LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI I

LSP I SMK IPTEK JAKARTA

PERANGKAT
ASESMEN I
MEMPROSES ENTRY JURNAL
M.692000.007.02

NOMOR SKEMA SERTIFIKASI :

SKM/1212/00013/1/2018/001

JUDUL SKEMA SERTIFIKASI :

KUALIFIKASI LEVEL II
TEKNISI AKUNTANSI KEUANGAN
LEMBAGA

2023

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 1

FR-MAPA.MRA. 02.3 TUGAS PRAKTIK DEMONTRASI

Perangkat Asesmen : Tugas Praktik Demontrasi

Kode Unit Kompetensi : M.692000.007.02
Judul Unit Kompetensi : Memproses Entry Jurnal
Durasi : 120 menit

A. PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap intruksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi Perusahaan yang dipersyaratkan.

B. SKENARIO
Untuk memenuhi kualifikasi level II Teknisi Akuntansi Yunior, anda diminta untuk memproses
entry jurnal dengan menggunakan lembar kerja secara manual sesuai kebijakan akuntansi yang
ditetapkan perusahaan.
Untuk mendukung pencapaian hasil sesuai kebijakan perusahaan anda dilengkapi dengan alat dan
bahan sebagai berikut :
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh LSP P1 SMK IPTEK JAKARTA
1. Materi Uji Kompetensi
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar pelanggan dan pemasok, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
November 2022 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 November 2022
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2022 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
3. Kartu Persediaan, Ada 3 jenis kartu persediaan yang digunakan.
4. Daftar Aktiva Tetap
5. Lembar Kerja Memproses Entry Jurnal
Lembar kerja jurnal terdiri dari 5 jenis jurnal yaitu :
a. Jurnal Penjualan
b. Jurnal Penerimaan Kas
c. Jurnal Pembelian
d. Jurnal Pengeluaran Kas
e. Jurnal Umum/Memorial

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

C. INSTRUKSI KERJA
1. Analisislah dokumen sumber dan dokumen pendukung sebelum dicatat ke dalam jurnal yang
sesuai
2. Catatlah dari dokumen sumber yang sudah dianalisis ke dalam jurnal yang sesuai
3. Serahkan kembali materi uji kompetensi dan lembar kerja kepada asesor tepat waktu

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 2

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
A. UMUM
PT. KENCANA ABADI Merupakan usaha perdagangan perseroan terbatas yang bergerak dalam
bidang jual beli Lemari Pajang. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari
beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit ke beberapa toko di Jakarta dan
sekitarnya.
Perusahaan yang bergerak dibidang jual beli lemari panjang ini bertempat di :
Alamat : Jl. Sultan Hasanuddin No. 26, Jakarta Pusat
No. Telepon : (021) 290303
No. Faksimili : (021) 208890
E-mail address : kencanaabadi@gmail.com
Perusahaan memiliki 10 orang karyawan yang dipimpin oleh Tn. Abimanyu sebagai pemilik.
Komposisi saham adalah sebagai berikut :
Pemegang Saham Jumlah Lembar 2021 2022
Ananda 2.500 250.000.000 250.000.000
Sekar 2.500 250.000.000 250.000.000
Anwar 2.500 250.000.000 250.000.000
Bimo 2.500 250.000.000 250.000.000
  10.000 lembar 1.000.000.000 1.000.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
1. Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan (SAK ETAP) dan
disajikan setiap akhir tahun.
2. Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan
dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). Dana Kas Kecil
ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00.
Kas di Bank
Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 digunakan cek atau bilyet giro (BG). Semua
penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan
kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.
3. Piutang Dagang
Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk
cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo
piutang dagang di akhir periode akuntansi.
4. Persediaan Barang Dagangan
Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode
rata-rata bergerak (moving average) dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual
method).
5. Aktiva Tetap
Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga
perolehan dan disusutkan dengan metode garis lurus (straight line method) dan dilakukan
setiap bulannya. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap bulan,
pembelian aset di atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya.
6. Pembelian
Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan
Pajak (Harga Beli) dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
Termin 3/15, N/45. Jika terjadi keterlambatan utang di denda 1% dari nilai utang
(pembelian).

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 3

 7. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan
diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak. Termin 2/10,
n/30. Jika terjadi keterlambatan melunasi di denda 1% dari nilai total piutang.
8. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam akun PPN Masukan,
saat penjualan dicatat dalam akun PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset
selisihnya merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada
kelebihan pembayaran akan dikompensasikan pada bulan berikutnya.
9. Pajak Penghasilan Final
Perusahaan telah menerapkan perpajakan terbaru untuk pajak penghasilan final
berdasarkan PP. No. 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan (PPh) Final atas
kelompok indudtri tertentu. Besarnya Pajak Penghasilan (PPh) Final yaitu 0,5% dari total
omset penjualan perusahaan dalam setiap bulannya.

C. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

a. Cash in Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank Mandiri per 30 Nopember 2022
b. Marketable Securities
Merupakan investasi jangka pendek berupa saham biasa PT. Acer, Tbk, dengan nilai
nominal Rp. 100.000,- per lembar. Jumlah saham sebanyak 3.000 lembar dan dibeli pada
kurs 102 dengan biaya provisi 2%.
c. Account Receivable
Nama Pelanggan Toko Mentari Toko Lavender Toko Pelangi Toko Berlan
Kode C001 C002 C003 C004
Jl. WR
Jl. Proklamasi, Jl. Soetomo, Jl. Ahmad Yani,
Alamat Supratman,
Jakarta Utara Jakarta Selatan Jakarta Barat
Jakarta Pusat
No. Telp 021-1020095 021-6395007 021-2911253 021-3059808
Tanggal Invoice 29 Nop. 2022 30 Nop. 2022 20 Nop. 2022 20 Juni 2022
Termin 2/10, n/30 2/10, n/30 2/10, n/30 2/10, n/30
Penjualan Rp 250.500.000,00 Rp 135.650.000,00 Rp 26.500.000,00 Rp 95.410.000,00
PPN Keluaran Rp 25.050.000,00 Rp 13.565.000,00 Rp 2.650.000,00 Rp 9.541.000,00
Saldo Rp 275.550.000,00 Rp 149.215.000,00 Rp 29.150.000,00 Rp 104.951.000,00
Total Rp 558.866.000,00

d. Employee Receivable
Merupakan saldo piutang atas nama karyawan per 30 November 2022, dengan rincian :
Ahmad Muhajir Rp. 1.875.000 ,-
Amanda Lestari Rp 2.500.000 .-

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 4

 e. Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang per 30 November 2022, dengan rincian sebagai
berikut:

Kode LJ-1P LJ-2P

Type Lemari Panjang Lemari Panjang
Jenis Produk Lemari Pajang Tipe 1 Lemari Pajang Tipe 2
Purchase Price Rp 4.062.500 Rp 5.937.500
Quantity 45 42
Amount Rp 182.812.500 Rp 249.375.000
Total Rp. 432.187.500 ,-

f. Account Payable
Merupakan saldo hutang per 30 November 2022
Ter
Kode Nama Tanggal Pembelian PPN Masukan Jumlah
min
15 Nop 3/15,
S001 PT. KURNIA Rp345.500.000,00 Rp 34.550.000,00 Rp 380.050.000,00
2022 n/45
23 Nop 3/15,
S002 PT. SAHABAT Rp254.000.000,00 Rp25.400.000,00 Rp 279.400.000,00
2022 n/45

g. Final Tax Article 4 (2)

Merupakan besarnya PPh Final pasal 4 (2) bulan November 2022 yang belum
dibayarkan sebesar Rp. 1.580.000,-. Besarnya pajak tersebut adalah 0,5% dari dari
total omset penjualan perusahaan pada bulan November 2022.

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 5

 h. Daftar Aset Tetap

DAFTAR AKTIVA TETAP

PT. KENCANA ABADI
Per November 2022

Jenis Akumulasi Akumulasi Per Penyusutan Per Akumulasi Per Nilai Buku Per
Tanggal Tanggal Umur Tarif Metode
No. Aktiva Harga Perolehan
Perolehan Pelepasan Ekonomis Penyusutan Penyusutan
Tetap Tahun 2021 Nop-22 Des-22 Des-22 Des-22
1 Land 2016 - Rp 500.000.000 - - - -
2 Building 01/10/2016 - Rp 700.000.000 20 tahun 5% GL Rp 183.750.000 Rp 215.833.333 Rp 2.916.667 Rp 218.750.000 Rp 481.250.000
3 Equipment 08/01/2019 Rp 150.000.000 4 tahun 25% GL Rp 112.500.000 Rp 146.875.000 Rp 3.125.000 Rp 150.000.000 -
4 Vehicle  01/01/2019 - Rp 271.000.000 9 tahun 11,11% GL Rp 90.333.333 Rp 117.935.185 Rp 2.509.259 Rp 120.444.444 Rp 150.555.556

Tarif Fiskal

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal

6
 i. DAFTAR NAMA AKUN

No Akun Nama Akun Fungsi Akun Mencatat Mutasi Nilai

1-0000 Assets Harta
1-1000 Current Assets Harta Lancar
1-1101 Cash in Bank Kas di Bank
1-1102 Petty Cash Kas Kecil
1-1201 Account Receivable Piutang Dagang
1-1202 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang Dagang
1-1203 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1301 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagang
1-1302 Office Supplies Perlengkapan Kantor
1-1401 Value Added Tax - In (VAT In) PPN Masukan
1-1402 Prepaid VAT Utang Pajang
1-2000 Fixed Assets Harta Tetap
1-2101 Land Tanah
1-2201 Building at Cost Bangunan
1-2202 Accum. Dep. - Building Akm. Penyusutan Bangunan
1-2301 Office Equipment at Cost Peralatan Kantor
1-2302 Accum. Dep. - Office Equipment Akm. Penyusutan Peralatan Kantor
1-2401 Vehicle at Cost Kendaraan
1-2402 Accum. Dep. - Vehicle Akm. Penyusutan Kendaraan
2-0000 Liabilities Hutang
2-1000 Current Liabilites Hutang Jangka Pendek
2-1201 Accounts Payable Utang Dagang
2-1202 Accrued Expense Utang Beban
2-1203 Dividend Payable Utang Deviden
2-1204 Value Added Tax - VAT Out PPN Keluaran
2-1205 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan
2-2000 Long Term Liabilites Hutang Jangka Panjang
2-2101 Bank Loans Utang Bank
3-0000 Equity Modal
3-1101 Common Stock Saham
3-2101 Retained Earnings Laba di Tahan
3-2102 Dividend Deviden
3-8001 Income Summary Laba periode berjalan
3-9999 Historical Balancing Saldo Penyeimbang
4-0000 Income Pendapatan
4-1101 Sales of Merchandise Penjualan Barang Dagang
4-1102 Sales Discounts Potongan Penjualan
4-1103 Sales Returns Retur Penjualan
4-2101 Service Income Pendapatan Service
5-0000 Cost of sales Harga Pokok Penjualan
5-1101 Cost of Goods Sold Harga Pokok Penjualan

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal

7
 No Akun Nama Akun Fungsi Akun Mencatat Mutasi Nilai
5-1102 Purchase Discount Potongan Pembelian
6-0000 Operating Expenses Beban Operasional
6-1101 Wages & Salaries Expense Beban Gaji Karyawan
6-1102 Uncollectible Accounts Beban Kerugian Piutang
6-1103 Advertising Expense Beban Iklan
6-1104 Maintenance Expense Beban Pemeliharaan
6-1105 Newspaper & Tabloid Expense Beban Koran/ Media Cetak
6-1106 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-1107 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan
6-1108 Depreciation Expense - Vehicles Beban Penyusutan Kendaraan
6-1109 Depreciation Exp - Building Beban Peny. Bangunan
6-1110 Depreciation Exp - Equipment Beban Peny. Peralatan
6-1111 Electricity, Telp. & Water Exp. Beban Listrik, Telp dan Air
8-0000 Other Revenue and Gains Laba dan Pendapatan Lainnya
8-1101 Interest Revenue Pendapatan Bunga
8-1999 Other Revenue Pendapatan Lain-lain
9-0000 Other Expenses and Loses Rugi dan Beban lainnya
9-1001 Bank Charge Beban adm Rek di Bank
9-1101 Interest Expense Beban bunga pinjaman
9-1999 Other Expense Beban lain-lain

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal

8
 PT KENCANA ABADI
DAFTAR AKUN & SALDO AWAL

BALANCE SHEET
NO ACCOUNT Per 30 November 2022 Per 30 Desember 2021
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
1-1101 Cash in Bank Rp875.721.100 Rp 585.175.513
1-1102 Petty Cash Rp10.000.000 Rp 10.000.000
1-1201 Account Receivable Rp558.866.000 Rp 489.756.400
1-1202 Allowance for Doubtful Debt Rp6.968.500 Rp 5.874.500
1-1203 Employee Receivable Rp4.375.000 Rp 4.758.000
1-1301 Merchandise Inventory Rp432.187.500 Rp 298.567.000
1-1302 Office Supplies Rp35.250.000 Rp 28.543.500
1-1401 Value Added Tax - In (VAT In) -
1-1402 Prepaid VAT Rp40.906.250 Rp 29.675.420
1-2101 Land Rp500.000.000 Rp 500.000.000
1-2201 Building at Cost Rp700.000.000 Rp 700.000.000
1-2202 Accum. Dep. - Building Rp215.833.333 Rp 183.750.000
1-2301 Office Equipment at Cost Rp150.000.000 Rp 150.000.000
1-2302 Accum. Dep. - Office Equipment Rp146.875.000 Rp 112.500.000
1-2401 Vehicle at Cost Rp271.000.000 Rp 271.000.000
1-2402 Accum. Dep. - Vehicle Rp117.935.185 Rp 90.333.333
2-1201 Accounts Payable Rp659.450.000 Rp 854.320.000
2-1202 Accrued Expense Rp31.250.000 Rp 39.873.000
2-1203 Dividend Payable - -
2-1204 Value Added Tax - VAT Out - -
2-1205 Income Tax Payable - -
2-2101 Bank Loans Rp369.000.000 Rp 426.000.000
3-1101 Common Stock Rp1.000.000.000 Rp 1.000.000.000
3-2101 Retained Earnings Rp354.825.000 Rp 354.825.000
3-2102 Dividend - -
3-8001 Income Summary - -
3-9999 Historical Balancing - -
4-1101 Sales of Merchandise Rp6.985.868.620
4-1102 Sales Discounts Rp45.800.000
4-1103 Sales Returns Rp24.062.500
4-2101 Service Income Rp12.456.000
5-1101 Cost of Goods Sold Rp5.685.393.518
5-1102 Purchase Discount Rp25.112.300
6-1101 Wages & Salaries Expense Rp443.750.000
6-1102 Uncollectible Accounts Rp6.000.000
6-1103 Advertising Expense Rp6.875.000
6-1104 Maintenance Expense Rp7.150.000
6-1105 Newspaper & Tabloid Expense Rp5.500.000
6-1106 Supplies Expense Rp13.365.000
6-1107 Income Tax Expense -

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal

9
 BALANCE SHEET
NO ACCOUNT Per 30 November 2022 Per 30 Desember 2021
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
6-1108 Depreciation Expense - Vehicles Rp17.737.500
6-1109 Depreciation Exp - Building Rp22.000.000
6-1110 Depreciation Exp - Equipment Rp3.850.000
6-1111 Electricity, Telp. & Water Expense Rp21.569.070
8-1101 Interest Revenue Rp13.365.000
8-1999 Other Revenue Rp1.327.000
9-1001 Bank Charge Rp607.500
9-1101 Interest Expense Rp54.450.000
9-1999 Other Expense Rp3.850.000
TOTAL Rp3.067.475.83 Rp3.067.475.83
Rp 9.940.265.938 Rp 9.940.265.938
3 3

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal

10
BUKTI TRANSAKI

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal

11
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
12
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
13
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
14
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
15
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
16
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
17
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
18
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
19
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
20
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
21
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
22
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
23
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal
24