A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Comanditaire Venoontschap “CV DEPO PELITA”
Tempat kedudukan : Jl. Menteri Supeno No 10, Banyumas 54311
Indonesia; Telp: 0281-8777643
Akte Pendirian : No. 2001 Tgl. 15 Januari 2000
(Akte:Perubahan Notaris Tn. Hermansyah Alfi Raharja, SH di Banyumas).
N.P.W.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 10 Februari 2004
N.P.P.K.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 20 Maret 2003
“CV DEPO PELITA” adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di Banyumas pada tanggal 10
Desember 2000. Perusahaan bergerak di bidang penjualan KULKAS tipe tertentu serta melayani jasa
service.
Modal CV DEPO PELITA per 31 Desember 2014 sebesar Rp1.265.000.000. Saat ini modal disetor
oleh 2 (dua) orang, yaitu:
Penyetor Modal Alamat NPWP 2014 2013
Putri Rahmawati Jl Letjen Suprapto No. 23, 09.123.456.7.005.000 Rp 880.000.000 Rp 670.000.000
Banyumas
Dwi Hartanti Jl Jend. Sudirman No. 16 09.123.456.7.003.000 Rp 385.000.000 Rp 295.000.000
Purwokerto
SUSUNAN PENGURUS:
Jabatan Nama NPWP Alamat
Direktur Utama Putri Rahmawati 09.123.456.7.005.000 Jl Kemukus 09 Gombong
Direktur Akuntansi Adora Aline Alfiana 09.123.456.7.012.000 Jl Cendrawasih 33 Banyumas
Direktur Pembelian Aji Winarno 09.123.456.7.013.000 Jl Bank No 65 Purwokerto
Direktur Pemasaran Baghdad Nur Hajam 09.123.456.7.027.000 Jl Tumbakeris No 43 Banyumas
Direktur SDM Masruri 09.123.456.7.040.000 Jl Wadas Lintang No 1, Banyumas
B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
CV DEPO PELITA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
1. Penyusunan Laporan Keuangan
a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas
tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap akhir tahun.
b. Sistem akuntansi menganut dasar akrual, dimana setiap transaksi dicatat pada
periode terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Mata uang menggunakan rupiah (Single Currency).
2. Pembelian
a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan dan PPn BM. Tarip PPN Masukan
(VAT In) 10% dan PPn BM 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli). PPN
masukan dicatat dalam akun tersendiri, sedangkan PPnBM dikapitalisasi sebagai
harga pokok barang. Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN
Masukan.
3. Penjualan
a. Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak dan
diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga
Jual) dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
c. Pelanggan yang membeli secara kredit diwajibakan membayar uang muka minimal
20% dari total piutang dengan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan
Piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan
(Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang,
d. Pelanggan yang membeli secara tunai lebih dari 10 unit mendapat bonus 1 unit
merek yang sama.
4. Kas di Bank
a. Setiap penerimaan dan pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-
298-0515 Bank BRI , kantor Cabang Banyumas, kecuali pengeluaran kas di bawah
Rp1.000.000.
C. KODE AKUN
Kode Nama Akun / Rekening Fungsi untuk mencatat
1-1100 Petty Cash Debit : Pembentukan Dana Kas Kecil dan penyesuaian
kembali
Credit : Penyesuaian akhir periode
1-1101 Cash In Bank Debit : Penerimaan Kas Bank BRI
Credit: Pengeluaran Kas Bank BRI
1-1102 Marketable Equity Securities Debit : Pembelian Saham
Credit : Penjualan Saham
1-1103 Accounts Receivable Debit : Penjualan barang dagangan
Credit : Penerimaan piutang dan atau retur penjualan
1-1104 Allowance for Bad Debt Debit : Penghapusan piutang / penerimaan kembali
piutang yang sudah dihapus
Credit : Taksiran kerugian piutang
1-1105 Employee Receivable Debit : Pemberian pinjaman kepada karyawan
Credit : Penerimaan piutang dari karyawan
1-1106 Merchandise Inventory Debit : Pembelian Barang Dagangan / retur
penjualan
Credit : Penjualan barang dagangan / retur pembelian
1-1107 Office Supplies Debit : Pembelian Bahan habis pakai
Credit : Pemakaian Bahan Habis pakai
1-1108 Value Added Tax – In (VAT-In) Debit : Pembelian Barang Dagangan
Credit : Pengkreditan VAT IN / pembayaran VAT
masa
1-1109 Prepaid Income Tax Debit : Pembayaran angsuran PPH pasal 25 masa
Credit : Penyesuaian akhir periode
1-1110 Prepaid Rent Debit : Pembayaran Sewa di bayar di muka
Credit : Pembebanan sewa setiap bulan
1-1111 Prepaid Expense Debit : Pulsa Listrik yang belum terpakai pada akhir
periode
Credit : Penyesuaian kembali pada tahun berikutnya
PEMBELIAN
Barang dagangan dibeli supplier tunggal yaitu PT GLOBAL KULKAS
Jl MT Haryono No 15 Semarang
N.P.W.P : 01.008.425.9.785.000
BUKTI MEMORIAL
No No bukti Description
1. BM – 06 Berdasarkan stock opname saldo persediaan Bahan Habis Pakai per 31
Desember 2014 adalah sebesar Rp8.500.000
2. BM – 07 Dari rekening Koran bank per 31 desember 2014 yang diterima oleh
perusahaan ternyata ada yang belum dicatat perusahaan yaitu:
Pendapatan bunga bank Rp12.500.000
Beban Administrasi bank Rp 1.750.000
3. BM – 08 Cadangan kerugian piutang ditaksir 5% dari saldo piutang diakhir periode
4. BM – 09 Dana Kas kecil untuk Biaya perjalanan Dinas Salesmen sebesar
Rp900.000 belum dipertanggungjawabkan sampai dengan 31 desember
2014
5. BM – 10 Sewa dibayar di muka merupakan saldo sewa ruangan gudang yang
dibayar bulan Mei untuk periode:
Sewa Mei 2014 – April 2015 Rp 108.000.000
6. BM – 11 Beban penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi
perusahaan (Lihat daftar Aset tetap bulan Desember 2014)
7. BM – 12 Beban Telepon dan Air bulan desember 2014 akan dibayar bulan januari
2014 adalah Rp950.000
8. BM – 13 Sisa pulsa listrik pada akhir periode berjumlah 900 KWH dengan harga
per KWH Rp850
9. BM – 14 Utang Mandiri Bank Loan yang akan jatuh tempo pada tahun 2015 adalah
Rp125.000.000
10. BM – 15 Sesuai dengan PP No 46 tahun 2013 PPH badan sebesar 1% dari omset
untuk perusahaan yang omset kurang dari Rp4.800.000.000.
Pajak Penghasilan Badan bulan desember 2014 yang akan dibayar bulan
januari 2014 adalah sebesar 1% dikalikan dengan penjualan bersih
(Omset penjualan).
Omset penjualan bulan desember 2014 adalah sebesar Rp386.000.000
Aline
(Adora Aline)