Kompetensi Keahlian : Akuntansi

Unit Kompetensi : Memproses jurnal Entry

Kode Unit : M.692000.007.02
Alokasi Waktu : 120 Menit ( 2 jam)

I. PETUNJUK PENGERJAAN

No. KUK INSTRUKSI KERJA DIMENSI

1. 1.1 Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar kerja (TMS) TS
2. 1.2 Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam Materi uji TS
Kompetensi dan dokumen transaksi
3. 2.1 Bubuhkan Tanda tangan pada jurnal yang telah selesai dikerjakan TS
4. 2.2 Catat semua transaksi keuangan ke dalam buku Jurnal dan buku JRES
pembantu yang sesuai SOP :
a. Jurnal Penjualan
b. Jurnal Penerimaan Kas
c. Jurnal Pembelian
d. Jurnal Pengeluaran Kas
e. Jurnal Umum
f. Kartu Piutang
g. Kartu Utang
h. Kartu Persediaan
5. 2.3 Jumlahkan Total debit dan kredit untuk jurnal-jurnal yang telah CMS
dibuat dan antisipasi jika terjadi jumlah yang tidak sama.
6. 3.1 Kumpulkan kembali Materi Uji Kompetensi dan lembar kerja TS
7. 3.2 Urutkan kembali naskah soal dan lembar kerja sesuai urutan pada TS
point no 4

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh panitia
1. Lembar Soal
Berisi informasi tentang informasi perusahaan, kebijakan akuntansi, daftar akun, neraca
saldo tanggal 30 November 2016 dan daftar saldo akun pembantu
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi Desember 2016 yang telah diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari :
a. Jurnal Penerimaan Kas
b. Jurnal Pengeluaran Kas
c. Jurnal Penjualan
d. Jurnal Pembelian
e. Jurnal Umum
f. Kartu Piutang
g. Kartu Utang
h. Kartu Persediaan

B. Alat-alat yang disediakan peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 1

 ~Profil
Perusahaan

A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : (CV) Melista Karya
Alamat : JL D.I Panjaitan No 47A CILACAP
Pemilik Modal Alamat CENTRALNPWP
JAWA 2016 2015
Pradipta 09.123.456.7.005.000
INDONESIA.– 53222
Ika Ayu 09.123.456.7.003.000
Telp. 0281 – 501345
Fax. 0281 – 501678
E-mail : melistakarya@ind.com
Website : melistakarya.com
Jenis Usaha : Perdagangan
Spesifikasi Usaha : Perdagangan bermacam-macam Camera
Digital
Secara tunai dan kredit
Mitra Usaha :
1. PT. Wikasari Agung
2. PT. Cahaya Sempurna Sejati
3. CV KARUNIA INDAH
4. CV FOKUS NUSANTARA
5. TOKO BLITZ CAMERA
6. CILACAP KAMERA
7. SHAMPURNA FOTO SHOP
Susunan Pengurus :
Direktur Utama : Pradipta Pangestika, SE, Ak
Direktur Operasional : Sri Handayani, SST
Direktur Keuangan : Kholifah, SE
Direktur Pemasaran : Tri Pujiani, SST

Ringkasan Kebijakan
Akuntansi

1. Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap
akhir tahun.

2. Kas dan Bank

Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil
yang dikelola dengan sistem impres (Imprest Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran dalam
jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro.
Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 5.000.000,-
Pengisian kembali dilakukan setiap tanggal 22 untuk setiap bulannya.
Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.

LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 2

 3. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian
piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi.

4. Persediaan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
FIFO.

5. Aktiva Tetap Berwujud

Aktiva tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan.

6. PPN Masukan dan PPN Keluaran

PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya
merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran
akan dikompensasikan pada bulan berikutnya.

7. Pembelian
Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT
In ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 5/10, n/30 dan Faktur Pajak
diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari
nilai utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan dan dimasukkan dalam akun
Cost Of Goods Sold ( termasuk jika terdapat potongan pembelian )

8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan
PPN Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10,
n/30. Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport
dibebankan kepada pembeli.

Nomor / Kode
AKUN
A. BALANCE SHEET
1. ASSETS
1.1 Current Assets
11101 Cash In Bank
11102 Petty Cash
11103 Notes Receivable
11104 Accounts Receivable
11105 Allowance for uncollectible accounts
11106 Merchandise Inventory
11107 Vat In
11108 Accrued Interest Receivable
11109 Employee Receivable

LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 3

 11110 Office Supplies
11111 Prepaid Insurance
11112 Prepaid Rent
1.2 Invesment
12101 Stock Invesment
1.3 Fixed Assets
13101 Land
13102 Building
13103 Building Accumulation Dep.
13104 Vehicles
13105 Vehicles Accumulation Dep.
13106 Equipment
13107 Equipment Accumulation Dep
2. LIABILITIES
2.1 Current Liabilities
21101 Accounts Payable
21102 Notes Payable
21103 Accrued Expense
21104 VAT Out
21105 Income Tax Payable
21106 Dividend Payable
21107 VAT Payable
2.2 Long-Term Liabilities
22101 Bank Mandiri Loan

3. EQUITY
31101 Dipta Capital
31102 Ika Capital
31103 Dipta Drawings
31104 Ika Drawings
31105 Retained Earning
31106 Income Summary

B. INCOME STATEMENT
4. INCOMES
4.1 Incomes
41101 Sales
41102 Sales Return
41103 Sales Discount
41104 Late Fee Collected
41105 Freight Colected

5. COST OF GOOD SOLD

5.1 Cost Of Good Sold
51101 Cost Of Good Sold

6. EXPENSES
6.1 General & Administrative Expense
61101 Building Depreciation
61102 Vehicles Depreciation
61103 Equipment Depreciation
61104 Utilities Expense
61105 Profesional Fees
61106 Late Fee Paid
61107 Repair & Maintenance
61108 Uncollectible Accounts
61109 Advertising Expense
61110 Cleaning Service

LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 4

 61111 Postage & Stationary
61112 Wages & Salaries
61113 Rent Expense
61114 Insurance Expense
61115 Supplies Expense
61116 Other’s Expense

8. OTHER’S INCOME
81101 Interest Revenue
81102 Dividend Revenue
82101 Interest Expense
82102 Bank Service Charge
82103 Loss On Trade In

9. OTHER’S EXPENSE

91104 Income Tax Expense

LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 5

 CV MELISTA KARYA
Trial Balance November,30, 2016 and Balance Sheet December, 31, 2015
No November 30, 2016 December 31, 2015
Account Title
Account DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
11101 Cash In Bank 272,010,350 159,529,000
11102 Petty Cash 5,000,000 5,000,000
11103 Notes Receivable 15,000,000
11104 Accounts Receivable 86,200,000 86,750,000 -
11105 Allowance for Uncollectible Accounts 4,310,000 4,310,000
11106 Merchandise Inventory 192,400,000 95,600,000
11107 VAT In 38,700,000 30,000,000
11108 Accrued Interest Receivable
11109 Employee Receivable 2,250,000
11110 Office Supplies 2,150,000 4,560,000
11111 Prepaid Insurance 5,600,000 2,000,000
11112 Prepaid Rent 65,500,000 17,500,000
12101 Stock Invesment 252,500,000 252,500,000
13101 Land 300,000,000 300,000,000
13102 Building 450,000,000 450,000,000
13103 Building Accumulated Dep 223,125,000 202,500,000
13104 Vehicles 399,600,000 399,600,000
13105 Vehicles Accumulated Dep 261,750,000 215,962,500
13106 Equipment 75,000,000 75,000,000
13107 Equipment Accumulated Dep 48,437,500 31,250,000
21101 Accounts Payable 89,650,000 332,818,500
21102 Notes Payable 12,000,000 25,000,000
21103 Accrued Payable 12,683,000
21104 VAT Out 50,300,000 101,382,500
21105 Income Tax Payable 23,650,000
21106 Dividend Payable -
22101 Bank Mandiri Loan 203,125,000 237,500,000
31101 Dipta Capital 394,982,500 250,982,500
31102 Ika Capital 296,000,000 200,000,000
31103 Dipta Drawing
31104 Ika Drawing s
31105 Retained Earning 240,000,000
31106 Income Summary
41101 Sales 1,825,300,000
41102 Sales Return 67,890,000
41103 Sales Discount 24,675,000
41104 Late Fee Collected 7,295,000
41105 Freight Collected 26,985,000
51101 Cost Of Good Sold 951,585,500
61101 Building Depreciation 20,625,000
61102 Vehicles Depreciation 45,787,500
61103 Equipment Depreciation 17,187,500
61104 Utilities Expense 9,870,000
61105 Profesional Fees 30,000,000
61106 Late Fee Paid 1,045,000
61107 Repair & Maintenance 890,000
61108 Uncollectible Accounts
61109 Advertising Expense 4,500,000
61110 Cleaning Service 7,459,500
61111 Postage & Stationary 6,913,500
61112 Wages & Salaries 76,986,000
61113 Rent Expense
61114 Insurance Expense
61115 Supplies Expense
61116 Other's Expense 1,765,000
81101 Interest Revenue
81102 Dividend Revenue
82101 Interest Expense
82102 Bank Service Charge
82103 Loss on Trade In
91104 Income Tax Expense 14,170,150
JUMLAH 3,443,260,000 3,443,260,000 1,878,039,000 1,878,039,000

LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 6

 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

a. Cash in Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank BRI per 30 Nopember 2016.

b. Notes Receivable
Merupakan saldo Piutang Wesel per 30 Nopember 2016, dengan rincian sebagai berikut :
i. Tn. Andra Rp 10.000.000,00 Tgl 1 Nopember 2016, term 90 hari, bunga 18%/th
ii. Tn. Hidar Rp 5.000.000,00 Tgl 20 Oktober 2016, term 120 hari, bunga 15%/th
Jumlah Rp 15.000.000,00

c. Account Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2016, dengan rincian sebagai berikut :
a. CV FOKUS NUSANTARA Rp 22.308.000,00 Tgl. 20 Mei 2016, term. 2/10, n/30
b. TOKO BLITZ CAMERA Rp 29.429.000,00. Tgl 25 Nop 2016, term 2/10, n/30
c. CILACAP KAMERA Rp 34.463.000,00. Tgl 22 Nop 2016, term 2/10, n/30
Jumlah Rp 86.200.000,00

d. Employee Receivable
Merupakan saldo piutang karyawan perusahaan per 30 Nopember 2016, dengan rincian sebagai berikut
i. Dwi Winarti Rp 1.500.000,00
ii. Rianai Rp 750.000,00
Jumlah Rp 2.250.000,00

e. Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 1 Desember 2016, dengan rincian sebagai berikut :
Kode Nama Barang Kuantitas Harga/unit Total Harga Harga Jual/Unit
BGC01 Fuji Film Instax 250 Rp 340.000,00 Rp 85.000.000 Rp 442.000,00
BLV02 Canon Powershot 123 Rp 400.000,00 Rp 49.200.000 Rp 520.000,00
BHR03 Nikon Coolpix 97 Rp 600.000,00 Rp 58.200.000 Rp 780.000,00
Jumlah 470 Rp 192.400.000

f. Stock Invesment
Merupakan Investasi dalam saham kepada PT Nopia Rasa sebesar 500 lembar saham dengan nilai
nominal Rp 500.000,00 ditambah dengan biaya komisi 1% dari harga perolehan. Pencatatan dengan
metode biaya perolehan (pemilikan di bawah 20% )

g. Account Payable
Merupakan saldo Utang Dagang per 30 Nopember 2016, dengan rincian sebagai berikut :
i. PT WIKASARI AGUNG Rp 50.050.000,00 Tgl 28 Nop 2016
term 5/10, n/30
ii. PT CAHAYA SEMPURNA SEJATIRp 39.600.000,00 Tgl 25 Nop 2016 term 5/10,
n/30
Jumlah Rp 89.650.000,00

Bukti Transaksi
LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 7
 DESEMBER 2016
Dokumen Transaksi 01

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : KK.01/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 01 Desember
2016
Pusat Grosir & Belanja Camera

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Bagian Penggajian

Jumlah Dibayar : # Tujuh belas juta tiga ratus dua puluh ribu delapan ratus lima puluh
rupiah #
Keterangan : Pembayaran gaji karyawan bulan Nopember 2016 dengan
rincian :
Beban Gaji Rp 18.100.000,00
PPh Pasal 21 yang dipotong Rp 779.150,00

Rp 17.320.850,00

Menyetujui,

Kholifah Sitta
( Kholifah, SE ) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir
Dokumen Transaksi 02

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti :

KM.01/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 02 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

CV MELISTA KARYA BUKTI KAS MASUK Tanggal
No. Bukti : FJ.01/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP : 02 Desember
2016
Diterima dari #Dua puluh delapan
: TOKO BLITZ jutaCAMERA
delapan ratus empat puluh ribu empat ratus rupiah#
Jumlah diterima :
Pusat Grosir & Belanja Camera
Keterangan : Pelunasan piutang dagang atas penjualan kredit tertanggal 25 Nopember
Kepada : TOKO BLITZ CAMERA 2016, termin 2/10, n/30 ( dibulatkan ke ratusan penuh )
JL P. Diponegara No. 3-4
Cilacap Rp 28.840.400,00
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Fuji Film Instax 150 unit Rp 442.000,00 Rp.66.300.000,00
2 Menyetujui,
Canon Powershot 75 unit Rp 520.000,00 Rp 39.000.000,00
3 Nikon Coolpix 50 unit Rp 780.000,00 Rp 39.000.000,00
Kholifah Total Sitta Rp144.300.000,00
(Kholifah, SE) Penjualan
( Nur Sittatul )
Direktur Keuangan Late Fees 1% PPN 10% Kasir Rp 14.430.000,00
Dokumen Transaksi 03
Down Payment Rp 25.000.000,00
Freight Rp 100.000,00
MK Collected
Piutang Rp 133.830.000,00
Dagang
Menyetujui,
LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 8
Pujiani Hanif
(Tri Pujiani, SST) (Hanif Nugroho)
 Dokumen Transaksi 04

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : KK.02/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 03 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Dibayarkan Kepada
BUKTI KAS KELUAR
: Toko Buku Sejati

Jumlah Dibayar : # Lima juta enam ratus lima puluh ribu rupiah#

Keterangan : Pembelian perlengkapan kantor dengan rincian :

- Kertas HVS Rp 2.450.000,00
CV MELISTA KARYA - Tinta Printer No.
RpBukti : VKK.01/XII
1.625.000,00
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP
- Buku dan Pulpen Tanggal
Rp 1.575.000,00 : 04 Desember
2016
Rp. 5.650.000,00
Pusat Grosir & Belanja Camera

Menyetujui, VOUCHER KAS KECIL

Kholifah Sita
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir

Dokumen Transaksi 05

MK

Menyetujui,

Kholifah Sita
LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 9
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir
# Sembilan ratus ribu rupiah#
 Dibayarkan Kepada : Kantor Pos

Jumlah Dibayar :

Keterangan : Pembelian benda-benda pos dengan rincian :

- Materai 6.000 Rp 600.000,00
- Materai 3.000 Rp 300.000,00
Rp 900.000,00

Dokumen Transaksi 06

CV MELISTA KARYA
MK JL D.I No. Bukti : VKK.02/XII
PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 05 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Dibayarkan Kepada
VOUCHER KAS KECIL
: “ Lancar Service “

Jumlah Dibayar : # Enam ratus tujuh puluh ribu rupiah#

Keterangan : Perawatan kendaraan ( penggantian oli dan servis rutin )

Rp 670.000,00
PT CAHAYA SEMPURNA SEJATI No. Bukti : 58.MS08.PJ
Jl. Sunter Raya No. 22 Jakarta Tanggal : 07 Desember 2016

Menyetujui,
Pusat Grosir & Belanja Camera
Kepada : CV MELISTA KARYA
Kholifah
JL D.I Panjaitan No 47A Sitta
(Kholifah,
Cilacap SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan FAKTUR PENJUALAN Kasir
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Fuji Film Instax 200 unit Rp 345.000,00 Rp.69.000.000,00
2 Canon 90 unit Rp 410.000,00 Rp 36.900.000,00
Powershot Dokumen Transaksi 07
3 Nikon Coolpix 100 unit Rp 625.000,00 Rp 62.500.000,00
Total Rp168.400.000,00
CS Late Fees 1%
Penjualan
PPN 10% Rp 16.840.000,00
S Down Payment
Freight
Rp 50.000.000,00
Rp 110.000,00
Collected
Piutang Rp 135.350.000,00
Dagang
Menyetujui,

Sukardi
LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL Rahmat
HALAMAN 10

(Hari Sukardi, SE, M.Si ) ( Rahmat Sugiarto )

Direktur Pemasaran Koord. Pemasaran
 Dokumen Transaksi 08

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : KK.03/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 07 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Dibayarkan Kepada
BUKTI KAS KELUAR
: PT WIKASARI AGUNG

# Empat puluh tujuh juta lima ratus empat puluh tujuh ribu lima ratus
Jumlah Dibayar : rupiah#

Keterangan : Pelunasan Utang Dagang atas pembelian kredit tertanggal 28

Nopember 2016
Rp. 47.547.500,00

CV MELISTA KARYA
Menyetujui,
No. Bukti : KM.02/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 07 Desember
2016
Kholifah Sitta
Pusat GrosirSE)
(Kholifah, & Belanja Camera (Nur Sittatul)
Kepada :Direktur
PenjualanKeuangan
Tunai Kasir
Dokumen Transaksi 09
NOTA KONTAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
MK 1
2
Fuji Film Instax
Canon
30
22
unit
unit
Rp 450.000,00
Rp 530.000,00
Rp.13.500.000,00
Rp 11.660.000,00
Powershot
3 Nikon Coolpix 10 unit Rp 810.000,00 Rp 8.100.000,00
Total Rp 33.260.000,00
Penjualan
PPN 10% Rp 3.326.000,00
Down Payment -
Kas Rp 36.586.000,00

Menyetujui,

Pujiani Hanif
(Tri 2016
LKS KAB CILACAP Pujiani, MEMPROSES
SST) ENTRY JURNAL (Hanif Nugroho)
HALAMAN 11
Direktur Pemasaran Koord. Pemasaran
 Dokumen Transaksi 10

PT CAHAYA SEMPURNA SEJATI

css Jl. Sunter Raya No. 22 Jakarta Tanggal
No. Bukti : 12.MS14.NK
: 07 Desember 2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Kepada : CV MELISTA KARYA
JL D.I Panjaitan No 47A
Cilacap
NOTA KREDIT
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Fuji Film Instax 10 unit Rp 345.000,00 Rp. 3.450.000,00
2 Nikon Coolpix 5 unit Rp 625.000,00 Rp 3.125.000,00

Total Rp 6.575.000,00
Penjualan
PPN 10% Rp 657.500,00
Down Payment -
Piutang Rp 7.232.500,00
Dagang
Menyetujui,

Sukardi Rahmat
(Hari Sukardi, SE, M.Si ) ( Rahmat Sugiarto )
Direktur Pemasaran Koord. Pemasaran
CV MELISTA KARYA No. Bukti : KM.03/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 08 Desember
2016 CV MELISTA KARYA No. Bukti : KK.04/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 09 Desember
2016 Dokumen Transaksi 11
Pusat Grosir & Belanja Camera

Pusat Grosir & Belanja Camera

MK BUKTI KAS MASUK
BUKTI KAS KELUAR

Diterima Dari : CILACAP KAMERA

# Tiga puluh empat juta empat ratus enam puluh tiga ribu rupiah #
Jumlah diterima :
Jumlah dibayar :
Menyetujui,
Keterangan Menyetujui, : Pelunasan Piutang Utang
: Pelunasan DagangDagang
atas penjualan kredit tertanggal
atas pembelian 22
kredit tertanggal 25
Nopember 2016, termin 2/10, n/30
Nopember 2016, termin 5/10, n/30
Kholifah
KholifahMEMPROSES ENTRY JURNAL Sita
Sitta
LKS KAB CILACAP 2016 HALAMAN
Rp 34.463.000,00 12
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir
MK
DibayarDirektur
Kepada Keuangan : PT. #WAHANA
Tiga puluh sembilan
SEMESTA Rp.
juta enam ratus ribu 39.600.000,00
rupiah#
Kasir
Dokumen Transaksi 12
 CV MELISTA KARYA Dokumen
No. Bukti Transaksi 13
: VKK.03/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 10
Desember 2016
MK
Pusat Grosir & Belanja Camera
VOUCHER KAS KECIL

Dibayarkan kepada : BRI e-Payment

Jumlah dibayar :
# Sembilan ratus lima puluh ribu rupiah #
Keterangan : Pembayaran beban utilitas bulan Nopember 2016, dengan rincian sbb :
- Listrik Rp 350.000,00
- Air Rp 200.000,00
- Telp Rp 400.000,00
Rp. 950.000,00
Menyetujui,

Kholifah Sitta
LKS KAB CILACAP 2016SE)MEMPROSES
(Kholifah, ENTRY JURNAL HALAMAN
(Nur Sittatul) 13
Direktur Keuangan Kasir
 Dokumen Transaksi 14

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : FJ.02/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 12 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Kepada : CILACAP KAMERA
Jalan P. Diponegara No. 36-38
Cilacap
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga

1 Fuji Film Instax 120 unit Rp 450.000,00 Rp. 54.000.000,00
2 Canon 80 unit Rp 530.000,00 Rp 42.400.000,00
Powershot
3 Nikon Coolpix 90 unit Rp 810.000,00 Rp 72.900.000,00
Total Rp169.300.000,00
Late fees 1 % Penjualan
PPN 10% Rp 16.930.000,00
Down Payment Rp 50.000.000,00
Freight Rp 90.000,00
Collected
Piutang Rp136.320.000,00
Dagang
Menyetujui,

Pujiani Hanif
(Tri Pujiani, SST) (Hanif Nugroho)
Dokumen Transaksi 15

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : KM.04/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 13 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : Karyawan Dwi Winarti
Jumlah diterima : “ Satu juta lima ratus ribu rupiah “

Keterangan : Penerimaan piutang karyawan

Rp. 1.500.000,00

Menyetujui,

Kholifah Sitta
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur
LKS KAB CILACAP 2016 Keuangan
MEMPROSES ENTRY JURNAL KasirHALAMAN 14
 Dokumen Transaksi 16

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : NK.01/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 14 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Kepada : CILACAP KAMERA
Jalan P. Diponegara No. 36-38
Cilacap
NOTA KREDIT
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Fuji Film Instax 5 unit Rp 450.000,00 Rp.2.250.000,00
2 Canon 3 unit Rp 530.000,00 Rp 1.590.000,00
Powershot
3 Nikon Coolpix 2 unit Rp 810.000,00 Rp 1.620.000,00
Total Rp 5.460.000,00
Penjualan
PPN 10% Rp 546.000,00
Down Payment -
Piutang Rp 6.006.000,00
Dagang
Menyetujui,

Pujiani Hanif
(Tri Pujiani, SST) (Hanif Nugroho)
Direktur Pemasaran Koord. Pemasaran

Dokumen Transaksi 17

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : BM.01/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 15 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Penjelasan Transaksi :
BUKTI MEMORIAL
Customer atas nama CV FOKUS NUSANTARA dengan alamat Jalan Pemuda
No. 42 Cilacap, telah dinyatakan pailit oleh Pengadilan setempat dan Balai
Pelelangan Harta. Untuk itu CV Melista Karya menghapus sisa piutang CV
FOKUS NUSANTARA tersebut. Adapun nilai piutang tersebut sebesar Rp
22.308.000,00

Menyetujui,

Kholifah Sitta
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir
Dokumen Transaksi 18

LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 15

 MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : KK.05/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 15 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan Kepada : Kas Negara ( via Bank Jateng )

Jumlah Dibayar : #Lima belas juta delapan ratus tujuh puluh Sembilan ribu sertaus
lima puluh rupiah#

Keterangan : Pembayaran pajak masa Nopember 2016 dengan rincian sbb:

- Utang PPh Karyawan
- PPh Badan bulan nopember
- PPN Keluaran
- PPN Masukan
Rp 779.150,00
Rp 3.500.000,00
Rp 50.300.000,00
(Rp 38.700.000,00)
Rp 15.879.150,00

Menyetujui,

Kholifah Sitta
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir

Dokumen Transaksi 19

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : FJ.03/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 16 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Kepada : SHAMPURNA FOTO SHOP
Pasar Sidareja Blok F/1
Cilacap

FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Fuji Film Instax 75 unit Rp 450.000,00 Rp. 33.750.000,00
2 Canon 25 unit Rp 530.000,00 Rp 13.250.000,00
Powershot
3 Nikon Coolpix 30 unit Rp 810.000,00 Rp 24.300.000,00
Total Rp 71.300.000,00
Penjualan
Late Fee 1% PPN 10% Rp 7 .130.000,00
Down Payment -
Freight Rp 110.000,00
Collected
Piutang Rp 78.540.000,00
Dagang
Menyetujui,

Pujiani Hanif
(Tri Pujiani, SST) (Hanif Nugroho)
LKS KAB CILACAP 2016Pemasaran
Direktur MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN
Koord. Pemasaran 16
 Dokumen Transaksi 20

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : KK.06/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 16 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Dibayarkan kepada
BUKTI KAS KELUAR
: Mitshubishi Dealer, Cilacap

# Sembilan puluh lima juta rupiah #

Jumlah dibayar :
Keterangan : Pertukaran kendaraan Pick Up jenis Grand Max PU yang lama dengan
kendaraan baru Pick Up jenis Tata Super Ace dengan rincian sebagai berikut:
- Harga Perolehan Kendaraan Lama Rp 150.000.000,00
- Harga Kendaraan Baru Rp 104.400.000,00
- PPN Masukan Rp 10.440.000,00
- Akumulasi depresiasi kendaraan s.d 2016 Rp 120.312.500,00
- Beban Depresiasi bulan Desember 2016 Rp 1.562.500,00
- Tambahan uang tunai sebesar Rp 95.000.000,00
Rp 95.000.000,00

Menyetujui,
Kholifah Sitta
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Dokumen Transaksi 21
Direktur Keuangan Kasir

WA PT. WIKASARI AGUNG No. Bukti :

31.AS14.FB
Jl. Buah durian No. 15 Semarang Tanggal : 17 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Kepada : CV MELISTA KARYA
JL D.I Panjaitan no 47A
CV MELISTA KARYA
Cilacap No. Bukti : KK.07/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 17 Desember
2016
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah SatuanHarga Satuan Total Harga
1 Fuji Film Instax 80 unitRp 345.000,00 Rp. 27.600.000,00
2 Pusat GrosirPowershot
Canon & Belanja Camera 90 unitRp 410.000,00 Rp 36.900.000,00
3 Nikon Coolpix 50 unitRp 625.000,00 Rp 31.250.000,00
BUKTI KAS KELUAR
Total Rp 95.750.000,00
Late Fee 1% Penjualan
PPN 10% Rp 9.575.000,00
Down Payment -
Freight Rp 75.000,00
Collected
Piutang Rp
Dagang 105.400.000,00
Menyetujui,
Syaifull Dede
(Syaiful Jamil, SE, M.Si ) ( Dede Sunandar )
Dokumen Transaksi 22

MK
Menyetujui,
KholifahMEMPROSES ENTRY JURNAL
LKS KAB CILACAP 2016 Sitta
HALAMAN 17
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir
 Dibayarkan kepada : PT CAHAYA SEMPURNA SEJATI

“ Seratus dua puluh satu juta tujuh ratus sebelas ribu enam ratus dua puluh lima rupiah #
Jumlah Dibayar :

Keterangan : Pelunasan Utang Dagang atas Pembelian kredit tertanggal 7 Desember 2016
dengan termin 5/10, n/30.

Rp 121.711.625,00

Dokumen Transaksi 23

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : KM.05/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 18 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Diterima dari
BUKTI KAS MASUK
: PT. Nopia Rasa
Jumlah diterima : “ Sepuluh juta enam ratus dua puluh lima ribu rupiah “
CV MELISTA KARYA No. Bukti : KM.06/XII
Keterangan
JL D.I PANJAITAN NO :47A
Penerimaan
CILACAPdividen tunai dari PTTanggal
Nopia Rasa atas 500 lembar saham @
: 19 Desember
2016 Rp 25.000/ lembar. Dipotong PPh final pasal 4 ayat ( 2 ) sebesar 15%

Rp. 10.625.000,00
Pusat Grosir & Belanja Camera
BUKTI KAS MASUK
Menyetujui,

Kholifah Sitta
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir

Dokumen Transaksi 24

MK

Menyetujui,

Kholifah
Diterima dari : CILACAP KAMERA Sitta
LKS KAB CILACAP 2016
(Kholifah, SE)MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN
(Nur Sittatul) 18

Direktur Keuangan Kasir

 # Seratus dua puluh tujuh juta tujuh ratus tujuh ribu tujuh ratus rupiah “
Jumlah diterima :

Keterangan : Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan tanggal 12 Desember 2016, term
2/10, n/30 ( hasil dibulatkan ke ratusan penuh ).

Rp 127. 707.700,00

Dokumen Transaksi 25

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : BM.02/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 20 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

BUKTI MEMORIAL
Penjelasan Transaksi : Dipta mengambil persediaan barang Dagangan untuk keperluan pribadinya
Nikon Coolpix 20 unit Rp 625.000,00 Rp 12.500.000,00

Rp 12.500.000,00

CV MELISTA KARYA No. Bukti : KM.07/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 21 Desember
Menyetujui,
2016

Kholifah
Pusat Grosir & Belanja Camera Sitta
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan BUKTI KAS MASUK Kasir

Dokumen Transaksi 26

MK

Jumlah Diterima :
Diterima Dari : Bank CIMB Cilacap
Menyetujui,
Keterangan : Pendiskontoan piutang wesel Tn Andra kepada Bank CIMB Cilacap dengan
diskonto 9%.
# Sepuluh Piutang
juta dua ratusWesel Rppuluh
sembilan 10.000.000,00
tiga ribu dua bunga 18%/
ratus lima tahun,
puluh rupiahumur
“ 90 hari
Kholifah Sitta
LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 19
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir
 Rp 10.293.250,00

Dokumen Transaksi 27

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : KK.08/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 22 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan Kepada : Kasir Kas Kecil

# Dua juta lima ratus dua puluh ribu rupiah #

Jumlah Dibayar :

Keterangan : Pembayaran untuk pengisian kas kecil dengan rincian sebagai

berikut :
- Postage & Stationary Rp 900.000,00
- Repair & Maintenance Rp 670.000,00
- Utilities Expense Rp 950.000,00
CV MELISTA KARYA No.Rp. 2.520.000,00
Bukti : FJ.04/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 23 Desember
2016
PusatMenyetujui,
Grosir & Belanja Camera
Kholifah Sitta
Kepada(Kholifah,
: CILACAP KAMERA
SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan No. 36-38
Jalan P.Diponegara Kasir
Cilacap
FAKTUR PENJUALAN Dokumen Transaksi 28
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
MK 1
2
Fuji Film Instax
Canon
50
40
unit
unit
Rp 450.000,00
Rp 530.000,00
Rp. 22.500.000,00
Rp 21.200.000,00
Powershot
3 Nikon Coolpix 20 unit Rp 810.000,00 Rp 16.200.000,00
Total Penjualan Rp 59.900.000,00
PPN 10% Rp 5.990.000,00
Late Fee 1% Down Payment -
Freight Collected Rp 50.000,00
Piutang Dagang Rp 65.940.000,00

Menyetujui,
Pujiani Hanif
LKS KAB CILACAP
(Tri 2016
Pujiani, MEMPROSES
SST) ENTRY JURNAL HALAMAN
(Hanif Nugroho) 20
Direktur Pemasaran Koord. Pemasaran
 Dokumen Transaksi 29

CV MELISTA KARYA No. Bukti : KK.09/XII

MK JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 24 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Dibayar kepada BUKTI

: Mandiri KAS KELUAR
Tax Consultant

# Lima juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah #

Jumlah Dibayar :

Keterangan : Jasa konsultan perpajakan bulan Nopember dan Desember 2016 @

Rp 3.000.000,00 ( PPh pasal 23 yang dipotong 2% )

Rp 5.880.000,00

Menyetujui,

Kholifah Sitta
CVSE)
(Kholifah, MELISTA KARYA No. Bukti (Nur Sittatul)
: VKK.04/XII
Direktur Keuangan NO 47A CILACAP
JL D.I PANJAITAN Tanggal Kasir : 25 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera Dokumen Transaksi 30

VOUCHER KAS KECIL

MK

Dibayar Kepada : “ PELITA CAHAYA” Printing

# Satu juta rupiah #

Jumlah Dibayar :

Keterangan : Pembuatan brosur dan pencetakan formulir ( pembelian, penjualan, kas)

Menyetujui,

Rp. 1.000.000,00
Kholifah
LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL
Sitta
HALAMAN 21
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir
 Dokumen Transaksi 31

MK CV MELISTA KARYA No. Bukti : KM.08/XII

JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal : 27 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Kepada : Ny. Eka Nuryani
NOTA KONTAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Fuji Film Instax 15 unit Rp 450.000,00 Rp. 6.750.000,00
2 Canon 30 unit Rp 530.000,00 Rp 15.900.000,00
Powershot
3 Nikon Coolpix 12 unit Rp 810.000,00 Rp 9.720.000,00
Total Rp 32.370.000,00
Penjualan
Rabat 20% Rp 25.896.000,00
PPN 10% Rp 2.589.600,00
Kas Rp 28.485.600,00
Menyetujui,

Pujiani Hanif
(Tri Pujiani, SST) (Hanif Nugroho)
Direktur Pemasaran Koord. Pemasaran
CV MELISTA KARYA No. Bukti : KM.09/XII
JL D.I PANJAITAN NO 47A CILACAP Tanggal Dokumen Transaksi 32
: 29 Desember
2016
MK Pusat Grosir & Belanja Camera

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : Rianai

# Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah #

Jumlah diterima :

Keterangan : Pelunasan piutang karyawan atas nama Rianai

Menyetujui,
Rp. 750.000,00

Kholifah Sitta
LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 22
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir
 Dokumen Transaksi 33

CV KARUNIA INDAH No. Bukti : NR14/12

KI Jl. Gatot Subroto No. 6 Semarang Tanggal : 30 Desember
2016

Pusat Grosir & Belanja Camera

Kepada : CV MELISTA KARYA
JL D.I Panjaitan no 47A
Cilacap
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Fuji Film Instax 60 unit Rp 342.000,00 Rp. 20.520.000,00
2 Canon 25 unit Rp 415.000,00 Rp 10.375.000,00
Powershot
3 Nikon Coolpix 20 unit Rp 620.000,00 Rp 12.400.000,00
Total Rp 43.295.000,00
Late Fee 1% Penjualan
PPN 10% Rp 4.329.500,00
Down Payment -
Freight Rp 50.000,00
Collected
Piutang Rp 47.674.500,00
Dagang
Menyetujui,
Aline
CV MELISTA KARYA Iqbal: KK.10/XII
No. Bukti
JL D.IAline,
(Adora PANJAITAN
SE ) NO 47A CILACAP Tanggal
(Muh. Iqbal ) : 31 Desember
2016 Direktur Pemasaran Dokumen
Koord. Transaksi 34
Pemasaran

Pusat Grosir & Belanja Sepatu

MK BUKTI KAS KELUAR

Pusat Grosir & Belanja Camera

Dibayarkan kepada : Bank Mandiri Cabang Cilacap

Jumlah Dibayar : # Lima juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah #

Keterangan : Angsuran pinjaman Bank Mandiri sebesar Rp 5.000.000,00 serta

Menyetujui, bunga pinjaman 15%/tahun sebesar Rp 750.000,00

Rp 5.750.000,00
KholifahMEMPROSES ENTRY JURNAL
LKS KAB CILACAP 2016 Sitta
HALAMAN 23
(Kholifah, SE) (Nur Sittatul)
Direktur Keuangan Kasir
LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 24
LKS KAB CILACAP 2016 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN