UJIAN TENGAH SEMESTER

PERPAJAKAN 1
Dosen : Yunus Tete Konde
Waktu : 120 menit
Hari / tanggal : Kamis 15 Oktober 2020

Petunjuk Umum :

1. Kerjakan semua di bawah ini dengan benar dan singkat karena waktu terbatas
2. Bagian bawah ada tarif pajak yang dapat membantu Anda
3. Sertakan perhitungan jika diminta dan diperlukan!
4. Kerjakan soal yang paling mudah dan perhatikan alokasi waktu yang tepat
sehingga semua soal dapat terselesaikan !
5. Jawablah hanya yang diminta soal!
6. Jika diperlukan tambahkan data atau asumsi dalam soal.(tidak ada ralat soal)

Soal 1 (30 %)

1. Salah satu peran pajak adalah reguler. Pemerintah, menginginkan

perekonomian dapat bertumbuh dengan cepat dan tidak sekedar mengejar
jumlah penerimaan pajak dengan pengenaan tarif yang tinggi. Berikan 4
contoh ketentuan regulasi terkait pajak penghasilan yang menunjukkan peran
reguler pajak dan jelaskan tujuan dari kebijakan tersebut?

2. Jelaskan apakah yang dimaksud dengan penghasilan menurut UU Pajak

Penghasilan. Kaitkan penjelasan definisi tersebut dengan penerapan dan contoh-
contoh pajak yang berlaku di Indonesia?

3. Jelaskan perbedaan pajak final dan pajak tidak final dan contoh aplikasinya kedua
pajak tersebut dalam penyelesaian kewajiban pajak Buatlah ilustrasi sederhana yang
membedakan keduanya?

4. Sebuah entitas memiliki penghasilan sebesar 1.500 juta, 40% dari penghasilan
tersebut bukan merupakan obyek pajak. Biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan,
memelihara dan menagih penghasilan sebesar 900 juta dikeluarkan untuk
memperoleh penghasilan tersebut. Bagaimana perhitungan pajak untuk entitas
tersebut?

5. Jelaskan hubungan antara pajak dengan demokrasi? Berdasarkan penjelasan

tersebut menurut Anda apa upaya yang dapat dilakukan oleh pemerintah untuk
meningkatkan kepatuhan wajib pajak?
6. Jelaskan seluruh kewajiban sebuah badan/perusahaan terkait dengan UU pajak
penghasilan serta jelaskan kapan dan bagaimana kewajiban tersebut harus
diselesaikan?

7. Bagaimana pendapat Saudara tentang gratifikasi yang sering diberikan kepada

pejabat pemerintah atau anggota dewan terkait dengan proyek pemerintah yang
diperoleh perusahaan. Dalam perpajakan, apakah pengeluaran tersebut boleh
dianggap sebagai beban yang boleh dikurangkan?? Apakah saran Anda untuk kasus
ini, dalam rangka mengoptimalkan jumlah pajak dan mengurangi korupsi?

1
SOAL 2 (40 %)

Berikut ini adalah informasi tentang gaji, honor dan pesangon yang dibayarkan oleh PT
Selalu Jaya kepada berapa karyawan serta tenaga ahli pada tahun 2010.

a. Bapak Niko Sempurna

Niko telah bekerja sejak tahun 2005 dan sejak tahun 2009 Niko diangkat sebagai
Manajer Keuangan. Pada tahun 2010, Niko memperoleh gaji pokok Rp 5.000.000,- per
bulan, tunjangan jabatan Rp. 4.000.000,- perbulan dan tunjangan pembelian mobil
senilai Rp. 6.000.000,- perbulan. Pada tahun 2010 Niko juga mendapatkan fasilitas
sebuah ipad seharga Rp. 8.000.000,-. Fasilitas lain yang diterima Niko adalah makan
siang dikantor senilai Rp. 1.000.000,- perbulan. Fasilitas makan siang ini diberikan
bagi seluruh karyawan, namun dengan nilai yang berbeda, tergantung pada
jabatannya. Selain itu, Niko juga diikutkan dalam program jamsostek , asuransi dan
pensiun sebagai berikut :
 Premi Jamsostek :
- Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) : 2% Dibayar perusahaan, 0,5% Dipotong dari
gaji Niko
- Jaminan Kematian (JK) : 3% Dibayar perusahaan, 1% Dipotong dari gaji Niko
- Jaminan Hari Tua (JHT) : 5% Dibayar perusahaan, 2% Dipotong dari gaji Niko
 Premi Asuransi Kesehatan di PT AIA (dibayar perusahaan) Rp 700.000

Pada Agustus 2010, Niko Sempurna juga menerima pembayaran THR sebesar Rp
9.000.000,- dan pada Desember 2010 menerima bonus tahunan sebesar Rp.
18.000.000,-
Niko telah menikah, istrinya bekerja di sebagai konsultan di PT Makenji dan dosen di
STIE Pancasakti, sebuah perguruan tinggi swasta. Niko memiliki 1 orang anak dan
juga menanggung seorang adik kandung dan seorang adik ipar yang masih kuliah.

b. Henny Cahaya
Henny telah bekerja sejak tahun 2002. Pada Desember tahun 2009, Henny mengajukan
pengunduran diri mulai Januari 2010, karena mengikuti suami pindah ke Australia. Pada
Januari 2010, Henny menerima uang penghargaan masa kerja dan uang pisah sesuai
ketentuan perusahaan sebesar Rp. 20.000.000,-

c. Michael Smith
Smith adalah warga Negara Amerika yang bekerja di Perusahaan sejak tahun 2006
dan menerima gaji sebesar Rp 50.000.000 per bulan. Pada bulan Maret 2010,
Perusahaan tidak memperpanjang kontrak Smith. Pada 15 April 2010, Smith dan
istrinya kembali ke negaranya. Selama tinggal di Indonesia Smith membawa serta
istrinya yang juga warganegara Amerika.

d. Budi Wicaksana
Budi adalah karyawan kontrak untuk masa 6 bulan yang dibayar secara harian. Upah
yang diterima Budi adalah sebesar Rp. 100.000,- per hari. Budi mulai bekerja pada
November 2010. Selama bulan November dan Desember 2010, Budi bekerja masing-
masing selama 20 hari.

e. Dinna Erika
Dina adalah tenaga ahli pemasaran yang dikontrak perusahaan selama 1 tahun, mulai
1 Maret 2010 hingga 28 Febuari 2011 dengan fee yang dibayar secara bulanan
sebesar Rp. 25.000.000,- per bulan.

f. Wita Asmara
Pada tahun 2010, perusahaan melakukan lomba pembuatan logo perusahaan.
Pemenangnya adalah Wita Asmara. Untuk itu Wita memperoleh hadiah sebesar Rp.
30.000.000,- netto.

2
 g. Pada tahun 2010, dalam rangka melaksanakan kegiatan Corporate Social
Responsibility, perusahaan mengadakan pelatihan bagi 100 pedagang kecil selama 2
hari. Untuk setiap peserta pelatihan perusahaan memberikan uang saku, sebagai
pengganti karena tidak berdagang, sebesar Rp. 500.000,- per peserta.

Diminta:

1. Hitunglah PPh pasal 21 yang harus dipotong perusahaan pada tahun 2010
berdasarkan informasi tersebut diatas.
2. Diketahui bahwa Istri Niko Sempurna memperoleh penghasilan dari PT Makenji
sebesar Rp. 20.000.000,- perbulan dan memperoleh penghasilan sebagai dosen tidak
tetap dari STIE Pancasakti sebesar Rp. 4 .000.000,- perbulan. Atas penghasilan ini
telah dipotong PPh pasal 21 oleh PT Makenji dan STIE Pancasakti. Istri Niko
Sempurna mempunyai NPWP yang terisah dari NPWP Niko sempurna. Hitunglah PPH
21 yang terhutang oleh Niko Sempurna pada tahun 2010 dan hitunglah jumlah
lebih/kurang bayar PPh Niko pada tahun 2010.

Soal 3 (25 %)

PT Mitra Persada Indonesia (MPI),adalah perusahaan pemilik merek “Bebek Bonsai”. Di

samping memiliki beberapa outlet, PT MPI juga menjual merk “Bebek Bonsai”.Dalam 3
bulan pertama tahun 2011, transaksi yang terjadi sebagai berikut.

1. PT MPI membayar tagihan dari PT Adi Jaya atas penggunaan air dan listrik outlet
“Bebek Bonsai” di Apartemen Paku Buwono Rp4.000.000.
2. Pada 5 Maret 2011, PT MPI membayar honor jasa konsultasi perpajakan dan
pembukuan Bapak Hadi Prawiro sebesar Rp15.000.000.
3. PT MPI menyertakan karyawannya dalam program asuransi kesehatan dan
kecelakaan di PT Cigna Indonesia. Pada bulan Maret 2011 PT MPI menerima
pembayaran manfaat asuransi dari PT Cigna Indonesia sebesar Rp25.000.000.
4. Untuk meningkatkan mobilitasnya, PT MPI membeli 20 unit sepeda motor di PT
Toyota Astra Motor. Masing-masing motor harganya Rp25.000.000.
5. CV Selera Makan membayar royalty atas penggunaan merek “Bebek
Bonsai”sebesar Rp30.000.000. CV Selera sudah mempunyai NPWP.
6. PT MPI mendapat hadiah sebuah mobil senilai Rp150.000.000 dari Bank Artha
Benda.
7. PT MPI menerima pesanan 100 kotakpaket “Bebek Bonsai” untuk keperluan RUPS
PT Adu Untung, senilai Rp6.000.000.
8. PT MPI menerima pesanan 500 kotak paket makanan “Bebek Bonsai” untuk
keperluan konsumsi dalam acara temu Guberbur DKI dengan pedagang kaki lima di
kantorPemda DKI Jakarta, senilai Rp15.000.000.
9. PT MPI mempekerjakan seorang koki berkebangsaan Inggris, Michael Rourke.
Michael tinggal di Indonesia kurang dari 183 hari, sudahberistri, dan mempunyai 2
orang anak. Michael memperoleh pembayaran dari PT MPI USD5.000, pada 28
Maret 2011.(KMK USD 1 = Rp8.720)
10. Untuk menyusun laporan keuangan 2010, PT MPI menggunakan jasa KAP Cinde
Larasdan Rekan. Atas pekerjaan pembukuan tahun 2010, PT MPI membayar KAP
Cinde Laras pada 31 Maret 2011 Rp35.000.000.
11. PT MPI mempunyai pinjaman kepada PT Nirwana (bukan bank) sebesar
Rp1.000.000.000, dengan tingkat bunga pinjaman 20% per tahun. Bulan Februari
2011, PT MPI membayar bunga pinjaman tahun 2010.
12. PT MPI memberi bantuan beasiswa skripsi untuk 10 orang mahasiswa FEUI sebesar
Rp20.000.000.
3
Dari transaksi-transaksi di atas, Anda diminta untuk menjawab dalam bentuk tabel
pertanyaan-pertanyaan berikut:

a. Menentukan jenis pajak penghasilan

b. Menentukan apakah terdapat pajak yang dipotong/dipungut
c. Menentukan pihak yang memotong/memungutpajak (bila ada)
d. Menentukan jenis pajak final atau dapat dikreditkan.
e. Besarnya pajak yang dipotong (bila ada)