Kode.

Lembaga Pelatihan Pajak A/B

"PURNAWARMAN dan TAX CENTER UNPAK"
UJIAN AKHIR
Mata Ujian : Akuntansi Pajak
Hari Tanggal :
Jam :
Waktu : 120 menit
Sifat : Tutup Buku (Buka Buku Khusus Buku UU)

Petunjuk Umum:
1. Peserta akan menerima lembar soal dan lembarjawaban;
2. Jawablah pertanyaan yang menurut Anda paling benar di kertas jawaban;
3. Jawaban langsung di lembar soal.
4. Lembar soal dikembalikan;
5. Jawaban salah tidak ada nilai minus/kurang.

A. Soal Pilihan Ganda

Pilihlah jawaban yang paling benar

1. Dasar hukum kewajiban melakukan pembukuan bagi Wajib Pajak diatur dalam :
A. Pasal 25 UU KUP
B. Pasal 28 UU KUP
C. Pasal 1 UU PPh
D. Pasal 4 UU PPN

2. Berikut ini adalah komponen neraca perusahaan, kecuali...

A. Modal
B. Kewaji ban
C. Aset
D. Beban

3. Berikut ini termasuk jenis laporan keuangan yang lazim dipublikasikan adalah, kecuali...
A. Neraca
B. Laporan Perubahan Modal
C. Laporan Arus Kas
D Laporan Perubahan Utang

4. Posisi keuangan pada tanggal tertentu terdapat dalam...

A. Neraca
B. Laporan Perubahan Modal
C. Laporan Arus Kas
D. Laporan Perubahan Utang

5. Kegiatan di dalam siklus akuntansi, kecuali...

A. Mencatat
B. Melaporkan
C. Meng klasifikasikan
D. Mencari dokumen

1
 Kode. A

6. Prinsip akuntansi perpajakan yang menyatakan penggunaan metode yang sama dari tahun ke tahun
adalah...
A. Prinsip Going Concern
B. Prinsip Historical Cost
C. Prinsip taat asas
D. Prinsip Kesatuan usaha

7 Perlakuan perpajakan bagi perusahaan atas pembelian printer senilai Rp 400.000,- yang mempunyai
masa manfaat lebih dari setahun...
A. Boleh dibiayakan di tahun yang bersangkutan
B. Tidak boleh dibiayakan
C. Boleh dibiayakan melalui penyusutan
D. Jawaban di atas tidak ada yang salah

8 Perusahaan membeli tanah pada tahun 2009 senilai Rp 200.000.000,-. Pada tahun 2010 harganya
sudah naik menjadi Rp 500.000.000,-. Maka pernyataan di bawah ini yang betul adalah...
A. Dalam perpajakan diperkenakan COMWIL
B. Dalam perpajakan perusahaan nilai tanah harus dicatat sebesar Rp 200.000.000,-
C. Dalam perpajakan perusahaan harus dicatat keuntungan nilai tanah sebesar Rp 300.000.000,-
D. Semua jawaban di atas benar

9 Pernyataan yang sesuai tentang laporan keuangan...

A. Laporan keuangan terdiri dari Neraca, Rugi Laba
B. Neraca terdiri Aktiva, Pasiva, Modal
C. Untuk menyusun Laporan Keuangan Fiskal harus disertakan juga koreksi fiskal antara laporan
komersial dan laporan fiskal
D. Semua jawaban di atas benar

10 Pernyataan yang sesuai tentang neraca...

A. Jumlah aktiva sama dengan jumlah pasiva ditambah modal
B. J u m l ah a k ti v a s a ma d en g a n j um l a h p a si v a di ku r a n g i m o d a l
C. Jumlah harta sama dengan jumlah modal dikurangi aktiva lain-lain
D. Harus disusun setahun sekali, tidak diperkenakan bulanan atau tengah tahunan
11
Neraca
Per 31 Desember 2012
(dalam ribuan rupiah)

Ruang praktek Rp 45.000,00

Bahan Obat-obatan Rp 5.000,00
Tanah Rp 4.000,00
Peralatan Rp 20.000,00
Utang Rp 50.000,00
Kas Rp 22.000,00
Modal, Hanif

Berdasarkan data Neraca untuk praktek Dokter Hanif pada tanggal 31 Desemberr 2012, berapakah
jumlah modal Hanif pada 31 Desember 2012...
A Rp 45.000
.
B Rp 46.000
.
C Rp 47.000
.
D Rp 48.000
.

12 Tn. Danu melakukan usaha catering dengan merk “MENUKU”. Tanggal 1 Mei 2010 membeli mesin oven
dan mendapatkan faktur pajak dari pihak penjual. Oleh Tn. Danu faktur pajak tersebut seharusnya
dibukukan sebagai:
2
 Kode. A

A. PPN dibayar dimuka

B. B i a y a di b a y a r d i mu k a
C. Harga Pokok Penjualan
D. Harga Perolehan aktiva tetap

13. Sarkowi adalah seorang pengusaha yang telah melakukan pembukuan dengan baik dan juga sangat
dermawan. Oleh karena itu semua karyawan mendapatkan tunjangan pajak pada setiap bulannya. Atas
tunjangan pajak tersebut maka akan dicatat oleh sarkowi sebagai:
A. Biaya yang harus dilakukan koreksi fiskal positif termasuk didalamnya atas PPh Pasal 21 yang
ditanggung oleh sarkowi.
B. Biaya yang dapat dibebankan seperti biaya gaji.
C. Biaya yang dapat dibebankan seperti PPh yang dipotong dan disetor oleh Sarkowi.
D. Biaya yang tidak dapat dibebankan
14. PT Akbar melakukan pembelian Bahan Baku senilai Rp 50.000.000 dengan potongan sebesar 10 % yang
dimasukkan dalam fakt ur pajak . Berapakah nilai PPN Masukan yang harus dicatat...
A. 5.000.000
B. 4.500.000
C. 5.500.000
D. 4.000.000
15. Jika pada transaksi diatas ternyata nilai potongan sebesar 10 % t idak dimasukkan dalam faktur pajak,
berapa nilai PPN Masukan yang harus dicatat...
A. 5.000.000
B. 4.500.000
C. 5.500.000
D. 4.000.000

16. PT B memberikan jasa konsultasi kepada PTC terkait analisa dampak lingkungan dengan mendapat
imbalan sebesar Rp 20.000.000 Atas transaksi ini terutang PPh 23 sebesar 2 %. PT B akan mencatat PPh
23 tersebut sebagai....
A. Biaya Pajak PPh 23
B. Pajak Tangguhan PPh 23
C. Uang Muka Pajak PPh 23
D. Utang Pajak PPh 23

17. Pada transaksi diatas PT C akan mencatat PPh 23 tersebut sebagai....

A. Biaya Pajak
B. Pajak Tangguhan
C. Uang Muka Pajak
D. Utang Pajak
18. Dibawah ini merupakan pajak perusahaan yang bersifat sebagai kredit pajak, kecuali....
A. PPh 22
B. PPh 23
C. PPh Final
D. PPh 24
19. Jurnal Kredit pembayaran gaji tiap bulan terkait PPh 21,akan dicatat sebagai
A. Biaya Gaji
B. Kredit Pajak PPh 21
C. Utang PPh 21
D. Tunjangan PPh 21
20. Dalam transaksi impor, PPh 22 dihitung dengan rumus 2,5 % dari Nilai Impor. Dibawah ini yang bukan
merupakan komponen pembentuk Nilai Impor adalah...
A. Nilai Barang yang diimpor
B. Nilai ongkos angkut dan Asuransi (CIF) Barang
C. Bea Masuk
D. Nilai ongkos kuli angkut pelabuhan

3
 Kode. A

B. STUDI KASUS

PT ABC merupakan perusahaan manufaktur barang-barang perlengkapan kantor. Sudah memiliki NPWP
(Nomor Pokok Wajib Pajak )dan NPPKP (Nomor Pokok Pengusaha Kena Pajak) sejak Januari 2008. Dibawah
ini merupakan transaksi-transaksi yang terjadi pada PT ABC selama tahun 2012

1. Mengimpor mesin dari Australia dengan syarat Cost,Insurance dan freight. Total Nilai impor adalah sebesar
Rp 500.000.000. PT ABC mempunyai Angka Pengenal Impor (API).

2. Membayar honor konsultan hukum (Konsultan Hukum berbadan hukum PT dan sudah PKP) sebesar Rp
10.000.000
Transaksi ini merupakan transaksi yang terutang PPN, sehingga PT ABC dipungut PPN sebesar 10 %

3. Menjual perlengkapan kantor kepada Departemen Pendidikan Nasional senilai Rp. 30.000.000

4. Menjual perlengkapan kepada PT Anugerah dengan nilai 80.000.000

5. Menerima pembayaran sewa ruangan dari Kantor Pengacara Tuan Yusuf (Kantor Pengacara Tuan Yusuf
sudah PKP) dengan nilai sewa sebesar Rp 10.000.000

6. Menerima dividen dari PT Andalusia sebesar Rp 25.000.000

7. Menerima Imbalan Jasa teknik dari PT Indah sebesar Rp 100.000.000

8. Menerima pembayaran dividen dari PT Lucca Corp di Dubai, India sebesar Rp 150.000.000. Atas
pembayaran dividen tersebut Pemerintah India mengenakan pemotongan dengan tarif 10 %.

9. Membayar angsuran PPh 25 sebesar 10.000.000

10. Membayar biaya sewa gudang ke PT. Sucha Pindah sebesar Rp 10.000.000

DIMINTA :
a. Catatlah jurnal transaksi diatas
b. Hitunglah pajak yangdipotong dari transaksi-transaksi diatas
Catatan : Perhatikan untuk transaksi yang merupakan obyek PPN supaya dibuat juga Jurnal PPN-nya