ANALISA KASUS 2

Halim Kusuma adalah pengusaha yang bergerak dibidang penyerahan mobil bekas secara
eceran, berdomisili di Jalan Raya Kertajaya No.12 Surabaya, sudah dikukuhkan sebagai PKP
sejak 15 Juli 2013. Terdaftar di KPP Surabaya Gubeng ber-NPWP : 02.162.465.2-606.000 dan
ber KLU: 45104. Pada bulan Januari 2020, Halim Kusuma telah melakukan transaksi
penyerahan barang dengan rincian sebagai berikut;

No Tanggal Keterangan
1 03 Januari 2020 Menyerahkan 1 unit mobil Toyota Avanza tahun 2017 harga jual
Rp.125.000.000 kepada PT. Nusa Indah (NPWP:
01.312.427.7.603.000)

PK, A, DM
DPP : 125.000.000
PPN : 12.500.000
Kode Faktur : 034.19.59301320
NPWP : 01.312.427.7.603.000
2 05 Januari 2020 Menerima pelunasan penyerahan mobil Grand Livina tahun 2016
dari Tn Antasari (NPWP 07.034.243.0.614.000) harga jual Rp
110.000.000, Pembayaran Pertama dibayarkan pada tanggal 20
Desember 2019 dengan faktur pajak 010.019.18.78651253 sebesar
Rp 60.000.000.

PK Tanggal 20 Desember 2029 (tidak masuk di tahun 2020), A, DM

DPP : 110.000.000
PPN : 11.000.000
Kode Faktur : 010.019.18.78651253
NPWP : 07.034.243.0.614.000
3 06 Januari 2020 Membayar uang langganan telepon sebesar Rp 660.000 kepada PT
TELKOM ( NPWP : 01.000.013.1.051.000 berdasarkan kwitansi :
12870/PLG/I/2019 tanggal 06 Januari 2020

PM SPT Masa 1111

DPP : Rp. 660.000
PPN:Rp. 66.000
NPWP : 01.000.013.1.051.000

4 10 Januari 2020 Membeli Accessories mobil dari PT. Auto Jaya sebesar
Rp.3.850.000 (termasuk PPN) dengan faktur Pajak
010.020.19.72264381

PM SPT 1111
DPP: 3.500.000
PPN : 350.000
Faktur pajak yang diterima : 010.020.19.72264381
NPWP : 02.162.465.2-606.000
5 12 Januari 2020 Menyerahkan 1 unit mobil sedan Toyota Vios tahun 2015 harga jual
Rp 135.000.000 kepada PT Jaya Raya (NPWP:
01.012.257.7.615.000)

PK SPT 1111 DM, Huruf A

DPP: 135.000.000
PPN : 13.500.000
Kode Faktur : 034.19.59301321
NPWP : 01.012.257.7.615.000

1
6 13 Januari 2020 Menerbitkan Nota retur dengan nomor NR-00001 atas accesoris
yang dikembalikan ke PT Auto Jaya tidak memenuhi spesifikasi
yang disyaratkan sebesar Rp 1.100.000 (termasuk PPN) atas
pembelian faktur Pajak 010.020.19.72264381 tanggal 10 Januari
2020

PM SPT 1111
DPP : 1.000.000
PPN : 100.000
Faktur Pajak : 010.020.19.72264381
7 14 Januari 2020 Membayar jasa perbaikan mobil sebesar Rp 2.500.000 kepada PT.
Auto Service (NPWP: 01.253.361.6.618.000). Faktur Pajak No :
010.003.19.86262180 tanggal 13 Januari 2020

PM SPT MASA 1111

DPP: 2.500.000
PPN : 250.000
Faktur Pajak : 010.003.19.86262180

8 18 Januari 2020 Menyerahkan 1 unit mobil Xenia tahun 2017 harga jual
Rp.165.000.000 kepada UD Rapi Meubel (NPWP:
07.212.725.6.603.000)

PK SPT 1111 DM, Huruf A

DPP : 165.000.000
PPN : 16.500.000
NPWP : 07.212.725.6.603.000
Kode Faktur : 034.19.59301322
9 23 Januari 2020 Menerima DP mobil Toyota Fortuner tahun 2015 sebesar
Rp.100.000.000 dari Ny. Fanny (NPWP: 09.182.803.6.606.000)

PK SPT 1111 DM, Huruf A

DPP : 100.000.000
PPN : 10.000.000
NPWP : : 09.182.803.6.606.000
Kode Faktur : : 034.19.59301322

10 27 Januari 2020 Menerima faktur pajak tertanggal 05 Januari 2020 dengan kode
010.019.19.96202393 atas sewa showroom senilai Rp 88.000.000
(termasuk PPN) untuk masa 1 tahun, dari PT Trijaya (NPWP:
01.252.342.4.606.000).

PM SPT 1111
DPP : 80.000.000
PPN : 8.000.000
Kode Faktur : 010.019.19.96202393
11 31 Januari 2020 Menerima nota retur dengan Nomor RET-002 dari PT Aneka Jaya
tertanggal 30 Januari 2020 atas pengembalian 1 unit mobil Xenia
2015 yang dibeli pada bulan Desember 2019 dengan harga jual
Rp.120.000.000 010.019.18.78651258 tertanggal 30 Desember
2019

PK SPT 1111 DM, Huruf R

DPP : 120.000.000
PPN : 12.000.000
NPWP : 010.019.18.78651258
Nomor Retur : RET-002