PRETEST 5

1. Hitunglah PPN yang dipungut PT A jika PT A menjual Barang Kena Pajak senilai Rp16.500.000
dan harga tersebut sudah termasuk PPN!
a. Rp1.500.000
b. Rp1.363.636
c. Rp1.650.000
d. Rp1.700.000

2. Hitunglah PPN yang dipungut PT A jika PT A menjual Barang Kena Pajak senilai Rp16.500.000
dan harga tersebut belum termasuk PPN!
a. Rp1.500.000
b. Rp1.363.636
c. Rp1.650.000
d. Rp1.700.000

3. PT A mengimpor barang seharga Rp500.000.000,- dengan biaya yang muncul antara lain
biaya asuransi Rp60.000.000, biaya angkutan Rp40.000.000, dan biaya bongkar muat
pelabuhan Rp15.000.000. Ketika hendak masuk ke Pos Bea Cukai, PT A dikenakan Bea Masuk
sebesar 5% dan PPN Impor yang juga harus dibayar oleh PT A sebesar Rp….
a. Rp65.475.000
b. Rp64.575.000
c. Rp67.545.000
d. Rp60.745.000
CIF = 615.000.000
BM = 615.000.000 x 5% = 30.750.000
PPN Impor = (615.000.000 + 30.750.000) x 10%

4. PT B adalah pengusaha kena pajak yang dalam salah satu usahanya menghasilkan emas
batangan, pada Mei 2016 ia mengekspor emas batangan seberat 100kg senilai
Rp7.320.000.000 kepada PT C di Timor Leste. Berapakah PPN yang harus dipungut PT B dari
PT C?
a. Rp732.000.000
b. Rp0
c. Tidak Terutang PPN
d. Rp700.000.000
DPP nilai lain emas Batangan = 20% dari harga emas (tarif efektif 20% x 10%)

5. PT B adalah pengusaha kena pajak yang dalam usahanya menghasilkan peralatan rumah
tangga, pada Mei 2016 ia mengekspor peralatan rumah tangga senilai Rp7.320.000.000
kepada PT C di Papua Nugini. Berapakah PPN yang harus dipungut PT B dari PT C?
a. Rp732.000.000
b. Rp0
c. Tidak Terutang PPN
d. Rp700.000.000
6. PT A memberikan secara cuma-cuma satu stel baju dan celana untuk sampel product kepada
PT B seharga sebesar Rp.1.800.000,- termasuk laba 20% dari harga pokok. Berapa PPN yang
harus dipungut PT A dari PT B?
a. Rp150.000
b. Rp180.000
c. Rp163.636
d. A, B, & C salah

7. PT A menyerahkan Barang Kena Pajak secara Cuma-Cuma untuk membantu korban bencana
di Gunung Sinabung senilai Rp330.000.000 termasuk laba kotor 10%. Berapa PPN yang
terutang atas penyerahan tersebut?
a. Rp33.000.000
b. Rp30.000.000
c. Rp28.333.333
d. Rp27.666.667

8. PT A menyumbangkan ke panti asuhan 1 buah TV seharga Rp4.000.000 termasuk

keuntungan sebesar Rp400.000, berapa PPN terutang yang harus dipungut PT A?
a. Rp400.000
b. Rp360.000
c. Rp40.000
d. Rp363.636

9. PT ABC hendak menyerahkan aktiva mesin yang masih tersisa saat hendak dibubarkan.
Aktiva tersebut diperoleh dari PT DEF sepuluh tahun silam dan PT ABC telah mengkreditkan
Pajak Masukan atas perolehan aktiva mesin tersebut. Nilai perolehan aktiva mesin tersebut
adalah Rp650.000.000,-. Bila aktiva mesin tersebut saat ini ditaksir oleh beberapa pembeli
dikisaran harga Rp500.000.000,- maka berapakah PPN yang harus dikenakan atas
penyerahan aktiva mesin tersebut?
a. Rp45.545.454
b. Rp50.000.000
c. Rp65.000.000
d. Rp55.555.555

10. Tuan A adalah pengusaha yang bergerak sebagai pengusaha dibidang jual beli motor bekas
dan sudah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. Jika Tuan A menyerahkan sejumlah
motor bekas senilai Rp85.000.000 ke sebuah Bank sebagai jaminan atas pinjaman yang ia
ajukan dalam rangka pengembangan usahanya, maka PPN yang terutang atas penyerahan
tersebut adalah?
a. Rp8.500.000
b. Rp850.000
c. Rp0
d. Tidak Terutang PPN
DPP kendaraan bekas = 90%
 Karena sebagai jaminan utang piutang dikategorikan sebagai non BKP dan tidak terutang
PPN.
11. PT MNO adalah pengusaha yang bergerak sebagai pengusaha dibidang jual beli mobil bekas
dan sudah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. Jika PT MNO menyerahkan sejumlah
mobil bekas senilai Rp245.000.000 ke seorang konsumen, maka PPN yang terutang atas
penyerahan tersebut adalah?
a. Rp24.500.000
b. Rp2.450.000
c. Rp0
d. Tidak Terutang PPN
PM = (245.000.000 x 90%) x 10%

12. PT A adalah perusahaan yang bergerak dibidang pembiayaan yang menyediakan jasa leasing.
Pada Mei 2016 PT A menyerahkan sebuah mobil kepada PT B dengan skema tidak dengan
hak opsi. Nilai penyerahan mobil adalah Rp300.000.000,- (belum termasuk PPN) dan PT B
menyanggupi untuk melakukan pembayaran setiap tanggal 15 terhitung mulai Juni 2016.
Berapakah PPN yang harus dibayar PT B dalam setiap tagihan bulanannya?
a. Rp30.000.000
b. Rp3.000.000
c. Rp0
d. Tidak Terutang PPN

13. PT A adalah perusahaan yang bergerak dibidang pembiayaan yang menyediakan jasa leasing.
Pada Mei 2016 PT A menyerahkan sebuah mobil kepada PT B dengan skema hak opsi. Nilai
penyerahan mobil adalah Rp300.000.000,- (belum termasuk PPN) dan PT B menyanggupi
untuk melakukan pembayaran setiap tanggal 15 terhitung mulai Juni 2016. Berapakah PPN
yang harus dibayar PT B dalam setiap tagihan bulanannya?
a. Rp30.000.000
b. Rp3.000.000
c. Rp0
d. Tidak Terutang PPN
Sewa dengan hak opsi merupakan non JKP (jasa pembiayaan).

14. PT A menggunakan untuk keperluan sendiri sejumlah bahan baku (barang kena pajak) dalam
rangka meningkatkan jumlah produksi yang nilainya setara dengan Rp50.000.000,00
(termasuk laba kotor 20%). PPN yang dikenakan atas pemakaian sendiri ini adalah sebesar…
a. Rp5.000.000
b. Rp4.166.667
c. Rp4.545.545
d. Tidak Terutang PPN (tujuan produksi)

15. PT A menggunakan ???? untuk keperluan sendiri sejumlah bahan baku (barang kena pajak)
dalam rangka memperluas rumah dinas direktur yang nilainya setara dengan
Rp50.000.000,00 (termasuk laba kotor 20%). PPN yang dikenakan atas pemakaian sendiri ini
adalah sebesar…
a. Rp5.000.000
b. Rp4.166.667
c. Rp4.545.545
d. Tidak Terutang PPN