UNIVERSITAS WIDYATAMA

Praktikum Perpajakan UAS 2010 - 2011

PT INDONESIA Kegiatan Usaha Klasifikasi Usaha Jenis Usaha Nomor SPPKP Alamat NPWP Susunan Karyawan : Perdagangan Pupuk, Jasa Penyewaan, Jasa Konstruksi : 51900 : Perdagangan Besar dan Jasa Umum : Kep-106/WPJ.07/KP.1403/2011, tanggal 2 September 2011 : Jl. Jend. Ahmad Yani No.19 Cikampek 40191 : 01.120.273.6-431.000 : Status L-K/3 L-K/1 L-K/2 TK/0 L-K/4 P-K/2 Jabatan Komisaris Utama Komisaris Direktur Utama Direktur Keuangan Manajer Keuangan Waitress NPWP 07.234.028.4-423.000 05.390.087.4-428.000 05.281.601.4-423.000 06.722.251.3-423.000 07.083.684.6-424.000 -

No Nama dan Alamat 1. Dodi Hermawan Jl. Purnawarman No.21 - Bandung 2. Chairil Pujianto Jl. Asia Afrika No.254 - Bandung 3. Gatot Subroto Jl. Wastu Kencana No.35 - Bandung 4. [ Nama Anda ] [ Alamat Anda ] 5. Iman Wibisono Jl. Supratman No.98 - Bandung 6. Intan Ibrahim

Untuk SPT Normal, tanggal Pelaporan SPT dan tanggal Penyetoran SSP adalah tanggal 1 bulan berikutnya. Untuk SPT Pembetulan, tanggal Pelaporan SPT dan tanggal Penyetoran SSP adalah Akhir bulan dilakukannya pembetulan. SEPTEMBER 2011 2. PT Indonesia (selanjutnya disebut Perusahaan)melakukan pembelian pupuk dari PT Pupuk Kujang (Jl. Abdurahman Saleh 32 Cikampek, 01.476.503.6.408.000) sebanyak 50 ton @ Rp1.000.000/kg. Pupuk telah diterima tanggal 5 September 2011. Penerimaan pupuk dan faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00001032, tgl. 2 September 2011) dari PT Pupuk Kujang. Untuk melakukan pembongkaran pupuk, Perusahaan memperkerjakan 3 orang kuli. Upah yang diberikan untuk setiap kuli adalah Rp650/kg. Berikut rincian volume yang berhasil dibongkar oleh tiap kuli: - Asep : 25 ton - Edo : 13 ton - Roni : 12 ton Upah dibayarkan pada hari ini.

5.

1|Page

UNIVERSITAS WIDYATAMA

Praktikum Perpajakan UAS 2010 - 2011

6.

Dalam rangka memeriahkan ulang tahun Perusahaan, Perusahaan menyelenggarakan beberapa perlombaan dan doorprize sebuah Mobil Toyota Kijang Innova seharga Rp230.000.000. Perlombaan dimeriahkan oleh beberapa mitra bisnis Perusahaan dan masyarakat setempat. Para pemenang dan hadiah yang diberikan sebagai berikut: - Kusnadi : Rp35.000.000 (Lomba Catur) - Kuswara : Rp15.000.000 (Lomba Karaoke) - Dudung : Rp8.000.000 (Lomba Balap Karung) - PT Bahtera : Rp80.000.000 (Lomba Paduan Suara) - Ilham (Doorprize) Perusahaan melakukan penjualan kredit pupuk kepada PT Subur Selalu (Jl. Sabuga No.19 Bandung, 01.449.869.5.035.000) sebanyak 12 kuintal @ Rp1.600.000/kg (termasuk PPN). Invoice diterbitkan tanggal 5 Oktober 2011. Perusahaan menyerahkan uang muka pembelian pupuk kepada PT Pupuk Kaltim (Jl. Sinorandang 121 Kaltim, 01.583.529.1-426.001) sebesar Rp15.000.000.000 atau 15 ton.

7.

9.

Dengan perkembangan kegiatan usaha, Perusahaan berniat melakukan perluasan gedung kantor dan pembangunan gedung kantor cabang. Total seluruh biaya pembangunan sebesar Rp25.000.000.000 (belum termasuk PPN). Pembangunan rencananya dilaksanakan tanggal 10 Oktober 2011 oleh PT Membangun Bangsa (Jl. Century 60 Jakarta, 01.257.405.9.086.000). PT Membangun Bangsa memiliki kualifikasi Menengah. Penerimaan pupuk dan faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00003044, tgl. 7 September 2011) dari PT Pupuk Kaltim atas transaksi pembelian tanggal 7 September 2011. Untuk melakukan pembongkaran pupuk, Perusahaan memperkerjakan 3 orang kuli. Upah yang diberikan untuk setiap kuli adalah Rp650/Kg. Berikut rincian volume yang berhasil dibongkar oleh tiap kuli: - Asep : 5 ton - Dadan : 3 ton - Anton : 3,3 ton - Edo : 1,7 ton - Roni : 2 ton Upah dibayarkan hari ini. Untuk membiayai pembangunan gedung, Perusahaan menjual secara tunai tanah yang terletak di Jl. Surapati 25 Bandung seharga Rp6.000.000.000 (termasuk PPN) kepada Tn. Banggas. Perusahaan membayar dimuka sewa ruangan milik PT Intiland (Jl. Jend. Sudirman 31 Surabaya, 01.001.630.1.028.001) untuk kantor Regional Office Surabaya sebesar Rp150.000.000 (termasuk PPN), jangka waktu sewa selama 3 bulan, yaitu 10 September 10 Desember 2011. Penjualan tunai pupuk ke PT Insan Utama (Jl. Margodadi Raya 21 Surabaya, 02.513.671.4.502.000) sebanyak 23 ton @ Rp1.800.000/kg (termasuk PPN). Menerima Faktur Pajak dari PT Intiland atas transaksi tanggal 10 September 2011 dengan No. FP: 010.000.11.00000121 tgl FP: 10 September 2011. Mengadakan perjanjian kerjasama dengan PT Synergi Daya Prima (Jl. Yos Sudarso 222 Jakarta, 01.577.116.5-092.000) untuk Penerapan GCG. Nilai kontrak sebesar Rp230.000.000 (termasuk PPN), dengan termin pembayaran sebagai berikut: Termin I dibayarkan tanggal 28 September 2011 sebesar 30% dari nilai kontrak. Termin II dibayarkan tanggal 10 Oktober 2011 sebesar 50% dari nilai kontrak. Sisanya dibayarkan tanggal 2 Nopember 2011.

10.

12.

2|Page

UNIVERSITAS WIDYATAMA

Praktikum Perpajakan UAS 2010 - 2011

15.

Perusahaan menyewa sebuah gedung milik Tn. Haris (Jl. Pattimura 2 Bandung) seharga Rp800.000.000 untuk jangka waktu 12 bulan, 25 September 2011 s.d. 25 September 2012. Pembayaran sewa ini dilakukan tanggal 5 Oktober 2011. Pada saat yang sama, Perusahaan juga menyewakan kembali gedung tersebut kepada: - PT Internusa Bhakti (Jl. Radio Dalam 22 Jakarta, 01.512.869.7.408.000) seharga Rp650.000.000 (termasuk PPN) untuk jangka waktu 6 bulan, yaitu 30 September 2011 30 Maret 2012. Uang sewa diterima tanggal 15 Oktober 2011. - H. Sikir (Jl. Bintaro 12 Jakarta) seharga Rp400.000.000 (termasuk PPN) untuk jangka waktu 6 bulan, yaitu 28 September 2011 28 Maret 2012. Uang sewa diterima tanggal 14 Oktober 2011.

16.

Perusahaan menyewa seorang pengacara, Tn. Sabda, S.H untuk menangani masalah sengketa pemegang saham. Nilai kontrak sebesar Rp85.000.000, dengan ketentuan pembayaran sebagai berikut: - Termin I dibayarkan tanggal 22 September 2011 sebesar 25% dari nilai kontrak; - Sisanya akan dibayarkan setelah kasus sengketa selesai. Membayar jasa perbaikan AC kepada CV Dingin Selalu sebesar Rp19.000.000 (termasuk PPN). Menerbitkan tagihan sewa kendaraan dinas kepada PT Indofat (Jl. Mangga 90 Bandung, 01.494.612.3441.000) sebesar Rp80.000.000 (termasuk PPN) untuk jangka waktu sewa 20 September 20 Desember 2011. Pembayaran oleh PT Indofat dilakukan tanggal 10 Oktober 2011. Menerima pembayaran sewa dimuka bus karyawan dari PT Transcop (Jl. Manggis Raya 188 Jakarta, 01.504.950.5-421.000) sebesar Rp190.000.000 (belum termasuk PPN), untuk jangka waktu sewa 21 September 21 Nopember 2011. Invoice baru diterbitkan oleh Perusahaan tanggal 22 September 2011. Penjualan kredit pupuk kepada PT Subur Selalu sebanyak 8 ton @ Rp1.550.000/kg (termasuk PPN). Invoice diterbitkan tanggal 22 September 2011. Pelunasan dilakukan tanggal 7 Oktober 2011. Membayar dimuka pembelian pupuk kepada PT Pupuk Kaltim sebanyak 15 ton @ Rp980.000/kg (termasuk PPN). Pupuk diterima tanggal 25 September 2011, sedangkan invoice dan faktur pajak diterima tanggal 2 Oktober 2011. Membayar pembuatan Akta RUPS kepada Notaris Nova Lestari S.H (Jl. Cendrawasih 22 Bandung) sebesar Rp5.000.000. Menerima uang sewa mobil dari Tn. Reza sebesar Rp300.000 (termasuk PPN). Penjualan tunai pupuk kepada Koperasi Tani Makmur (Jl. Pekalongan Raya 87 Surabaya, 01.645.234.4444.000) sebanyak 8 kuintal @ Rp1.200.000/kg. (belum termasuk PPN). Melakukan pembayaran kepada Tn. Sabda, S.H (transaksi tanggal 16 September 2011); Menerima uang muka penjualan pupuk dari PT Makmur Abadi (Jl. Pasar Layu 455 Jakarta; 01.525.333.9402.001) sebesar Rp16.500.000.000 (termasuk PPN) untuk 11 ton. Pupuk dan invoice diserahkan tanggal 25 September 2011. Menerbitkan invoice kepada PT Subur Selalu (transaksi tanggal 19 September 2011) dan kepada PT Transcop (transaksi tanggal 19 September 2011).

19.

20.

22.

3|Page

UNIVERSITAS WIDYATAMA

Praktikum Perpajakan UAS 2010 - 2011

25.

Penerimaan pupuk dari PT Pupuk Kaltim atas transaksi pembelian tanggal 20 September 2011. Untuk melakukan pembongkaran pupuk, Perusahaan memperkerjakan 3 orang kuli. Upah yang diberikan untuk setiap kuli adalah Rp650/Kg. Berikut rincian volume yang berhasil dibongkar oleh tiap kuli: - Asep : 4 ton - Dede : 4 ton - Anton : 2,3 ton - Rido : 2,7 ton - Roni : 2 ton Melakukan penyerahan pupuk dan menerbitkan invoice kepada PT Makmur Abadi (transaksi tanggal 22 September 2011). Pembayaran honorarium dan gaji karyawan Penghasilan No PPh 21 Nama Bruto 1. Dodi Hermawan 17.500.000 2. Chairil Pujianto 15.000.000 3. Gatot Subroto 28.000.000 977.080 4. Anda 26.000.000 756.813 5. Iman Wibisono 14.000.000 396.896 6. Intan Ibrahim 2.500.000 48.209 103.000.000 2.178.998 Menerima invoice dan faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00000023; tgl. 28 September 2011) serta melakukan pembayaran kepada PT Synergi Daya Prima (transaksi tanggal 12 September 2011) Pembayaran kepada Tn. Danang untuk jasa perbaikan 27 unit AC @ Rp350.000.

28.

OKTOBER 2011 2. Menerima invoice dan faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00004001, tgl. 20 September 2011) dari PT Pupuk Kaltim atas transaksi pembelian tanggal 20 September 2011. Menerima invoice dan faktur pajak (No. FP: 040.000.11.00000355, tgl. 30 September 2011) dari PT Tiki (Jl. Cikutra 25 Bandung, 01.606.820.7-406.000) sebesar Rp8.000.000 (belum termasuk PPN). Pembayaran tagihan tersebut dilakukan pada hari ini juga. Transaksi dengan Tiki masuk dalam kategori DPP Nilai Lain dan PPN Terhutangnya sebesar 1% dari DPP. Melakukan pembayaran sewa kepada Tn. Haris (transaksi tanggal 15 September 2011). Melakukan pembayaran telepon kantor sebesar Rp.3.858.000 (termasuk PPN). Struk pembayaran telepon diakui sebagai Dokumen yang Dipersamakan dengan Faktur Pajak, No. Struk: 124858/90, tgl. 30 September 2011. Penjualan tunai pupuk PT Subur Selalu sebanyak 8 ton @ Rp1.600.000/kg (termasuk PPN). Untuk mendistribusikan pupuk tersebut, Perusahaan menyewa 3 buah truk milik Tn. Zamzam @ Rp5.000.000/hari. Menerbitkan invoice dan menerima pembayaran dari PT Subur Selalu (transaksi tanggal 7 September 2011).

5.

4|Page

UNIVERSITAS WIDYATAMA

Praktikum Perpajakan UAS 2010 - 2011

7.

Menerima pembayaran dari PT Subur Selalu (transaksi tanggal 19 September 2011). Mengadakan perjanjian kerjasama sewa kendaraan dinas dengan PT Telkom Indonesia (Jl. Surapati 12 Bandung, 01.613.587.3-422.000) dengan nilai kontrak sebesar Rp300.000.000 (termasuk PPN), jangka waktu sewa tanggal 7 Oktober 31 Desember 2011). Invoice dan pembayaran tanggal 12 Nopember. Menerima pembayaran dari PT Indofat (transaksi tanggal 19 September 2011); Penjualan kredit pupuk kepada Departemen Pertanian Jember sebanyak 10 ton @ Rp1.100.000/kg. Invoice diterbitkan tanggal 3 Nopember 2011 dan pembayaran diterima tanggal 12 Desember 2011. Menerima invoice dan faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00000203, tanggal 10 Oktober 2011) dari PT Synergi Daya Prima. Pembayaran dilakukan pada hari ini (transaksi tanggal 12 September 2011). Menerima invoice dan faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00000011, tanggal 12 Oktober 2011) dari PT Aspross (Jl. Kemuning Raya 24 Bandung, 01.996.953.4-013.000) atas jasa rekruitmen pegawai sebesar Rp3.500.000 (belum termasuk PPN). Pembayaran dilakukan tanggal 1 Nopember 2011. Menerbitkan invoice dan menerima pembayaran dari PT Telkom Indonesia (transaksi tanggal 7 Oktober 2011). Menerima faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00000508, tanggal 29 Juni 2011) dari PT Selalu Cepat (Jl. Semangka 21 Cirebon, 01.641.644.8-092.000) atas transaksi penyewaan bus tanggal 29 Juni 2011. Pembayaran telah dilakukan dimuka. Penjualan tunai kepada Tn. Asraf sebanyak 1 ton @ Rp1.400.000/kg (termasuk PPN). Menerima pembayaran sewa dari H. Sikir (transaksi tanggal 15 September 2011). Menerbitkan tagihan kepada Tn. Gugun (Jl. Gg. H. Tamim 56 Bandung) atas pembangunan rumah sebesar Rp250.000.000 (termasuk PPN). PT Indonesia masuk dalam kualifikasi Besar. Pembayaran oleh Tn. Gugun dilakukan tanggal 19 Desember 2011. Menerima pembayaran sewa dari PT Internusa Bhakti (transaksi tanggal 15 September 2011). Membayar jasa perbaikan (overhaul) armada angkutan kepada PT Auto 2000 (Jl. Ahmad Yani 200 Bandung, 01.724.515.0-413.000) sebesar Rp35.000.000 (belum termasuk PPN), yang terdiri dari: sparepart sebesar Rp12.000.000 dan sisanya adalah biaya jasa. Atas transaksi ini, Perusahaan menerima faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00050009, tanggal 15 Oktober 2011). Penjualan kredit pupuk kepada PT Sarana Pasifik (Jl. Gugus Depan 33 Jakarta, 01.645.079.3-445.000) sebanyak 2 ton @ Rp1.750.000/kg (termasuk PPN) dan PT Padang Sukses (Jl. Panorama 56 Lembang, 01.713.741.5-413.000) sebanyak 5 ton @ Rp1.650.000/kg (belum termasuk PPN). Perusahaan melakukan renovasi ruangan dengan memperkerjakan 3 tukang batu, dengan rincian sebagai berikut: - Udin, upah Rp250.000/hari; - Usep, upah Rp210.000/hari; dan - Cecep, upah Rp190.000/hari. Pekerjaan renovasi akan dilaksanakan selama 25 hari, yaitu dari tanggal 20 Oktober 14 Nopember 2011.

10.

12.

14.

15.

20.

5|Page

UNIVERSITAS WIDYATAMA

Praktikum Perpajakan UAS 2010 - 2011

22.

Pembelian tunai pupuk kepada PT Pupuk Kujang sebesar Rp10.000.000.000 atau 10 ton. Untuk mengangkut pupuk ini, Perusahaan menyewa 3 unit truk dari CV Cepat Laju (Jl. Ujung Berung 43 Bandung, 01.724.515.0-413.000) @ Rp19.000.000 (termasuk PPN). Atas transaksi penyewaan truk ini, Perusahaan menerima faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00000109, tanggal 22 Oktober 2011). Perusahaan menyelenggarakan kegiatan tablig akbar. Atas penyelenggaraan kegiatan tersebut, Perusahaan melakukan pembayaran kepada: - Event Organizer sebesar Rp18.000.000; - K.H. Abdullah (Penceramah) sebesar Rp3.000.000 - Ny. Suminah (Catering) sebesar Rp27.000.000. Perusahaan menyewa 5 unit container dari PT Muat Banyak (Jl. Tegal Lega 29 Bandung, 01.836.681.5428.000) selama 3 hari @ Rp6.500.000/hari (termasuk PPN). Pembayaran dilakukan tanggal 13 Nopember 2011. Pembayaran honorarium dan gaji karyawan: Penghasilan No Nama PPh 21 Bruto 1. Dodi Hermawan 18.250.000 2. Chairil Pujianto 16.150.000 3. Gatot Subroto 29.750.000 1.038.147 4. Anda 27.850.000 810.663 5. Iman Wibisono 16.000.000 453.595 6. Intan Ibrahim 3.500.000 67.493 111.500.000 2.369.899 Penjualan tunai pupuk kepada Tn. Saipul sebanyak 3 ton @ Rp1.250.000/kg (termasuk PPN) Menerima invoice dari PT Membangun Bangsa sebesar 40% dari biaya pembangunan (transaksi tanggal 9 September 2011). Pembayaran dilakukan tanggal 14 Nopember 2011. Pembayaran upah tukang batu, dengan rincian sebagai berikut: - Udin, absensi 8 hari; - Usep, absensi 10 hari; dan - Cecep, absensi 10 hari. Membayar jasa perbaikan 30 unit AC kepada CV Sejuk Sejuk @ Rp500.000. Penjualan kredit kepada PT Subur Selalu sebanyak 8 ton @ Rp1.550.000/kg (belum termasuk PPN). Pembayaran diterima tanggal 21 Nopember 2011.

25.

27.

31.

NOPEMBER 2011 1. Pembayaran kepada PT Aspross (transaksi tanggal 12 Oktober 2011). Menerima invoice dan faktur pajak (No. FP: 040.000.11.00002455, tgl. 31 Oktober 2011) dari PT Tiki sebesar Rp10.000.000 (belum termasuk PPN). Pembayaran tagihan tersebut dilakukan pada hari ini. Melakukan pembayaran telepon kantor sebesar Rp6.908.000 (termasuk PPN). No. Struk: 124858/190, tgl. 31 Oktober 2011.

6|Page

UNIVERSITAS WIDYATAMA

Praktikum Perpajakan UAS 2010 - 2011

2.

Menerima invoice dan faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00000600, tanggal 2 Nopember 2011) serta melakukan pembayaran kepada PT Synergi Daya Prima (transaksi tanggal 12 September 2011). Menerima pembayaran dari PT Sarana Pasifik (transaksi tanggal 20 Oktober 2011). Menerima pengembalian pupuk dari PT Subur Selalu dari transaksi tanggal 7 September 2011 sebanyak 3 kuintal dan dari transaksi tanggal 19 September 2011 sebanyak 1,5 ton. Atas pengembalian ini, PT Subur Selalu meminta Perusahaan untuk menerbitkan Faktur Pajak Pengganti. Menerbitkan invoice kepada Departemen Pertanian Jember (Jl. Pemalang 23 Jember, 01.723.456.8421.000). Menerima invoice dari PT Astaga (Jl. Kebon Kawung 290 Bandung) atas Jasa Pembuatan Software seharga Rp150.000.000. Invoice tertanggal 28 September 2011. Mengembalikan pupuk yang telah dibeli dari PT Pupuk Kaltim tanggal 20 September 2011 sebanyak 3 ton. Atas pengembalian ini, Perusahaan menerbitkan Nota Retur No. 187/PTIND/XI tanggal 3 Nopember 2011. Perusahaan mengumumkan pembagian Dividen sebesar Rp130.000.000.000 kepada para pemegang saham, dengan rincian sebagai berikut: - PT Pupuk Sriwijaya (Jl. Pattimura 22 Palembang, 01.910.314.2-424.000), penyertaan sebesar 48%; - PT BNI (Persero) Tbk (Jl. Asia Afrika 23 Bandung), penyertaan sebesar 21%; - Koperasi Mahligai Bersama (Jl. Adi Sucipto 15 Karawang), penyertaan sebesar 11%; - Tn. Susilo (Jl. Grogol 26 Jakarta), penyertaan 20%. Pembayaran dividen dilakukan pada tanggal 2 Desember 2011. Perusahaan melakukan pembayaran bunga pinjaman kepada kreditur, dengan rincian sebagai berikut: - PT Pupuk Sriwijaya sebesar Rp350.000.000; - PT BNI (Persero) Tbk sebesar Rp150.000.000; dan - Tn. Susilo sebesar Rp75.000.000. Pembayaran upah tukang batu, dengan rincian sebagai berikut: - Udin, absensi 13 hari; - Usep, absensi 11 hari; dan - Cecep, absensi 14 hari. Menerima pengembalian pupuk dari Tn. Saipul atas transaksi tanggal 27 Oktober 2011 sebanyak 800 kuintal. Atas pengembalian ini, Perusahaan menerbitkan faktur pajak pengganti. Pembayaran kepada PT Membangun Bangsa atas invoice yang diterima tanggal 27 Oktober 2011. Menerbitkan invoice kepada PT Transcop atas sewa kendaraan bus sebesar Rp190.000.000 (belum termasuk PPN), untuk jangka waktu sewa 21 Nopember 2011 21 Februari 2012). Pembayaran diterima tanggal 10 Desember 2011. Menerima pembayaran dari PT Subur Selalu (transaksi tanggal 31 Oktober 2011). Menerima faktur pajak (No. FP: 010.000.11.00000021, tanggal 27 Oktober 2011) dari PT Membangun Bangsa atas invoice yang diterima tanggal 27 Oktober 2011.

3.

10.

14.

21. -

7|Page

UNIVERSITAS WIDYATAMA

Praktikum Perpajakan UAS 2010 - 2011

25

Pembayaran honorarium dan gaji karyawan:

No 1. 2. 3. 4. 5. 6.
29. -

Nama Dodi Hermawan Chairil Pujianto Gatot Subroto Anda Iman Wibisono Intan Ibrahim

Penghasilan Bruto 19.800.000 18.000.000 31.450.000 28.000.000 15.150.000 2.750.000 115.150.000

PPh 21 1.097.470 815.030 429.498 53.030 2.395.027

Melakukan pembayaran kepada Tn. Sabda, S.H (transaksi tanggal 16 September 2011). Menerima pengembalian pupuk dari PT Sarana Pasifik atas transaksi penjualan tanggal 20 Oktober 2011 sebanyak 200 kuintal. Atas pengembalian ini, Perusahaan menerima Nota Retur dari PT Sarana Pasifik dengan No. NR/SP/01/2011 tanggal 10 Nopember 2011. Perusahaan melakukan pengembalian pupuk yang dibeli dari PT Pupuk Kujang tanggal 22 Oktober 2011 sebanyak 1,2 ton. Atas pengembalian ini, Perusahaan menerima Faktur Pajak Pengganti No. 011.000.11.00089001 tanggal 29 Nopember 2011.

DESEMBER 2011 2. 10. Pembayaran dividen (transaksi tanggal 10 Nopember 2011). Menerbitkan tagihan sewa kendaraan kepada PT Indofat sebesar Rp100.000.000 (termasuk PPN) untuk jangka waktu sewa 20 Desember 2011 20 Maret 2012. Pembayaran oleh PT Indofat dilakukan tanggal 19 Desember 2011. Menerima pembayaran dari PT Transcop (transaksi tanggal 21 Nopember 2011). Pembayaran yang diterima hanya sebesar Rp152.000.000 (belum termasuk PPN) karena ternyata berdasarkan hasil negoisasi diputuskan untuk memberikan diskon sebesar 20% kepada PT Transcop. Menerima pembayaran dari Departemen Pertanian Jember (transaksi tanggal 10 Oktober 2011); Tn. Saipul mengembalikan seluruh sisa pupuk yang telah dibeli tanggal 27 Oktober 2011, yang sebelumnya telah dikembalikan sebagian tanggal 14 Nopember 2011. Menerima pembayaran dari PT Indofat (transaksi tanggal 10 Desember 2011); Menerima pembayaran dari Tn. Gugun (transaksi tanggal 14 Oktober 2011). Menerima pengembalian pupuk dari PT Sarana Pasifik atas transaksi penjualan tanggal 20 Oktober 2011 sebanyak 500 kuintal. Atas pengembalian ini, Perusahaan menerima Nota Retur dari PT Sarana Pasifik dengan No. NR/SP/09/2011 tanggal 13 Nopember 2011. Menerima pembayaran dari PT Padang Sukses (transaksi tanggal 20 Oktober 2011). Tn. Asraf mengembalikan seluruh pupuk yang dibeli tanggal 14 Oktober 2011. Menerima pengembalian pupuk dari PT Insan Utama sebanyak 3 ton dari transaksi penjualan tanggal 12 September 2011. Atas pengembalian ini, Perusahaan menerbitkan Faktur Pajak Pengganti.

12.

19.

22.

1. Susun SPT Masa PPh Pasal 4(2), 21, dan 23 untuk Masa Pajak September s.d. Nopember 2011. 2. Susun SPT Masa PPN untuk Masa Pajak September s.d. Desember 2011.
8|Page