DINAS PENDIDIKAN PROVINSI JAWA TENGAH

Lomba KOMPETENSI GURU AKUNTANSI

TAHUN 2014
Unit Kompetensi : MEMPROSES ENTRY JURNAL
Kode Unit : M.692000.007.02
Perangkat Asesmen : Tugas Praktik
Hari : Minggu
Tanggal : 26 April 2014
Alokasi waktu : 120 Menit

I. PETUNJUK UMUM
A. Materi Lomba Kompetensi yang disediakan oleh PANITIA
1. Naskah Soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, Kebijakan Akuntansi
Perusahaan, Kode akun, daftar customer dan supplier, neraca saldo per 30 nopember
2013, Penjelasan saldo per 30 nopember 2013, Kartu asset tetap, Bukti Transaksi dan
kartu persediaan.
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi desember 2013 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi, terdiri dari:
a. Bukti Kas masuk d. Faktur Penjualan
b. Bukti Kas Keluar e. Bukti umum
c. Faktur Pembelian
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari:
a. Jurnal Penjualan d. Jurnal Pengeluaran Kas
b. Jurnal Penerimaan kas e. Jurnal Umum
c. Jurnal Pembelian
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. kalkulator

II. Petunjuk Penyelesaian Lomba Kompetensi Guru Memproses Entry Jurnal

No
Langkah Kerja Tugas Praktik
KUK
1.1 Periksa kelengkapan naskah soal, lembar dokumen transaksi secara cermat dan
teliti.
1.2 Pastikan bahwa semua dokumen sumber yang ada dalam naskah Lomba
kompetensi guru sudah diotorisasi oleh pihak yang berwenang
2.1 Periksa pula bahwa semua lembar kerja jurnal sudah sesuai dengan kebijakan
dan prosedur perusahaan.
2.2 Berdasarkan dokumen sumber yang ada, catatlah ke dalam jurnal dan buku
pembantu yang sesuai:
a. Jurnal Penjualan (Sales Journal).
b. Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal).
c. Jurnal Pembelian (Purchase Journal).
d. Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Payment Journal)
e. Jurnal Umum (General Journal).

2.3 Pastikan bahwa penjumlah kolom debit dan kredit dalam jurnal sudah benar.
3.1 Setelah waktu pengerjaan praktik usai, kumpulkan kembali naskah lombai
Kompetensi dan dan hasil pekerjaan jurnal secara urut nomor sesuai lembar kerja.

Sikap Kerja yang diperlukan:

LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 1

 Kerjakan materi Lomba kompetensi guru dengan teliti, akurat, rapi, dan dapat dibaca
serta tepat waktu dalam menyelesaikan pekerjaan memproses entry jurnal.

III. INFORMASI UMUM (CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN)

A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Perseroan Terbatas “PT RONGAN PHONE”
Tempat kedudukan : Jl. Peterongan No. 16 Semarang
No. Telp. (0281) 76739848
Akte Pendirian : No. 2001 Tgl. 15 Januari 2000
(Akte:Perubahan Notaris Tn. Hermansyah Alfi Raharja, SH di SEMARANG).
N.P.W.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 10 Februari 2004
N.P.P.K.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 20 Maret 2003
“PT RONGAN PHONE” adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di SEMARANG pada
tanggal 10 Desember 2000. Perusahaan bergerak di bidang penjualan HAND PHONE MERK NOKIA
tipe tertentu serta melayani jasa service.
Modal dasar PT RONGAN PHONE per 31 Desember 2013 sebesar Rp1.000.000.000. dengan nilai
nominal per lembar Rp10.000. Saat ini saham yang sudah beredar sebanyak 7 0.000 yang dipegang
oleh 5 (lima orang) yaitu:
Pemegang Saham Alamat NPWP 2013 2012
Wilujeng Teguh Jl. Ngesrep Timur 21 09.123.456.7.003.000 25.000 lb 10.000 lb
Raharjo Semarang
Maria Dhesti Rostari Jl. Perintis Kemerdekaan 19 09.123.456.7.005.000 15.000 lb 10.000 lb
Semarang
Ahmad Fauzi Jl. Tirto Agung no 122 09.123.456.7.025.000 10.000 lb 10.000 lb
Ungaran
Raisha Damayanti Jl. Saka Jaya no 105 09.123.456.7.037.000 14.000 lb 14.000 lb
Putri Ungaran
Dimas Jihad Jl. Lamper Tengah No. 67 09.123.456.7.057.000 6.000 lb 6.000 lb
Semarang
Nominal : Rp 10.000,- /lembar
SUSUNAN PENGURUS:
Jabatan Nama NPWP Alamat
Komisaris Ashari Yulianto 09.123.456.7.003.000 Jl. Fatmawati No. 245 Bawen
Direktur Utama Esis Marlesti 09.123.456.7.005.000 Jl. Merbabu KM 16 Semarang
Direktur Akuntansi Chusnuda Yuliana 09.123.456.7.012.000 Jl. Nakula Sadewa No. 13 Salatiga
Direktur Pembelian Anjang Prileksono 09.123.456.7.013.000 Jl. Parkesit No 87 Ungaran
Direktur Pemasaran Lulik Santika 09.123.456.7.027.000 Jl. Adipati Unus No. 87 Semarang
Direktur SDM Feri Firmanto 09.123.456.7.040.000 Jl. Mangga No 39 Semarang

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
PT RONGAN PHONE mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
1. Penyusunan Laporan Keuangan
a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas
tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap akhir tahun.
b. Sistem akuntansi menganut dasar akrual, dimana setiap transaksi dicatat pada
periode terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Mata uang menggunakan rupiah (Single Currency).
2. Pembelian
a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan dan PPn BM. Tarip PPN Masukan
(VAT In) 10% dan PPn BM 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli). PPN
masukan dicatat dalam akun tersendiri, sedangkan PPnBM dikapitalisasi sebagai
harga pokok barang. Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN
Masukan.
3. Penjualan
a. Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak dan
diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga
Jual) dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.

LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 2

 c. Pelanggan yang membeli secara kredit diwajibakan membayar uang muka minimal
20% dari total piutang dengan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan
Piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan
(Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang,
d. Pelanggan yang membeli secara tunai mendapat rabat sebesar 3%
4. Kas di Bank
a. Setiap penerimaan dan pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-
298-0515 Bank BRI , kantor Cabang SEMARANG, kecuali pengeluaran kas di bawah
Rp1.000.000.
b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek
(PPC).
c. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal
penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin
berikutnya.
5. Kas Kecil
a. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana
kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System).
b. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil ( Petty
cash Books.
c. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal
25 tiap bulan.
6. Piutang Dagang
a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan
membentuk cadangan kerugian piutang.
b. Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di
akhir periode akuntansi.
7. Penilaian Persediaan
a. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual
(perpetual method).
b. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode
FIFO.
8. Penilaian Aset Tetap
Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga
perolehan dan disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia .
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada akhir periode.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya, depresiasi diperhitungkan saat
penghentian.

C. KODE AKUN
Kode Nama Akun / Rekening Fungsi untuk mencatat
1-1100 Petty Cash Debit : Pembentukan Dana Kas Kecil dan
penyesuaian kembali
Credit : Penyesuaian akhir periode
1-1101 Cash In Bank Debit : Penerimaan Kas Bank BRI SEMARANG
Credit: Pengeluaran Kas Bank BRI SEMARANG
1-1102 Marketable Equity Securities Debit : Pembelian Saham
Credit : Penjualan Saham
1-1103 Accounts Receivable Debit : Penjualan barang dagangan
Credit : Penerimaan piutang dan atau retur
penjualan
1-1104 Allowance for Bad Debt Debit : Penghapusan piutang / penerimaan
kembali piutang yang sudah dihapus
Credit : Taksiran kerugian piutang
1-1105 Employee Receivable Debit : Pemberian pinjaman kepada karyawan
Credit : Penerimaan piutang dari karyawan
1-1106 Merchandise Inventory Debit : Pembelian Barang Dagangan / retur
penjualan
Credit : Penjualan barang dagangan / retur
pembelian

LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 3

1-1107 Office Supplies Debit : Pembelian Bahan habis pakai
Credit : Pemakaian Bahan Habis pakai
1-1108 Value Added Tax – In (VAT-In) Debit : Pembelian Barang Dagangan
Credit : Pengkreditan VAT IN / pembayaran VAT
masa
1-1109 Prepaid Income Tax Debit : Pembayaran angsuran PPH pasal 25
masa
Credit : Penyesuaian akhir periode
1-1110 Prepaid Rent Debit : Pembayaran Sewa di bayar di muka
Credit : Pembebanan sewa selama satu periode
1-1111 Prepaid Expense Debit : Pulsa Listrik yang belum terpakai pada
akhir periode
Credit : Penyesuaian kembali pada tahun
berikutnya
1-2100 Investment Debit : Pembelian Investasi Jangka Panjang
Credit : Penjualan Investasi jangka Panjang
1-3100 Land Debit : Perolehan Tanah
Credit : Penghentian / penjualan tanah
1-3101 Vehicles Debit : Perolehan Kendaraan
Credit : Penghentian / penjualan Kendaraan
1-3102 Accumulated Depreciation – Debit : Penghentian / penjualan Kendaraan
Vehicles Credit : Tambahan depresiasi / biaya depresiasi
Kendaraan
1-3103 Equipment Debit : Perolehan Peralatan
Credit : Penghentian / penjualan Peralatan
1-3104 Accumulated Depreciation – Debit : Penghentian / penjualan Peralatan
Equipment Credit : Tambahan depresiasi / biaya depresiasi
Peralatan
2-1100 Accounts Payable Debit : Pembayaran Utang dan atau Retur
pembelian
Credit : Pembelian barang dagangan
2-1101 Telephone & Water Payable Debit : Penyesuaian kembali pada tahun berikut
Credit : Telepon dan Air yang belum dibayar
pada akhir periode
2-1102 Value Added Tax - Out (VAT - Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran VAT
Out) masa
Credit : Penjualan Barang Dagangan
2-1103 Income Tax Payable Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran PPH
Credit : PPH Badan dan karyawan yang kurang /
belum dibayar pada akhir periode
2-1104 POLI BANK Loan – Short Term Debit : Pembayaran Utang Bank jangka pendek
Credit : Reklasifikasi utang jangka panjang yang
jatuh tempo pada tahun depan
2-2101 POLI BANK Loan – Long Term Debit : Reklasifikasi utang jangka panjang yang
jatuh tempo pada tahun depan
Credit : Penerimaan pinjaman
3-1001 Common Stock Debit : Likuidasi Perusahaan
Credit : Emisi Saham
3-1002 Additional Paid In capital Debit : Likuidasi Perusahaan
Credit : Emisi Saham
3-1003 Retained Earnings Debit : Penutupan akun Deviden dan atau Rugi
tahun berjalan
Credit : Penutupan Laba tahun berjalan
3-1004 Dividend Debit : Pengumuman Deviden
Credit : Penutupan akun deviden
3-1005 Income Summary Debit : Pencatatan Rugi tahun Berjalan dan atau
penutupan laba tahun berjalan
Credit : Pencatatan laba tahun berjalan dan atau

LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 4

 penutupan Rugi tahun berjalan
4-1000 Sales Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penjualan Barang dagangan
4-1001 Sales Discounts Debit : potongan penjualan yang diberikan
Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
4-1002 Sales Returns Debit : Barang Dagangan yang diterima kembali
dari pelanggan
Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
4-2100 Service Income Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penjualan Jasa
5-1000 Cost of Sales Debit : Penjualan Barang Dagangan dan Biaya
angkut pembelian.
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan dan
atau potongan pembelian yang diterima
6-1100 Wages & Salaries Expense (Sales) Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian
penjualan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1200 Bad Debts Expense Debit : Biaya kerugian piutang tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1300 Depreciation Expense – Vehicles Debit : Biaya Penyusutan Kendaraan tahun
berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1400 Advertising Expense Debit : Biaya Iklan tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-1500 Rent Expense Debit : Biaya Sewa tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2100 Wages & Salaries Expense Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian
(Administrative) Administrasi
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2200 Electricity Expense Debit : Pembelian Pulsa Listrik
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2300 Water & Telephone Expense Debit : Pembayaran biaya dan atau
pembebanan Air Minum dan Telepon
akhir periode
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2400 Utility Expense Debit : Pembayaran Biaya pemeliharaan dan
jamuan tamu
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2500 Depreciation Expense – Equipment Debit : Biaya Penyusutan Peralatan tahun
berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2600 Supplies Expense Debit : Biaya Pemakaian Bahan Habis pakai
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
6-2700 Transportation Expense Debit : Pembayaran Biaya perjalanan Dinas
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-1001 Interest Revenue Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : penerimaan pendapatan bunga
8-1002 Devidend Revenue Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penerimaan atas hasil investasi saham
8-1003 Gain On Sales Marketable Equity Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Securities Credit : Penerimaan atas hasil investasi saham
8-1004 Late Fees Collected Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Credit : Penerimaan denda dari pelanggan
8-2001 Bank Charges Debit : Pembayaran biaya administrasi bank
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-2002 Interest Expense Debit : Pembayaran biaya bunga bank
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan

LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 5

 8-1003 Loss on Sales Plant Assets Debit : Rugi Penjualan Aset Tetap
Credit : Penutupan laba/rugi tahun berjalan
9-1002 Company Income Tax Debit : Biaya PPH badan tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPLIER

PEMBELIAN
Barang dagangan dibeli supplier tunggal yaitu PT NOKIA SEMPURNA
Jalan Ahmad Yani No 283 SOLO
N.P.W.P : 01.008.425.9.785.000

PEMASARAN
Pemasaran meliputi wilayah Jawa Tengah, konsumen tetap yang ada saat ini antara lain:
1. TOKO Wahid
Jl. Diponegoro 9 Salatiga
N.P.W.P : 01.007.112.9.876.000
2. TOKO Baghdad
Jl. Yudhistira No 110 Ungaran
N.P.W.P : 01.228.990.7.878.000
3. TOKO Puspita
Jl Pahlawan 25 Semarang
N.P.W.P : 01.334.455.7.899.000

LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 6

 CATATAN:
HALAMAN YANG KOSONG DIAMBILKAN DARI KUNCI JAWABAN DI EXCELL.
UKURAN KERTAS YANG DIGUNAKAN FOLIO
UBAH DULU DARU A4 MENJADI UKURAN FOLIO

HAL 7 : NERACA SALDO 30 NOVEMBER 2013 (lihat di FILE KUNCI JAWAB PRAKTIK MANUAL
SHEET NS-NOV)
HAL 8 : PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU (lihat di FILE KUNCI JAWAB PRAKTIK
MANUAL SHEET CALK)
HAL 9 : DAFTAR ASET TETAP (lihat di FILE KUNCI JAWAB PRAKTIK MANUAL SHEET ASET-
TETAP)
HAL 10-22 : BUKTI TRANSAKSI (lihat di FILE KUNCI JAWAB PRAKTIK MANUAL SHEET BUKTI)
HAL23-24 : KARTU PERSEDIAAN (lihat di FILE KUNCI JAWAB PRAKTIK MANUAL SHEET
PERSEDIAAN)

LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 7

LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 8
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 9
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 10
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 11
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 12
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 13
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 14
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 15
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 16
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 17
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 18
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 19
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 20
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 21
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 22
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 23
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 24
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 25
LKG TAHUN 2014 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 26