NASKAH TUGAS LAB PPH II

UNIVERSITAS TERBUKA
SEMESTER: 2020/21.1

Fakultas : Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik

Program Studi : D-III Perpajakan
Kode/Nama MK : PAJA3353/Lab Pajak Penghasilan II
Tugas : 8
Nama : Tiara fitriani
NIM : 043336362

No Soal Skor
1. Pada bulan Juni 2018, PT Adil Sentosa melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:
02/06/201 Menyewa tanah dan bangunan dari
8 PT Abadi Jaya - 01.895.993.9-
087.000 – Jl. Permata Merah III/2
Jakarta dengan lama kontrak 10
tahun sebesar Rp150.000.000,00.
06/06/2018 Dalam rangka ulang tahun
Perusahaan, Perusahaan memberikan
hadiah undian yang dimenangkan oleh
Bpk Sumarno (tidak berNPWP)
berupa 1 buah mobil merk Honta
Arab senilai Rp 200.000.000.
07/06/2018 Membayar tagihan PT Bina
Profesitama (perusahaan konstruksi
dengan sertifikasi pengusaha kecil) –
01.235.632.9-013.000 – Jl. Umar 60
Said No. 3 Jakarta atas jasa
memperbaiki bangunan gedung
kantornya dengan nilai kontrak
sebesar Rp110.000.000,00 (termasuk
PPN).
15/06/2018 Menerima Pembayaran atas rumah
dinas perusahaan yang disewakan
kepada Bpk Udin Jereng (tidak
memiliki NPWP) sebesar Rp
50.000.000
DIMINTA :
 Hitung berapa PPh Pasal 4 ayat (2) yang dipotong/dipungut pada setiap transaksi .
 Jelaskan dengan mengkategorikan jenis Pajak Penghasilan
 Hitung berapa jumlah uang yang harus dibayar atau diterima PT. Adil Sentosa atas
setiap transaksi yang ada.
2. PT Ramah Sentosa (09.876.543.2-222.000) sebuah perusahaan perdagangan ATK, yang
berkantor pusat di Tangerang (Jl. Merica No. 5, Pamulang, Tangerang). Selama bulan
Desember 2019 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:
40

1. Membayar sewa kendaraan kepada CV Mobil Laju sebesar Rp 25.000.000. .

 2. Membayar Royalty kepada Tuan Arif (belum ber-NPWP) sebesar Rp 30.000.000
3. Membayar jasa akuntan pada KAP Chris and Partner sebesar Rp.55.000.000 termasuk
PPN
4. Membayar jasa catering acara ulang tahun perusahaan kepada Ibu Ani (belum ber
NPWP) Rp.20.000.000
Intruksi :
Tentukan berapa PPh 23 yang dikenakan pada transaksi tersebut!

Jawaban :
Soal 1
1. 02/06/2018 =Biaya kontrak 10 tahun Rp. 150.000.000
Tariff pajak 10% = Rp. 15.000.0000
04/06/2018 =Hadiah undian mobil senilai Rp. 200.000.000
Tariff pajak 25% = Rp. 50.000.000
07/06/2018 =Jasa kontruksi senilai Rp. 110.000.000
Tariff pajak 2% = Rp. 2.200.000
15/06/2018 =Sewa rumah dinas perusahaan senilai
Rp. 50.000.000 (tanpa NPWP)
Tariff pajak 20% = Rp. 10.000.000

2. a. Sewa mobil
PPh 23 = 2% x Rp. 25.000.000
= Rp. 500.000)
b. Royalti senilai (tanpa NPWP)
PPh 23 = 15% x Rp. 30.000.000
= Rp.4.500.000 x 100% = Rp. 4.500.000
c. Jasa Akuntan senilai tanpa PPN Rp. 55.000.000
110/100 x 55.000.000 = Rp. 50.000.000 (sebelum PPN)
Tariff pajak 2% x Rp.50.000.000
= Rp. 1.000.000
d. Jasa catering Rp. 20.000.000 (tanpa NPWP)
PPh 23 = 2 x 2% x Rp.20.000.000
2x Rp 400.000 = Rp.800.000