Perpajakan 2

“Latihan Penghitungan PPN dan Pengisian SPT Masa PPN dan PPnBM”

Dosen : Nur Wachidah Yulianti,S.E.,M.S.Ak

Disusun Oleh :

1. Bilah Mardiah 11160820000043

2. Irna Dewi Ariska 11160820000049

3. M. Fikkih Abdillah 11160820000051

4. Savira 11160820000056

5. M. Tevan Setiadi 11160820000070

6. Eriesta Meilani 11160820000073

7. Nabila .S. 11160820000077

Akuntansi 4B

Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta

 SOAL
1. Pada bulan Agustus 2016, PT. Ojan Besar melakukan transaksi sebagai berikut:
• Membeli bahan baku dari PT. Soni Makmur, seharga Rp 100.000.000
• Membeli bahan penolong dari PT. Wing Aba, seharga Rp 40.000.000
• Menjual produk kepada PT. Adam Kopma, seharga Rp 200.000.000
Hitunglah :
a) Pajak Keluaran
b) Pajak Masukan
c) PPN lebih bayar/kurang bayar

Jawab :

Perhitungan PPN, PT. Ojan Besar

PPN Keluaran Rp 20.000.000
PPN Masukan:
Bahan baku Rp 10.000.000
Bahan penolong Rp 4.000.000
Rp 14.000.000 
PPN kurang bayar Rp 6.000.000
PPN kurang bayar sebesar Rp 6.000.000 harus disetor ke kas kegara 

2. Bpk. Mase seorang importir mengimpor BKP Barang Mewah dengan tarif 20% seharga
Rp 200.000.000, Jika Mase menjual ke toko“serba ada” dengan harga Rp 300.000.000
hitung :
a) PPN dan PPN-BM
b) jumlah yang di bayar Bpk. Mase
c) Jumlah PPN dan PPnBM yang terutang toko Serba ada

Jawab :

Jumlah pembayaran                            Rp 200.000.000,-

PPN 10% X Rp 200.000.000                  Rp  20.000.000,-
PPnBM 20% X Rp 200.000.000             Rp  40.000.000,-
Jumlah yang harus dibayar                   Rp 260.000.000,-
 PPN terutang 10% X Rp 300.000.000                  Rp  30.000.000,-
PPnBM terutang Rp. 0,-

3. Pengusaha Kena Pajak “D” menyerahkan barang kena pajak secara Cuma – Cuma untuk
membantu korban bencana merapi Yogyakarta senilai Rp 330.000.000 termasuk laba 10
%. Berapa PPN terutang atas penyerahan BKP tersebut ?
Jawab :

DPP    =         100        x harga jual termasuk laba

                  100 + %laba

           =  100   x Rp. 330.000.000

                     110
= Rp. 300.000.000
PPN    = 10% x Rp. 300.000.000
            = Rp. 30.000.000
4. Soal Pengisian PPN dan PPnBM
PT. Keren Abis beralamat di Jl. Legian No. 183 (NPWP 01.890.123.4-905.000) adalah
perusahaan yang bergerak di bidang usaha perdagangan pakaian jadi berbahan batik yang
sebagian diekspor dan sebagian dijual lokal baik dalam partai besar maupun eceran.
Perusahaan telah dikukuhkan sebagai PKP sejak 1 Maret 2010. PT. Keren Abis juga
merupakan salah satu retailer yang ditunjuk DJP untuk program VAT Refund.
Selama bulan Januari 2011 terjadi transaksi sbb :

Penyerahan
1 02 Jan 2011 Dikirim satu kontainer pakaian jadi ke negara Brazil pesanan dari
Mr. Ronaldo senilai US $ 20,000 Mr. Ronaldo melakukan
pembayaran tanggal 10 Januari 2011. Kurs sebesar Rp 9.000.
2 07 Jan 2011 Ditandatangani kontrak jual beli pakaian batik dengan PT.
Fashion Market (NPWP 01.234.567.8-905.000) senilai Rp 250
juta. Pada saat penandatanganan diterima uang muka sebesar
20%, sisanya dibayar dalam jangka waktu 10 hari bersamaan
dengan penyerahan pakaian
3 09 Jan 2011 Diterima nota retur no. NR-12/I/11 tanggal 8 Januari 2011 atas
penyerahan kepada PT. Ramayana (NPWP 02.345.678.9-903.000)
tanggal 2 Desember 2010 karena sebagian pakaian yang
diserahkan kancingnya lepas dengan harga jual Rp 35 juta
4 10 Jan 2011 Diserahkan 10 potong pakaian kepada Mr.Takashimura seharga
Rp 10 juta dan langsung dilakukan pembayaran.
5 12 Jan 2011 Disumbangkan kepada korban gempa 100 potong pakaian senilai
5.500.000. Nilai tsb merupakan harga jual dan PPN.
6 16 Jan 2011 Diterima pembayaran dari Bendahara Kanwil DJP Bali (NPWP
00.012.345.6-903.000) sebesar Rp 220 juta (termasuk PPN) atas
pengadaan pakaian dinas pegawai pajak. Tagihan tertanggal 10
Januari 2011
7 23 Jan 2011 Diserahkan 10 potong pakaian kepada UD Amelia (NPWP
06.789.123.4-901.000) seharga Rp 650.000
8 25 Jan 2011 Diserahkan 100 potong pakaian kepada PT. Sogok (NPWP
01.456.789.1-905.000) seharga Rp 12 juta. PT. Sogok juga
membayar uang muka sebesar 40% atas pesanan 200 potong
pakaian dengan total harga Rp 30 juta, pakaian diserahkan pada
awal Pebruari 2011
9 26 Jan 2011 Mengambil 50 potong pakaian untuk seragam kerja karyawan
 senilai Rp 3 juta. Nilai tsb merupakan harga jual dengan GPM
20% dari HPP.

Pembelian/Perolehan
1 05 Jan 2011 Dibayar uang langganan telepon kepada PT. Telkom sebesar Rp
2,2 juta (termasuk PPN) kuitansi tertanggal 4 Desember 2010
2 07 Jan 2011 Diterima sejumlah pakaian dari PT. Batik Tulis (NPWP/PKP
02.567.891.2-605.000) seharga Rp 80 juta.
3 12 Jan 2011 Dibayar jasa maklon kepada seorang pengepul Ibu Sesilia
(NPWP/NPKP 08.910.123.4-903.000) atas pemasangan payet
sesuai dengan pesanan PT. Keren Abis. PPh pasal 23 atas maklon
telah dipotong sebesar Rp 50.000,- dengan tarif 2% dari DPP
4 14 Jan 2011 Dikembalikan beberapa potong pakaian yang dibeli dari PT.Batik
Tulis pada bulan Desember 2010 senilai Rp 2.000.000,- karena
ada bagian yang kotor. Nomor Nota Retur : 003/KA/I/2011
5 17 Jan 2011 Dibayar jasa manajemen kepada Mr. Bachdim (konsultan
manajemen di Belanda) sebesar US$ 10,000.00. Biaya tersebut
telah dicatat secara accrual pada tanggal 15 Desember 2010
dengan kurs KMK saat itu Rp 10.000 per US $ dan kurs hari ini
Rp 9.000 per US$. PPN terutang dibayar melalui Bank Mandiri
tanggal 17 Januari 2011.
6 18 Jan 2011 Dibayar Fee sebesar Rp 5 juta kepada Konsultan Pajak Manik
Consulting (NPWP/PKP 14.567.890.1-901.000) sehubungan
dengan Jasa pengisian SPT Tahunan 2010. SPT sudah diserahkan
dan telah dilaporkan tanggal 30 Desember 2010
7 20 Jan 2011 Membayar Rp 15 juta kepada PT. HK (NPPKP 01.789.456.1-
903.000) atas perbaikan rumah pribadi direksi yang selesai
dikerjakan tanggal 4 Januari 2010
8 23 Jan 2011 Ditemukan arsip SSP dan PIB tanggal 15 Nopember 2010 atas
impor payet dari Jepang dengan CIF Rp 3.000.000,- Bea Masuk
150.000,- dan fee atas pengeluaran barang kepada petugas BC
sebesar Rp 300.000. PPNnya telah disetor namun belum
dikreditkan
9 30 Jan 2011 Diterima sejumlah pakaian dari PT. Batik Semar (NPWP/PKP
01.567.890.3-421.000) dengan total harga Rp 300 juta, uang
mukanya telah dibayar 50% pada bulan Desember 2010
Informasi tambahan :
Dalam SPT Masa Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 5 juta
yang dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
Buatlah SPT Masa PPN 1111 untuk masa Januari !