LATIHAN 2

TRANSAKSI KEUANGANGAN
Selama tahun 2010 dilakukan berbagai transaksi yang berhubungan dengan keuangan dan
produksi. Berikut ini berbagai transaksi selama tahun 2010.
12 Jan 2010 Perusahaan menerima pembayaran piutang dari PT. Kenangan Jaya dengan pembayaran tunai
sebesar Rp. 20.000.000,- atas sisa piutang tertanggal 30 Nop 2009 yang lalu.
21 Jan 2010 Mengirimkan tagihan dan barang atas pesanan dari PT. Kenanga Jaya untuk Barang Jadi A.001 =
1200 unit @ Rp. 130.000,- dan Barang jadi B.001 = 800 unit @ 91.000,- dikenakan PPN 10%.
Dikarenakan muatan kendaraan tidak mencukupi maka sisa pesanan akan dikirimkan kemudian
dengan melakukan pemesanan kembali (Backorder)
22 Jan 2010 Mengirimkan tagihan dan barang atas pesanan dari PT. Panas Matahari untuk Barang Jadi B.002 =
1200 unit @ Rp. 130.000,- dan Barang jadi B.002 = 1300 unit @ 91.000,- dikenakan PPN 10%.
Dikarenakan muatan kendaraan tidak mencukupi maka sisa pesanan akan dikirimkan kemudian
dengan melakukan pemesanan kembali (Backorder)
23 Jan 2010 Menerima kembali barang jadi yang di jual kepada PT. Panas Matahari karena kerusakan barang
selama pengiriman beserta dengan Nota Debit dari PT. Panas Matahari. Barang yang di retur
adalah Barang Jadi A.002 sebanyak 10 unit dan Barang Jadi B.002 sebanyak 20 unit
02 Feb 2010 Perusahaan membayar utang kepada PT. Lumintu Jaya atas sisa utang tahun lalu sebesar Rp.
5.000.000,- Atas keterlambatan pembayaran utang tersebut perusahaan harus membayar denda
sebesar Rp. 100.000,- Pembayaran dengan Bank BCA.
03 Mar 2010 Perusahaan membayar biaya transportasi dengan tunai yang dialokasikan ke bagian penjualan Rp.
300.000,- dan dialokasikan ke bagian Adm Umum sebesar Rp. 200.000,-
04 Apr 2010 Perusahaan memberikan kompensasi kepada pembeli dikarenakan pembeli telah menanggung
biaya pengiriman barang yang seharusnya menjadi tanggungan penjual. Atas klaim biaya
angkutan penjualan tersebut, perusahaan mengurangkan piutang kepada pelanggan tersebut, dan
membayarkannya dengan melakukan transfer ke rekening pembeli sebesar Rp. 250.000,- secara
tunai.
05 Mei 2010 Perusahaan menerima pembayaran dari pelanggan (PT. Panas Matahari) atas sisa piutang tahun
lalu sebesar Rp. 33.000.000,- tetapi yang masuk ke rekening perusahaan hanya sebesar Rp.
32.995.000,- dikarenakan dipotong biaya adm bank Rp. 5.000,-
06 Jun 2010 Perusahaan menjual aktiva tetap yang sudah tidak begitu berguna (karena sering menganggur)
berupa kendaraan (minibus) bagian kantor. Harga Perolehan kendaraan sebelumnya Rp.
100.000.000,- dengan umur ekonomis 10 tahun. sudah disusutkan sebesar Rp. 50.000.000,- (5
tahun). Kendaraan tersebut dijual dengan harga Rp. 43.000.000,- diterima dengan sebuah Giro
yang akan dicairkan pada tanggal 7 Juni 2010. Penyusutan yang belum dicatat dari periode Jan -
Juni 2010 sebesar Rp. 5.000.000,- Kerugian atas penjualan aktiva tetap sebesar Rp. 3.000.000,-
07 Jun 2010 Perusahaan mencairkan giro Bank Permata atas penjualan aktiva tetap ke rekening BCA
perusahaan.
07 Jul 2010 Perusahaan menerima kembali pembayaran dari supplier dikarenakan perusahaan memperoleh
diskon pembelian bahan dari supplier (PT. Abadi Sentosa). Pengembalian dilakukan oleh supplier
dengan melakukan setoran tunai ke Bank BCA.
8 Aug 2010 9Setor tunai ke Rekening BCA perusahaan Rp. 4.000.000,-
9 Sep 2010 Setor tunai ke Rekening Bank Mandiri Rp. 5.000.000,- biaya administrasi setoran bank Rp. 5.000,-
10 Sep 2010 Ambilan tunai dari BCA ke Kas Perusahaan Rp. 7.000.000,- 11 Sep 2010 Pindah dana dari cek
BCA perusahaan Rp. 10.000.000,- ke Bank Mandiri. Biaya kliring pemindahan dana Rp. 5.000,-
1 Jan 2010 Dana Kas Kecil Rp. 5.000.000,-
Transaksi yang berhubungan dengan Kas Kecil :
16 Jan 2010 Biaya Jamuan makan minum tamu Rp. 400.000
17 Feb 2010 Biaya Reparasi & Pemeliharaan Kantor Rp. 200.000,-
18 Mar 2010 Jamuan makan minum tamu Rp. 100.000,-
19 Apr 2010 Reparasi & Pemeliharaan Kendr Kantor Rp. 200.000,-
20 Mei 2010 ATK Kantor (Utilitas) Rp. 300.000
21 Juni 2010 Reparasi Mesin Pabrik (Overhead Pabrik) Rp. 250.000,-
01 Juli 2010 Pengisian Dana Kembali dari KAS Rp 1.450.000,-
22 Juli 2010 Jamuan makan minum tamu Rp. 200.000
23 Aug 2010 Reparasi Mesin Pabrik (Overhead Pabrik) Rp. 350.000,-
24 Sep 2010 Biaya Telepon Kantor Rp. 450.000,-
25 Oct 2010 Bayar Air PAM Kantor Rp. 350.000,-
26 Nop 2010 biaya jamuan tamu Rp. 250.000,-
27 Des 2010 biaya reparasi kendaraan kantor Rp. 250.000,
31 Des 2010 Penyesuaian kas kecil (adjustment) Rp. 1.850.000,-

31 Des 2010 Rekonsiliasi Bank BCA pada akhir tahun 2010. Dari rekening koran diperoleh data :
 Saldo Rekening Koran Bank BCA Rp. 307.131.545,-
 Biaya administrasi bank Rp. 26.000,-
 Jasa Giro Bank Rp67.545,-
31 Des 2010 Penyesuaian persediaan akhir barang dalam proses
• Persediaan Barang Dalam Proses Akhir Rp. 29.000.000,-
31 Des 2010 Stock Opname barang per akhir tahun 2010 :