NOMOR PESERTA : .

TANDA TANGAN PESERTA : ............

Materi
Praktek Manual Akuntansi
 LOMBA KOMPETENSI SISWA SMK
TINGKAT NASIONAL KE XXV
SOLO, 14 20 MEI 2017

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI

MENGELOLA BUKU JURNAL

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM
1. Periksa kembali dan baca soal sebelum anda menjawabnya.
2. Lengkapi nomor lomba, nama, dan tanda tangan pada lembar jawab yang telah
disediakan.
3. Teliti kelengkapan lembar soal dan lembar jawab yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang telah disediakan dengan BALLPOINT yang berwarna
HITAM (jangan menggunakan pensil).
6. Lembar soal TIDAK BOLEH dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.

B. PETUNJUK PENYELESAIAN
1. Periksa kelengkapan lembar soal, lembar dokumen transaksi, dan lembar kerja.
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. Tugas
anda kali ini adalah:
a. Menyusun Trial Balance per 30 November 2016 dan
b. Mencatat dokumen transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian yang meliputi
buku jurnal dan buku besar pembantu sebagai berikut :
Sales Journal,
Cash Receipts Journal,
Purchases Journal,
Cash Payments Journal,
General Journal,
Petty Cash Journal, dan
Stock/Inventory Card
Account Receivable Subsidiary Ledger
Account Payable Subsidiary Ledger
3. Bubuhkan tanda tangan saudara beserta tanggal di tempat yang tersedia dalam dokumen
sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan.
4. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.
5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2 jam 30 menit).
6. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.

II. BAHAN DAN ALAT

A. BAHAN-BAHAN YANG DISEDIAKAN PENYELENGGARA

1. Lembar soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
pelanggan (customers) dan pemasok (suppliers), daftar jenis persediaan, dan daftar saldo akun-
akun pembantu (accounts receivable, accounts payable, dan merchandise inventory) per 30
November 2016.
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan bulan Desember 2016. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisis dan membuat kalkulasi sendiri.
B. ALAT-ALAT YANG DISEDIAKAN OLEH PESERTA
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INFORMASI TENTANG PERUSAHAAN

A. IDENTITAS DAN USAHA POKOK PERUSAHAAN

PT. Gita Sailendra adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan
menjual AC portabel (Standing Floor AC), produk SHARP yang memiliki tiga tipe produk yaitu GS-
A48SCY, GS-A36SCY dan GS-A24SCY. Perusahaan beralamat di Jl. Ahmad Yani No.234
Surakarta.

PT. Gita Sailendra membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian
dijual ke toko-toko elektronik yang ada di Surakarta. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang
dipimpin oleh seorang Direktur, yaitu Teddy Setiadi.

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Berikut adalah sebagian kebijakan akuntansi yang penting Anda pahami sehubungan dengan
tugas yang akan dilaksanakan.
1. Umum
a. Sistem pembukuan berpasangan dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (01 Januari 31 Desember).
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Laporan keuangan disusun dengan periode akuntansi 1 tahun.
e. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar rekening koran bank.
f. Digunakan jurnal umum dan khusus untuk mencatat setiap transaksi yang terjadi.
g. Mata uang rupiah (single currency).

2. Pembelian Barang Dagangan

a. Setiap pembelian barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku
Jurnal Pembelian (Purchases Journal). Besarnya PPN Masukan (VAT In) adalah
10% dari dasar pengenaan pajak (DPP) dan faktur pajak standar diterima pada
tanggal yang sama dengan terjadinya pembelian.
Merchandise Inventory xxx
Value Added Tax (VAT) In xxx
Accounts Payable xxx
b. Beban angkut pembelian yang timbul dari transaksi pembelian barang dagangan
menjadi tanggungan perusahaan penjual.
c. Retur pembelian (akun retur pembelian tidak digunakan) diperhitungkan sebagai
pengurang atas utang dagang, PPN Masukan serta persediaan barang dagangan.
Transaksi ini dicatat di buku Jurnal Umum (General Journal).
Accounts Payable xxx
Value Added Tax - VAT In xxx
Merchandise Inventory xxx

3. Penjualan Barang Dagangan

Setiap penjualan barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku Jurnal
Penjualan (Sales Journal). Setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10%
dari dasar pengenaan pajak dan faktur pajak standar diterbitkan pada tanggal yang sama
dengan terjadinya penjualan.
Accounts Receivable xxx
Value Added Tax - VAT Out xxx
Sales xxx

Cost of Merchandise Sold xxx

Merchandise Inventory xxx
Beban angkut penjualan yang timbul dari transaksi penjualan barang dagangan menjadi
tanggungan pembeli/pelanggan.
4. Retur penjualan (gunakan akun retur penjualan) diperhitungkan sebagai pengurang atas
nilai piutang dagang, PPN Masukan dan beban pokok penjualan. Transaksi ini dicatat di
buku Jurnal Umum.
Sales Returns and Allowance xxx
Value Added Tax - VAT Out xxx
Accounts Receivable xxx

Merchandise Inventory xxx

Cost of Merchandise Sold xxx
Ketentuan termin pelunasan piutang usaha yang berkaitan dengan transaksi penjualan
barang dagangan adalah 3/10, n/30.

5. Piutang Dagang
Mengantisipasi timbulnya piutang dagang yang tidak dapat ditagih, perusahaan
membentuk cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5%
dari PIUTANG DAGANG (ACCOUNT RECEIVABLE). Pencatatan akuntansi untuk
penghapusan piutang dagang menggunakan metoda cadangan.

6. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp. 5.000.000 dilakukan dengan menggunakan cek yang
didukung dengan bukti pengeluaran kas atau perintah penarikan cek.
b. Pengeluaran kas Rp. 5.000.000 ke bawah dilakukan dengan menggunakan dana kas
kecil.
c. Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan sistem dana berfluktuasi (fluctuating
fund system). Dana kas kecil disesuaikan dengan kebutuhan dengan waktu pengisian
kembali biasanya pada akhir bulan, kecuali pada akhir tahun buku pengisian akan
dilakukan pada awal bulan berikutnya.

7. Penerimaan Kas
a. Semua penerimaan kas wajib disetorkan ke bank pada hari yang sama dengan transaksi
diterimanya kas.
b. Setiap setoran kas ke bank didukung dengan slip setoran bank.
c. Bila penerimaan kas terjadi pada hari Minggu atau hari libur lainnya, maka penerimaan
kas akan disetorkan paling lambat pada hari berikutnya.

8. Penilaian Persediaan Barang Dagangan

a. Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan sistem perpetual dengan
metode penilaian harga pokok First In First Out (FIFO).
b. Masing-masing item persediaan dibuatkan satu kartu barang untuk mencatat mutasi
setiap itemnya.

9. Penyusutan Aktiva Tetap

a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan harga perolehan.
Penyusutan (depresiasi) dihitung dengan metode garis lurus (straight line method).
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan, pembelian
aktiva tetap di atas tanggal 15 aset disusutkan pada bulan berikutnya.

10. Perpajakan
a. Dengan asumsi seluruh faktur pajak adalah Faktur Pajak Standar, PPN Masukan dan
PPN Keluaran ditutup setiap akhir periode dengan cara mendebit VAT Out dan
mengkredit VAT In dan selisihnya ditampung pada akun Value Added Tax (VAT)
Payable atau Value Added Tax (VAT) Receivable tergantung selisih yang terjadi.
b. Uang Muka PPh 25/Angsuran Pajak yang wajib perusahaan setorkan ke kas Negara
melalui bank persepsi setiap bulannya untuk diperhitungkan pada saat penyampaian
SPT Tahunan perusahaan.
Prepaid Income Tax Article 25 xxx
Cash in Bank Bank BNI xxx
 c. PPh Pasal 21 atas Karyawan dipotong oleh pihak perusaahaan pada saat pembayaran
gaji dan upah.
Wages and Salaries Expense xxx
Utang Pajak PPh Ps 21 xxx
Cash in Bank Bank BNI xxx
d. Potongan PPh pasal 4 ayat 2 disebabkan oleh penerimaan bunga atas rekening
perusahaan di bank.
Cash in Bank Bank BNI xxx
Income Tax Article 4 (2) Expense xxx
Interest Income xxx
e. Utang Pajak PPh Ps 25/29
Akun Income Tax Expense, Utang Pajak PPh Ps 25/29 dan Prepaid Income Tax Article
25 akan digunakan setelah dilakukan koreksi fiskal atas laporan keuangan untuk
menentukan PKP dan kemudian dikalikan dengan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun 2008.
Anda tidak perlu melakukan tugas ini, karena hal tersebut akan dilaksanakan oleh
Bagian Perpajakan perusahaan.

IV. SALDO AKUN PERUSAHAAN

 PT. GITA SAILENDRA
ACCOUNT BALANCE
NOVEMBER, 30 2016
(in Rp.)
ACCT. NO ACCOUNT TITLE BALANCE
9-140 Income Tax Article 4(2) Expense 8.756.240
6-160 Insurance Expense 34.320.000
2-135 Dividend Payable -
4-110 Sales 11.245.860.000
2-210 Bank Jateng, Loan 256.840.000
1-160 Office Supplies 9.642.500
3-140 Income Summary -
1-180 Prepaid Rent 6.500.000
4-120 Sales Discount 179.933.760
1-191 VAT (Value Added Tax) In 78.904.000
8-140 Freights Collected -
1-210 Investment 986.425.000
1-310 Land 1.500.000.000
1-120 Petty Cash 8.125.000
6-140 Spoilage Expense 23.920.000
1-330 Vehicle 279.000.000
6-170 Rent Expense 71.500.000
1-340 Equipment 154.200.000
2-131 VAT (Value Added Tax) Out 91.010.000
2-110 Accounts Payable 867.944.000
1-150 Merchandise Inventory 563.040.000
2-130 VAT (Value Added Tax) Payable 12.106.000
1-192 Prepaid Income Tax Article 25 108.631.600
2-132 Income Tax Article 21 Payable 1.849.000
1-320 Buildings 750.000.000
2-134 Income Tax Article 25/29 Payable 9.875.600
1-130 Accounts Receivable 1.001.110.000
8-160 Dividend Income -
3-110 Stock Capital 1.830.000.000
1-331 Acc. Depreciation Vehicle 104.625.000
3-130 Retained Earnings 1.416.065.642
9-145 Income Tax Expense -
1-140 Allowance of Doubtful Debt 96.240.400
 2-120 Accrued Expense 40.200.000
4-130 Sales Return and Allowance 263.200.000
8-170 Gain (loss) on Sale of Fixed Assets -
1-341 Acc. Depreciation - Equipment 30.840.000
6-120 Office Supplies Expense 249.874.000
6-131 Doubtful Debts Expense -
2-133 Income Tax Article 23 Payable -
6-151 Depreciation Expense 66.343.750
1-190 VAT (Value Added Tax) Receivable -
1-110 Cash in Bank- Bank BNI 620.045.814
6-180 Wages and Salaries 406.780.000
6-190 Advertising Expense 15.720.000
1-170 Prepaid Insurance 3.120.000
8-110 Interest Income 11.375.260
9-120 Bank Service Charges 2.164.800
8-150 Late Fees Collected -
6-200 Others Operating Expense 26.540.750
5-110 Cost of Merchandise Sold 8.679.240.000
9-110 Interest Expenses 19.873.688
6-110 Utilities Expense 35.420.000
1-321 Acc. Depreciation Buildings 137.500.000
3-120 Dividend -
9-150 Late Fees Expense -

V. DAFTAR PELANGGAN, PEMASOK, PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN, ASET TETAP,

DAN KOMPOSISI KEPEMILIKAN SAHAM

A. DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO PIUTANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2016

NAMA PELANGGAN CV. KARYA ABADI CV. SENA DINAMIKA CV. PURNA WAHANA
KODE CUS-01 CUS-02 CUS-03
ALAMAT Jl. Slamet Riyadi No.14 Surakarta Jl. Cokroaminoto No.77 Surakarta Jl. Agus Salim No.74 Surakarta
NO. TELEPON 0271-6587652 0271-6335681 0271-726985
NOMOR FAKTUR F-GS-8/11 F-GS-18/11 F-GS-30/11
TANGGAL 08/11/2016 18/11/2016 30/11/2016
TERMIN 3/10; n/30 3/10; n/30 3/10; n/30
SALDO 289.520.000 363.770.000 347.820.000
TOTAL 1.001.110.000
B. DAFTAR PEMASOK DAN SALDO UTANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2016

NAMA PEMASOK PT. MEGA AIRA PT. PUSPA SAKURA PT. ANGKASA RAYA
KODE SUP-01 SUP-02 SUP-03
ALAMAT Jl. Borobudur No.14 Jakarta Jl. Pulo Gadung No.77 Jakarta Jl. Sanur No.44 Jakarta
NO. TELEPON 021-8603426 021-5420975 021-2245697
NOMOR FAKTUR F-MA-19/11 F-PS-12/11 F-AR-27/11
TANGGAL 18/11/2016 12/11/2016 28/11/2016
TERMIN 2/10; n/30 2/10; n/30 2/10; n/30
SALDO 321.552.000 274.032.000 272.360.000
TOTAL 867.944.000

C. DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2016

Code GS-A48SCY GS-A36SCY GS-A24SCY

Type Standing AC 5 PK Standing AC 3 PK Standing AC 2 PK
Product AC SHARP AC SHARP AC SHARP
125% of 125% of 125% of
Selling Price purchase price purchase price purchase price
Purchase Price 16.960.000 13.120.000 10.800.000
Quantity 15 12 14
Balance 254.400.000 157.440.000 151.200.000
TOTAL 563.040.000

D. DAFTAR ASET TETAP PER 30 NOVEMBER 2016

ACQUISITION COST
NO. FIXED ASSETS ACQUISITION DATE DEPRECIATION RATE / YEAR
(Rp.)
Land
1 JL. Gatot Subroto no. 891, 05/01/2012 500.000.000 0%
Surakarta
Building
2 JL. Gatot Subroto no. 891, 30/11/2012 750.000.000 5%
Surakarta
3 Vehicle 28/11/2013 279.000.000 12,5%
4 Equipment 02/12/2014 154.200.000 10%
Jumlah 1.683.200.000

E. KOMPOSISI KEPEMILIKAN SAHAM

NAMA JUMLAH SAHAM HARGA NOMINAL NILAI SAHAM

Tuan Maliki 18.000 30.000 540.000.000
Nyonya Sarinah 16.000 30.000 480.000.000
Tuan Edi 15.000 30.000 450.000.000
Tuan Andry 12.000 30.000 360.000.000
Total 61.000 1.830.000.000
VI. BOBOT PENILAIAN

NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS

A KETERAMPILAN
1 Jurnal Penjualan (Sales Journal) 10
2 Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal) 10
3 Jurnal Pembelian (Purchases Journal) 10
4 Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Payment Journal) 10
5 Jurnal Umum (General Journal) 10
6 Jurnal Kas Kecil (Petty Cash Journal) 10
7 Kartu Persediaan (Stock Card) 15
Buku Besar Pembantu Piutang (Account Receivable
8
Subsidiary Ledger) 5
Buku Besar Pembantu Utang (Account Payable
9
Subsidiary Ledger) 5
B SIKAP KERJA
1 Ketelitian dan Keakuratan 5
2 Kerapihan dan kebersihan 5
3 Kecepatan 5
TOTAL 100

VII. DOKUMEN TRANSAKSI

 DOKUMEN-1

BUKTI KAS KELUAR

BKK No. : BKK 12-01
Tanggal : 01-Des-16

Dibayarkan kepada : Bagian Penggajian

Jumlah Dibayar : #Tiga Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan yang terutang bulan November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2351

Rp. 36.980.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-2

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12-01
Tanggal : 01-Des-16

Dibayarkan kepada : RM. Mergosari

Jumlah Dibayar : #Empat Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran konsumsi rapat awal bulan (other operating expense)

Rp. 475.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )
 DOKUMEN-3

COPY
FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. Karya Abadi No. Faktur : F-GS-02/12

Tanggal : 02-Des
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/01

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 12 Unit 21.200.000 254.400.000
2 GS-A36SCY 8 Unit 16.400.000 131.200.000
3 GS-A24SCY 10 Unit 13.500.000 135.000.000
Total Penjualan 520.600.000
PPN 10% 52.060.000
Piutang Dagang 572.660.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-04

COPY
Nota Kredit No. : NK-GS-12-01
Atas Faktur No. : F-GS-1201
Kepada : CV. Karya Abadi Tanggal : 03/12/2016

NOTA KREDIT

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 1 Unit 21.200.000 21.200.000
2 GS-A36SCY 1 Unit 16.400.000 16.400.000
Total Penjualan 37.600.000
PPN 10% 3.760.000
Utang Dagang 41.360.000

Bagian Pemasaran, Disetujui oleh, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
 DOKUMEN-5

BUKTI KAS KELUAR

BKK No. : BKK 12-02
Tanggal : 03-Des-16

Dibayarkan kepada : CV. TEKNIKA KARYA

Jumlah Dibayar : #Tujuh Puluh Enam Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran sewa peralatan untuk masa sewa dua tahun, dengan menggunakan
cek Bank BNI No. C2352

Rp. 76.800.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-6

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12/02
Tanggal : 04-Des-16

Dibayarkan kepada : HU. KEDAULATAN RAKYAT

Jumlah Dibayar : #Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran biaya iklan di Koran Kedaulatan Rakyat

(advertising expense )

Rp. 750.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )
 DOKUMEN-7

BUKTI KAS MASUK

BKM No. : BKM-12-01
Tanggal : 04-Des-16

Diterima dari : CV. KARYA ABADI

Jumlah Diterima : #Dua Ratus Delapan Puluh Sembilan Juta LIma Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 8 November 2016

nomor faktur F-GS-8/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 289.520.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-8

No. Faktur : F-RU-02/12

Tanggal : 02/12/2016
Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GW-12/01

Kepada : PT. Gita Sailendra

Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 10 Unit 18.656.000 186.560.000
2 GS-A36SCY 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 GS-A24SCY 8 Unit 11.880.000 95.040.000
Total Penjualan 440.352.000
PPN 10% 44.035.200
Utang Dagang 484.387.200

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )
 DOKUMEN-9

BUKTI KAS KELUAR

BKK No. : BKK 12-03
Tanggal : 07-Des-16

Dibayarkan kepada : PT. ANGKASA RAYA

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Enam Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Dua Belas Ribu Delapan Ratus Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 28 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2353

Rp. 266.912.800

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-10

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12/03
Tanggal : 08-Des-16

Dibayarkan kepada : HU. KEDAULATAN RAKYAT

Jumlah Dibayar : #Tiga Juta Dua Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran biaya utilitas bulan November 2016

Rp. 3.220.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )
 DOKUMEN-11

BUKTI KAS KELUAR

BKK No. : BKK 12-04
Tanggal : 09-Des-16

Dibayarkan kepada : BANK PERSEPSI

Jumlah Dibayar : #Dua Puluh Tiga Juta Delapan Ratus Tiga Puluh Ribu Enam Ratus Rupiah#

Keterangan : Pelunasan pajak atas laporan SPT Masa bulan November 2016:
Income Tax Article 21 Payable 1.849.000
VAT (Value Added Tax) Payable 12.106.000
Income Tax Article 25/29 Payable 9.875.600
Dengan Cek BNI No. C2354 23.830.600

Rp. 23.830.600

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-12

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12/04
Tanggal : 09-Des-16

Dibayarkan kepada : CV. MELATI

Jumlah Dibayar : #Tujuh Ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expenses )

Rp. 725.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )
 DOKUMEN-13

BUKTI KAS MASUK

BKM No. : BKM-12-02
Tanggal : 10-Des-16

Diterima dari : CV. PURNA WAHANA

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Empat Puluh Tujuh Juta Delapan Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 30 November 2016

nomor faktur F-GS-30/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 347.820.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-14

BUKTI KAS KELUAR

BKK No. : BKK 12-05
Tanggal : 11-Des-16

Dibayarkan kepada : PT. PUSPA SAKURA

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Tujuh Puluh Empat Juta Tiga Puluh Dua Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 12 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2355

Rp. 274.032.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )
 DOKUMEN-15

COPY
FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. SENA DINAMIKA No. Faktur : F-GS-12/12

Tanggal : 12-Des
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-SD-12/02

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 12 Unit 23.320.000 279.840.000
2 GS-A36SCY 10 Unit 18.040.000 180.400.000
3 GS-A24SCY 8 Unit 14.850.000 118.800.000
Total Penjualan 579.040.000
PPN 10% 57.904.000
Piutang Dagang 636.944.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-16

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12/05
Tanggal : 14-Des-16

Dibayarkan kepada : Karang Taruna Kelurahan Karangasem

Jumlah Dibayar : #Lima Ratus Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian Alat Tulis Kantor (Office Supplies)

Rp. 500.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )
 DOKUMEN-17

BUKTI KAS MASUK

BKM No. : BKM-12-03
Tanggal : 10-Des-16

Diterima dari : PT. KIRANA ARTA

Jumlah Diterima : #Empat Puluh Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Penerimaan dividen atas investasi di PT. Kirana Karya

Rp. 40.780.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-18

BUKTI KAS KELUAR

BKK No. : BKK 12-06
Tanggal : 15-Des-16

Dibayarkan kepada : PT. SOLO MOTOR

Jumlah Dibayar : #Delapan Belas Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian satu unit motor Honda Vario 125 CBS ISS MMC
cek Bank BNI No. C2356

Rp. 18.250.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )
 DOKUMEN-19

No. Faktur : F-PS-16/12

Tanggal : 16/12/2016
Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/02

Kepada : PT. Gita Sailendra

Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 13 Unit 18.656.000 242.528.000
2 GS-A36SCY 8 Unit 14.432.000 115.456.000
3 GS-A24SCY 10 Unit 11.880.000 118.800.000
Total Penjualan 476.784.000
PPN 10% 47.678.400
Utang Dagang 524.462.400

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Novi Yudistira
(Novi) (Yudistira) ( )

DOKUMEN-20

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12/06
Tanggal : 17-Des-16

Dibayarkan kepada : RM. MORO SENENG

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Lima Puluh Enam Ribu Delapan Ratus Rupiah#

Keterangan : Pembelian konsumsi rapat (other operating expense)

Rp. 256.800

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )
 DOKUMEN-21

NOTA KREDIT

Kepada : No. Nota Kredit : NK-PS-17-12

Kepada : PT. Gita Sailendra No. Faktur : F-PS-16/12
Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta Tanggal : 17/12/2016

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A36SCY 1 Unit 14.432.000 14.432.000
2 GS-A24SCY 1 Unit 11.880.000 11.880.000
Total Penjualan 26.312.000
PPN 10% 2.631.200
Piutang Dagang 28.943.200

Dibukukan Oleh,

( )

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
 DOKUMEN-23

BUKTI KAS MASUK

BKM No. : BKM-12-03
Tanggal : 18-Des-16

Diterima dari : CV. SENA DINAMIKA

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Enam Puluh Tiga Juta Tujuh Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 18 November 2016

nomor faktur F-GS-18/11 dengan cek BCA No.B78624

Rp. 363.770.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-24

COPY
FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. PURNA WAHANA No. Faktur : F-GS-21/12

Tanggal : 21-Des
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-PW-12/04

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 11 Unit 23.320.000 256.520.000
2 GS-A36SCY 9 Unit 18.040.000 162.360.000
3 GS-A24SCY 7 Unit 14.850.000 103.950.000
Total Penjualan 522.830.000
PPN 10% 52.283.000
Piutang Dagang 575.113.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
 DOKUMEN-25

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12/07
Tanggal : 21-Des-16

Dibayarkan kepada : RT. 05/03 Karangasem

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Iuran keamanan dan kebersihan lingkungan (other operating expense)

Rp. 250.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

DOKUMEN-26

BUKTI KAS KELUAR

BKK No. : BKK 12-08
Tanggal : 21-Des-16

Dibayarkan kepada : BANK JATIM

Jumlah Dibayar : #Tiga Belas Juta Delapan Ratus Lima Puluh LIma Ribu Dua Ratus Delapan Rupiah#

Keterangan : Pembayaran angsuran utang Bank Jateng dengan cek Bank BNI No. C2358
Utang Bank Jateng 11.875.400
Bunga 1.979.808

Rp. 13.855.208

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )
 DOKUMEN-27

No. Faktur : F-AR-22/12

Tanggal : 22/12/2016
Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/03

Kepada : PT. Gita Sailendra

Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 9 Unit 18.656.000 167.904.000
2 GS-A36SCY 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 GS-A24SCY 9 Unit 11.880.000 106.920.000
Total Penjualan 433.576.000
PPN 10% 43.357.600
Utang Dagang 476.933.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Airin Riyansyah
(Airin) (Riyansyah) ( )

DOKUMEN-28

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12/07
Tanggal : 21-Des-16

Dibayarkan kepada : Bpk. Teddy Setiadi

Jumlah Dibayar : #Satu Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Perjalanan dinas ke Semarang (other operating expense )

Rp. 1.250.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Teddy
(Diana) (Teddy Setiadi) ( )
 DOKUMEN-29

BUKTI MEMORIAL
Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-01
Untuk : Accounting Clerk Tanggal : 23 Des 2016

DESKRIPSI

Terjadi kesalahan pencatatan atas transaksi tanggal 10 Desember 2016 penerimaan dari PT. Kirana Arta
Jumlah uang yang diterima sebenarnya adalah Rp47.080.000

Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Kemala
(Kemala) ( )

DOKUMEN-30

BUKTI MEMORIAL
Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-02
Untuk : Accounting Clerk Tanggal : 23 Des 2016

DESKRIPSI

Penjualan satu unit mobil dengan nilai buku yang dibeli tahun 2013 seharga Rp279.000.000.
Mobil dijual dengan harga Rp150.000.000

Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Kemala
(Kemala) ( )
 DOKUMEN-31

BUKTI KAS MASUK

BKM No. : BKM-12-04
Tanggal : 28-Des-16

Diterima dari : CV. PURNA WAHANA

Jumlah Diterima : #Dua Ratus Juta Rupiah#

Keterangan : Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Desember 2016
nomor faktur F-GS-21/12 dengan cek BRI No.K22359

Rp. 200.000.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-32

BUKTI MEMORIAL
Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-03
Untuk : Accounting Clerk Tanggal : 28 Des 2016

DESKRIPSI

Mengeluarkan dividen yang akan dibayarkan tanggal 7 Januari 2017 sebesar Rp5.000 perlembar saham
total sebesar Rp305.000.000

Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Kemala
(Kemala) ( )
 DOKUMEN-33

COPY
FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. Karya Abadi No. Faktur : F-GS-28/12

Tanggal : 28-Des
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/02

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 10 Unit 21.200.000 212.000.000
2 GS-A36SCY 12 Unit 16.400.000 196.800.000
3 GS-A24SCY 11 Unit 13.500.000 148.500.000
Total Penjualan 557.300.000
PPN 10% 55.730.000
Piutang Dagang 613.030.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-34

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12/08
Tanggal : 21-Des-16

Dibayarkan kepada : CV. PRIMA ABADI

Jumlah Dibayar : #Seratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Lima Ratus Rupiah#

Keterangan : pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expense)

Rp. 198.500

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )
 DOKUMEN-35

No. Faktur : F-MA-30/12

Tanggal : 30/12/2016
Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/04

Kepada : PT. Gita Sailendra

Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 14 Unit 18.656.000 261.184.000
2 GS-A36SCY 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 GS-A24SCY 12 Unit 11.880.000 142.560.000
Total Penjualan 562.496.000
PPN 10% 56.249.600
Utang Dagang 618.745.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )

DOKUMEN-36

VOUCHER KAS KECIL

VKK No. : VKK-12/08
Tanggal : 21-Des-16

Dibayarkan kepada : PIZZA HUT

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Lima Puluh Enam RIbu Rupiah#

Keterangan : pembelian konsumsi rapat (other operating expense)

Rp. 256.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )
 BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-04

Untuk: Accounting Clerk Tanggal : 31 Des 2016

Description:
Berikut data-data yang diperlukan untuk melakukan jurnal penyesuaian dan jurnal penutup:
1. Penyusutan aktiva tetap (building, equipment dan vehicle ) sesuai dengan kebijakan perusahaan

2. Taksiran piutang tak tertagih sebesar 5 % dari saldo piutang (account receivable) per 31 Des 2016
3. Laporan stock opname menunjukkan office supplies yang masih tersisa sebesar Rp. 950.000

4. Listrik, air dan telepon (utilities expense) Desember yang akan dibayar Januari 2017 Rp. 3.567.200

5. Prepaid insurance yang telah habis masa berlakunya pada Desember 2016 Rp. 3.120.000
6. Prepaid rent yang telah habis masa berlakunya untuk bulan Desember 2016 Rp. 6.500.000
7. Uang muka PPh pasal 25 (Income tax Article 25/29) akan dibayar Januari 2017 Rp. 9.875.600
8. Karena pencatatan VAT in dan VAT out sudah sesuai dengan faktur pajak, maka kedua
akun tersebut ditutup dan saldonya dipindahkan ke VAT payable/VAT Receivable

9. Hasil rekonsiliasi bank, saldo per bank yang telah benar adalah Rp. 721.452.622
selisih dengan saldo buku perusahaan disebabkan karena:
Bank service charge Rp. 196.800
Interest income Rp. 2.749.280
Potongan PPh 4(2) (Income tax article 4(2) Rp. 137.464
Cek Bank BRI No. K22359 tidak cukup dana Rp. 200.000.000

10. Gaji bulan Desember yang akan dibayar bulan Januari 2017 :
Wages dan Salaries 38.829.000
PPh 21 yang dipotong (Income tax article 21 payable) 1.849.000
Gaji yang masih harus dibayar (Accrued expense) Rp. 36.980.000

11. Buatlah jurnal penutup untuk menutup akun-akun nominal

dibukukan oleh
Kabag. Keuangan,

Kemala
(Kemala)
( )
 LOMBA KOMPETENSI SISWA SMK
TINGKAT NASIONAL KE XXV
TAHUN 2017

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI

MENGELOLA BUKU BESAR

I. PETUNJUK UMUM

1. Periksa kelengkapan lembar jawaban.

2. Lengkapi nomor ujian, nama, dan tanda tangan pada lembar jawaban.
3. Cermati angka-angka yang terdapat di dalam neraca saldo.
4. Perhatikan informasi dari jurnal-jurnal yang telah dibuat.

II. PETUNJUK PENYELESAIAN

1. Berdasarkan semua informasi yang tersedia, Anda diminta untuk mengerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Memindahbukukan jurnal ke buku besar (posting),
b. Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo piutang dagang (account receivable schedule),
c. Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo utang dagang (account payable schedule),
d. Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo persediaan barang dagangan (merchandise inventory
schedule), dan
e. Menyajikan neraca saldo (trial balance).
2. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.

III. BOBOT PENILAIAN

Rincian bobot penilaian adalah sebagai berikut :

NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS

A KETERAMPILAN
1 Memindahbukukan jurnal ke buku besar (posting) 45
Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo piutang dagang
2 (account receivable schedule) 5
Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo utang
3 dagang(account payable schedule) 5
Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo persediaan
4 barang dagangan (merchandise inventory schedule) 5
5 Menyajikan neraca saldo (trial balance) 25
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan kebersihan 5
2 Ketelitian 5
3 Kecepatan 5
TOTAL 100
 LOMBA KOMPETENSI SISWA SMK
TINGKAT NASIONAL KE XXV
TAHUN 2017

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI

MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
I. PETUNJUK UMUM

1. Periksa kelengkapan lembar jawaban.

2. Lengkapi nomor ujian, nama, dan tanda tangan pada lembar jawaban.
3. Cermati angka-angka yang terdapat di dalam neraca saldo sebelum penyesuaian.
4. Perhatikan informasi tentang penyesuaian pada akhir periode tahun 2014 yang meliputi :
a. Bukti memorial,
b. Kebijakan akuntansi perusahaan, dan
c. Informasi saldo kas di bank dan saldo kas kecil,

II. PETUNJUK PENYELESAIAN

1. Berdasarkan semua informasi yang tersedia, Anda diminta untuk mengerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries),
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom,
c. Menyusun rekonsiliasi bank (bank reconciliation),
d. Menyusun laporan keuangan, terdiri atas :
Laporan laba rugi (income statement),
Laporan perubahan modal (changes in equity statement),
Laporan posisi keuangan (statement of financial position), dan
Laporan arus kas (cash flow statement).

2. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.

III. BOBOT PENILAIAN

Rincian bobot penilaian adalah sebagai berikut :
NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS
A KETERAMPILAN
1 Jurnal penyesuaian (adjustment entries) 15
2 Kertas kerja (work sheet) 20
3 Rekonsiliasi bank (bank reconciliation) 5
4 Laporan laba rugi (income statement) 10
5 Laporan perubahan ekuitas (changes of equity 5
statement)
6 Laporan posisi keuangan (statement of financial 10
position)
7 Laporan arus kas (cash flow statement) 10
8 Jurnal penutup (closing entries) 5
Neraca Saldo setelah Penutupan (after closing trial 5
9 balance)
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan kebersihan 5
2 Ketelitian 5
3 Kecepatan 5
TOTAL 100