Halaman |1

Soal Ujian PPN dan PPnBM A-B

E-SPT PPN 1111

SOAL PENGISIAN E-SPT MASA PPN 1111

PT GARMENTO adalah perusahaan yang bergerak di bidang Produksi Textile. Tempat kedudukan
dan tempat usaha di Jl. Raya Gintung No 50, Telp. 021-12345678, Jakarta Selatan 12190. Dengan nomor
NPWP: 02.072.995.0-017.000, KLU : 1234 serta telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak sejak
tanggal 15 Mei 2000. Dalam bulan Juli 2013, dapat dipetik transaksi sebagai berikut :

PENYERAHAN BKP/JKP:
1. 03 Juli 2013 diserahkan konsinyasi kepada PT. KEREN dengan NPWP : 02.540.492.2-834.000
seharga Rp500.000.000,- Faktur pajak dibuat saat penyerahan. Nomor FP
010.901-13.00005691
2. 08 Juli 2013 dilakukan penyerahan seragam baju & celana sekaligus diterima pembayaran
dari Bank BRI (BUMN) Rp77.000.000,- (termasuk PPN) NPWP: 01.762.015.4-
019.000, nomor FP 030.900-13.00005692
3. 10 Juli 2013 diekspor sejumlah textile ke KAOPHU-SHING YE Corp di Singapura dengan
nilai ekspor Rp530.000.000,- PEB Nomor: PEB-00005 tanggal 10 Juli 2013.
4. 11 Juli 2013 dilakukan penyerahan sekaligus diterima pembayaran dari PT MAU BEKAS
AJA, NPWP: 01.356.863.9-019.000 atas penyerahan berupa satu unit mesin
potong kain dengan harga jual Rp350.000.000,-. Mesin ini dibeli pada 17 Juni
2009 dengan harga Rp500.000.000,-. Nomor FP 090.900-13.00005693
5. 13 Juli 2013 dilakukan penyerahan sejumlah baju sekaligus diterima pembayaran dari PT.
SUKA BALIKIN, NPWP : 01.349.036.2-022.000 dengan harga Rp50.000.000,-.
Nomor FP 010.900-13.00005694
6. 28 Juli 2013 menyumbangkan sejumlah pakaian untuk korban banjir di DKI dengan harga
pokok penjualan sebesar Rp 250.000.000,-. Diterbitkan faktur penjualan (FP
digunggung)
7. 29 Juli 2013 Dibagikan secara Cuma-cuma kepada waaakilan LSM (tidak berNPWP)
masyarakat disekitar kawasan industri senilai Rp. 132.000.000,- termasuk laba
10% atas perayaan ulang tahun perusahaan. Nomor FP 040.901-13.00005695
8. 30 Juli 2013 dijual tunai sebuah kendaraan bekas berupa sedan yang sebelumnya digunakan
untuk kendaraan dinas direktur kepada PT NERIMO dengan harga jual
Rp250.000.000, kendaran dibeli pada Tahun 2010 dalam keadaan baru dari PT
INDOMOBIL seharga Rp 385.000.000 (termasuk PPN).
9. 30 Juli 2013 diterima kembali dari PT. SUKA BALIKIN, NPWP : 01.349.036.2-022.000 dengan
Nota Retur No. Ret-00012/VII/13 tanggal 30 Juli 2013 sejumlah baju yang
kemasannya rusak dengan harga harga jual Rp15.000.000,- yang merupakan
bagian dari penyerahan dengan Faktur Pajak nomor 010.900-13.00005694
tanggal 13 Juli 2013.
PEROLEHAN BKP/JKP :
1. 06 Juli 2013 diterima dari PT. Astra Internasional (dealer) NPWP: 02.183.134.2-018.000 satu
unit sedan Corolla dengan harga Rp 275.000.000,- termasuk PPN. Pembayaran
dilakukan secara tunai. Diterima faktur pajak no : 010.600-13.00000106 tanggal 6
Juli 2013.
2. 20 Juli 2013 telah dibayar uang langganan telepon kepada PT Telkom, NPWP: 02.748.045.8-
008.000 sebesar Rp 9.900.000,- termasuk PPN dengan Kwintansi No Plg-
023/tlkm/2013 tanggal 18 Juli 2013.
 Halaman |2
3. 22 Juli 2013 Membayar Rp6.050.000,- termasuk PPN kepada bengkel SHIERO OTOMOTIF,
NPWP: 77.905.926.0-042.000 atas biaya service mobil truck untuk mengantarkan
barang kepada pelanggan, service telah dilakukan tanggal 25 Juni 2013. Faktur
pajak nomor 010.900-13.00001367 tertanggal 25 Juni 2013.
4. 25 Juli 2013 Impor Mesin Pembersih Garmen dari Thak Resikhi ltd-Singapura dengan Harga
(Cost) sebesar Rp650.000.000, Asuransi (Insurance) dan Pengangkutan (Freight)
sebesar Rp25.000.000. Dikenakan Bea Masuk 20% dari Harga Impor (CIF). PPN
disetor dengan SSP ke Bank Mandiri tertanggal 25 Juli 2013, PIB: PIB-1234566,
dan NTPN SSPCP 123456789123456 tertanggal 25 Juli 2013
PERMASALAHAN :
Anda adalah Direktur Utama PT Garmento, meminta pegawai bagian pajak Anda untuk menyiapkan
SPT Masa PPN Masa Pajak Juli 2013 berdasarkan data-data tersebut di atas dengan beberapa
keterangan tambahan sbb:
a. Faktur pajak dibuat telah sesuai dengan ketentuan dalam PMK-84/PMK.03/2012 dan PER-
24/PJ/2012 serta perubahanya. Faktur pajak harus dibuat saat penyerahan, pembayaran
sebelum penyerahan, pembayaran termin, dan saat PKP rekanan menyampaikan surat tagihan.
b. Pada bulan Juli 2013, PT Garmento membangun sebuah gudang dengan luas 450 m2. Pembangunan
dilakukan dengan jasa tukang dan mandor. Pada bulan Juli 2013 tingkat penyelesaiannya sudah
30% dengan biaya yang dikeluarkan untuk bahan bangunan adalah Rp165.000.000 (termasuk PPN
sebesar Rp15.000.000) dan untuk upah tukang Rp45.000.000. PPN disetor tanggal 14 Agustus 2013
dengan NTPP pada SSP: 1234567891234567.
c. Nomor Urut Faktur Pajak yang diberikan oleh DJP berdasarkan surat nomor S-
131/WPJ.08/KP.0503/2013 tanggal 1 Juni 2013 nomor seri 901-13.00005678 sampai dengan 901-
13.00005878, penomoran s.d 30 Juni 2013 adalah 901-13.00005690
d. Apabila tidak ada pernyataan “Termasuk PPN/PPnBM”, maka dalam harga yang dimaksud
belum termasuk PPN/PPnBM.
e. Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2013 terdapat kelebihan pembayaran pajak sebanyak
Rp6.000.000,- untuk dikompensasi ke Masa Pajak berikutnya.
f. Pada Bulan Juni 2013 dilakukan pembetulan terhadap SPT Masa PPN Januari 2013 yang
menyebabkan kelebihan pembayaran sebesar Rp1.000.000 yang dikompensasikan ke SPT Masa
PPN Juli 2013.
g. Dalam hal Pajak Masukan lebih besar daripada Pajak Keluaran, seluruh kelebihannya
dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya. Jika PPN Kurang Bayar, disetor tanggal 23 Agustus
2013 dengan NTPP pada SSP: 2345678912345678.
h. Dalam pengisian SPT Masa PPN 1111 ini, Saudara bertindak selaku Direktur Utama PT
Garmento.

“Syukuri Apa Yang Ada, Hidup Adalah Anugerah”

“Bangga Bayar Pajak”
--oo0Semoga Sukses0oo--