SMK NEGERI 10 SURABAYA

KISI-KISI DAN NASKAH SOAL SUMATIF AKHIR SEMESTER GASAL

TAHUN PELAJARAN 2023/2024

Kompetensi Keahlian : Perbankan dan Keuangan Mikro

Mata Pelajaran : Administrasi Pajak
Kelas/ : XII
Alokasi Waktu : menit
Bentuk Soal : Pilihan Ganda
Jumlah Soal : 60

3 Ny. Yella (K/3, NPWP) seorang karyawan di PT Athes Corp. Suaminya PNS. Gaji Ny. Yella
Rp8.000.000/bulan. Perusahaan membayar iuran pensiun yang disahkan oleh menteri keuangan
Rp40.000/bulan, Ny. Yella membayar iuran pensiun Rp30.000/bulan. Hitunglah PPh Ps 21 sebulan!
A. Rp153.000
B. Rp153.500
C. Rp1.842.000
D. Rp1.842.500
E. Rp1.843.000
6 Salah satu kewajiban WP adalah melakukan penyetoran pajak terutang. Formulir utama yang digunakan
untuk melakukan penyetoran pajak terutangm yaitu surat setoran pajak (SSP). Pada SSP ini terdiri dari
4 empat lembar. Untuk lembar 1 digunakan untuk …
A. KPPN
B. Laporan WP ke KPP
C. Laporan WP ke KPPN
D. Arsip kantor penerimaan pembayaran /bank
E. Arsip WP
8 Ny. Vanisa bekerja di Athes Corp dengan gaji sebesar Rp 8.500.000/bulan. Athes Corp membayarkan
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja sebesar Rp 100.000/bulan, dan Premi Jaminan Kematian sebesar Rp
85.000/bulan. Maka, penghasilan netto sebulan yang diperoleh Ny. Vanisa sebesar …
A. Rp 8.000.000
B. Rp 8.500.000
C. Rp 8.250.750
D. Rp 8.450.000
E. Rp 8.080.750
9 Tn. Orlando (TK/0, NPWP). Dia bekerja di Arne Corp dengan gaji sebesar Rp 6.800.000/bulan. Tn.
Orlando diberikan tunjangan pajak sebesar Rp 25.000/bulan. Arne Corp membayarkan Premi Jaminan
Kecelakaan Kerja sebesar Rp 100.000/bulan, dan Premi Jaminan Kematian sebesar Rp 85.000/bulan.
Tn. Orlando membayar iuran pensiun tiap bulan sebesar 2% dari gaji. Maka, penghasilan netto Tn.
Orlando dalam sebulan sebesar …
A. Rp 6.523.500
B. Rp 6.500.000
C. Rp 6.225.000
D. Rp 6.120.000
E. Rp 6.540.000
10 Ny. Nia berstatus belum menikah, dia tinggal bersama ibu kandungnya yang sudah tidak berkerja.
Dengan status tersebut, maka PTKPnya sebesar …
A. Rp 112.500.000
B. Rp 117.000.000
C. Rp 121.500.000
D. Rp 126.000.000
E. Rp 130.500.000
13 Jika diketahui PKP milik Tn Raffi Ahmad sebesar Rp 38.469.000 dan berNPWP. Maka, PPh Pasal 21
yang harus dibayarkan setiap bulan sebesar …
A. Rp 200.000
B. Rp 205.205
C. Rp 192.345
D. Rp 160.287
 E. Rp 190.000
14 Jika diketahui PKP atau Penghasilan Kena Pajak milik Dianty Annisa sebesar Rp 1.823.250. Dianty
Annisa memiliki NPWP. Maka, PPh Pasal 21 yang harus dibayarkan Dianty Annisa setiap bulan sebesar
…
A. Rp 10.000
B. Rp 7.596
C. Rp 7.000
D. Rp 8.500
E. Rp 8.000
17 Jika diketahui tahun 2021, PKP Tn. Kadim Rp275.000.000. Maka, PPh (pajak) terutangnya setahun
sebesar …
A. Rp43.500.000
B. Rp36.000.000
C. Rp36.250.000
D. Rp3.020.000
E. Rp3.000.000
19 SSP merupakan bukti pembayaran atau penyetoran pajak oleh WP dengan menggunakan formulir/
dengan cara lain ke kas negara melalui tempat pembayaran yang ditunjuk oleh …
A. Bappepam-LK
B. DJP
C. Menteri Keuangan
D. OJK
E. Presiden
20 Dalam mengisi kolom-kolom yang berisi nilai rupiah di pengisian SPT 1770 dengan nominal sepuluh
juta rupiah yang benar adalah …
A. 10.000
B. 10.000.000
C. 10.000.000.00
D. Rp 10.000.000
E. Rp 10.000.000,00
21 Perbedaan laporan keuangan komersial dan fiscal didasarkan pada SAK dan juga perpajakan, sehingga
perusahaan sebagai WP memiliki kewajiban untuk membayar pajak kepada pemerintah yang nantinya
laporan keuangan komersial harus dilakukan …
A. Auditing
B. Koreksi fiscal
C. Koreksi komersial
D. Pembukuan
E. Pelaporan
22 Metode penilaian persediaan menurut UU pajak penghasilan tidak boleh menggunakan metode
…karena apa? …
A. Average, pajak terutang besar
B. FIFO, pajak terutang besar
C. LIFO, pajak terutang besar
D. FIFO, pajak terutang kecil
E. LIFO, pajak terutang kecil
23 Berikut pernyataan yang benar dalam pengakuan penghasilan dan biaya menurut akuntansi dan
menurut pajak dalam g adalah …
A. Bagi perusahaan, pendapatan menambah laba kena pajak, beban mengurangi laba kena pajak. Bagi
DJP, tidak semua pemasukan adalah factor penambah laba kena pajak, tidak semua pengeluaran
adalah factor penguraang laba kena pajak
B. Bagi perusahaan, pendapatan menambah laba kena pajak, tidak semua pengeluaran adalah factor
penguraang laba kena pajak. Bagi DJP, tidak semua pemasukan adalah factor penambah laba kena
pajak, beban mengurangi laba kena pajak
C. Bagi perusahaan, tidak semua pemasukan adalah factor penambah laba kena pajak, tidak semua
pengeluaran adalah factor penguraang laba kena pajak. Bagi DJP, pendapatan menambah laba kena
pajak, beban mengurangi laba kena pajak
 D. Bagi perusahaan, pendapatan mengurangi laba kena pajak, beban mengurangi laba kena pajak. Bagi
DJP, tidak semua pemasukan adalah factor penambah laba kena pajak, tidak semua pengeluaran
adalah factor penguraang laba kena pajak
E. Bagi perusahaan, pendapatan menambah laba kena pajak, beban menambah laba kena pajak. Bagi
DJP, tidak semua pemasukan adalah factor penambah laba kena pajak, tidak semua pengeluaran
adalah factor penguraang laba kena pajak
24 Koreksi yang akan mengakibatkan menurunnya laba kena pajak yang membuat PPh badan terutangnya
juga akan menurun disebut…
A. Koreksi fiscal negative
B. Koreksi fiscal positif
C. Perbedaan waktu negative
D. Perbedaan waktu positif
E. Rekapitulasi laporan keuangan
25

Berapakah nominal pendapatan bruto pada kolom menurut komersial ? …

A. Rp5.689.355.000
B. Rp5.363.877.000
C. Rp4.892.475.000
D. Rp1.140.402.000
E. Rp 140.402.000
26

Hitunglah nominal beban operasional menurut komersial dan menurut fiscal! …

A. Rp532.790.000, Rp844.117.500
B. Rp537.790.000, Rp844.117.000
C. Rp537.790.500, Rp844.117.500
D. Rp844.117.000, Rp537.790.000
 E. Rp844.117.500,Rp532.790.000
27

Berapakah nominal yang ada pada kolom menurut fiscal di persediaan akhir? …
A. Rp796.880.000
B. Rp471.402.000
C. Rp325.478.000
D. Rp300.000.000
E. Rp0
28

Berapakah nominal penghasilan neto usaha pada kolom menurut fiskal? …

A. Rp5.689.355.000
B. Rp5.363.877.000
C. Rp4.892.475.000
D. Rp4.845.237.500
E. Rp4.831.087.000
29

Berikut laporan rekonsiliasi fiscal yang benar menurut study kasus di atas adalah …
30

Sebutkan akun yang menempati koreksi fiscal positif berdasarkan soal di atas! …
A. Amortisasi asset tetap
B. Amortisasi asset tetap dan cad.pengh.piutang
C. Amortisasi asset tetap dan sanksi administrasi
D. Amortisasi asset tetap, cad.pengh.piutang,dan sanksi administrasi
E. Cad.pengh.piutang dan sanksi administrasi
32 Pada formulir SPP, di masa pajak pembayaran lebih dari satu masa pembayaran pajak dapat dilakukan
dengan memakai ,,, formulir SSP untuk 1 masa pajak.
A. 1 (dengan tanda X beberapa bulan, sesuai yang dibayar)
B. 1 (dengan tanda X perwakilan bulan, meskipun beberapa yang dibayar)
C. 2
D. 3
E. Baru
36 Pada SSE (Surat Setoran Elektronik) bisa digunakan oleh WP baik badan usaha ataupun orang pribadi
untuk membayar pajak secara online maupun melalui bank. Hal tersebut merupakan bagian dari
perkembangan elektronik informasi yang dilakukan oleh Ditjen pajak. Untuk mendapatkan kode
pembayaran dari sistem ini yang bisa dikenal sebagai identitas utama pembayaran pajak dikenal
merupakan kode …
A. ID billing
B. SPT
C. SSP
D. STP
E. SKPKB
37 Di bawah ini salah satu kolom yang ada pada SSP yang wajib di isi.

Contoh, pembayaran yang harus dibayar oleh WP Rachel sejumlah Rp100.000. Bagaimana cara
penulisa pada kolom tersebut …
A. 100.000
B. Rp100.000
C. Seratus ribu
D. Seratus ribu rupiah
E. Satu juta rupiah
38 Pemotongan pajak di mana perusahaan memberikan tunjangan pajak yang jumlahnya sama besar
dengan jumlah pajak yang dipotong dari karyawan dikenal dengan istilah metode …
A. Nett
B. Neet up
C. Gross
D. Gross and nett
E. Gross up
41 Penghasilan minimum WP pribadi untuk melaporkan pajaknya dengan menggunakan formulir 1770 S
…
 A. Rp10.000.000
B. Rp 60.000.000
C. Rp 100.000.000
D. Rp 4.000.000.000
E. Rp 4.800.000.000
42 Akuntansi komersial mengakui biaya penyusutan pada saat aset tersebut menghasilkan, sedangkan
dalam fisik penyusutan bisa dimulai sebelum menghasilkan. Hak tersebut sesuai dengan prinsip …
A. Dapat dibandingkan
B. Harga perolehan
C. Konversatisme
D. Matching
E. Relevan
43 PT SH adalah perusahaan di Badung. Berdasarkan informasi perusahaan diketahui metode penilaian
persbedaediaan menggunakan LIFO dan menghasilkan persediaan kahir senilai Rp5.000.000. menurut
pajak LIFO tidak diperkkenankan untuk digunakan, maka dilakukan koreksi fiskal menjadi FIFO dan
nilai persediaan akhir menjadi Rp4.000.00. maka pengaruh terhadap laba fiskal adalah …
A. Fiskal + senilai Rp5.000.000
B. Fiskal + senilai Rp4.000.000
C. Fiskal - senilai Rp4.000.000
D. Fiskal + senilai Rp1.000.000
E. Fiskal - senilai Rp1.000.000
44 Metode penyusutan dan amortisasi yang menghasilkan pembebananan yang tetap selama umur manfaat
aset jika di nilai residunya tidak berubah adalah …
A. FIFO
B. Garis lurus
C. LIFO
D. Saldo menurun
E. Sum of the unit method
45 Pengeluaran berikut yang diakui dalam laporan keuangan komersial yang dapat mengurangi
penghasilan bruto tetapi dalam laporan keuangan fiskal pengeluaran tersebut tidak bisa mengurangi
penghasilan bruto, yaitu …
A. Gaji karyawan
B. Imbalan yang melebihi kewajaran
C. Kerugian suatu usaha di luar negeri
D. Kerugian usaha dalam negeri tahun-tahun sebelumnya
E. Pembayaran pajak penghasilan
50 Rudi pegawai tetap PT.EKA ber NPWP dengan status TK/0 gaji tiap bulan Rp.5.000.000Serta
membayar iuran pensiun Rp.100.000,- Maka take home pay adalah……
A.Rp.4.640.000
B.Rp.4.642.500
C.Rp.4.540.000
D.Rp.4.542.500
E.Rp.4.562,500.-