PRAKTIK PENGISIAN SPTM PPN 1111

SOAL:

PT Java Pulp & Paper (Perusahaan) dengan identitas/data: NPWP 01.987.654.3-

079.000; beralamat di Jalan Merdeka Raya 45, Jakarta Selatan; jatah nomor seri faktur
pajak 900-20.00000101 s.d. 900- 20.00000150; dan Direktur Utama, Yulis Amanda.
Perusahaan bergerak di bidang industri kertas dan bubur kertas (pulp). Hasil produksi
berupa bubur kertas, kertas merk Best Paper berbagai ukuran/berat, dan tisu merk
Livin. Khusus untuk kertas, Perusahaan menggunakan teknologi Truetone untuk
memberikan hasil cetakan dengan daya serap dan kualitas yang tinggi. Pemegang
teknologi Truetone adalah TrueTone Technology Pte Ltd yang berkedudukan di 99
Raffles Place Singapore.

Daftar harga jual berbagai produk:

Nama Produk Satuan Harga per

Satuan*)
Pulp Ton USD 770.00
Kertas HVS A4 70gr Rim Rp33.000,00
Kertas HVS A4 80gr Rim Rp38.500,00
Kertas HVS F4 70gr Rim Rp44.000,00
Kertas HVS F4 80gr Rim Rp49.500,00
Tisu 150 sheets Pack Rp8.800,00
Tisu 250 sheets Pack Rp13.200,00
Tisu 380 sheets Pack Rp16.500,00

*) harga termasuk PPN

Beberapa transaksi penyerahan/penjualan/perolehan/pengeluaran barang/jasa adalah

sebagai berikut:

1. Tanggal 2 Agustus 2020, menyerahkan 2.000 rim kertas HVS A4 80gr ke Dinas
Pendidikan DKI Jakarta, NPWP 00.000.012.3-040.000. Penagihan dilakukan
tanggal 15 Agustus 2020 dan pembayaran baru diterima tanggal 5 September
2020.

2. Tanggal 5 Agustus 2020, mengimpor mesin produksi kertas dari Jepang dengan
Cost Y10,000,000.00, Insurance Y200,000.00, dan Freigt Y950.000,00. Bea
 Masuk atas barang impor mesin produksi tersebut ditetapkan sebesar 10%.
Perusahaan tidak mengajukan Surat Keterangan Bebas (SKB) ke Kantor
Pelayanan Pajak setempat atas impor barang modal tersebut. Pemberitahuan
Impor Barang (PIB) dengan nomor PIB-00200 tertanggal 5 Agustus 2020.

3. Tanggal 6 Agustus 2020, menyerahkan 1.000 rim kertas HVS A4 70gr ke PT.
Telekomunikasi Indonesia (BUMN), NPWP 01.123.012.3-051.000. Penagihan
dilakukan tanggal 20 Agustus 2020 dan pembayaran baru diterima tanggal 10
September 2020.

4. Tanggal 8 Agustus 2020, menandatangani kontrak penjualan nomor 001/VIII-

DN/2020 dengan PT Distribusi Aneka Kertas (NPWP 23.999.888.6-211.000,
alamat Jl. Jend Sudirman No.77, Riau) sebanyak 3.000 rim kertas HVS A4 70gr
dan 1.000 rim kertas HVS F4 70gr. Dalam kontrak disepakati syarat pengiriman
adalah FOB Shipping Point. Saat ditandatangani kontrak, diterima uang muka
sebesar 20% dari harga kontrak.

5. Tanggal 10 Agustus 2020, membayar teknologi Truetone kepada TrueTone

Technology Pte Ltd senilai USD350.000 untuk penggunaan teknologi cetakan
atas tagihan No. 003/Tech/2021 tertanggal 31 Juli 2020. Atas tagihan tersebut,
telah dicatat sebagai hutang oleh Perusahaan pada tanggal 31 Juli 2020.

6. Tanggal 12 Agustus 2020, menandatangani kontrak penjualan 002/VIII-DN/2020

berupa Pulp sebanyak 1.500 ton dengan PT Paperindo (NPWP 03.002.390.7-
450.000, Jl. Cikupa Raya 120, Tangerang). PT Paperindo bergerak di bidang
industri kertas yang telah mendapatkan ijin Penyelenggara Kawasan Berikat
(PKB) sekaligus Pengusaha Dalam Kawasan Berikat (PDKB) dari Ditjen Bea dan
Cukai. Dalam kontrak disepakati syarat pengiriman adalah FOB Destination.

7. Tanggal 15 Agustus 2020, mengirimkan barang sekaligus invoice penjualan

untuk memenuhi kontrak penjualan nomor 001/VIII-DN/2020 dengan tanggal
delivery order dari jasa ekspedisi 15 Agustus 2020. Berdasarkan bukti
penerimaan barang, PT Distribusi Aneka Kertas menerima barang pada tanggal
17 Agustus 2020 dan sekaligus dibayar pelunasan. Perusahaan memberikan
diskon 10% dari pelunasan.

8. Tanggal 17 Agustus 2020, mengirimkan 1.500 ton untuk memenuhi kontrak

penjualan nomor 002/VIII-DN/2020 dengan tanggal delivery order dari jasa
ekspedisi 17 Agustus 2020. Berdasarkan bukti penerimaan barang, PT
Paperindo menerima barang di Gudang pada tanggal 19 Agustus 2020 dan
sekaligus pada tanggal yang sama membayar 60% dari nilai kontrak.
Perusahaan menerbitkan invoice penjualan pada tanggal 25 Agustus 2020.

9. Tanggal 22 Agustus 2020, menjual aktiva perusahaan kepada CV Alpha (NPWP

 28.767.321.0- 020.000, Jl. Penjernihan 50, Tanah Abang, Jakarta Pusat) berupa
mesin pabrik, mobil sedan, dan generator listrik dengan harga jual masing-
masing Rp230.000.000,00, Rp98.000.000,00, dan Rp180.000.000,00. Mobil
sedan sebelumnya digunakan untuk mobil dinas operasional bagian manajemen,
sedangkan generator listrik sebelumnya digunakan untuk cadangan listrik
gedung kantor Perusahaan.

10. Untuk memperluas jaringan penjualan, Perusahaan membangun gedung kantor

seluas 350m2 untuk bagian pemasaran yang beralamat di Jl. Urip Sumohardjo
KM 35 Makassar (kode wilayah KPP: 801). Pembangunan gedung tersebut
dilakukan oleh CV Bangun Abadi (NPWP 21.587.353.0- 801.000/Non PKP, Jl. A
Daeng Sirua No. 28A, Makassar). Berdasarkan catatan bagian keuangan, biaya-
biaya yang telah dikeluarkan oleh Perusahaan selama bulan Juli dan Agustus
2020, adalah sebagai berikut:

Rincian Biaya/Pengeluaran Juli 2020 (Rp) Agustus 2020 (Rp)

- Pembelian Tanah 1.250.000.000,00 0,00
- Sertifikat Tanah 18.000.000,00 0,00
- Bea Perolehan Hak 59.500.000,00 0,00
Atas Tanah/Bangunan
- Ijin Mendirikan Bangunan (IMB) 25.000.000,00 0,00
- Biaya Pengurusan Sertifikat Tanah 10.000.000,00 0,00
dan IMB
 - Pembelian Semen 60.000.000,00 75.000.000,00
- Pembelian Pasir 30.000.000,00 40.000.000,00
- Pembelian Besi 80.000.000,00 85.000.000,00
- Pembelian Batako 20.000.000,00 32.000.000,00
- PPN atas Pembelian Semen dan Besi 14.000.000,00 16.000.000,00
- Ongkos Tukang 170.000.000,00 190.000.000,00
- Ongkos Mandor 40.000.000,00 40.000.000,00
- Biaya Keamanan 12.000.000,00 12.000.000,00
JUMLAH 1.788.000.000,00 490.000.000,00

DIMINTA:

Isikan transaksi-transaksi di atas ke dalam SPM PPN 1111 Masa Agustus 2020 !