LATIHAN 2

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SKPD

Pada awal tahun 2015, SKPD Tentram Pemerintah kota Gemah Ripah mempunyai data posisi
keuangan sebagai berikut:

Aktiva Pasiva
Kas di bendahara penerimaan 0 Kewajiban 0
Kas di bendahara pengeluaran 0
Kendaraan 125.000.000 Ekuitas 5.009.000.000
Akumulasi penyusutan (16.000.000)
109.000.000
Gedung kantor 5.000.000.000
Akumulasi penyusutan (100.000.000)
4.900.000.000
Total Aktiva 5.009.000.000 Total Pasiva 5.009.000.000
Berikut adalah transaksi akuntansi dari SKPD Tentram Pemkot Kota Gemah Ripah selama tahun
2015:
1. Tanggal 1 Januari 2015 ditetapkan bahwa Estimasi Pendapatan SKPD Tentram untuk tahun
2015 adalah Rp500.000.000, sedangkan belanjanya dianggarkan sebesar Rp650.000.000.
2. Tanggal 15 Januari 2015 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar
Rp25.000.000 kepada PA melalui PPK SKPD. Pada hari yang sama PPK SKPD menerbitkan
SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan oleh PA kepada BUD. Tanggal 16
Januari 2015 BUD menerbitkan SP2D UP.
3. Tanggal 1 Februari 2015 BUD menerbitkan SP2D LS Gaji sebesar Rp215.000.000, dengan
rincian sebagai berikut:
- Gaji Pokok Rp180.000.000
- Tunjangan Keluarga Rp17.000.000
- Tunjangan Jabatan Rp18.000.000
4. Tanggal 26 Ferbruari 2015 Bendahara pengeluaran SKPD Tentram membayar makan dan
minum rapat dengan uang UP senilai Rp500.000.
5. Tanggal 9 April 2015 Bendahara pengeluaran SKPD Tentram melakukan pembayaran
dengan menggunakan uang UP atas belanja ATK sebesar Rp2.500.000
6. Tanggal 28 Mei 2015 Surat Ketetapan Pajak (SKP) daerah terbit dan dinyatakan bahwa
SKPD Tentram memiliki pendapatan pajak hotel atas Hotel Purnama sebesar Rp80.000.000
7. Tanggal 10 Juni 2015 Hotel Purnama membayar pajak hotel ke SKPD Tentram
Rp80.000.000.
8. Tanggal 11 Juni 2015 Bendahara Penerimaan SKPD Tentram menyetorkan uang pajak
tersebut ke rekening Kas Daerah.
9. Tanggal 3 Juli 2015 Bendahara Penerimaan SKPD Tentram menerima pendapatan retribusi
tempat khusus parkir sebesar Rp15.000.000
10. Tanggal 4 Juli 2015 Bendahara penerimaan SKPD Tentram menyetorkan uang pajak dari
retribusi tempat khusus parkir yang diterima tanggal 3 Juli 2015 sebesar Rp15.000.000 ke
rekening Kas Daerah.
11. Tanggal 9 September 2015 BUD menerbitkan SP2D LS Barang untuk pembelian kendaraan
dinas senilai Rp250.000.000
12. Tanggal 1 Oktober 2015 BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar sewa mesin proyek
untuk 1 tahun ke depan (periode 1 Okt 2015 – 1 Okt 2016) senilai Rp36.000.000
13. Jurnal penyesuaian untuk mencatat beban persediaan ATK. Diketahui dari hasil stock
opname terhadap persediaan ATK bahwa masih tersisa ATK senilai Rp150.000
14. Jurnal penyesuaian untuk mencatat beban sewa tahun 2015. Beban sewa yang diakui di
tahun 2015 adalah Rp9.000.000.

Dengan asumsi tidak ada transaksi lain, susunlah jurnal umum, buku besar dan neraca saldo!