Jawaban Soal 5

Tn Hartawan bekerja pada PT ABADI sebuah perusahaan bergerak dalam bidang distributor barang
elektronik. Setelah lulus kursus pajak Brevet AB Tn Hartawan diminta oleh direktur perusahaan untuk
mengurusi semua urusan pajak PT ABADI. Pada tanggal 20 Desember 2010 PT ABADI telah dikukuhkan
sebagai Pengusaha Kena Pajak dan mendapatkan 100 nomor seri faktur pajak mulai ; 900.13.00000001.
Berikut ini adalah transaksi yang dilakukan oleh PT ABADI pada Masa Mei 2013

1) 1 Mei 2013 melakukan penjualan secara tunai 5 unit televisi kepada PT INDOTEVE dengan
harga jual Rp20.000.000
010.900-13.00000001 20.000.000 2.000.000 1-05-2013
2) 2 Mei 2013 menandatangani kontrak penjualan 30 unit radio kepada PT INDORADIO dengan
harga jual Rp 300.000/unit. Penyerahan barang dilakukan tanggal 2 Mei 2013 sedangkan
pembayaran baru diterima tanggal 30 Desember 2013
010.900-13.00000002 9.000.000 900.000 2-05-2013
3) 2 Mei 2013 melakukan penjualan tunai 12 unit rice cooker kepada PT INDORICE dengan
harga jual Rp 400.000/unit. Dalam rangka promosi awal tahun diberikan diskon 20%
010.900-13.00000003 3.840.000 384.000 02-05-2013
4) 3 Mei 2013 Ditandatangani kontrak penjualan 10 unit kulkas kepada PT INDOKULKAS dengan
harga jual yang disepakati Rp3.000.000/unit. Bersamaan penandatanganan kontrak diterima
pembayaran uang muka sebesar Rp10.000.000. Penyerahan barang dilakukan tannggal 5 Mei
2013, sedangkan pembayaran baru diterima tanggal 7 Mei 2013.
010.900-13.00000004 10.000.000 1.000.000 03-05-2013
010.900-13.00000005 20.000.000 2.000.000 05-05-2013

5) 8 Mei 2013 Ditandatangani kontrak penjualan 50 unit blender kepada PT INDOBLEND dengan
harga jual yang disepakati Rp150.000/unit. Bersamaan penandatanganan kontrak diterima
pembayaran uang muka sebesar Rp3.000.000. Penyerahan barang dilakukan tannggal 10 Mei
2013. Pembayaran diterima tanggal 14 Mei 2013 dengan diberikan diskon Rp 1.000.000.
010.900-13.00000006 3.000.000 300.000 08-05-2013
010.900-13.00000007 4.500.000 450.000 10-05-2013
011.900-13.00000007 3.500.000 350.000 14-05-2013
6) 13 Mei 2013 Ditandatangani kontrak pengadaan 4 unit alat pengatur suhu udara (AC) dengan
Departemen Dalam Negeri. Harga jual yang disepakati adalah Rp 2.000.000/unit termasuk PPN. Pe
nyerahan barang dilakukan tanggal 15 Mei 2013, penagihan tanggal 16 Mei 2013 sedangkan
pembayaran diterima tanggal 17 Mei 2013
020.900-13.00000008 7.272.727 727.273 16-05-2013
7) 18 Mei 2013 Penyualan tunai mesin jahit elektrik kepada PT INDOJAHIT dengan harga jual
Rp10.000.000. Atas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN dibebaskan
080.900-13.00000009 10.000.000 1.000.000 18-05-2013
8) 19 Mei 2013 Penyualan tunai travo kepada PT INDOTRAVO dengan harga jual Rp15.000.000.
Atas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN tidak dipungut.
070.900-13.00000010 15.000.000 1.500.000 19-05-2013
9) 20 Mei 2013 Memberikan hadiah Tn AMIR satu buah mesin cuci yang harga pasarnya
Rp2.750.000. Dalam harga pasar tersebut sudah termasuk laba kotor 10% dari harga pokok.
040.900-13.00000011 2.500.000 250.000 20-05-2013
10) 25 Mei 2013 Menjual 1 unit mobil pickup yang selama ini sebagai aktiva tetap untuk keperluan
distribusi kepada PT INDOMOBIL dengan harga jual Rp 50.000.000. Harga perolehan mobil
tersebut Rp 100.000.000 sedangkan nilai sisa bukunya Rp 60.000.000
090.900-13.00000012 50.000.000 5.000.000 25-05-2013
 Jawaban soal 6 Nomor 4

PENGHITUNGAN KEMBALI PM
C PM atas pembelian genset = Rp 60.000.000
PM yang telah dikreditkan = 80% x Rp 60.000.000 = Rp 48.000.000
PM yang dapat dikreditkan untuk tahun 2013 = (Rp 60.000.000/4) x 75% = 11.250.000
PM yang telah dikreditkan Rp 48.000.000 / 4 = Rp 12.000.000
PM yang disetor kembali = (Rp 12.000.000 -11.250.000) 750.000