PT CIPTA SARANA CENDEKIA

“Professional Education Development Partner”

SOAL
Bentuk Usaha Tetap (BUT)

HAPPY FUN Ltd. adalah Bentuk Usaha Tetap (BUT) yang berkedudukan di Indonesia
dan menjalankan kegiatan usahanya di Indonesia. Pada tahun 2021, HAPPY FUN
Ltd. melaporkan income statement sebagai berikut:

Revenue from Sales Rp 6.000.000.000,00

Interest of deposito Revenue Rp 400.000.000,00
Operating Expenses (Rp 4.160.000.000,00)
Net Income Rp 2.240.000.000,00

Operating expenses terdiri dari item-item sebagai berikut:

Local Staff Wage & Salary Rp 2.500.000.000,00
Foreign Staff Wage & Salary Rp 1.000.000.000,00
Handphone Expense for Employee Rp 85.000.000,00
Management Expense to Head Office Rp 125.000.000,00
Other Operating Expense (non-deductible expense) Rp 450.000.000,00
Total Rp 4.160.000.000,00

Terdapat item dalam balance sheet sebagai berikut:

Prepaid Tax-Income Tax Art. 25 Rp 75.000.000,00

Laba setelah PPh diinvestasikan kembali di Indonesia sebesar 80%.

Diminta:
1. Hitunglah PPh yang terjadi dalam kasus tersebut!

(asumsi tidak ada Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda).

2. Buatlah jurnal penyesuaian PPh pada akhir tahun
(catatan: jurnal PSAK 46 diabaikan) !

~”Selamat Mengerjakan”~

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548, Fax. 574547
E-mail: ciptasaranacendekia@gmail.com,Website: www.ciptasaranacendekia.com