DINAS PENDIDIKAN PROV JAWA TENGAH

Lomba KOMPETENSI GURU

TAHUN 2014

Kompetensi Keahlian : AKUNTANSI

Unit Kompetensi : MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN DAN MENYELESAIKAN
SIKLUS AKUNTANSI
Hari : MINGGU
Tanggal : 27 April 2014
Alokasi waktu : 60 Menit Mengerjakan Jurnal Penyesuaian dan Neraca
Lajur

I. PETUNJUK UMUM
A. Materi uji Kompetensi yang disediakan oleh Panitia LOMBA KOMPETENSI GURU
1. Naskah Soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, Kebijakan Akuntansi
Perusahaan, Kode akun (ada di neraca Lajur), dan Bukti Memorial penyesuaian,

2. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari:
No Lembar Kerja
1 Jurnal Penyesuaian
2 Neraca Lajur

B. Alat-alat yang disediakan oleh guru

1. Alat-alat tulis
2. kalkulator

II. Langkah Kerja.

No
Langkah-langkah Kerja
KUK
1.1 Periksa kelengkapan dokumen sumber penyesuaian yang disiapkan Panitia.
1.2 Dari Dokumen sumber yang ada identifikasikan akun-akun yang memerlukan
penyesuaian
1.3 Catatlah ke dalam jurnal penyesuaian dokumen sumber yang sudah
diidentifikasi.
2.1 Berdasarkan jurnal penyesuaian yang sudah diverifikasi, selesaikan Neraca
lajur.

Sikap Kerja yang diperlukan:

Kerjakan materi uji kompetensi dengan teliti, akurat, rapi, dan dapat dibaca serta tepat
waktu dalam menyelesaikan pekerjaan menyusun laporan keuangan.

III. INFORMASI UMUM (CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN)

A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Perseroan Terbatas “PT RONGAN PHONE”
Tempat kedudukan : Jl. Peterongan No. 16 Semarang
No. Telp. (0281) 76739848
Akte Pendirian : No. 2001 Tgl. 15 Januari 2000
(Akte:Perubahan Notaris Tn. Hermansyah Alfi Raharja, SH di SEMARANG).
N.P.W.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 10 Februari 2004
N.P.P.K.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 20 Maret 2003

LKG TAHUN 2014 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 1

“PT RONGAN PHONE” adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di SEMARANG pada tanggal 10
Desember 2000. Perusahaan bergerak di bidang penjualan HAND PHONE MERK SMARTFREN tipe tertentu
serta melayani jasa service.
Modal dasar PT NGAPAK ABADI per 31 Desember 2013 sebesar Rp1.000.000.000. dengan nilai nominal per
lembar Rp10.000. Saat ini saham yang sudah beredar sebanyak 60.000 yang dipegang oleh 5 (lima orang)
yaitu:

Pemegang Saham Alamat NPWP 2012 2011

Wilujeng Teguh Jl. Ngesrep Timur 21 09.123.456.7.003.000 15.000 lb 10.000 lb
Raharjo Semarang
Maria Dhesti Rostari Jl. Perintis Kemerdekaan 19 09.123.456.7.005.000 15.000 lb 10.000 lb
Semarang
Ahmad Fauzi Jl. Tirto Agung no 122 09.123.456.7.025.000 10.000 lb 10.000 lb
Ungaran
Raisha Damayanti Jl. Saka Jaya no 105 09.123.456.7.037.000 14.000 lb 14.000 lb
Putri Ungaran
Dimas Jihad Jl. Lamper Tengah No. 67 09.123.456.7.057.000 6.000 lb 6.000 lb
Semarang
Nominal : Rp 10.000,- /lembar

SUSUNAN PENGURUS:
Jabatan Nama NPWP Alamat
Komisaris Ashari Yulianto 09.123.456.7.003.000 Jl. Fatmawati No. 245 Bawen
Direktur Utama Esis Marlesti 09.123.456.7.005.000 Jl. Merbabu KM 16 Semarang
Direktur Akuntansi Sheila Putri Sanjaya 09.123.456.7.012.000 Jl. Nakula Sadewa No. 13 Salatiga
Direktur Pembelian Anjang Prileksono 09.123.456.7.013.000 Jl. Parkesit No 87 Ungaran
Direktur Pemasaran Lulik Santika 09.123.456.7.027.000 Jl. Adipati Unus No. 87 Semarang
Direktur SDM Feri Firmanto 09.123.456.7.040.000 Jl. Mangga No 39 Semarang

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
PT NGAPAK ABADI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
1. Penyusunan Laporan Keuangan
a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas tanpa
Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap akhir tahun.
b. Sistem akuntansi menganut dasar akrual, dimana setiap transaksi dicatat pada periode
terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Mata uang menggunakan rupiah (Single Currency).
2. Pembelian
a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan dan PPn BM. Tarip PPN Masukan (VAT In)
10% dan PPn BM 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli). PPN masukan dicatat
dalam akun tersendiri, sedangkan PPnBM dikapitalisasi sebagai harga pokok barang.
Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN
Masukan.
3. Penjualan
a. Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak dan diperhitungkan
PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual) dengan syarat
pengiriman FOB Shipping Point.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran.
c. Pelanggan yang membeli secara kredit diwajibakan membayar uang muka minimal 20%
dari total piutang dengan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang
dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum
PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang,
d. Pelanggan yang membeli secara tunai mendapat rabat sebesar 3%

LKG TAHUN 2014 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 2

 4. Kas di Bank
a. Setiap penerimaan dan pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-
0515 Bank BRI , kantor Cabang PURWOKERTO, kecuali pengeluaran kas di bawah
Rp1.000.000.
b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC).
c. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal
penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin
berikutnya.
5. Kas Kecil
a. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas
kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System).
b. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil ( Petty cash
Books.
c. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal 25 tiap
bulan.
6. Piutang Dagang
a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk
cadangan kerugian piutang.
b. Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di akhir
periode akuntansi.
7. Penilaian Persediaan
a. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual
method).
b. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode FIFO.
8. Penilaian Aset Tetap
Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia .
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada akhir periode.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya, depresiasi diperhitungkan saat
penghentian.

C. KODE AKUN
Kode Nama Akun / Rekening Fungsi untuk mencatat
1-1100 Petty Cash Debit : Pembentukan Dana Kas Kecil dan penyesuaian
kembali
Credit : Penyesuaian akhir periode
1-1101 Cash In Bank Debit : Penerimaan Kas Bank BRI PURWOKERTO
Credit : Pengeluaran Kas Bank BRI PURWOKERTO
1-1102 Marketable Equity Securities Debit : Pembelian Saham
Credit : Penjualan Saham
1-1103 Accounts Receivable Debit : Penjualan barang dagangan
Credit : Penerimaan piutang dan atau retur penjualan
1-1104 Allowance for Bad Debt Debit : Penghapusan piutang / penerimaan kembali
piutang yang sudah dihapus
Credit : Taksiran kerugian piutang
1-1105 Employee Receivable Debit : Pemberian pinjaman kepada karyawan
Credit : Penerimaan piutang dari karyawan
1-1106 Merchandise Inventory Debit : Pembelian Barang Dagangan / retur
penjualan
Credit : Penjualan barang dagangan / retur pembelian
1-1107 Office Supplies Debit : Pembelian Bahan habis pakai
Credit : Pemakaian Bahan Habis pakai
1-1108 Value Added Tax – In (VAT-In) Debit : Pembelian Barang Dagangan
Credit : Pengkreditan VAT IN / pembayaran VAT
masa
LKG TAHUN 2014 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 3
1-1109 Prepaid Income Tax Debit : Pembayaran angsuran PPH pasal 25 masa
Credit : Penyesuaian akhir periode
1-1110 Prepaid Rent Debit : Pembayaran Sewa di bayar di muka
Credit : Pembebanan sewa selama satu periode
1-1111 Prepaid Expense Debit : Pulsa Listrik yang belum terpakai pada akhir
periode
Credit : Penyesuaian kembali pada tahun berikutnya
1-2100 Investment Debit : Pembelian Investasi Jangka Panjang
Credit : Penjualan Investasi jangka Panjang
1-3100 Land Debit : Perolehan Tanah
Credit : Penghentian / penjualan tanah
1-3101 Vehicles Debit : Perolehan Kendaraan
Credit : Penghentian / penjualan Kendaraan
1-3102 Accumulated Depreciation – Debit : Penghentian / penjualan Kendaraan
Vehicles Credit : Tambahan depresiasi / biaya depresiasi
Kendaraan
1-3103 Equipment Debit : Perolehan Peralatan
Credit : Penghentian / penjualan Peralatan
1-3104 Accumulated Depreciation – Debit : Penghentian / penjualan Peralatan
Equipment Credit : Tambahan depresiasi / biaya depresiasi
Peralatan
2-1100 Accounts Payable Debit : Pembayaran Utang dan atau Retur pembelian
Credit : Pembelian barang dagangan
2-1101 Telephone & Water Payable Debit : Penyesuaian kembali pada tahun berikut
Credit : Telepon dan Air yang belum dibayar pada
akhir periode
2-1102 Value Added Tax - Out (VAT - Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran VAT masa
Out) Credit : Penjualan Barang Dagangan
2-1103 Income Tax Payable Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran PPH
Credit : PPH Badan dan karyawan yang kurang /
belum dibayar pada akhir periode
2-1104 POLI BANK Loan – Short Term Debit : Pembayaran Utang Bank jangka pendek
Credit : Reklasifikasi utang jangka panjang yang jatuh
tempo pada tahun depan
2-2101 POLI BANK Loan – Long Term Debit : Reklasifikasi utang jangka panjang yang jatuh
tempo pada tahun depan
Credit : Penerimaan pinjaman
3-1001 Common Stock Debit : Likuidasi Perusahaan
Credit : Emisi Saham
3-1002 Additional Paid In capital Debit : Likuidasi Perusahaan
Credit : Emisi Saham
3-1003 Retained Earnings Debit : Penutupan akun Deviden dan atau Rugi
tahun berjalan
Credit : Penutupan Laba tahun berjalan
3-1004 Dividend Debit : Pengumuman Deviden
Credit : Penutupan akun deviden
3-1005 Income Summary Debit : Pencatatan Rugi tahun Berjalan dan atau
penutupan laba tahun berjalan
Credit : Pencatatan laba tahun berjalan dan atau
penutupan Rugi tahun berjalan
4-1000 Sales Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penjualan Barang dagangan
4-1001 Sales Discounts Debit : potongan penjualan yang diberikan
Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
4-1002 Sales Returns Debit : Barang Dagangan yang diterima kembali dari

LKG TAHUN 2014 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 4

 pelanggan
Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
4-2100 Service Income Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penjualan Jasa
5-1000 Cost of Sales Debit : Penjualan Barang Dagangan dan Biaya
angkut pembelian.
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan dan atau
potongan pembelian yang diterima
6-1100 Wages & Salaries Expense (Sales) Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian penjualan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1200 Bad Debts Expense Debit : Biaya kerugian piutang tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1300 Depreciation Expense – Vehicles Debit : Biaya Penyusutan Kendaraan tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1400 Advertising Expense Debit : Biaya Iklan tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1500 Rent Expense Debit : Biaya Sewa tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2100 Wages & Salaries Expense Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian
(Administrative) Administrasi
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2200 Electricity Expense Debit : Pembelian Pulsa Listrik
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2300 Water & Telephone Expense Debit : Pembayaran biaya dan atau pembebanan Air
Minum dan Telepon akhir periode
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2400 Utility Expense Debit : Pembayaran Biaya pemeliharaan dan jamuan
tamu
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2500 Depreciation Expense – Equipment Debit : Biaya Penyusutan Peralatan tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2600 Supplies Expense Debit : Biaya Pemakaian Bahan Habis pakai
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2700 Transportation Expense Debit : Pembayaran Biaya perjalanan Dinas
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-1001 Interest Revenue Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : penerimaan pendapatan bunga
8-1002 Devidend Revenue Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penerimaan atas hasil investasi saham
8-1003 Gain On Sales Marketable Equity Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Securities Credit : Penerimaan atas hasil investasi saham
8-1004 Late Fees Collected Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penerimaan denda dari pelanggan
8-2001 Bank Charges Debit : Pembayaran biaya administrasi bank
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-2002 Interest Expense Debit : Pembayaran biaya bunga bank
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-2003 Loss on Sales Plant Assets Debit : Rugi Penjualan Aset Tetap
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
9-1002 Company Income Tax Debit : Biaya PPH badan tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan

LKG TAHUN 2014 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 5

 Informasi Penyesuaian dan Reklasifikasi

Kepada : Accounting Technition (Harviah)

Hal : Penyesuaian dan Reklasifikasi akhir periode 2013
Instruksi : Buatlah jurnal penyesuaian dan Reklasifikasi serta siapkan neraca lajur.

BUKTI MEMORIAL
No No bukti DescRiption
1. BM - 03 Berdasarkan stock opname saldo persediaan Bahan Habis Pakai per 31
Desember 2013 adalah sebesar Rp35.000.000
2. BM - 04 Dari rekening Koran bank per 31 desember 2013 yang diterima oleh
perusahaan ternyata ada yang belum dicatat perusahaan yaitu:
Pendapatan bunga bank Rp8.250.000
Beban Administrasi bank Rp1.750.000
3. BM - 05 Cadangan kerugian piutang ditaksir 5% dari saldo piutang diakhir
periode
4. BM - 06 Dana Kas kecil untuk Biaya perjalanan Dinas Salesmen sebesar
Rp800.000 belum dipertanggungjawabkan sampai dengan 31 desember
2013
5. BM - 07 Sewa dibayar di muka merupakan saldo sewa ruangan gudang dengan
rincian sebagai berikut:
Sewa januari 2013 – April 2013 Rp 32.000.000
Sewa Mei 2013 – April 2014 Rp 108.000.000
Jumlah Rp 140.000.000
6. BM - 08 Beban penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi
perusahaan (Lihat daftar Aset tetap)
7. BM - 09 Beban Telepon dan Air bulan desember 2013 akan dibayar bulan januari
2014 adalah Rp950.000
8. BM - 10 Sisa pulsa listrik pada akhir periode berjumlah 700 KWH dengan harga
per KWH Rp875
9. BM - 11 Utang POLI Bank yang akan jatuh tempo pada tahun 2014 adalah
Rp125.000.000
10. BM - 12 Sesuai dengan PP No 46 tahun 2013 PPH badan sebesar 1% dari omset
untuk perusahaan yang omset kurang dari Rp4.800.000.000.
Pajak Penghasilan Badan bulan desember 2013 yang akan dibayar
bulan januari 2014 adalah sebesar 1% dikalikan dengan penjualan
bersih (Omset penjualan).
Omset penjualan bulan desember 2013 adalah sebesar Rp376.840.000

Tugas anda adalah membuat penyesuaian pajak penghasilan bulan

desember 2013 dan Prepaid income Taxes pindahkan ke Company
Income Tax pada akhir periode

Semarang, 5 Januari 2014

YULIANA
(Chusnuda Yuliana)
Direktur Akuntansi/Keuangan

CATATAN:

LKG TAHUN 2014 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 6

 HALAMAN YANG KOSONG DIAMBILKAN DARI KUNCI JAWABAN DI EXCELL.
UKURAN KERTAS YANG DIGUNAKAN FOLIO
UBAH DULU DARU A4 MENJADI UKURAN FOLIO

HAL 7 : DAFTAR ASET TETAP (lihat di FILE KUNCI JAWAB PRAKTIK MANUAL SHEET ASET-TETAP)

LKG TAHUN 2014 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN: 7