ANALISIS DOKUMEN TRANSAKSI

No. Tanggal No.Bukti No.Cek Termin

1. 2-Dec-17 VKK12-1

2. 2-Dec-17 FPJ12-1 1/10 n/30

3. 4-Dec-17 VKK12-2

4 5-Dec-17 VKK12-3

5. 5-Dec-17 BKM12-1 B13

6. 5-Dec-17 NP2-12 2/10 n/50

7.
8. 5-Dec-17 RNP3-12

9. 7-Dec-17 VKK12-4
10.
8-Dec-17 VKK12-5

11. 8-Dec-17 BKK12-1 C12-1

12. 8-Dec-17 FPJ12-2 1/10 n/30

13. 9-Dec-17 NK12-1

13. 9-Dec-17 NK12-1

14. 10-Dec-17 BKK12-2 C12-2

15. 11-Dec-17 BKM12-2 AM12

16. 12-Dec-17 BKM12-3 KC9

17 13-Dec-17 L14-12 2/10 n/50

18 14-Dec-17 FPJ12-3 1/10 n/30

19. 16-Dec-17 VKK12-6

20. 17-Dec-17

21. 20-Dec-17 BKK12-3 C12-3

22. 20-Dec-17 FPJ12-4 1/10 n/30

23. 30-Dec-17 BKK12-4 C12-4

24. 31-Dec-17 BKK12-5 C12-5

25. 31-Dec-17 BKK12-6 C12-6

26. 31-Dec-17 BKK12-7 C12-7

26. 31-Dec-17 BKK12-7 C12-7

27. 31-Dec-17 BM12-3

28. 31-Dec-17 BM12-4

29. 31-Dec-17 BM12-5

30. 31-Dec-17 BM12-6

IS DOKUMEN TRANSAKSI UD. JAYA MAKMUR BULAN DESEMB

Analisis
Pembuatan brosur untuk keperluan iklan di Percetakan "Perdana" sebesar Rp. 800.000 mengakibatkan
akun Advertising Expense bertambah di Debet (D) Rp. 800.000 pada akun Petty Cash berkurang di Kredit (K)
Rp. 800.000
Penjualan barang dagang kepada Toko Abadi secara Kredit. 20 unit Accu-check @ Rp. 800.000
dan 15 Oxone @ Rp.900.000 dengan PPN 10% beserta biaya angkut. Mengakibatkan akun Account Receivable
bertambah di Debet (D) Rp. 32.485.000 pada Sales of Merchandise bertambah di Kredit (K) Rp. 29.500.000
PPN Outcome bertambah di Kredit (K) Rp. 2.950.000, Freight Collected bertambah di Kredit (K)
Rp. 35.000 dan mengakibatkan
Akun Cost Of Goods Sold bertambah di Debet (D) Rp. 19.000.000 pada akun Merchandise Inventory
berkurang di Kredit (K) Rp.19.000.000
Pembelian Perlengkapan Toko Ke Toko Natalin sebesar Rp. 500.000 mengakibatkan akun Supplies bertambah
di Debet (D) Rp. 500.000 pada akun Petty Cash berkurang di (K) Rp. 500.000
Pembayaran tagihan Telepon Bulan November 2017 ke PT.Telkom sebesar Rp. 350.000 mengakibatkan akun
Accrued Expense bertambah di Debet (D) Rp. 350.000 pada akun Petty Cash berurang di Kredit (K) Rp. 350.000
Diterima pelunasan faktur tertanggal 30 November 2017 sebesar Rp. 16.335.000 dari Toko Lana mengakibatkan
akun Cash in Bank bertambah di Debet (D) Rp. 16.335.000, Sales Discount bertambah di Debet (D) Rp. 165.000
pada akun Account Receivable berkurang di Kredit (K) Rp. 16.500.000
Pembelian barang dagangan dari PT.Nusa Persada secara kredit. 18 unit Accu-check @ Rp. 500.000 dan 10 unit
Oxone @ Rp. 600.000 dengan PPN 10% mengakibatkan akun Merchandise Inventory bertambah
di Debet (D) Rp. 15.000.000, PPN Income bertambah di Debet (D) Rp. 1.500.000 pada Account Payable
bertambah di Kredit (K) Rp. 16.500.000
Tidak di catat
Mengembalikan barang yang telah dibeli dari PT.Nusa Persada karena Rusak 2 unit Accu-check @ Rp.500.000
dan 2 unit Oxone @ Rp. 600.000 beserta PPN 10% mengakibatkan akun Account Payable berkurang di (D)
Rp. 2.420.000 pada Merchandise Inventory berkurang di Kredit (K) Rp. 2.200.000, PPN Income berkurang
di Kredit (K) Rp. 220.000
Pembayaran tagihan Listrik Bulan November 2017 ke PT.PLN sebesar Rp. 575.000 mengakibatkan akun
Accrued Expense bertambah di Debet (D) Rp. 575.000 pada akun Petty Cash berkurang di Kredit (K) Rp. 575.00
Pembayaran tagihan PAM Bulan November ke PDAM sebesar Rp. 375.000 mengakibatkan akun Accrued
Expense bertambah di Debet (D) Rp. 375.000 pada Petty Cash berkurang di Kredit (K) Rp. 375.000
Pembayaran hutang kepada PT.Mekar Nusa Dua atas faktur tertanggal 30 November 2017 dengan diskon2%
sebesar Rp. 44.000.000 mengakibatkan Account Payable berkurang di Debet (D) Rp. 44.000.000 pada
Purchase discount bertambah di Kredit (K) Rp. 880.000, Cash in Bank berkurang Di Kredit (K)
Rp. 43.120.000
Penjualan barang dagang kepada Toko Maju secara Kredit. 8 unit Accu-check @ Rp. 800.000
dan 8 unit Oxone @ Rp, 900.000 dengan PPN 10% mengakibatkan akun Account Receivable bertambah
di Debet (D) Rp. 15.110.000 pada Sales Of Merchandise bertambah di Kredit (K) Rp. 13.600.000, PPN Outcome
bertambah di Kredit (K) Rp. 1.360.000 Freight Collected bertambah di Kredit (K) Rp. 150.000 dan mengakibatka
Akun Cost Of Goods Sold bertambah di Debet (D) Rp. 8.800.000 pada akun Merchandise Inventory
berkurang di Kredit (K) Rp.8.800.000
Penjualan barang dagangan secara Tunai. 6 Unit Accu-Check @ Rp. 800.000 dan 10 Unit Oxone @ Rp. 900.000
dengan PPN 10% mengakibatkan Akun Cash in Bank bertambah di Debet (D) Rp. 15.315.000 pada akun
Sales Of Merchandise bertambah di Kredit (K) Rp. 13.800.000, PPN Outcome bertambah di Kredit (K)
Rp. 1.380.000, Freight Collected Bertambah di Kredit (K) Rp. 135.000 dan mengakibatkan
Akun Cost of goods sold bertambah di Debet (D) Rp. 9.000.000 pada Merchandise Inventory
berkurang di Kredit (K) Rp. 9.000.000
Pembayaran Hutang kepada PT.Cipta Pesona atas faktur tertanggal 26 November 2017 sebesar Rp. 11.000.000
Mengakibatkan account payable berkurang di Debet (D) Rp. 11.000.000 pada Cash in Bank berkurang
di Kredit (K) Rp.11.000.000
Penerimaan uang dari Nona Berliana atas penjualan tunai satu-satunya kendaraan (Vehicle) yang dimiliki oleh
perusahaan. Harga pasar kendaraan sebesar Rp. 63.000.000 mengakibatkan akun Cash In Bank bertambah di Deb
Rp. 63.000.000, Vehicle Accum Dep bertambah di Debet (D) Rp. 6.000.000, Gain/Loss sales Vehicle bertambah
di Debet (D) Rp. 11.000.000 pada Vehicle at cost berkurang di Kredit (K) Rp. 80.000.000
Diterima pelunasan faktur tertanggal 25 November 2017 dari PT.MAJU sebesar Rp. 16.500.000
mengakibatkan akun Cash In Bank bertambah di Debet (D) Rp. 16.500.000 pada Account Receivable berkurang
di Kredit (K) Rp. 16.500.000
Pembelian barang dagang dari PT.Cipta Pesona secara kredit. 22 unit Accu-Check @ Rp. 500.000
dan 20 unit Oxone @ Rp. 600.000 dengan PPN 10% mengakibatkan akun Merchandise Inventory bertambah di D
Rp. 23.000.000, PPN Income bertambah di Debet (D) Rp. 2.300.000 pada Account Payable bertambah
di kredit (K) Rp. 25.300.000
Penjualan barang dagangan secara Kredit kepada Toko Pelangi. 10 Unit Accu-check @ Rp.800.000 dan 10 Unit O
@Rp. 900.000 dengan PPN 10% mengakibatkan akun Account Receivable bertambah di Debet (D) Rp. 18.845.0
pada Sales Of Merchandise bertambah di Kredit (K) Rp. 17.000.000, PPN Outcome bertambah di Kredit (K)
Rp. 1.700.000 , Freight Collected bertambah di Kredit (K) Rp. 145.000 dan mengakibatkan
Cost Of Goods Sold bertambah di Debet (D) Rp. 11.000.000 pada Merchandise Inventory berkurang di Kredit (K
Pembayaran pemeliharaan Reparasi alat-alat sebesar Rp. 750.000 mengakibatkan akun Maintenance and Repairs
Expense bertambah di Debet (D) Rp. 750.000 pada Petty Cash berkurang di Kredit (K) Rp. 750.000
Tidak perlu di catat karena setiap penerimaan kas langsung dimasukkan ke akun Cash In Bank
Pembayaran hutang atas faktur tertanggal 18 November 2017 kepada PT.Nusa Persada sebesar Rp. 22.000.000
mengakibatkan akun Account Payable berkurang di Debet (D) Rp. 22.000.000 pada Cash in Bank berkurang
di Kredit (K) Rp. 22.000.000
Penjualan barang dagang kepada Toko Lana secara Kredit. 15 unit Accu-check @ Rp. 800.000 dan 10 unit
Oxone @ Rp. 900.000 dengan PPN 10% mengakibatkan akun Account Receivable bertambah di Debet (D)
Rp. 23.135.000 pada Sales Of Merchandise bertambah di Kredit (K) Rp. 21.000.000, PPN Outcome bertambah
di Kredit (K) Rp. 2.100.000, Freight Collected bertambah di Kredit (K) Rp. 35.000 dan mengakibatkan
akun Cost Of Goods Sold bertambah di Debet (D) Rp. 13.500.000 pada Merchandise Inventory berkurang
di Kredit (K) Rp. 13.500.000
Pembayaran Hutang kartu Kredit ( Master Card ) Bulan Desember 2017 Kepada City Bank sebesar Rp. 4.200.000
mengakibatkan akun Credit Card berkurang di Debet (D) Rp. 4.200.000 pada Cash In Bank berkurang di Kredit
Rp. 4.200.000
Pembayaran angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) Bulan Desember 2017 kepada Bank Mandiri sebesar
Rp. 16.500.000 mengakibatkan akun Bank Mandiri Loan berkurang di Debet (D) Rp. 15.000.000 , Interest Expen
di Debet (D) Rp. 1.500.000 pada Cash In Bank berkurang di Kredit (K) Rp. 16.500.000
Pembayaran Karyawan Bulan Desember 2017 sebesar Rp. 3.750.000 dan di potong PPh pasal 21 Rp. 187.500
mengakibatkan akun Wages & Salaries bertambah di Debet (D) Rp. 3.750.000 pada Income Tax Payable bertamb
di Kredit (K) Rp. 187.500 Cash In Bank berkurang di Kredit (K) Rp. 3.562.500
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2017 sebesar Rp. 3.350.000 mengakibatkan akun Petty Cash
bertambah di Debet (D) Rp. 3.350.000 pada Cash In Bank berkurang di Kredit (K) Rp. 3.350.000
Data penyesuaian aktiva tetap Bulan Desember 2017 :
Building Senilai Rp. 500.000
Equipment Senilai Rp. 800.000
Vehicle Rp - (Dimulai Bulan Depan)
mengakibatkan akun Depreciation Expense bertambah di debet (D) Rp. 1.300.000 pada akun Building Accumula
di Kredit (K) Rp. 500.000 , Equipment Accum Dep bertambah di Kredit (K) Rp.800.000
Data penyesuaian akhir periode :
Persediaan akhir Supplies senilai Rp. 4.000.000
Beban Asuransi yang sudah Kadaluwarsa senilai Rp. 2.500.000
mengakibatkan akun Supplies Expense bertambah di Debet (D) Rp. 3.300.000 pada akun Supplies berkurang di
sebesar Rp. 3.300.000
akun Insurance Expense di Debet (D) Rp. 2.500.000 pada Prepaid Insurance di Kredit (K) Rp. 2.500.000
Diterima Rekening Koran dari Bank BCA KCP
Interest Income senilai Rp. 4.000.000
Bank Service Charge senilai Rp. 380.000
Mengakibatkan akun Bank Service Charge betambah di Debet (D) Rp. 380.000, Cash In Bank bertambah di Debe
Rp. 3.620.000 pada Interest Income bertambah di kredit (K) Rp. 4.000.000
1. Menutup akun PPN Income dan PPN Outcome ke perkiraan hutang pajak (PPN Payable)
2. Menghitung pajak penghasilan (PPh) dengan cara dasar pengenaan pajak ialah tarif tunggal yaitu 1% dari Omz
dan hitung Income Tax Payable
1. Mengakibatkan akun PPN Outcome di Debet (D) Rp. 83.190.000 pada PPN Income di Kredit (K) Rp. 59.680.0
PPN Payable di Kredit (K) Rp. 23.510.000
2. Mengakibatkan akun Income Tax Expense di Debet (D) Rp. 6.494.000 pada Income Tax Payable di Kredit (K)
Rp. 6.494.000
 UD.JAYA MAKMUR
CASH RECEIPT JOURNA
BULAN 31 DESEMBER 20
DEBET
TANGGALDOC.NO DESCRIPTION OTHER
CASH IN BANK
ACC.NO
2017 5 BKM12-1 TOKO LANA Rp 16,335,000 4 2300
Des 9 NK12-1 PENJUALAN TUNA Rp 15,315,000

5 1100
11 BKM12-2 NONA BERLIANA Rp 63,000,000 1 3302
9 4000
12 BKM12-3 TOKO MAJU Rp 16,500,000

Rp 111,150,000
( 1-1110)

RECAPITULATION
DEBET KREDIT
ACC. NO AMOUNT ACC.NO AMOUNT
1 1110 Rp 111,150,000 1 1210 Rp 33,000,000
1 3302 Rp 6,000,000 1 1310 Rp 9,000,000
4 2300 Rp 165,000 1 3301 Rp 80,000,000
5 1100 Rp 9,000,000 2 1310 Rp 1,380,000
9 4000 Rp 11,000,000 4 1100 Rp 13,800,000
4 2100 Rp 135,000

Rp 137,315,000 Rp 137,315,000
UD.JAYA MAKMUR
SH RECEIPT JOURNAL
AN 31 DESEMBER 2017
EBET KREDIT
OTHER OTHER
ACCOUNT RECEIVABLE
AMOUNT ACC.NO AMOUNT
Rp 165,000 Rp 16,500,000
4 1100 Rp 13,800,000
2 1310 Rp 1,380,000
4 2100 Rp 135,000
Rp 9,000,000 1 1310 Rp 9,000,000
Rp 6,000,000 1 3301 Rp 80,000,000
Rp 11,000,000
Rp 16,500,000

Rp 26,165,000 Rp 77,000,000 Rp 104,315,000

( √ ) ( 1 1210) ( √ )

EDIT
AMOUNT
p 33,000,000
p 9,000,000
p 80,000,000
p 1,380,000
p 13,800,000
p 135,000

p 137,315,000
 UD. JAYA MA
CASH PAYMENT
BULAN 31 DESE

TANGGAL DOC.NO DESCRIPTION CHECK NO.

2017 8 BKK12-1 PT. MEKAR NUSA DUA C12-1

DES 10 BKK12-2 PT.CIPTA PESONA C12-2
20 BKK12-3 PT.NUSA PERSADA C12-3
30 BKK12-4 CITY BANK C12-4
31 BKK12-5 BANK MANDIRI C12-5

31 BKK12-6 KARYAWAN C12-6

31 BKK12-7 PEMEGANG KAS KECIL C12-7

RECAPITULATION
DEBET KREDIT
ACC. NO AMOUNT ACC.NO
2 1210 Rp 77,000,000 1 1110
1 1120 Rp 3,350,000 2 1212
2 1110 Rp 4,200,000 5 3000
2 2100 Rp 15,000,000
6 3100 Rp 3,750,000
9 1000 Rp 1,500,000

Rp 104,800,000
 UD. JAYA MAKMUR
CASH PAYMENT JOURNAL
BULAN 31 DESEMBER 2017
DEBET KREDIT
OTHER
ACCOUNT PAYABLE CASH IN BANK
ACC.NO AMOUNT
Rp 44,000,000 Rp 43,120,000
Rp 11,000,000 Rp 11,000,000
Rp 22,000,000 Rp 22,000,000
2-1110 Rp 4,200,000 Rp 4,200,000
2 2100 Rp 15,000,000 Rp 16,500,000
9-1000 Rp 1,500,000
6 3100 Rp 3,750,000 Rp 3,562,500
1 1120 Rp 3,350,000 Rp 3,350,000

Rp 77,000,000 Rp 27,800,000 Rp 103,732,500

( 2 1210 ) ( √ ) ( 1 1110 )

ATION
KREDIT
AMOUNT
Rp 103,732,500
Rp 187,500
Rp 880,000

Rp 104,800,000
KREDIT
OTHER
ACC.NO AMOUNT
5 3000 Rp 880,000

2-1212 Rp 187,500

Rp 1,067,500
( √ )
TANGGAL DOC. NO DESCRIPTION TERMIN
2017 2 FPJ12-1 TOKO ABADI 1/10, n/30
DES
8 FPJ12-2 TOKO MAJU 1/10, n/30

14 FPJ12-3 TOKO PELANGI 1/10, n/30

20 FPJ12-4 TOKO LANA 1/10, n/30

RECAPITULATION
DEBET KREDIT
ACC. NO AMOUNT ACC.NO
1 1210 Rp 89,575,000 1 1310
5 1100 Rp 52,300,000 2 1310
4 1100
4 2100

Rp 141,875,000
 UD. JAYA MAKMUR
SALES JOURNAL
31-Dec-17
DEBET
ACCOUNT RECEIVABLE COGS
Rp 32,485,000
Rp 19,000,000
Rp 15,110,000
Rp 8,800,000
Rp 18,845,000
Rp 11,000,000
Rp 23,135,000
Rp 13,500,000

Rp 89,575,000 Rp 52,300,000
( 1 1210 ) ( 5 1100)

RECAPITULATION
KREDIT
AMOUNT
Rp 52,300,000
Rp 8,110,000
Rp 81,100,000
Rp 365,000

Rp 141,875,000
MAKMUR
OURNAL
ec-17
KREDIT
SALES OF MERCHANDISE PPN OUTCOME
Rp 29,500,000 Rp 2,950,000

Rp 13,600,000 Rp 1,360,000

Rp 17,000,000 Rp 1,700,000

Rp 21,000,000 Rp 2,100,000

Rp 81,100,000 Rp 8,110,000
( 4 1100) ( 2 1310)
KREDIT
MERCHANDISE INVENTORY FREIGHT COLLECTED
Rp 35,000
Rp 19,000,000
Rp 150,000
Rp 8,800,000
Rp 145,000
Rp 11,000,000
Rp 35,000
Rp 13,500,000

Rp 52,300,000 Rp 365,000
( 1 1310 ) ( 4 2100)
 UD. JAYA MAKMUR
PURCHASE JOURNAL
BULAN 31 DESEMBER 2017

TANGGAL DOC. NO DESCRIPTION TERMIN

2017 5 NP2-12 PT. NUSA PERSADA 2/10 n/50
DES 13 L14-12 PT. CIPTA PESONA 2/10 n/50

RECAPITULATION
DEBET KREDIT
ACC. NO AMOUNT ACC.NO
1 1310 Rp 38,000,000 2 1210
2 1320 Rp 3,800,000

Rp 41,800,000
UD. JAYA MAKMUR
URCHASE JOURNAL
LAN 31 DESEMBER 2017
DEBET KREDIT
MERCHANDISE INVENTORY PPN INCOME ACCOUNT PAYABLE
Rp 15,000,000 Rp 1,500,000 Rp 16,500,000
Rp 23,000,000 Rp 2,300,000 Rp 25,300,000

Rp 38,000,000 Rp 3,800,000 Rp 41,800,000

( 1 1310 ) ( 2 1320) ( 2 1210)

LATION
KREDIT
AMOUNT
Rp 41,800,000

Rp 41,800,000
 UD. JAYA MAKMUR
PETTY CASH JOURNAL
31-Dec-17
DEBET
TANGGAL DOC. NO DESCRIPTION
ACC. NO
2017 2 VKK12-1 Pembuatan Brosur 6 1000
DES 4 VKK12-2 Pembelian perlengkapan Toko 1 1320
5 VKK12-3 Pembayaran Tagihan Telephone 2 1211
7 VKK12-4 Pembyaran Tagihan Rekening Listrik 2 1211
8 VKK12-5 Pembayaran Tagihan PAM 2 1211
16 VKK12-6 Pemeliharaan dan Reparasi Alat-alat 6 2500

RECAPITULATION
DEBET
ACC. NO AMOUNT ACC.NO
1 1320 Rp 500,000 1 1120
2 1211 Rp 1,300,000
6 1000 Rp 800,000
6 2500 Rp 750,000

Rp 3,350,000
 UR
RNAL

DEBET KREDIT
AMOUNT PETTY CASH
Rp 800,000 Rp 800,000
Rp 500,000 Rp 500,000
Rp 350,000 Rp 350,000
Rp 575,000 Rp 575,000
Rp 375,000 Rp 375,000
Rp 750,000 Rp 750,000

Rp 3,350,000 Rp 3,350,000
( √ ) ( √ )

TION
KREDIT
AMOUNT
Rp 3,350,000

Rp 3,350,000
 UD. JAYA MAKMUR
MEMORIAL JOURNAL
31-Dec-17

TANGGAL DOC. NO DESCRIPTION REF

2017 5 RNP3-12 Account Payable 2 1210
DES Merchandise Inventory 1 1310
PPN Income 2 1320

RECAPITULATION
DEBET KREDIT
ACC. NO AMOUNT ACC.NO
2 1210 Rp 2,420,000 1 1310
2 1320
Rp 2,420,000
KMUR
OURNAL
7

DEBET KREDIT
Rp 2,420,000
Rp 2,200,000
Rp 220,000

Rp 2,420,000 Rp 2,420,000
( √ ) ( √ )

KREDIT
AMOUNT
Rp 2,200,000
Rp 220,000
Rp 2,420,000
 SUBSIDIARY LEDGER - ACCOUNT RECEIVAB
DESEMBER

NAMA : TOKO ABADI

TANGGAL DESCRIPTION DOC.NO DEBET
2017 1 Saldo Awal
DES 2 Sales Journal FPJ12-1 Rp 32,485,000

NAMA : TOKO MAJU

TANGGAL DESCRIPTION DOC. NO DEBET
2017 1 Saldo Awal
DES 8 Sales Journal FPJ12-2 Rp 15,110,000
12 Cash In Bank BKM12-3

NAMA : TOKO PELANGI

TANGGAL DESCRIPTION DOC. NO DEBET
2017 14 Sales Journal FPJ12-3 Rp 18,845,000
DES
NAMA : TOKO LANA
TANGGAL DESCRIPTION DOC. NO DEBET
2017 1 Saldo Awal
DES 5 Cash In Bank BKM12-1
20 Sales Journal FPJ12-4 Rp 23,135,000

SUBSIDIARY LEDGER-ACCOUNT PAYABL

DESEMBER

NAMA : PT. NUSA PERSADA

TANGGAL DESCRIPTION DOC. NO DEBET
2017 1 Saldo Awal
DES 5 Purchase Journal NP2-12
5 Memorial Journal RNP3-12 Rp 2,420,000
20 Cash Out BKK12-3 Rp 22,000,000

NAMA : PT. CIPTA PESONA

TANGGAL DESCRIPTION DOC. NO DEBET
2017 1 Saldo Awal
DES 10 Cash Out BKK12-2 Rp 11,000,000
13 Purchase Journal L14-12

NAMA : PT. MEKAR NUSA DUA

TANGGAL DESCRIPTION DOC. NO DEBET
2017 1 Saldo Awal
DES
 R - ACCOUNT RECEIVABLE
ESEMBER

KODE : C001
BALANCE
KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 22,000,000
Rp 54,485,000

KODE : C002
BALANCE
KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 16,500,000
Rp 31,610,000
Rp 16,500,000 Rp 15,110,000

KODE : C003
BALANCE
KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 18,845,000
 KODE : C004
BALANCE
KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 16,500,000
Rp 16,500,000
Rp 23,135,000

GER-ACCOUNT PAYABLE
ESEMBER

KODE : S001
BALANCE
KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 22,000,000
Rp 16,500,000 Rp 38,500,000
Rp 36,080,000
Rp 14,080,000

KODE : S002
BALANCE
KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 11,000,000
 -
Rp 25,300,000 Rp 25,300,000

KODE : S003
BALANCE
KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 44,000,000
 KARTU PERSEDIAAN BARANG

METODE : FIFO
KODE BARANG : AU-NO6
PEMBELIAN PENJUALA
TANGGAL NO. DOK
UNIT HARGA TOTAL UNIT
2017 1
DES 2 FPJ12-1 20
5 NP2-12 18 Rp 500,000 Rp 9,000,000

5 RNP3-12 -2 Rp 500,000 Rp 1,000,000

8 FPJ12-2 8

9 NK12-1 6

13 L14-12 22 Rp 500,000 Rp 11,000,000

14 FPJ12-3 10

20 FPJ12-4 15

KARTU PERSEDIAAN BARAN

METODE : FIFO
KODE BARANG : AU-NO8
PEMBELIAN PENJUALA
TANGGAL NO. DOK
UNIT HARGA TOTAL UNIT
2017 1
DES 2 FPJ12-1 15
5 NP2-12 10 Rp 600,000 Rp 6,000,000

5 RNP3-12 -2 Rp 600,000 Rp 1,200,000

8 FPJ12-2 8

9 NK12-1 10

13 L14-12 22 Rp 600,000 Rp 12,000,000

14 FPJ12-3 10

20 FPJ12-4 10
SEDIAAN BARANG

NAMA BARANG : ACCU-CHECK

PENJUALAN SALDO
HARGA TOTAL UNIT HARGA TOTAL
80 Rp 500,000 Rp 40,000,000
Rp 500,000 Rp 10,000,000 60 Rp 500,000 Rp 30,000,000
60 Rp 500,000 Rp 30,000,000
18 Rp 500,000 Rp 9,000,000
60 Rp 500,000 Rp 30,000,000
16 Rp 500,000 Rp 8,000,000
Rp 500,000 Rp 4,000,000 52 Rp 500,000 Rp 26,000,000
16 Rp 500,000 Rp 8,000,000
Rp 500,000 Rp 3,000,000 46 Rp 500,000 Rp 23,000,000
16 Rp 500,000 Rp 8,000,000
46 Rp 500,000 Rp 23,000,000
16 Rp 500,000 Rp 8,000,000
22 Rp 500,000 Rp 11,000,000
Rp 500,000 Rp 5,000,000 36 Rp 500,000 Rp 18,000,000
16 Rp 500,000 Rp 8,000,000
22 Rp 500,000 Rp 11,000,000
Rp 500,000 Rp 7,500,000 21 Rp 500,000 Rp 10,500,000
16 Rp 500,000 Rp 8,000,000
22 Rp 500,000 Rp 11,000,000
59 Rp 500,000 Rp 29,500,000

EDIAAN BARANG
 NAMA BARANG : OXONE
PENJUALAN SALDO
HARGA TOTAL UNIT HARGA TOTAL
70 Rp 600,000 Rp 42,000.000
Rp 600,000 Rp 9,000,000 55 Rp 600,000 Rp 33,000.000
55 Rp 600,000 Rp 33,000.000
10 Rp 600,000 Rp 6,000.000
55 Rp 600,000 Rp 33,000.000
8 Rp 600,000 Rp 4,800.000
Rp 600,000 Rp 4,800,000 47 Rp 600,000 Rp 28,200.000
8 Rp 600,000 Rp 4,800.000
Rp 600,000 Rp 6,000,000 37 Rp 600,000 Rp 22,200.000
8 Rp 600,000 Rp 4,800.000
37 Rp 600,000 Rp 22,200.000
8 Rp 600,000 Rp 4,800.000
20 Rp 600,000 Rp 12,000.000
Rp 600,000 Rp 6,000,000 27 Rp 600,000 Rp 16,200.000
8 Rp 600,000 Rp 4,800.000
20 Rp 600,000 Rp 12,000.000
Rp 600,000 Rp 6,000,000 17 Rp 600,000 Rp 10,200.000
8 Rp 600,000 Rp 4,800.000
20 Rp 600,000 Rp 12,000.000
45 Rp 600,000 Rp 27,000.000
 UD. JAYA MAKMUR
BUKU BESAR

NAMA PERKIRAAN : CASH IN BANK NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 111,150,000
31 JKK Rp 103,732,500
31 Penyesuaian AJP Rp 3,620,000

NAMA PERKIRAAN : PETTY CASH NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKK Rp 3,350,000
31 JKC Rp 3,350,000

NAMA PERKIRAAN : ACCOUNT RECEIVABLE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 33,000,000
31 JP Rp 89,575,000
NAMA PERKIRAAN : ALLOWANCE FOR DOUBTFUL DEBT NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : MERCHANDISE INVENTORY NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 9,000,000
31 JP Rp 52,300,000
31 JPB Rp 38,000,000
31 JU Rp 2,200,000

NAMA PERKIRAAN : SUPPLIES NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKC Rp 500,000
31 Penyesuaian AJP Rp 3,300,000
NAMA PERKIRAAN : PREPAID RENT NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : PREPAID INSURANCE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 Penyesuaian AJP Rp 2,500,000

NAMA PERKIRAAN : STOCK INVESMENT NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017
DES
NAMA PERKIRAAN : LAND NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : BUILDING A COST NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : BUILDING ACCUMULATED DEPR NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 Penyesuaian AJP Rp 500,000
NAMA PERKIRAAN : VEHICLE AT COST NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 80,000,000

NAMA PERKIRAAN : VEHICLE ACCUM DEP NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 6,000,000

NAMA PERKIRAAN : EQUIPMENT AT COST NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : EQUIPMENT ACCUM DEP NO

 TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 Penyesuaian AJP Rp 800,000

NAMA PERKIRAAN : CREDIT CARD NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES Rp 4,200,000

NAMA PERKIRAAN : ACCOUNT PAYABLE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKK Rp 77,000,000
31 JPB Rp 41,800,000
31 JU Rp 2,420,000

NAMA PERKIRAAN : ACCRUAD EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
 TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKC Rp 1,300,000

NAMA PERKIRAAN : INCOME TAX PAYABLE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 31 JKK Rp 187,500
DES 31 Penyesuaian AJP Rp 6,494,000

NAMA PERKIRAAN : PPN PAYABLE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 31 Penyesuaian AJP Rp 23,510,000
DES

NAMA PERKIRAAN : PPN OUTCOME NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 1,380,000
31 JP Rp 8,110,000
31 Penyesuaian AJP Rp 83,190,000

NAMA PERKIRAAN : PPN INCOME NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JPB Rp 3,800,000
31 JU Rp 220,000
31 Penyesuaian AJP Rp 59,680,000

NAMA PERKIRAAN : BANK MANDIRI LOAN NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31. JKK Rp 15,000,000

NAMA PERKIRAAN : AGUNG CAPITAL NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : AGUNG DRAWING NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : INCOME SUMMARY NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017
DES

NAMA PERKIRAAN : SALES OF MERCHANDISE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 13,800,000
 31 JP Rp 81,100,000

NAMA PERKIRAAN : FREIGHT COLLECTED NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 135,000
31 JP Rp 365,000

NAMA PERKIRAAN : LATE FEE COLLECTED NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017
DES

NAMA PERKIRAAN : SALES DISCOUNT NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 165,000
NAMA PERKIRAAN : COST OF GOOD SOLD ( COGS ) NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKM Rp 9,000,000
31 JP Rp 52,300,000

NAMA PERKIRAAN : FREIGHT PAID NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : PURCHASE DISCOUNT NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKK Rp 880,000
NAMA PERKIRAAN : ADVERTISING EXPENSE NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKC Rp 800,000

NAMA PERKIRAAN : IN STORE PROMOTION EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : UTILITY EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES
NAMA PERKIRAAN : TELEPHONE EXPENSE NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : RENT EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : SUPPLIES EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 Penyesuaian AJP Rp 3,300,000
NAMA PERKIRAAN : MAINTENANCE AND REPAIR EXPENSE NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKC Rp 750,000

NAMA PERKIRAAN : BAD DEBT EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : DEPRECIATION EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES
NAMA PERKIRAAN : INSURANCE EXPENSE NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 Penyesuaian AJP Rp 2,500,000

NAMA PERKIRAAN : LATE FEE EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017
DES

NAMA PERKIRAAN : WAGES & SALARIES NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKK Rp 3,750,000
NAMA PERKIRAAN : INTEREST INCOME NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 Penyesuaian AJP Rp 4,000,000

NAMA PERKIRAAN : DEVIDEN INCOME NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES

NAMA PERKIRAAN : INTEREST EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 JKK Rp 1,500,000
NAMA PERKIRAAN : BANK SERVICE CHARGE NO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 1 Saldo Awal
DES 31 Penyesuaian AJP Rp 380,000

NAMA PERKIRAAN : INCOME TAX EXPENSE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 31 Penyesuaian AJP Rp 6,494,000
DES

NAMA PERKIRAAN: GAIN/LOSS SALES VEHICLE NO

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2017 31 JKM Rp 11,000,000
DES
 NO. PERKIRAAN : 1 1100
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 465,410,000
Rp 576,560,000
Rp 472,827,500
Rp 476,447,500

NO. PERKIRAAN : 1 1120

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 3,000,000
Rp 6,350,000
Rp 3,000,000

NO. PERKIRAAN : 1 1210

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 55,000,000
Rp 22,000,000
Rp 111,575,000
 NO. PERKIRAAN : 1 1220
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 3,600,000

NO. PERKIRAAN : 1-1310

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 82,000,000
Rp 73,000,000
Rp 20,700,000
Rp 58,700,000
Rp 56,500,000

NO. PERKIRAAN : 1 1320

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 6,800,000
Rp 7,300,000
Rp 4,000,000
 NO. PERKIRAAN : 1 1410
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 1,500,000

NO. PERKIRAAN : 1 1420

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 4,000,000
Rp 1,500,000

NO. PERKIRAAN : 1 2100

SALDO
DEBET KREDIT
 NO. PERKIRAAN : 1 3100
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 275,000,000

NO. PERKIRAAN : 1 3210

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 160,000,000

NO. PERKIRAAN : 1 3220

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 15,500,000
Rp 16,000,000
 NO. PERKIRAAN : 1 3301
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 80,000,000
-

NO. PERKIRAAN : 1 3302

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 5,000,000
Rp (1,000,000)

NO. PERKIRAAN : 1 3401

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 65,000,000

NO. PERKIRAAN : 1 3402

 SALDO
DEBET KREDIT
Rp 21,600,000
Rp 22,400,000

NO. PERKIRAAN : 2 1110

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 4,200,000
-

NO. PERKIRAAN : 2 1210

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 77,000,000
-
Rp 41,800,000
Rp 39,380,000

NO. PERKIRAAN : 2 1211

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 1,300,000
-

NO. PERKIRAAN : 2 1212

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 187,500
Rp 6,681,500

NO. PERKIRAAN : 2 1213

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 23,510,000

NO. PERKIRAAN : 2 1310

SALDO
DEBET KREDIT
 Rp 73,700,000
Rp 75,080,000
Rp 83,190,000
-

NO. PERKIRAAN : 2 1320

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 56,100,000
Rp 59,900,000
Rp 59,680,000
-

NO. PERKIRAAN : 2 2100

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 100,000,000
Rp 85,000,000

NO. PERKIRAAN : 3 1100

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 843,000,000
 NO. PERKIRAAN : 3 1200
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 8,000,000

NO. PERKIRAAN : 3 1300

SALDO
DEBET KREDIT

NO. PERKIRAAN : 4 1100

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 554,500,000
Rp 568,300,000
 Rp 649,400,000

NO. PERKIRAAN : 4 2100

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 7,500,000
Rp 7,635,000
Rp 8,000,000

NO. PERKIRAAN : 4 2200

SALDO
DEBET KREDIT

NO. PERKIRAAN : 4 2300

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 8,500,000
Rp 8,665,000
 NO. PERKIRAAN : 5 1100
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 323,440,000
Rp 332,440,000
Rp 384,740,000

NO. PERKIRAAN : 5 2000

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 1,220,000

NO. PERKIRAAN : 5 3000

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 1,090,000
Rp 1,970,000
 NO. PERKIRAAN : 6 1000
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 14,000,000
Rp 14,800,000

NO. PERKIRAAN : 6 1200

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 8,000,000

NO. PERKIRAAN : 6 2100

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 7,200,000
 NO. PERKIRAAN : 6 2200
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 5,400,000

NO. PERKIRAAN : 6 2300

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 12,500,000

NO. PERKIRAAN : 6 2400

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 7,600,000
Rp 10,900,000
 NO. PERKIRAAN : 6 2500
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 10,000,000
Rp 10,750,000

NO. PERKIRAAN : 6 2600

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 2,000,000

NO. PERKIRAAN : 6 2700

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 13,750,000
 NO. PERKIRAAN : 6 2800
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 6,500,000
Rp 9,000,000

NO. PERKIRAAN : 6 2900

SALDO
DEBET KREDIT

NO. PERKIRAAN : 6 3100

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 26,500,000
Rp 30,250,000
 NO. PERKIRAAN : 8 1000
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 3,500,000
Rp 7,500,000

NO. PERKIRAAN : 8 2000

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 8,500,000

NO. PERKIRAAN : 9 1000

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 4,070,000
Rp 5,570,000
 NO. PERKIRAAN : 9 2000
SALDO
DEBET KREDIT
Rp 7,500,000
Rp 7,880,000

NO. PERKIRAAN : 9 3000

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 6,494,000

NO. PERKIRAAN : 9 4000

SALDO
DEBET KREDIT
Rp 11,000,000
 UD. JAYA MAKMUR
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2017

ACCOUNT ACCOUNT NAME

1 1110 CASH IN BANK

1 1120 PETTY CASH
1 1210 ACCOUNTS RECEIVABLE
1 1220 ALLOWANCE FOR DOUBTFUL DEBT
1 1310 MERCHANDISE INVENTORY
1 1320 SUPPLIES
1 1410 PREPAID RENT
1 1420 PREPAID INSURANCE
1 2100 STOCK INVESMENT
1 3100 LAND
1 3210 BUILDING A COST
1 3220 BUILDING ACCUMULATED DEPR
1 3301 VEHICLE AT COST
1 3302 VEHICLE ACCUM DEP
1 3401 EQUIPMENT AT COST
1 3402 EQUIPMENT ACCUM DEP
2 1110 CREDIT CARD
2 1210 ACCOUNT PAYABLE
2 1211 ACCRUAD EXPENSE
2 1212 INCOME TAX PAYABLE
2 1213 PPN PAYABLE
2 1310 PPN OUTCOME
2 1320 PPN INCOME
2 2100 BANK MANDIRI LOAN
3 1100 AGUNG CAPITAL
3 1200 AGUNG DRAWING
3 1300 INCOME SUMMARY
4 1100 SALES OF MERCHANDISE
4 2100 FREIGHT COLLECTED
4 2200 LATE FEE COLLECTED
4 2300 SALES DISCOUNT
5-1100 COST OF GOOD SOLD
5 2000 FREIGHT PAID
5 3000 PURCHASE DISCOUNT
6 1000 ADVERTISING EXPENSE
6 1200 IN STORE PROMOTION EXPENSE
6 2100 UTILITY EXPENSE
6 2200 TELEPHONE EXPENSE
6 2300 RENT EXPENSE
6 2400 SUPPLIES EXPENSE
6 2500 MAINTENANCE AND REPAIR EXPENSE
6 2600 BAD DEBT EXPENSE
6 2700 DEPRECIATION EXPENSE
6 2800 INSURANCE EXPENSE
6 2900 LATE FEE EXPENSE
6 3100 WAGES & SALARIES
8-1000 INTEREST INCOME
8 2000 DEVIDEND INCOME
9 1000 INTEREST EXPENSE
9 2000 BANK SERVICE CHARGE
9 3000 INCOME TAX EXPENSE
9 4000 LOSS SALES OFF VEHICLE
JUMLAH
A MAKMUR
CA SALDO
SEMBER 2017

DEBET KREDIT

Rp 472,827,500
Rp 3,000,000
Rp 111,575,000
Rp 3,600,000
Rp 56,500,000
Rp 7,300,000
Rp 1,500,000
Rp 4,000,000

Rp 275,000,000
Rp 160,000,000
Rp 15,500,000
-
Rp (1,000,000)
Rp 65,000,000
Rp 21,600,000
-
Rp 39,380,000
-
Rp 187,500

Rp 83,190,000
Rp 59,680,000
Rp 85,000,000
Rp 843,000,000
Rp 8,000,000

Rp 649,400,000
Rp 8,000,000

Rp 8,665,000
Rp 384,740,000
Rp 1,220,000
Rp 1,970,000
Rp 14,800,000
Rp 8,000,000
Rp 7,200,000
Rp 5,400,000
Rp 12,500,000
Rp 7,600,000
Rp 10,750,000
Rp 2,000,000
Rp 13,750,000
Rp 6,500,000

Rp 30,250,000
Rp 3,500,000
Rp 8,500,000
Rp 5,570,000
Rp 7,500,000

Rp 11,000,000
Rp 1,761,827,500 Rp 1,761,827,500
 UD. JAYA MAKMUR
ADJUSMENT JOURNAL
BULAN DESEMBER 2017

TANGGAL DOC. NO DESCRIPTION REF

2017 31 BM12-3 Depreciation Expense 6 2700
DES Building Accumulated Depr 1 3220
Equipment Accum Dep 1 3402
31 BM12-4 Supplies Expense 6 2400
Supplies 1 1320
Insurance Expense 6 2800
Prepaid Insurance 1 1420
31 BM12-5 Bank Service Charge 9 2000
Cash In Bank 1 1110
Interest Income 8 1000
31 BM12-6 PPN Outcome 2 1310
PPN Income 2 1320
PPN Payable 2 1213
Income Tax Expense 9 3000
Income Tax Payable 2 1212
AKMUR
JOURNAL
MBER 2017

DEBET KREDIT
Rp 1,300,000
Rp 500,000
Rp 800,000
Rp 3,300,000
Rp 3,300,000
Rp 2,500,000
Rp 2,500,000
Rp 380,000
Rp 3,620,000
Rp 4,000,000
Rp 83,190,000
Rp 59,680,000
Rp 23,510,000
Rp 6,494,000
Rp 6,494,000

Rp 100,784,000 Rp 100,784,000
ACC. NO ACCOUNT NAME
1 1110 CASH IN BANK
1 1120 PETTY CASH
1 1210 ACCOUNTS RECEIVABLE
1 1220 ALLOWANCE FOR DOUBTFUL DEBT
1 1310 MERCHANDISE INVENTORY
1 1320 SUPPLIES
1 1410 PREPAID RENT
1 1420 PREPAID INSURANCE
1 2100 STOCK INVESMENT
1 3100 LAND
1 3210 BUILDING A COST
1 3220 BUILDING ACCUMULATED DEPR
1 3301 VEHICLE AT COST
1 3302 VEHICLE ACCUM DEP
1 3401 EQUIPMENT AT COST
1 3402 EQUIPMENT ACCUM DEP
2 1110 CREDIT CARD
2 1210 ACCOUNT PAYABLE
2 1211 ACCRUAD EXPENSE
2 1212 INCOME TAX PAYABLE
2 1213 PPN PAYABLE
2 1310 PPN OUTCOME
2 1320 PPN INCOME
2 2100 BANK MANDIRI LOAN
3 1100 AGUNG CAPITAL
3 1200 AGUNG DRAWING
3 1300 INCOME SUMMARY
4 1100 SALES OF MERCHANDISE
4 2100 FREIGHT COLLECTED
4 2200 LATE FEE COLLECTED
4 2300 SALES DISCOUNT
5 1100 COST OF GOOD SOLD
5 2000 FREIGHT PAID
5 3000 PURCHASE DISCOUNT
6 1000 ADVERTISING EXPENSE
6 1200 IN STORE PROMOTION EXPENSE
6 2100 UTILITY EXPENSE
6 2200 TELEPHONE EXPENSE
6 2300 RENT EXPENSE
6 2400 SUPPLIES EXPENSE
6 2500 MAINTENANCE AND REPAIR EXPE
6 2600 BAD DEBT EXPENSE
6 2700 DEPRECIATION EXPENSE
6 2800 INSURANCE EXPENSE
6 2900 LATE FEE EXPENSE
6 3100 WAGES & SALARIES
8 1000 INTEREST INCOME
8 2000 DEVIDEND INCOME
9 1000 INTEREST EXPENSE
9 2000 BANK SERVICE CHARGE
9 3000 INCOME TAX EXPENSE
9 4000 LOSS SALES OFF VEHICLE

SALDO LABA
 UD. JA
NERA

NERACA SALDO JURNAL PENYESU

DEBET KREDIT DEBET
Rp 472,827,500 Rp 3,620,000
Rp 3,000,000
Rp 111,575,000
UL DEBT Rp 3,600,000
Rp 56,500,000
Rp 7,300,000
Rp 1,500,000
Rp 4,000,000

Rp 275,000,000
Rp 160,000,000
Rp 15,500,000
-
Rp (1,000,000)
Rp 65,000,000
Rp 21,600,000
-
Rp 39,380,000
-
Rp 187,500

Rp 83,190,000 Rp 83,190,000
Rp 59,680,000
Rp 85,000,000
Rp 843,000,000
Rp 8,000,000

Rp 649,400,000
Rp 8,000,000

Rp 8,665,000
Rp 384,740,000
Rp 1,220,000
Rp 1,970,000
Rp 14,800,000
Rp 8,000,000
Rp 7,200,000
Rp 5,400,000
Rp 12,500,000
Rp 7,600,000 Rp 3,300,000
Rp 10,750,000
Rp 2,000,000
Rp 13,750,000 Rp 1,300,000
Rp 6,500,000 Rp 2,500,000

Rp 30,250,000
Rp 3,500,000
Rp 8,500,000
Rp 5,570,000
Rp 7,500,000 Rp 380,000
Rp 6,494,000
Rp 11,000,000
Rp 1,761,827,500 Rp 1,761,827,500 Rp 100,784,000
 UD. JAYA MAKMUR
NERACA LAJUR
Dec-17
AL PENYESUAIAN NERACA SETELAH DI SESUAIKAN
KREDIT DEBET
Rp 476,447,500
Rp 3,000,000
Rp 111,575,000

Rp 56,500,000
Rp 3,300,000 Rp 4,000,000
Rp 1,500,000
Rp 2,500,000 Rp 1,500,000

Rp 275,000,000
Rp 160,000,000
Rp 500,000
-

Rp 65,000,000
Rp 800,000

Rp 6,494,000
Rp 23,510,000
Rp 59,680,000 -

Rp 8,000,000

Rp 8,665,000
Rp 384,740,000
Rp 1,220,000

Rp 14,800,000
Rp 8,000,000
Rp 7,200,000
Rp 5,400,000
Rp 12,500,000
Rp 10,900,000
Rp 10,750,000
Rp 2,000,000
Rp 15,050,000
Rp 9,000,000

Rp 30,250,000
Rp 4,000,000

Rp 5,570,000
Rp 7,880,000
Rp 6,494,000
 Rp 11,000,000
Rp 100,784,000 Rp 1,713,941,500
ETELAH DI SESUAIKAN LABA RUGI
KREDIT DEBET

Rp 3,600,000

Rp 16,000,000

Rp (1,000,000)

Rp 22,400,000
-
Rp 39,380,000
-
Rp 6,681,500
Rp 23,510,000
-
Rp 85,000,000
Rp 843,000,000

Rp 649,400,000
Rp 8,000,000

Rp 8,665,000
Rp 384,740,000
Rp 1,220,000
Rp 1,970,000
Rp 14,800,000
Rp 8,000,000
Rp 7,200,000
Rp 5,400,000
Rp 12,500,000
Rp 10,900,000
Rp 10,750,000
Rp 2,000,000
Rp 15,050,000
Rp 9,000,000

Rp 30,250,000
Rp 7,500,000
Rp 8,500,000
Rp 5,570,000
Rp 7,880,000
Rp 6,494,000
 Rp 11,000,000
Rp 1,713,941,500 Rp 551,419,000
Rp 123,951,000
Rp 675,370,000
LABA RUGI NERACA
KREDIT DEBET
Rp 476,447,500
Rp 3,000,000
Rp 111,575,000

Rp 56,500,000
Rp 4,000,000
Rp 1,500,000
Rp 1,500,000

Rp 275,000,000
Rp 160,000,000

Rp 65,000,000
 -

Rp 8,000,000

Rp 649,400,000
Rp 8,000,000

Rp 1,970,000

Rp 7,500,000
Rp 8,500,000
Rp 675,370,000 Rp 1,162,522,500

Rp 675,370,000 Rp 1,162,522,500
NERACA
KREDIT

Rp 3,600,000

Rp 16,000,000

Rp (1,000,000)

Rp 22,400,000
-
Rp 39,380,000
-
Rp 6,681,500
Rp 23,510,000
-
Rp 85,000,000
Rp 843,000,000
Rp 1,038,571,500
Rp 123,951,000
Rp 1,162,522,500