I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal, lembar dokumen transaksi dan lembar kerja.
b. Cermati petunjuk/ informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut:
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan.
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam).
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
B. Kebijakan Akuntansi
PT CEMERLANG menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut :
1. Umum
a. Laporan Keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas
Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP).
b. Sistem berpasangan, dengan basis akrual (accrual basic).
c. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember).
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) dengan tarif
sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan
PPN Masukan (VAT In).
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian sudah termasuk PPN
Masukan (VAT IN).
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 3.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 3.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
c. Dana kas kecil dibentuk pada awal berdirinya perusahaan, dengan saldo awal
pada saat pembentukan sebesar Rp.7.500.000,00.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) dengan tarif
sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran (VAT Out).
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30.
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank
Mega, KC-Moch. Hatta Surabaya.
V. DAFTAR AKUN
CURRENT ASSETS:
1-1100 Cash In Bank Kas di Bank
1-1200 Petty Cash Kas Kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau Cadangan Kerugian Piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi Dibayar Dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa Dibayar Dimuka
1-1900 Prepaid Income Tax Article 25 Uang Muka PPh Pasal 25
1-1910 VAT-In PPN Masukan
FIXED ASSETS:
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi Penyusutan Peralatan
CURRENT LIABILITIES:
2-1100 Accounts Payable Hutang Dagang
2-1200 Accrued Expense Beban Yang Masih Harus Dibayar
2-1300 Dividend Payable Hutang Dividen
2-1400 Income Tax Payable Hutang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1500 VAT-Out PPN Keluaran
LONG TERM LIABILITIES:
2-2100 Mega Bank Loan Hutang Bank Mega
EQUITY:
3-1100 Paid Up Capital Modal Disetor
3-1200 Retained Earnings Saldo Laba
3-1300 Dividend Dividen
3-1400 Income Summary Ikhtisar Laba/ Rugi
REVENUES:
4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-1200 Sales Return Retur Penjualan
COST OF GOODS SOLD:
5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
OPERATING EXPENSE:
6-1000 Advertising Expense Beban Iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expense Beban Telepon dan Listrik
6-1200 Store Supplies Expense Beban Perlengkapan Toko
6-1300 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-1400 Depreciation Expense Beban Penyusutan Aset Tetap
6-1500 Insurance Expense Beban Asuransi
6-1600 Rent Expense Beban Sewa Toko
6-1700 Wages & Salaries Expense Beban Upah dan Gaji
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT ELEX PERSADA BEC Lt. 1 No. 12, Surabaya 031 630 3334
S002 CV TULUS JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya 031 380 2900
S003 PT PLUGORD ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya 031 630 1234
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 FAKTUR COPY
Surabaya
Kepada Yth.
Indo Elektronik
Jl. Mendut Raya No.68 SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2011Purchase Order #121Termin N/30
JumlahRp.395.450.000,00Dengan HurufTiga ratus sembilan puluh lima juta empat ratus lima
puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.KeteranganHarga (Rp)Total HargaPPNJumlah9268TVTV P-
26820.500.000184.500.00018.450.000202.950.0007AC55PAC P-
5525.000.000175.000.00017.500.000 192.500.000Total359.500.00035.950.000395.450.000
Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
Kepada Yth.
Indo Elektronik Atas Faktur No. F12-1
Jl. Mendut Raya No. 68 Tertanggal 6 Desember 2011
Surabaya
Jumlah Rp.72.600.000,00
Dengan Huruf Tujuh puluh dua juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Keterangan Harga (Rp) Total Harga PPN Jumlah
2 268TV TV P-268 20.500.000 41.000.000 4.100.000 45.100.000
1 AC55P AC P-55 25.000.000 25.000.000 2.500.000 27.500.000
Total 66.000.000 6.600.000 72.600.000
Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
Dokumen Transaksi No. 8
Jumlah Rp.482.900.000,00
Dengan Huruf Empat ratus delapan puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Keterangan Harga (Rp) Total Harga PPN Jumlah
11 268TV TV P-268 19.000.000 209.000.000 20.900.000 229.900.000
10 AC55P AC P-55 23.000.000 230.000.000 23.000.000 253.000.000
Total 439.000.000 43.900.000 482.900.000
Andrian Puput
( Andrian) ( Puput)
Kepada Yth.
PT CEMERLANG Atas Faktur No. F05
Jl. Pahlawan Revolusi No.55 Tertanggal 10 Desember 2011
Surabaya
Qty Item No. Keterangan Harga (Rp) Total Harga PPN Jumlah
1 268TV TV P-268 19.000.000 19.000.000 1.900.000 20.900.000
2 AC55P AC P-55 23.000.000 46.000.000 4.600.000 50.600.000
Total 65.000.000 6.500.000 71.500.000
Mengetahui : Bag. Penjualan : Bag. Pembukuan :
Faisal Puput Novel
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/18
(Faisal) (Puput) (Novel)
Dokumen Transaksi No. 9
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
Diterima Dari Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya
Jumlah Rp.322.850.000,00
Dengan Huruf Tiga ratus dua puluh dua juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2011 dikurangi dengan
sales return
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
PT CEMERLANG COPY
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 NOTA KONTAN
Surabaya
Jumlah Rp.378.400.000,00
Dengan Huruf Tiga ratus tujuh puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Keterangan Harga (Rp) Total Harga PPN Jumlah
7 268TV TV P-268 20.000.000 140.000.000 14.000.000 154.000.000
8 AC55P AC P-55 25.500.000 204.000.000 20.400.000 224.400.000
Total 344.000.000 34.400.000 378.400.000
Andrian Saepudin
(Andrian) (Asep Saepudin) (………………)
Diterima Dari Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya
Jumlah Rp.316.800.000,00
Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2011
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
6018-P2-11/12
Disetujui oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud
Salesman, Dibukukan oleh : SPK-13/18
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (.......................)
Jumlah Rp.246.400.000,00
Dengan Huruf Dua ratus empat puluh enam juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Keterangan Harga (Rp) Total Harga PPN Jumlah
6 268TV TV P-268 20.000.000 120.000.000 12.000.000 132.000.000
4 AC55P AC P-55 26.000.000 104.000.000 10.400.000 114.400.000
Total 224.000.000 22.400.000 246.400.000
Andrian
6018-P2-11/12 Andri
Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/18
Disetujui oleh :oleh
Disetujui : Dibayar oleh : oleh :
Dibayar Dibukukan oleh : oleh
Dibukukan :
(Andrian) (Andri) (………………)
Andrian Lina
(Andrian)
(Iqbal) (Lina)
(Ny. Iqbal) (………………)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 15
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
Jumlah Rp.658.790.000,00
Dengan Huruf Enam ratus lima puluh delapan juta tujuh ratus sembilan puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Keterangan Harga (Rp) Total Harga PPN Jumlah
13 268TV TV P-268 19.300.000 250.900.000 25.090.000 275.990.000
15 AC55P AC P-55 23.200.000 348.000.000 34.800.000 382.800.000
Total 598.900.000 59.890.000 658.790.000
Dadang Imas
(Dadang) (Imas) (………………)
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
Andrian Lina
(Andrian) (Lina)
(...........................)
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 FAKTUR COPY
Surabaya
Jumlah Rp.613.250.000,-
Dengan Huruf Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Keterangan Harga (Rp) Total Harga PPN Jumlah
15 268TV TV P-268 20.500.000 307.500.000 30.750.000 338.250.000
10 AC55P AC P-55 25.000.000 250.000.000 25.000.000 275.000.000
Total 557.500.000 55.750.000 613.250.000
Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)
6018-P2-11/12
Disetujui oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud
Salesman, Dibukukan oleh : SPK-17/18
CV TULUS JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2011
Surabaya
Jumlah Rp.535.260.000,00
Dengan Huruf Lima ratus tiga puluh lima juta dua ratus enam puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb:
Qty Item No. Keterangan Harga (Rp) Total Harga PPN Jumlah
12 268TV TV P-268 19.100.000 229.200.000 22.920.000 252.120.000
11 AC55P AC P-55 23.400.000 257.400.000 25.740.000 283.140.000
Total 486.600.000 48.660.000 535.260.000
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
6018-P2-11/12
Diketahui oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud
Diterima oleh : Dibukukan oleh :SPK-18/18