KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
JALAN BINTARO UTAMA SEKTOR V BINTARO JAYA, TANGERANG SELATAN 15222
TELEPON (021) 7361654-58; FAKSIMILE (021) 7361653; SITUS www.stan.ac.id

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GENAP

TAHUN AKADEMIK 2015/2016
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PAJAK

Mata Kuliah : Lab. PPN dan PPnBM

Tingkat/Semester : III/VI
Hari/Tanggal : Senin, 20 Juni 2016
Waktu : 11.00-13.30 (150 Menit)
Sifat : Tutup Buku
Naskah Soal : Dikembalikan
Petunjuk:
1. Tidak boleh membuka buku, catatan dan sejenisnya;
2. Kalkulator diperbolehkan untuk digunakan tetapi dilarang menggunakan ponsel, tablet dan
sejenisnya;
3. Dilarang keras bekerjasama dengan, atau mencontek jawaban kepada mahasiswa lainnya;
4. Jawaban ditulis pada kertas lembar jawaban yang disediakan dan soal ujian dikumpulkan
bersama lembar jawaban;
5. Setiap pelanggaran dapat menyebabkan mahasiswa mendapatkan nilai E.

SOAL I. ( Bobot 70%)

PT. Rosa Trakindo mempunyai usaha yang bergerak dalam produksi Traktor pertanian dan
Generator listrik (genset). Barang produksi yang dihasilkan berkualitas ekspor. Sebagian besar di
ekspor ke Malaysia dan sebagian di pasarkan di dalam negeri. Selain sebagai produsen, PT Rosa
Trakindo juga mengelola showroom genset dan traktor yang melayani penjualan eceran. Barang
Hasil produksi menggunakan merk “Rosa Rosa”.
Identititas PT Rosa Trakindo adalah sebagai berikut :
Alamat : Kawasan industry Cikarang blok C2, Cikarang Selatan
NPWP : 01.234.567.9.413.00 , telah dikukuhkan sebagai PKP sejak Maret 2010.

Selama bulan Januari 2016, telah terjadi transksi sebagai berikut :

2 Januari 2016 Penjualan tunai sejumlah generator listrik harga jual total Rp90.000.000,-
kepada PT. Budi Inter Satria NPWP. 01.967.023.1-052.000
3 Januari 2016 Diterima uang muka penjualan dari PT PUTRA BENGAWAN NPWP
01.330.488.6-032.000 sejumlah Rp15.000.000,00 atas kontrak jual beli
traktor dengan harga jual Rp75.000.000,00 . Penyerahan barang dilakukan
tanggal 4 Januari 2016, pelunasan tanggal 5 Januari 2016.
6 Januari 2016 Penjualan tunai sejumlah traktor harga jual total Rp200.000.000,00 kepada
PT Intan NPWP 01.318.900.6-032.000 dengan diberikan diskon 20% dari
harga jual.
7 Januari 2016 Diekspor sejumlah traktor kepada Baharu Sajahtara Bhd. di Malaysia dengan
nilai ekspor $30.000. PEB dengan nomor: PEB-0018 disetujui/difiat muat oleh
Ditjen Bea CUkai tanggal yang sama.
10 Januari 2016 Diserahkan surat tagihan kepada Bendaharawan Kementerian Pertanian
NPWP 00.123.456.6-051.000 atas penyerahan beberapa traktor tanggal 25
Desember 2015 dengan nilai kontrak Rp165.000.000,00 termasuk PPN.
Pembayaran baru terealisasi tanggal 24 Januari 2015. SSP baru diterima 2
Februari 2016.

UAS GENAP LAB PPN & PPnBM page 1 of 4

 12 Januari 2016 Diserahkan generator listrik ke Kedutaan Besar Prancis di Jakarta dengan harga
jual Rp15.000.000,00.
15 Januari 2016 Diserahkan ke PT Perdana Perkasa NPWP 01.521.302.8-201.000 pengusaha di
kawasan Berikat, sejumlah persediaan komponen traktor untuk diolah lebih
lanjut dengan harga jual Rp18.000.000,00.
18 Januari 2016 Diterima kembali satu generator listrik yang dijual kepada PT Budi inter Satria
pada tanggal 2 Januari 2015 karena cacat produksi. Nota Retur nomor RET-
0007 tertanggal 18 Januari 2015 dengan nilai PPN Rp.1.500.000,00
19 Januari 2016 Dijual secara tunai sebuah mobil box milik perusahaan yang selama ini telah
digunakan untuk distribusi barang dengan harga jual Rp75.000.000,00 kepad PT
MOBKASINDO NPWP 01.482.170.6-201.000. Berdasarkan data diketahui nilai
sisa buku mobil ini Rp80.000.000,00.

20 Januari 2016 Dalam rangka partisipasi Hari Pangan Nasional, PT Rosa Trakindo mengambil
sejumlah traktor untuk diberikan kepada petani berprestasi di Karawang. Harga
jual traktor tersebut seharusnya Rp8.000.000,00 termasuk laba kotor
Rp500.000,00.
30 Januari 2016 Hasil penjualan melalui showroom generator dan traktor secara eceran kepada
para pembeli yang tidak jelas identitasnya diterbitkan invoice total sebesar
Rp176.000.000,00 termasuk PPN.

Data Pembelian atau Perolehan:

2 Januari 2016 Dibeli tunai sejumlah komponen traktor dari PT Tri Perkasa NPWP
01.459.431.1-222.000 dengan harga jual Rp99.000.000,00. Faktur pajak nomor
010.000-16.00000111.
3 Januari 2016 Sejumlah komponen traktor yang diimpor dari Parapong Ltd Thailand telah tiba
di Pelabuhan Tanjung Priok. Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan impor
tersebut adalah Harga barang (FOB) $5000 Biaya pengangkutan $800 Biaya
asuransi $300 Bea masuk 3% PPh pasal 22 impor 2,5% PPN atas impor telah
dibayar melalui BANK BNI pada tanggal 2 Januari 2016 sesuai Pemberitahuan
Impor barang Nomor: PIB-0075 tanggal 2 Januari 2016.
4 Januari 2016 Dibeli tunai dari PT Genta NPWP 01.459.585.4-233.000 plat baja untuk bahan
pembuatan Generator dengan harga jual Rp88.000.000,00 termasuk PPN.
Faktur pajak nomor 010.000-16.00000222.
5 Januari 2016 Dibeli tunai 1 unit mobil pick up untuk keperluan distribusi dari PT Dolen Mobile
NPWP 01.459.572.2-441.000 harga jual Rp45.000.000,00 belum termasuk
pajak. Faktur pajak nomor 010.000-16.00000333.
7 Januari 2016 Dibeli tunai sebuah mobil sedan dari PT DHIFA MOBIL NPWP 01.423.763.0-
255.000 senilai Rp420.000.000,00 termasuk PPN 10% dan termasuk pajak.
Faktur pajak nomor 010.000-16.00000444.
8 Januari 2016 Dibayarkan kepada Pitoyang Ltd di Bangkok sebesar $3000 atas tagihan untuk
paten desain traktor dengan tagihan nmor SHLN-77 tanggal tagihan 3 Januari
2016. PPN telah disetor tanggal 15 Februari 2016.
9 Januari 2016 Diterima faktur pajak nomor 010.000-015.00000666 tertanggal 3 November
2015 dari PT VIKO NPWP 01.6898.638.4-288.000 sebagai bukti pembayaran
PPN atas pembelian kabel kualitas tinggi seharga jual Rp60.000.000,00. Faktur
tersebut belum diperhitungkan dalam SPT Masa sebelumnya.
11 Januari 2016 Mengirim kembali sejumlah plat baja dengan harga jual Rp17.000.000,00 yang
dibeli tunai dari PT Genta tanggal 4 Januari 2016 karena spesifikasi tidak sesuai.
Nota retur nomor NR-009 tertanggal 11 Januari 2016.
31 Januari 2016 PT Rosa Trakindo membangun sebuah gudang dengan menggunakan tukang
harian yang diawasi sendiri seluas 340 m2. Biaya yang dikeluarkan selama bulan
Januari 2015 Rp950.000.000,00, terdiri dari biaya tukang dan material
bangunan Rp660.000.000 termasuk PPN dan biaya perolehan tanah
Rp290.000.000,00.
Bacalah dengan teliti Keterangan Tambahan:
 Para pihak berstatus PKP kecuali ditentukan lain
 PPN dipungut sesuai ketentuan yang berlaku kecuali ditentukan lain
UAS GENAP LAB PPN & PPnBM page 2 of 4
 Angka dalam soal tidak termasuk PPN dan PPn BM kecuali ditentukan lain
 Faktur Pajak keluaran dibuat sesuai batas akhir sesuai ketentuan yang berlaku
 Faktur Pajak dibuat dengan menggunakan kode dan nomor seri fraktuur pajak sesuai ketentuan
Peraturan Dirjen Pajak, kecuali untuk penjualan eceran melalui toko traktor dan generator, bukti
pungutan PPN menggunakan invoice dengan nomor sesuai administrasi wajib pajak sendiri
 Sesuai dengan Peraturan Direktur Jenderal Pajak nomor PER-24/PJ/2012 perusahaan telah
mengajukan Nomor Seri Faktur Pajak, dan kantor pelayanan pajak telah memberikan nomor seri
faktur pajak sejak 1 Januari 2016 mulai dengan nomor 800.16.00000001 s.d. 800.16.00000888
 Asumsi Kurs Menteri Keuangan:
27 Desember 2015 s.d 2 Januari 2016
3 Januari s.d 9 Januari 2016
10 Januari s.d 16 Januari 2016
17 Januari s.d 23 Januari 2016
24 Januari s.d 30 Januari 2016
 Dalam SPT Masa PPN Des 2015 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp5.000.000,00
yang diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
 Apabila dari hasil pengisian SPT masa Januari 2015 menghasilkan kurang bayar atau ada
pembayaran PPN maka SSP disetor sesuai tanggal batas akhir penyetoran.

Instruksi:

Saudara diminta mengisi secara benar, lengkap dan jelas SPT Masa PPN masa pajak Januari 2016
atas nama PT Rosa Trakindo!

SOAL 2. SPT 1111DM (Bobot 20%)

Tn. UNGGUL DARMAWAN adalah Pengusaha Kena Pajak, dengan NPWP: 61.312.197.7-005.000
dengan usaha membuka toko elektronik “Maju Jaya” dikukuhkan sejak 1 Maret 2010 yang menjual
barang sekaligus juga menerima service barang elektronik.
Jumlah Peredaran Usaha dalam dua tahun terakhir, yaitu:
2014 Rp 1.140.000,-
2015 Rp 1.210.000,-
Untuk tahun 2016 menyampaikan secara tertulis pada bulan Januari 2016
menggunakanpedomanpengkreditanPajakMasukan. KeteranganTransaksi di bulan Maret 2016
sebagai berikut :

2 Mar 2016 Membeli Barang Elektronik sebagai barang dagangan dari supplier PT.
Distritronik, dan menerima faktur pajak Nomor 010.600-16.00000025 dengan
DPP senile iRp. 120.000.000,-
3 Mar 2016 Membayar sewa Ruko utk tahun 2016 sebesar Rp. 60.000.000,- dan menerima
Faktur Pajak dari pengelola Gedung (F P 010.200-16.000125423)
5 Mar 2016 Menerima Pesanan dari PT. Winter Project untuk membeli 3 buah televise
masing-masing @Rp. 1.500.000,- (belum PPN, FP 010.000-16.00000015) dan 4
buah AC dengan total Rp. 8.400.000,-(belum PPN, FP 010.000-16.00000016)
9 Mar 2016 Mengirim Kepada PT. Adhilagasatu set Home Theater dengan pembayaran
sebesar Rp 36.300.000,- (termasuk PPN, FP 010.000-16.00000017) diluar
ongkos pemasangan yang harus dibayar Rp. 704.000,- (termasuk PPN, FP
010.000-16.00000018)
10 Mar 2016 Mengirim pesanan PT. Winter Project. Atas pemasangan AC, PT. Winter Project
membayar sejumlah uang sebesar Rp. 3.520.000,-sampai AC siap digunakan.
(termasuk PPN, FP 010.000-16.00000019)
14 Mar 2016 Mengirim barang Kepada PT. Karya Bangun, kontraktor perumahan untuk
pemasangan AC dari unit rumah yang dibangun sebanyak 20 rumah masing-
masing rumah 2 unit AC harus terpasang. PT. Karya Bangun menyepakati harga
Rp. 2.500.000,- per unit (tidak termasuk PPN, FP 010.000-16.00000020) dan
ongkos pasang AC Rp. 600.000,- per unit. (tidak termasuk PPN, FP 010.000-
16.00000021)
UAS GENAP LAB PPN & PPnBM page 3 of 4
 17 Mar 2016 Menerima pengembalian 1 unit AC dari PT. Winter Project, karena AC tersebut
rusak dan gagal dioperasikan. (RET-0015) pengembalian full 100% diganti.
23 Mar 2016 Menerbitkan nota retur (NR-00012) atas pembelian barang dari PT. Distritronik
dengan nilai DPP yang tidak sesuai standar sebesar RP. 8.000.000,-

Saudara diminta mengisi secara benar, lengkap dan jelas SPT Masa PPN 1111DM untuk masa Maret
2016 an. Tn. UNGGUL DARMAWAN !

Soal 3. Uraian Singkat (Bobot 10%)

Pilihlah 4 jawaban dari 5 Soal dibawah ini :

1. Seusai ketentuan dalam Per. Dirjen Pajak Nomor PER-29/PJ/2015 Tentang Bentuk, Isi, Dan Tata
Cara Pengisian Serta Penyampaian SPT Masa PPN, terdapat bentuk SPT Masa PPN 1111
berupa formulir kertas dan dokumen elektronik. Jelaskan ketentuan kewajiban pelaporan bagi
PKP Badan maupun Orang Pribadi terkait bentuk SPT Masa PPN 1111 !

2. Apa yang anda ketahui tentang PKP yang diperkenankan melaporkan Faktur Pajak dalam SPT
Masa PPN 1111 dengan cara digunggung?

3. Penyampaian SPT Masa PPN 1111 oleh PKP ke KPP atau tempat lain yang ditetapkan oleh
Direktur Jenderal Pajak, dapat dilakukan dengan beberapa cara, sebutkan!

4. Dalam hal SPT Masa PPN 1111 Lebih Bayar, pada prinsipnya harus dikompensasi atau restitusi
akhir tahun. Siapakah PKP yang dapat restitusi setiap masa pajak?

5. Sebutkan kriteria WP Patuh sesuai pasal 17 C UU KUP, yaitu PKP yang dapat diberikan
pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran pajak.

----------------**Selamat Mengerjakan**----------------

UAS GENAP LAB PPN & PPnBM page 4 of 4