PT CIPTA SARANA CENDEKIA

“Professional Education Development Partner”

SOAL
PPh Orang Pribadi dan SPT 1770

Drs. Ali Subroto, MSA, Ak. adalah seorang pegawai Bank BCA Cabang Jakarta.
Istrinya yaitu Ny. Alya Syahputri adalah seorang karyawati yang bekerja di PT.
Mandiri Sejahtera Jakarta. Dalam menjalankan kewajiban perpajakan istri
menggunakan NPWP yang sama dengan NPWP suami.

Data Wajib Pajak:

Nama : Drs. Ali Subroto, MSA, Ak.
Alamat : Jl. Semanggi Hitam No. 12 Jakarta
NPWP : 07.000.021.4-013.000
Telepon/Fax (Rumah & Kantor) : 021-151007
KLU 51399

Data Keluarga:

No. Nama Lahir Hubungan Keterangan

1. Drs. Ali Subroto, MSA, Ak. 20/10/1980 Suami Karyawan
2. Alya Syahputri, SE 11/11/1988 Istri Karyawati
3. Hery Pratama 12/03/2014 Anak kandung SD
4. Diana Saputri 15/05/2020 Anak asuh Bayi
5. Diki Hendra Pratama 15/12/1992 Adik kandung Mahasiswa
6. Hendra Laksmana 18/06/1943 Ayah kandung Pensiunan PNS
7. Eko Handoyo 10/06/1961 Pembantu -

Data Harta:

Harga Perolehan
No. Jenis Harta Perolehan
(dalam rupiah)
1. Tanah 2014 120.000.000,00
2. Rumah tinggal 2014 155.000.000,00
3. Gedung 2017 88.000.000,00
4. Mobil kijang 2017 128.000.000,00
5. Komputer 2018 8.000.000,00
6. Tabungan BCA 2021 82.000.000,00
7. Saham PT . Sejati Idola 2019 75.000.000,00

Data Kewajiban:

No. Nama Pemberi Pinjaman Alamat Tahun Jumlah

1. BCA Jl. Bayangkari No.10 Jakarta 2019 100.000.000,00
2. Sentosa Abadi Jl. Merpati No. 19 Jakarta 2019 50.000.000,00

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548, Fax. 574547
E-mail: ciptasaranacendekia@gmail.com, Website: www.ciptasaranacendekia.com
 PT CIPTA SARANA CENDEKIA
“Professional Education Development Partner”

Data Penghasilan Selama Tahun 2021:

1. Penghasilan dari Pekerjaan

Penghasilan Suami Penghasilan Istri

Uraian
BCA PT. Mandiri Sejahtera
(01.001.606.1-024.000) (01.221.577.8-420.000)
Penghasilan bruto 118.582.800,00 72.000.000,00
Pengurang penghasilan bruto 5.929.140,00 3.600.000,00
Penghasilan neto 112.653.660,00 68.400.000,00
PPh Pasal 21 yang telah dipotong 2.257.650,00 720.000,00

2. Menjual tanah di Jl. Neptunus No 88 seluas 250 m2, dengan harga

Rp350.000.000,00 dan telah membayar PPh atas Pengalihan Tanah (catatan:
nilai pengalihan lebih tinggi dibandingkan denganNJOP);
3. Mendapatkan hadiah dari undian “Gebyar Tahapan BCA” sebesar
Rp40.000.000,00;
4. Menyewakan gedung sebesar Rp20.000.000,00 kepada PT. Ramai Abadi
(02.645.976.0-056.000);
5. Memperoleh klaim asuransi kesehatan sebesar Rp50.000.000,00;
6. Di tahun 2021, pernah sekali, menyewakan mobil kepada PT. Idola Mandiri
(01.645.976.0-056.000), sebesar Rp15.000.000,00. Bukti potong: 01/BP-
10/MK/3/2021 tanggal 12 Maret 2021;
7. Tuan Ali Subroto juga memiliki usaha toko yang menjual makanan dan minuman
ringan yaitu Toko SEKAR MANTAP yang beralamat di Jl. Sumpah Pemuda No. 10
Jakarta dimana pada tahun 2021 menyajikan laporan keuangan sebagai berikut:

Peredaran Usaha Laporan Keuangan

Komersial

Penjualan 13.200.500.000,00
Retur Penjualan (110.000.000,00)
Penjualan Neto 13.090.500.000,00
Beban Pokok Penjualan
Pembelian 8.890.000.000,00
Retur Pembelian (720.000.000,00)
Pembelian Neto 8.170.000.000,00
Persediaan Barang Awal 3.100.000.000,00
Persediaan Barang Akhir 1.800.000.000,00
Beban Pokok Penjualan 9.470.000.000,00
Laba Bruto 3.620.500.000,00
Biaya Umum dan Administrasi
Biaya Gaji Pegawai 800.000.000,00

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548, Fax. 574547
E-mail: ciptasaranacendekia@gmail.com, Website: www.ciptasaranacendekia.com
 PT CIPTA SARANA CENDEKIA
“Professional Education Development Partner”

Biaya Pengembangan SDM (Pelatihan) 50.000.000,00

Biaya ATK 12.850.000,00
Biaya Transportasi 32.000.000,00
Biaya Sumbangan 12.000.000,00
Biaya Penyusutan 32.000.000,00
Biaya Pajak 34.800.000,00
Biaya Sanksi Perpajakan 500.000,00
Biaya Bunga Pinjaman 12.000.000,00
Biaya Lain – Lain 150.000.000,00
Total Biaya 1.136.150.000,00
Laba Usaha 2.484.350.000,00
Pendapatan/ Beban Diluar Usaha
Pendapatan Bunga Tabungan 3.200.000,00
Pendapatan Dividen 5.000.000,00
Biaya Administrasi Bank (1.000.000,00)
Total Pendapatan Diluar Usaha 7.200.000,00
Laba Neto Komersial 2.491.550.000,00

Keterangan terkait dengan laporan keuangan tersebut di atas:

1. Dalam penjualan, ada penjualan kepada PLN (NPWP: 00.002.721.2-312.000)

senilai Rp200.000.000,00, bukti pungut PPh psl 22 no. 980/PPh22/X/2021
tanggal 11 Oktober 2021.
2. Dalam biaya sumbangan, terdiri dari:
Sumbangan dalam rangka penanggulangan
bencana nasional (Pasal 6 ayat 1 huruf i UU PPh) Rp. 5.000.000,00
Sumbangan fasilitas pendidikan
(Pasal 6 ayat 1 huruf l UU PPh) Rp. 6.000.000,00
Sumbangan untuk HUT RI Rp 1.000.000,00(+)
Jumlah Rp 12.000.000,00
3. Dalam biaya gaji dapat di-breakdown sebagai berikut:
Gaji pegawai Rp 600.000.000,00
Tunjangan kesehatan, makan dan transportasi Rp 150.000.000,00
PPh Pasal 21 pegawai ditanggung pemberi kerja Rp 50.000.000,00(+)
Jumlah Rp 800.000.000,00
4. Biaya pajak yang terdiri dari:
PBB kantor Rp 2.000.000,00
PPh Final Rp 30.800.000,00
Pajak Kendaraan Bermotor kantor Rp 700.000,00
Pajak Kendaraan Bermotor pribadi Rp 750.000,00
Retribusi Rp 550.000,00(+)
Jumlah Rp 34.800.000,00

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548, Fax. 574547
E-mail: ciptasaranacendekia@gmail.com, Website: www.ciptasaranacendekia.com
 PT CIPTA SARANA CENDEKIA
“Professional Education Development Partner”

5. Pengembangan SDM merupakan biaya karyawan untuk mengikuti seminar dan

pelatihan pajak, termasuk juga untuk saku pegawai Rp15.000.000,00, yang ada
rincian penggunaannya.
6. Biaya lain-lain terdiri dari:
Biaya makan siang seluruh pegawai kantor Rp 100.500.000,00
Biaya sembako untuk seluruh karyawan Rp 40.000.000,00
Biaya tanpa bukti Rp 9.500.000,00(+)
Jumlah Rp 150.000.000,00
7. Pendapatan bunga tabungan sudah neto setelah dikurangi pajak.

Data Pembayaran Pajak Sendiri:

Selama tahun 2021 Tuan Ali Subroto membayar angsuran PPh Pasal 25 setiap bulan
sebesar Rp. 46.507.000,00 dan zakat kepada Badan Amil Zakat Nasional sebesar
Rp 500.000,00.

Diminta:
a. Hitung PPh Kurang/ Lebih Bayar Tahun 2021 atas nama Tuan Ali Subroto.
b. Hitung angsuran PPh Pasal 25 untuk Tahun 2022.

“~ SeLAmAT MenGERJAKAn”~

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548, Fax. 574547
E-mail: ciptasaranacendekia@gmail.com, Website: www.ciptasaranacendekia.com