No. Transaksi 2862608821297818
Waktu transaksi 09:57 Apr.30
Nomor Transaksi 20220431108214808129
9791789879 Waktu Selesai 30-04-2022 11:24

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 52 / 56

2. Transaksi Penyesuaian 2 ................................................................................................

MEMO

No. Memo : MEMO-12/002

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Informasi dari rekening koran per 31 Desember 2022
sebagai berikut :
- Beban administrasi Rp 1.350.000
- Pendapatan bunga Rp 13.501.000

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

Dokumen Pendukung .....................................................................................................

Jl. Slamet Riyadi No. 121 Surakarta

REKENING KORAN

Nama : PT. DUNIA GADGET No. Acc : 4839319531

Alamat : Jalan Dr. Rajiman No. 10 Currency : Rupiah
Surakarta

Per 30 December 2022

Tanggal Kode Nomor Cek Mutasi D/K Saldo
Dec 1 Saldo - - Rp 454.575.000
2022 2 12 - Rp 305.850.000 K Rp 760.425.000
3 11 - Rp 210.575.000 D Rp 549.850.000
3 11 - Rp 30.000.000 D Rp 519.850.000
9 12 - Rp 25.500.000 K Rp 545.350.000
13 12 - Rp 83.577.500 K Rp 628.927.500
20 11 - Rp 100.000.000 D Rp 528.927.500
22 12 - Rp 19.125.000 K Rp 548.052.500
23 11 - Rp 69.639.500 D Rp 478.413.000
26 12 - Rp 106.812.000 K Rp 585.225.000
27 11 - Rp 194.750.000 D Rp 390.475.000
30 12 - Rp 156.146.000 K Rp 546.621.000
31 12 - Rp 250.000.000 K Rp 796.621.000
31 14 - Rp 13.501.000 K Rp 810.122.000
31 13 - Rp 1.350.000 D Rp 808.772.000

Keterangan: Surakarta, 31 December 2022

Kode 11 Penarikan Kepala Cabang
12 Setoran
13 Biaya Adm. Bank MEGA
14 Jasa Giro
MEGA UNTARI PRAMESTI

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 53 / 56

3. Transaksi Penyesuaian 3 ................................................................................................

MEMO

No. Memo : MEMO-12/003

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Penyesuaian untuk aset tetap dilakukan secara
bulanan dengan metode garis lurus, gunakan
informasi daftar aset tetap untuk menghitung nominal
penyesuaian aset tetap bulan Desember 2022. Untuk
aset Mobil Daihatsu Xenia Tahun 2022 belum
disusutkan karena belum pernah digunakan.

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

4. Transaksi Penyesuaian 4 ................................................................................................

MEMO

No. Memo : MEMO-12/004

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Besarnya Cadangan Kerugian Piutang ditetapkan
sebesar 5% dari saldo piutang dagang pada akhir
periode.

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 54 / 56

5. Transaksi Penyesuaian 5 ................................................................................................

MEMO

No. Memo : MEMO-12/005

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Data penyesuaian akhir periode untuk akun-akun
berikut ini :
- Sisa perlengkapan Rp 1.500.000
- Asuransi yang sudah berjalan selama 3 bulan

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

6. Transaksi Penyesuaian 6 ................................................................................................

MEMO

No. Memo : MEMO-12/006

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Dari perhitungan didapatkan laba sebelum pajak sesuai
Hal : perhitungan akuntansi yang diketahui sebesar
Rp785.347.500 lalu analisis terkait dengan beban
operasional secara factual didapatkan informasi yang
harus disesuaikan terkait koreksi fiscal, diantaranya
1. Pendapatan bunga merupakan pendapatan yang
sudah dibebankan pph final oleh Bank
2. Di dalam saldo beban gaji karyawan, terdapat
pengeluaran senilai Rp 26.000.000 diberikan kepada
karyawan dalam bentuk paket sembako THR
3. Di dalam saldo beban listrik telepon dan air, terdapat
pengeluaran senilai Rp7.678.000 merupakan
pengeluaran listrik mess karyawan
4. Dalam biaya reparasi, termasuk biaya reparasi
kendaraan pribadi yang digunakan oleh manajer
pemasaran sebesar Rp2.000.000

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 55 / 56

7. Transaksi Penyesuaian 7 ................................................................................................

MEMO

No. Memo : MEMO-12/007

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Lakukan simulasi perhitungan beban PPh Badan yang
Hal :
terutang tahun 2022 berdasarkan tarif Pasal 17 ayat (1)
huruf b Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang
Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP) tentang
pajak penghasilan atas laba fiskal yang sudah dicari dari
memo penyesuaian sebelumnya, yaitu dengan cara:
1. Kalikan laba fiskal (Penghasilan Kena Pajak yang
telah dibulatkan ribuan penuh) dengan tarif sesuai
Pasal 17 b UU HPP yaitu 22%. Menurut ketentuan
pasal 31E UU PPh apabila peredaran bruto sampai
dengan Rp 50 Milyar mendapat fasilitas pengurangan
tarif sebesar 50% dari tarif normal yang dikenakan
atas penghasilan kena pajak dari bagian peredaran
bruto samapai dengan Rp 4,8 Milyar

2 Hitunglah PPh Kurang Bayar atau Lebih Bayar

(beban pajak di kurangi kredit pajak)

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

6021-22/23 Naskah Soal SPK- 56 / 56