Nama : GERI ALVIN

NPM : 043768772
UPBJJ : Bandar Lampung
Mata Kuliah : PAJA3351/Lab. Pajak Penghasilan I
Tugas Sesi ke- :5

Soal :

1. Malika adalah seorang atlet Malaysia. Pada tahun 2022 ia mengikuti perlombaan lari
Marathon di Indonesia, dan memenangkan hadiah sebesar USD 50.000. Kurs Pajak
pada saat itu adalah 1 USD - 15.606 sedangkan kurs tengah BI adalah 1 USD = 15.000.
Hitunglah PPh Pasal 26 yang harus dipotong oleh penyelenggara kegiatan di Indonesia?
2. PTKA berkedudukan di Indonesia melakukan pembayaran Royalty kepada JYC corp
yang berkedudukan di Jepang sebesar JPY 1.500.000. Kurs Pajak Pada saat itu adalah
1 JPY = Rp 177 sedangkan kurs tengah BI 1 JPY = Rp 115. Hitunglah PPH yang harus
dipotong dalam hal :

a. KIND Corp memenuhi kriteria tax treaty Indonesia dengan Jepang

b. KIND Corp tidak memenuhi kriteria tax treaty Indonesia dengan Jepang

3. PT PJP Merupakan perusahaan yang mempunyai Sertifikat Badan Usaha Jasa

Pelaksanaan Konstruksi dengan Kualifikasi Besar. PT PJP pada Oktober 2022 ditunjuk
oleh PT KIYOTECH untuk membangun Gedung Baru denga nilai Kontrak
Rp.50.000.000.000 tidak termasuk PPN. PT PJP menerima Uang Muka sebesar
Rp.10.000.000.000 pada tanggal 25 Oktober 2022. Termin Pembayaran akan dilakukan
sesuai dengan tingkat penyelesaian.

- Termin Pertama Rp.10.000.000.000 setelah pekerjaan selesai 25%

- Termin kedua Rp.18.000.000.000 setelah pekerjaan selesai 75%

- Termin Ketiga Rp 12.000.0000.000 setelah pekerjaan selesai 100%

Hitunglang Pajak yang harus dipotong oleh PT KIYOTECH

Jawab :

1. Memenangkan hadiah USD 50.000

Kurs Pajak 1USD = 15.606
PPh Pasal 26
= 20% x (50.000 x 15.606)
= 20% x 780.300.000
= 156.060.000

Tarif PPh 26 Hadiah 20% (Karena tidak disebutkan adanya Tax Treaty)

2. PPh 26 Royalti (20%)

A. KIND Corp memenuhi kriteria Tax Treaty
Tax Treaty Indonesia & Jepang 10%
Maka PPh 26 Royalti
=10% x (1.500.000 x 177)
=26.550.000

B. KIND Corp tidak memenuhi kriteria Tax Treaty

=20% x (1.500.000 x 177)
=20% x 265.500.000
=53.100.000

3. Tarif PPh 4 ayat 2 usaha jasa konstruksi terbaru

Sesuai dengan PP 9 Tahun 2022 Tarif PPh Pasal 4 ayat 2 Final Jasa Pelaksanaan
Konstruksi oleh Pengusaha Berkualifikasi Menengah/Besar = 2.65%
PPh Pasal 4 Ayat 2 Final yang dipotong pada setiap termin
- Uang muka 2,65% x 10.000.000.000 = 265.000.000
- Termin Pertama 2.65% x 10.000.000.000 = 265.000.000
- Termin Kedua 2.65% x 18.000.000.000 = 477.000.000
- Termin Ketiga 2.65% x 12.000.000.000 = 318.000.000

Total PPh Pasal 4 ayat 2 Final yang harus dipotong oleh PT.KIYOTECH yaitu sebesar

265.000.000 + 265.000.000 + 477.000.000 + 318.000.000 = 1.325.000.000

Sumber :

• https://klikpajak.id/blog/perbedaan-pph-23-dan-pph-pasal-4-ayat-2-pada-
bidang-jasa-konstruksi/
• https://datacenter.ortax.org/ortax/treaty/tarif
• PP No 9 Tahun 2022
• Undang-Undang Nomor 36 tahun 2008 tentang Perubahan Keempat Atas
Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan