Laporan Auditor Independen

[Pihak yang dituju oleh Auditor]

Kami telah mengaudit neraca perusahaan PT. Kembang Mekar tanggal 31 Desember 2012
serta laporan laba-rugi untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, serta daftar aktiva
dan penyusutannya dan daftar piutang dan utang. Laporan keuangan adalah tangung jawab
manajemen perusahaan. Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas
laporan keuangan berdasarkan audit kami.

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Ikatan Akuntan
Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami untuk merencakan dan melaksanakan audit
agar kami memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji
material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang
mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi
penilaian atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh
manajemen, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. Kami
yakin bahwa audit kami memberikan dasar yang memadai untuk menyatakan pendapat.

Menurut pendapat kami, laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara wajar
dalam semua hal yang material, posisi keuangan perusahaan PT. Kembang Mekar tanggal 31
Desember 2012 dan hasil usaha. Sebagaimana telah dijelaskan dalam Catatan atas laporan
keuangan, perusahaan mencantumkan akun bangunan, mebel & peralatan pada nilai yang
diperoleh oleh manajemen dan menghitung penyusutannya berdasarkan nilai tersebut, namun
terdapat kesalahan penggolongan aktiva menurut perusahaan yaitu Mebel & Peralatan
seharusnya termasuk golongan I dan Kendaraan & Electrik seharusnya termasuk golongan II.
Selain itu juga pada akun Utang Dagang kurang meyakinkan karena terdapat 2 perusahaan
yang tidak memberikan jawaban atas konfirmasi utang dagang.

Kantor Akuntan,

Drs. Nyoman Gede Ngurah & Co

10 Maret 2013
LAPORAN KEUANGAN
PERUSAHAAN
PT. KEMBANG MEKAR

NERACA

Per 31 Desember 2012

AKTIVA PASSIVA
AKTIVA LANCAR UTANG LANCAR
Kas Rp 15.240.900 Utang Dagang Rp 43.210.000
Bank Ida Rp 80.155.850 Utang Bunga Rp 6.450.244
Piutang Dagang Rp 68.920.500 Utang Bank Rp 47.200.000
Persediaan
Rp 402.700.155 Utang Lain-lain Rp 2.537.000
Dagangan
Jumlah Kwjb
Suplier Kantor Rp 3.250.000 Rp 99.397.244
Lancar
Uang Muka Asuransi Rp 5.000.000 Hutang JK Panjang Rp150.000.000
Jumlah Aktiva
Rp 575.267.405 Jumlah Utang Rp249.397.244
Lancar
AKTIVA TETAP EKUITAS
Nilai Perolehan Rp 467.745.150 Saldo Awal Rp500.000.000
Akumulasi
Rp (89.453.500) Laba ditahan Rp162.750.400
Penyusutan
Nilai Buku Rp 378.291.650 Laba Tahun ini Rp 41.411.411
Jumlah Rp704.161.811
TOTAL AKTIVA Rp 953.559.055 TOTAL PASSIVA Rp953.559.055
 PT. KEMBANG MEKAR

LAPORAN LABA RUGI

Periode 2012

PENDAPATAN
Penjualan Rp 2.160.557.100
Retur Penjualan Rp (500.000)
Penjualan Bersih Rp 2.160.057.100
HARGA POKOK PENJUALAN
Persediaan awal Rp 369.750.200
Pembelian Rp 2.018.745.299
Persediaan akhir Rp 402.300.155
HPP Rp 1.985.795.344
LABA KOTOR PENJUALAN Rp 174.261.756
BEBAN OPERASIONAL
Administrasi umum Rp 46.362.000
Listrik, Tlp dan Air Rp 23.600.300
Pemeliharaan Aktiva Rp 5.650.500

Transportasi dan Perjalanan Dinas Rp 20.814.600

Penyusutan Aktiva Rp 8.762.917

Bunga dan Asuransi Rp 25.500.000
Lain-lain Rp 2.270.278
Jumlah Beban Rp 132.960.595
EBIT Rp 41.301.161
Penpadatan Lain-lain :
Pendapatan Bunga Bank Rp 110.250
EBT Rp 41.411.411
 PT. KEMBANG MEKAR

Laporan Arus Kas

Periode 31 Desember 2012

Metode Tidak Langsung

Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Laba Bersih Rp 41.411.411
Penyusutan Aktiva Rp 8.762.917
Rugi Penghapusan Aktiva Rp 101.028
Kenaikan Bank Ida Rp (25.688.050)
Kenaikan Piutang Dagang Rp (17.660.100)
Kenaikan Persediaan Dagang Rp (32.949.955)
Penurunan Suplier Kantor Rp 1.500.000
Penurunan Uang Muka Asuransi Rp 4.500.000
Kenaikan Utang Dagang Rp 3.750.420
Kenaikan Utang Bunga Rp 1.947.244
Kenaikan Utang Bank Rp 15.600.000
Kenaikan Lain-Lain Rp 412.000
Rp (39.724.496)
Kas Bersih dari Aktivitas Operasi Rp 1.686.915

Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Pembelian Kendaraan Rp (40.000.000)

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Penurunan Hutang Jangka Panjang Rp 25.000.000
Penurunan Kas Bersih Rp (13.313.085)
Kas Awal Periode Rp 28.553.985
Kas Akhir Periode Rp 15.240.900
 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

1. Gambaran Umum Perusahaan

PT. Kembang Mekar merupakan sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang
perdagangan umum yang beralamat di Jalan Jagat Raya No 888 Denpasar. Pendirian
perusahaan ini berdasarkan akte notaris, Ketut Kaplug, SH, Nomor : 008/II/APP/2010. Dalam
akte tersebut disebutkan bahwa dalam anggaran dasar perusahaan menempatkan modal dasar
pendirian sebesar Rp 500.000.000,- ( Lima ratus ribu Rupiah ) per lembar saham.

Perusahaan dimiliki oleh :

a. Ni Luh Kembang Harum ( Komisaris Utama )........................ 400 Lembar Saham

b. Komang Kariwenten ( Komisaris ) .......................................... 150 Lembar Saham
c. Anak Agung Mekar Sari ( Direktur Utama ) ........................... 300 Lembar Saham
d. Agung Ngurah Yudi Aditya ( Direktur ) ................................. 150 Lembar Saham

Dalam menjalankan usahanya perusahaan ini telah mengantongi perijinan secara lengkap
dengan mendapatkan Ijin Usaha Perdagangan ( SIUP ) dari dinas perdagangan Kota Denpasar
Nomor:234/SIUP/VII/2010 dan Tanda Daftar Perusahaan (TDP) Nomor: 567/TDP/VIII/2010

2. Kebijakan Akuntansi

Perusahaan telah menetapkan berbagai kebijakan akuntansi untuk membantu

penyusunan laporan keuangan. Kebijakan Akuntansi yang ditetapkan seperti :

a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan keuangan PT. Kembang Mekar disusun berdasarkan Pernyataan Standar
Akuntansi Keuangan (PSAK) serta prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku umum di
Indonesia, dengan menggunakan mata uang rupiah.
Laporan arus kas disusun berdasarkan penerimaan dan pengeluaran kas yang
dikelompokkan dalam kegiatan investasi, operasional dan pendanaan dengan
menggunakan metode tidak langsung
b. Kas dan Setara Kas
Kas dan setara Kas disajikan sebesar saldo kas dan saldo giro yang yang dimiliki
perusahaan
c. Persediaan
Persediaan dinyatakan sebesar harga perolehan sesuai dengan fisik barang yang tersedia,
dan menggunakan metode Masuk Pertama Keluar Pertama ( MPKP ) dalam menilai
persediaannya.
d. Aktiva Tetap
Aktiva dan Inventaris disajikan sebesar nilai buku, penyusutan dihitung dengan
menggunakan metode garis lurus dan berdasarkan asas manfaat dari aktiva tersebut.
 Aktiva digolongkan menjadi Golongan Bangunan dan Non Bangunan. Golongan
Bangunan disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus sebesar 5% per tahun,
sedangkan Non Bangunan disusutkan dengan metode saldo menurun ganda.
Golongan I : Manfaat tidak lebih dari 4 Tahun disusutkan 50%
Golongan II : Dengan masa manfaat lebih dari 4 tahun sampai 8 tahun disusutkan 25%.
e. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan diakui secara accrual, dimana pendapatan diakui pada saat pendapatan
diperhitungkan, dan beban diakui pada saat terjadinya.

3. Tambahan Informasi Keuangan

Sistem Akuntansi
Untuk melaksanakan pembukuan secara terstruktur, perusahaan telah merancang sistem
akuntansi. Sistem Akuntansi adalah formulir-formulir, catatan-catatan, alat-alat, bagian-
bagian yang terlibat, dan prosedur-prosedur yang terkoordinasi untuk mencapai tujuan
perusahaan. Tujuan sistem akuntansi adalah menjamin keamanan harta perusahaan,
kecepatan memperoleh informasi keuangan dan dipenuhinya unsur efesiensi kerja ( biaya
lebih murah ). Perusahaan telah mendesign formulir yang telah memenuhi sistem
akuntansi yang memadai, menjalankan prosedur akuntansi dengan baik.

Catatan dokumen pendukung sistem untuk memperlancar pekerjaan akuntansi perusahaan

dibentuk dengan sistem pembukuan :

1. Terkomputerisasi yang artinya semua transaksi telah dicatat dalam database yang
terintegritas serta bisa diakses secara online sistem
2. Melaksanakan pembukuan dengan buku-buku secara manual. Adapun dokumen yang
ada di perusahaan adalah :
a. Buku-buku Jurnal
- Buku Jurnal Penerimaan Kas, lengkap dengan bukti pendukung transaksi
- Buku Jurnal Pengeluaran Kas, lengkap dengan bukti pendukung transaksi
- Buku Jurnal Pembelian, lengkap dengan bukti pendukung transaksi
- Buku Jurnal Penjualan, lengkap dengan bukti pendukung transaksi
- Buku Jurnal Umum, lengkap dengan bukti pendukung transaksi
b. Buku-Buku Pembantu
- Buku Pembantu Piutang
- Buku Pembantu Utang
c. Buku Besar
Dalam buku besar, memuat semua rekening-rekening yang membentuk laporan
keuangan PT. Kembang Mekar ( Neraca dan Laporan Laba Rugi ). Rekening-
rekening buku besar yang ada dengan jumlah rekening yang terbentuk dalam
laporan keuangan dimaksud. Secara garis besarnya, rekening yang terbentuk terdiri
dari : Rekening Aktiva, Kewajiban, Ekuitas, Pendapatan dan Pembelian ( HPP ),
serta Beban Operasional.
d. Pelaporan Keuangan
Laporan keuangan PT. Kembang Mekar, dapat dibuat dan tercetak secara periodik
sesuai dengan kebutuhan organisasi perusahaan

Auditor menemukan data-data yang perlu dipertimbangkan dan didiskusikan

sebagai bahan pembuatan kertas kerja. Adapun hasil temuan akuntan adalah
sebagai berikut:
1. Uang kas perusahaan yang dihitung berdasarkan cash opname tanggal 31
Desember 2012 terdiri dari:
- 15 lembar Rp. 100.000,-
- 27 lembar Rp. 50.000,-
- 210 lembar Rp. 20.000,-
- 645 lembar Rp. 10.000,-
- 95 lembar Rp. 5.000,-
- 320 lembar Rp. 2.000,-
- 610 lembar Rp. 1.000,-
- 25 coin Rp. 500,-
- 34 coin Rp. 100,-
2. Dalam mengaudit bank ditemukan informasi sebagai berikut:
a. Cek dari Langganan belum sempat diuangkan Rp. 3.500.000,-
b. Cek mundur dari PT. Surya Kencana yang baru dapat dicairkan pada akhir
Januari 2013 yang akan datang sebesar Rp. 5.250.000,-
c. Catatan perusahaan terhadap Giro Bank dari Rekening Koran Rp.
76.570.600,-
d. Perusahaan belum mencatat terhadap adanya biaya administrasi bank Rp.
25.000,- dan pendapatan bunga bank Rp. 110.250,- menurut R/L per 31-
12-2012.
3. Hasil konfirmasi piutang dagang yang diterima akuntan dari para pelanggan,
semuanya menyatakan setuju terhadap saldo piutang menurut perusahaan,
kecuali untuk Toko UD. Elektrika Bali menyampaikan saldo Rp. 5.400.000,- .
Barang yang dibeli berupa setrika listrik bulan November Rp. 500.000,- ada
kerusakan dan telah dikembalikan, akan tetapi perusahaan belum mencatatnya.
Sebagai informasi harga pokok barang yang dikembalikan senilai Rp. 400,-
4. PT. Kembang Mekar membeli dengan kredit mobil Pick-up akhir bulan
Desember 2012 Rp. 40.000.000,- . Karena belum dibayar perusahaan belum
 mencatat kedalam pembukuan. Disamping itu ada Printer milik perusahaan,
karena kondisi rusak Printer tersebut telah diberikan kepada salah satu
karyawannya.
5. Ditemukan adanya salah pembukuan, dimana beban pemeliharaan aktiva
bulan Maret ada kelebihan catat Rp. 40.000,- yang seharunya merupakan
beban transportasi pada bulan yang bersangkutan.

PT. KEMBANG MEKAR

DAFTAR PIUTANG DAN UTANG
Per 31 Desember 2012

NO NAMA PERUSAHAAN PIUTANG DAGANG UTANG DAGANG

1 CV. Ayu Bagus Rp 4.300.000
2 UD Sinta Rp 18.700.000
3 UD Elektrika Bali Rp 5.400.000
4 PT. Surya Kencana Rp 25.650.500
5 CV. Agung Perkasa Rp 14.870.000
6 PT. Makmur Hapsari Rp 11.425.600
7 PT. Singaraja Sakti Rp 17.240.300
8 CV. Karya Jaya Rp 8.150.700
9 CV. Prima Sari Rp 6.393.400
JUMLAH Rp 68.920.500 Rp 43.210.000
 PT. KEMBANG MEKAR
DAFTAR AKTIVA DAN PENYUSUTANNYA
Per 31 Desember 2012

Biaya
AK. Penyusutan AK. Penyusutan
Jenis Aktiva Harga Perolehan Penyusutan
2011 SD THN 2012
2012

I TANAH Rp 250.000.000

II BANGUNAN Rp 125.000.000 Rp 36.875.000 Rp6.250.000 Rp 43.125.000

III MEBEL & PERALATAN

1 Meja dan Kursi Rp 1.450.000 Rp 1.204.656 Rp 122.672 Rp 1.327.328
2 Almari Rp 180.000 Rp 149.616 Rp 15.192 Rp 164.808
3 Rak Etalase Rp 1.100.000 Rp 914.320 Rp 92.840 Rp 1.007.160
4 Rak Kayu Rp 1.050.000 Rp 872.720 Rp 88.640 Rp 961.360
5 Rak Besi Rp 168.000 Rp 139.642 Rp 14.179 Rp 153.821
6 Meja Kasir Rp 319.000 Rp 265.153 Rp 26.924 Rp 292.077
7 Komputer Rp 1.778.150 Rp 1.477.974 Rp 150.088 Rp 1.628.062
8 Printer Rp - Rp 665.296 Rp 33.676
Rp 6.045.150 Rp 5.689.377 Rp 544.211 Rp 5.534.616
KENDARAAN &
IV
ELECTRIK
1 Mobil Kijang Rp 45.275.000 Rp 37.640.490 Rp1.908.628 Rp 39.549.118
2 Pompa Listrik Rp 1.425.000 Rp 1.184.688 Rp 60.078 Rp 1.244.766
3 Mobil Pick Up Rp 40.000.000 Rp - Rp - Rp -
Rp 86.700.000 Rp 38.825.178 Rp1.968.706 Rp 40.793.884

JUMLAH AKTIVA Rp 467.745.150 Rp 81.389.555 Rp8.762.917 Rp 89.453.500

ANALISIS RATIO PERUSAHAAN

A. RATIO LIKUIDITAS
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝑅𝑝 575.267.405
1. Current Ratio = = = 5,78 = 578%
𝑈𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝑅𝑝 99.397.244

𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟−𝑃𝑒𝑟𝑠𝑒𝑑𝑖𝑎𝑎𝑛
2. Quick Ratio =
𝑈𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟
𝑅𝑝 575.267.405 − 𝑅𝑝 402.705.155
= = 1,74 = 174%
𝑅𝑝 99.397.244

3. Cash Ratio

𝐾𝑎𝑠 + 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝑅𝑝 15.240.900 + 𝑅𝑝 80.155.850

= = = 0,96 = 96%
𝑈𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 𝑅𝑝 99.397.244

4. Cash Turn Over

𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 2.160.057.100

= = = 4,54 = 454%
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐾𝑒𝑟𝑗𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 575.267.405 − 𝑅𝑝 99.397.244

5. Inventory to Net Working Capital =

𝑃𝑒𝑟𝑠𝑒𝑑𝑖𝑎𝑎𝑛 𝑅𝑝 402.705.155
= = = 0,84 = 84%
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐾𝑒𝑟𝑗𝑎 𝑅𝑝 575.267.405 − 𝑅𝑝 99.397.244

B. RATIO AKTIVITAS
𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 2.160.057.100
1. Asset Turn Over Ratio = = = 2,27 = 227%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑅𝑝 953.559.055

𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 2.160.057.100

2. Recievable Turn Over Ratio = = = 31,35 = 3135%
𝑃𝑖𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝑅𝑝 68.920.500

3. Inventory Turn Over Ratio = 𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 2.160.057.100

= = 5,36 = 536%
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑒𝑑𝑖𝑎𝑎𝑛 𝑅𝑝 402.700.155

4. Working Capital Turn Over

𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 2.160.057.100

= = = 4,54 = 454%
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐾𝑒𝑟𝑗𝑎 𝑅𝑝 575.267.405 − 𝑅𝑃 99.397.244
C. RASIO SOLVABILITAS
1. Debt to Asset Ratio
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑈𝑡𝑎𝑛𝑔 𝑅𝑝 249.397.244
= = 𝑥 100% = 26%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑅𝑝 953.559.055

2. Debt to Equity Ratio

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑈𝑡𝑎𝑛𝑔 𝑅𝑝 249.397.244
= = 𝑥 100% = 35%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑅𝑝 704.161.811

3. Long Term Debt to Equity

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑈𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐽𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎 𝑃𝑎𝑛𝑗𝑎𝑛𝑔 𝑅𝑝 150.000.000
= = 𝑥 100% = 15,7%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑅𝑝 953.559.055

D. RATIO PROFITABILITAS
1. Return on Equity ( ROE )

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 41.411.411

= = = 5,8%
𝐸𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑅𝑝 704.161.811

2. Return on Asset ( ROA )

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 41.411.411
= = = 4,3%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑅𝑝 953.559.055

3. Earning Per Share ( EPS )

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 41.411.411

= = = 𝑅𝑝 41.411
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐿𝑒𝑚𝑏𝑎𝑟 𝑆𝑎ℎ𝑎𝑚 1000

4. Profit Margin on Sales

𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ − 𝐻𝑃𝑃 𝑅𝑝 2.160.057.100 − 𝑅𝑝 1.985.795.344

= = = 8%
𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝑅𝑝 2.160.057.100